会计容易弄混淆的其他应收、其他应付、其他业务收入、其他业务成
更新时间:2024-07-07 14:15:01 阅读量: 综合文库 文档下载
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(资产类)其他应收款、(负债类)其他应付款—与经营收入无关
其他应收款: -借给员工的各种款项(费用金、借支、垫付) -固定资产、包装物租出 交出的保证金押金 -各种赔偿罚款(还没收到钱,但是是反应科目) 其他应付款: (其他代扣代缴) -养老保险 -医疗保险 -失业保险 -向员工借入款 -工伤保险 -固定资产、包装物租入 交进的保证金押金 -生育保险 -售后回购 -住房公积金 (-代收光纤费) (-代扣房租)
(损益类)营业外收入、营业外支出(⌒管理费用)—与经营收入无关 ∣ ∣其他业务收入
∣ ∣其他业务成本
营业外收入:与其经营活动无关的偶然利得收入 -赔偿、罚款、违约金收入 -补助、捐赠收入 -现金盘盈、无法支付的应付款项,经批准作营业外收入 -固定值产清理,处理无形资产净收益结转 营业外支出:与其经营活动无关的偶然损失支出 -赔偿、、罚款、违约金支出 -捐赠支出 -固定资产、存货盘亏,非常损失,经批准作营业外支出 -固定值产清理,处理无形资产净损失结转 管理费用:管理和组织企业生产经营活动而发生的各项费用 -“管理费用”-工资、福利、差旅、业务招待、水电、办公、折旧、 现金存货盘亏无原因入管理费用 ← 管理费用; -“管理费用”-工会经费、-教育经费; 绿化、技术转让费; -(属于经营如房产使用权)无形资产摊销; -“管理费用”-现金、存货盘亏找不到原因的经批准作管理费用或冲减维修、 材料物资; -董事会费、社保费、残疾人保障基金; 营业税金及附加(除开:增值税17%、所得税25%、计入管理费用的税金)根据主\\其业其他业务收入: -销售材料 -购入商品再销售 -出租固定资产、无区 → 别 形资产、包装物租金收入 其他业务成本: -已销售材料成本 -出租固定资产、无形资产、周转材料的折旧和摊销 -(筹建期间的)开办、咨询、顾问、诉讼、研究、排污、 务收入计提的:(流转税)营业税3%-20%、消费税、资源税、城建税7%、教育费附加3%、地方教育附加2%、文化 -“管理费用”-税金(与收入计提无关的房产税、契税、车产使用税、 土地使用税、印花税) 有房,有车,有地, 有矿,有花 → 事业建设费3%
管理费用-工会经费、教育经费、社会保险、契税
每月计提 借:管理费用 -工会经费 -职工教育经费 -社会保险费 -契税 贷:应付职工薪酬-工会经费 -职工教育经费 -社会保险费 实际缴纳: 借:应付职工薪酬-工会经费 -职工教育经费 -社会保险费 贷:银行存款
管理费用-房产税、契税、车产使用税、土地使用税、印花税 ∣∣ 其他应收款涉及赔款处理的
计提时 借:管理费用-税金 贷:应缴税费-应交房产税 -应交契税 -应交车船使用税 -应交土地使用税 -应交印花税 缴纳时 借:应缴税费-应交房产税 -应交契税 -应交车船使用税 -应交土地使用税 -应交印花税 贷:银行存款
现金被盗10万出纳小张赔款1万另9万作非常损失 借:其他应收款-小张 1万 营业外支出-非常损失 9万 贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益 10万 贷:银行存款 实际代缴 借:其他应付款-工会经费 -职工教育经费 -社会保险费 (代扣代缴的那种) 借:管理费用 -工会经费 -职工教育经费 -社会保险费 -契税 贷:其他应付款 -工会经费 -职工教育经费 -社会保险费
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