SAP 固定资产的配置与逻辑

Asset Accounting 1资产折旧

R/3 AM资产模块涵盖了所有主要工业国家在资产价值评估方面的要求,可以轻松处理资产购置、转移、折旧、重估、清理、盘点、报废等各项业务, R/3将折旧分为三大类，如下图: (1).普通折旧:资产在每折旧期间按主数据中设置的使用年限和对应折旧码进行的普通折旧。 (2).特殊折旧/计划外折旧:用来做相应的折旧调整的两类折旧方式, 比如可以将计划外折旧设置为计提资产减值准备的解决方案,这种处理方案将计提资产减值准备作为加速折旧处理,严格地讲,和国内资产会计准则不大相符,计提资产减值准备实际上可使用AM模块的资产负债表重估(Tcode:ABAW，重估后和折旧调整一样，也是在正式运行折旧Tcode：AFAB后才能过帐到财务模块)；特殊折旧也是手工调整折旧的一种方式。

上图-[1][2][3]“确定折旧范围”设置中，可以定义各种折旧允许的折旧金额的正负方向，系统默认是“仅允许有负值和零值”，意思是折旧费用只做作为最终资产帐面价值的负(减)项，对于计划外折旧,如果用于处理资产减值损失处理,新准则规定，计提资产减值准备不得转回,使用默认设置则可防止计划外折旧被转回。 但是，特殊折旧如果“仅允许有负值和零值”，则特殊调整折旧只能调增，不能调减，这样有个问题，假设有个暂估资产折旧多计提了，R/3禁止允许冲销折旧凭证,而特殊调整又不允许折旧调减,就比较麻烦,所以,通常建议特殊折旧最好设置折旧”允许所有值” 。

如上图，对于特殊折旧，选择“允许的所有值”，则对折旧可同时调增或调减。其实，只提供一个“允许的所有值”，用户想怎样正反折旧都行，如果这样，连此步配置都不需，SAP之所以复杂，这乃原因之一。

注：1.所有的折旧范围都需要如此设置，否则会出现各折旧范围不同步的问题。 2.和折旧允许值类型一样,资产原值也存在一个允许帐面为负值问题。

如上图，是Tcode：AW01N浏览资产器的界面，资产的价值被划分为APC业务/重新评估（ABAW）/常规折旧/特殊折旧等多个值范围，以便出具复杂的资产报表；使用资产业务类型ZJ7/ZJ9进行折旧调整，调整金额为调减折旧111元（即增加资产最后帐面净值）。

1.1 资产业务类型定义（Tcode：AO78）

如上图，ZJ9/ZJ7属于同一个业务类型组62，资产业务类型组是R/3资产模块内定的，这个不能配置，资产业务类型组包含一系列资产业务的控制参数,典型地,还还用来决定资产的科目分配,每一个资产对应到一资产类型，每个资产类型对应一科目定位码(Tcode:OAOA定义),科目定位码配置相应资产科目(Tcode:AO90),那么资产业务类型组的一个功能就是辅助决定科目,比如对应到业务类型组62的资产业务类型将取AO90定义的特殊折旧科目分配中定义的相应会计科目, 需要强调的是,是业务类型组而不是业务类型辅助决定科目! 系统内定业务类型组而允许设置业务类型的好处是既在系统内部固定了内在处理逻辑又满足了企业千变万化的资产业务, 不同集团为了满足复杂的资产报表会定义一套完整统一的资产业务类型,SAP之所以功能强大,其主要设计思路之一就在于此。 如何调整折旧？

Tcode：ABAA(计划外折旧)/ABMA(人工折旧)/ABSO(杂项调整)

重点不在于Tcode，而在于使用的资产业务类型（实际内部是资产业务类型组），输入ZJ7/ZJ9就能调整折旧。

如何处理历史遗留数据？ Tcode：OABS/AFAR

假设在OABS中使用了默认设置“仅允许有负值和零值”,并且已经做了折旧调增,现在需要调减下来,即做反向资产业务调整比如使用借项资产业务类型ZJ9, 等做完ZJ9产生资产凭证后,折旧运行AFAB发现调减折旧过不了帐,此时的处理步骤为: (1).在OABS配置中选择“允许的所有值”。

(2).运行AFAR重新计算资产价值,在各种引起资产价值变更的业务比如变更资产折旧码、修改折旧年限或其他相关配置中,都需要运行此Tcode。 (3).AFAB再运行折旧。

折旧运行包括4种方式：

a.计划内运行,一般指严格按期间顺序运行的正常折旧。

b.重复运行，可针对正常折旧后对指定的资产反复+重复进行折旧调整。

c.重新过帐运行 = AFBD，将重建一个会话，由于新版本ECC6的资产折旧是直接在后台跑）（Tcode：SM37），不再生成会话（Tcode：SM35），AFBD在ECC6不再生效。

早版本资产折旧产生一个会话，此时，在表TABA中已经记录下资产折旧产生的折旧凭证 号范围和是否已经过帐标志(XBUKZ)，只是预留有折旧凭证号，但是实际上并没过帐到FI, 正式产生财务凭证需要SM35运行折旧会话,如果不小心将该会话删除,则可选择此步。 d.计划外折旧。

1.2 折旧方法和折旧码

图1[1][3][4]: 确定折旧范围(Tcode:OABN|OABS|OABU)

SAP的折旧包括普通,特殊和计划外折旧,在此处设置折旧范围允许此3种折旧. 注意两点:

1.计划外折旧和特殊折旧等非正常折旧值只影响资产净值.影响不影响折旧是看资产对应的折旧码,确切地是, 是折旧码对应的多层方法(Tcode:AFAMS)里的基值,典型的基值有 01:购置值 03:重置价值 24:帐面净值

现在很清楚,如果对应的基值选择01,则月折额只和购置值相关, 如果基值选择24,则月折旧额和帐面净值相关.

2.可以任意使用Tcode: ABZU|ABMA|ABAA,重要的是使用的业务类型对应的业务类型组是62|63|64|65|,业务类型组是SAP预先定义的,即是Hard-coded的,选择这类计划外折旧或手工折旧的业务类型,则执行ABZU,ABAA只产生计划外折旧,如果选择默认的700(对应的业务类型组是70),则会增加原值,产生的会计凭证如下(Tcode:ABZU|ABMA,Trans type:700): Dr:资产原值

Cr:AO90普通折旧科目分配“Revenue from write-up on ord.deprec.”对应的科目.

月折旧额究竟是怎么算出来的? 有人说月折旧额和资产的业务类型有关吗?还是只和折旧 码有关系?能否自由控制资产的月折旧额想折多少就折多少? 现在就分析一下,假设业务如下:

资产810000000010,折旧码S008,使用年限10年(120月),剩余使用期9年/2月(110月),无残值. 场景1:基本方法0007,多层次方法005,其中基值是01->购置值,每12,不选剩余期间,如图3.

折旧码S008的配置,假设折旧码S008的配置如图2(Tcode:AFAMA).

图2-[1][2][3]不再解释,注意切换方式Y,X,Z是用户自定义的,接下来会详细介绍如何增强自

定义资产的月折旧额. 多层次方法的005,如图3.

在图3中我们看到多层次方法005的定义是每12(Tcode:AFAMS,,注意SAP AA是允许按月,按双月,按季度或按年计提折旧的),有几点要强调.

图3-[2]:基值是01,对应到资产价值浏览器(Tcode:AW01N)的APC资产原值. 图3-[5]:是否按剩余年限计提折旧. 图3-[6]:基值可以使用增强,强调一下.

则月折旧额计算如图4 (为了测试逻辑,做了一大堆资产业务).

月折旧额公式: 10.93 = 1311.00 / (10*12) = APC原值/ (资产使用年限*12). 结论:即01-购置值就是APC原值,而不是图中的购置价值. 005不选剩余年限，则按使用年限折旧

场景2:基本方法0007,多层次方法005,只是将基值是01改成03(见图3-3,重置价值),每

12,不选剩余期间,再看月折旧额,如图5. 注意：如果需要使用Tcode:AFAMA激活折旧码 如果需要,必须使用Tcode:AFAR重新计算资产折旧.

月折旧额公式: 10.46 = (1311.00 -55.55即1255.45)/ (10*12) = APC原值/ (资产使用年限*12).

结论: -55.55元是做Tcode:ABAW资产负债表重估时产生的, 产生重置价值是”APC业务”

资产原值-“重新评估”值=”购置价值”.

按中国的会计,固定资产的计价方式:

1.按原始价值计价(购买和建造时)

2.按重置价值计价(资产评估增值时,可以按重置成本计算资产价值,即原值和累计折旧都要重新计量,什么条件下这样整呢?那么又抠字眼,也可以不这样做).

3.按帐面净值计价(按准则,资产增值和减值的新月折旧额=帐面净值/剩余年限)

场景3:基本方法0007,多层次方法005,只是将基值改成24(见图3-4,帐面净值),每12,选择

剩余使用期,如图6(实际上这就是SAP默认的多层次方法001).

月折旧额公式: 26.51 = 2915.83/ (9*12+2) = 帐面净值/剩余年限

结论: 严格地讲,折旧还是也资产业务类型无关,只不过是想计划外折旧,资产增值等交易改

变了帐面净值从而间接影响月折旧额的计算.

在基本方法中还有不同配置,不同配置可能到的结果不一。

常见的固定资产计提折旧的方法有平均年限法(直线法),工作量法,双倍余额递减法和年数总和法,后两者被称为加速折旧法.

1.平均年限法(直线法)

是将固定资产的折旧额均衡地分摊到各期的一种方式,各期计提的折旧额是相同的。

用权进行摊销，直至无形资产残值低于其账面价值时再恢复摊销。 (三)核算上的差异

老准则对土地使用权有二次确认过程：

第一次确认是作为无形资产的初始确认，这相对较为简单，主要是第二次开发使用确认时较为烦琐，主要是在确认预留残值时要考虑建设周期、土地使用权的受益年限、使用的情况等等因素。在确定土地使用权摊销分以下步骤进行： 首先是投入使用时确认转入的土地使用权价值：

土地使用权转入相关项目的确认金额＝（每单位面积的购价－单位面积作为无形资产已摊销额）×该项目使用面积 其次是在确认折旧（摊销）时：

预留的净残值＝土地使用权单位面积的年摊销额×（土地的使用年限－固定资产的折旧年限－建设周期－土地作为无形资产已摊销年限）×该项目占地面积

土地使用权的折旧总额＝土地使用权转入相关项目的确认金额－预留的净残值 形成固定资产的土地使用权的年折旧额＝土地使用权的折旧总额÷固定资产的使用年限 包含土地使用权的固定资产的年折旧额＝（建筑物的建造成本+土地使用权的折旧总额－建筑物的预留净残值）÷固定资产的使用年限

相对而言，新准则对土地使用权核算显得较为简便。新准则始终将土地使用权作为无形资产核算，每年只需要按受益年限进行摊销，年底再对土地使用权进行减值测试。尤其是新准则对土地使用权的残值可以根据活跃市场得到残值信息来确定，从而在实务中，可以更加简化土地使用权摊销的核算，即用土地使用权的减值测试来取代土地使用权的摊销，只要土地使用权没有减值，土地使用权不需要进行摊销。如果发生减值，先确定残值，再考虑摊销额，再考虑提取的减值准备。

3固定资产减值 4 后资产化

5固定资产平行评估

5.1 固定资产平行评估的配置

5.2 Date Conversion for existing Assets in Production Environment

We active the parallel valuation after we use SAP for six years. And we found, when we post the value to old assets, which were created before parallel valuation was active, SAP will issue the following error message.(Fig.1)

But we can post value to new assets, which were created after parallel valuation was active.(Fig.2)

And I have check the old asset and the new asset, the different is that the depreciation areas has been updated in the old asset master data. (Fig.3)

Fig.1 error message for posting to Old asset

Fig.2 Post value to new asset

Fig 3 the depreciation area has been updated for old assets

Some basics about the parallel currencies:

* The par. dep. area must have the same settings as the original area (e.g. allowing APC).

* The par. dep. area must set for identical values take over. * The par. dep. area must set for identical parameter take over. * The par. dep. area must be assigned to the currency type which is defined as parallel in FI (e.g. 30).

* The par. dep. area must be activated in the asset class (transaction OAYZ)

* If the par. dep. area is a new area in a productive environment thenew area must be created for all existings assets in the company code. You will need to run report RAFABNEW.

Please refer to the following note for further information :301113 Restrictions of RAFABNEW

When you follow these steps correctly you will not get error AAPO104anymore.

For your information I also attached note 67688 about activatingdepreciation area.

6期初上线数据处理逻辑

上线日期：2009年11月；CutOver Period：2009年10月； CutOver Date:2009/10/31 1. AS91导入固定资产主数据及固定资产接管价值

2009年以前购置的资产，直接在“接管价值-累计购置价值”中输入

2009/01/01~2009/10/31期间购置的资产，需要在“接管价值-资产业务价值”中输入

2. OASV 记入资产原值与累计折旧

3. ABST与ABST2检查总账与资产数据的一致性

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