第一章 税法总论练习题

第一章 税法总论练习题

一、单项选择题

1.（2010年）下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（C ）。

A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系

B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等 C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一 D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成 2.（2009年）下列法律中，明确确定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（ A）。

A.《中华人民共和国宪法》 B.《中华人民共和国民法通则》

C.《中华人民共和国个人所得税法》 D.《中华人民共和国税收征收管理法》 3.（2008年）《中华人民共和国营业税暂行条例》的法律级次属于（B ）。 A.财政部制定的部门规章 B.全国人大授权国务院立法 C.国务院制定的税收行政法规 D.全国人大制定的税收法律

4.下列有关我国税收执法权的表述中，正确的是（B ）。 A.经济特区有权自行制定涉外税收的优惠措施

B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地不得擅自停征全国性的地方税种

C.按税种划分中央和地方的收入，中央和地方共享税原则上由地方税务机构负责征收 D.各省级人民政府及其税收主管部门可自行调整当地涉外税收的优惠措施，但应报国务院及其税务主管部门备案

5.下列税种中，属于中央与地方共享税、并由国家税务机关征收的有（D ）。 A.个人所得税 B.消费税 C.营业税 D.增值税

6.我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是（D ）。 A.国籍原则 B.属地原则 C.属人原则

D.属地兼属人原则

7.某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，应税收入500元以下的，适用税率为5%；应税收入500～2000元的，适用税率为10%；应税收入2000～5000元的，适用税率为15%。某纳税人应税收入为3800元，则应纳税额为（C ）。 A.125元 B.220元 C.445元 D.570元

8.如果纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据，税务机关有权重新核定计税依据，以防止纳税人避税与偷税，这样处理体现了税法基本原则中的（ D）。

A.税收法律主义原则 B.税收公平主义原则

C.税收合作信赖主义原则 D.实质课税原则 二、多项选择题

1.（2010年）下列关于税法原则的表述中，正确的有（ABCD ）。 A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则

B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则

C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则

D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力

2.（2009年）下列关于我国税收法律级次的表述中，正确的有（BC ）。 A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属于税收规章 B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于税收行政法规 C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律

D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律

3.（2008年）下列各项中，属于我国现行税法的有（BCD ）。 A.税收基本法 B.企业所得税法 C.进出口关税条例

D.中央与地方共享税条例

4. 税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称,它属于（AD ）. A.义务性法规 B.单一性法规 C.授权性法规 D.综合性法规

5.根据税法的适用原则，下列说法正确的有（AC ）。 A.根据法律不溯及既往原则，是指一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法 B.根据法律优位原则，是指税收法律的效力高于税收行政法规的效力，但税收行政法规的效力与税收行政规章的效力相同

C.程序法优于实体法是指在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用。 D.根据特别法优于普通法的原则，凡是特别法中作出规定的，原有的居于普通法地位的税法便废止

6.下列各项目中，属于我国税收法律关系权力主体的是（ACD ） A.各级税务机关 B.各级人民政府 C.海关 D.财政机关

7.下列税种中，征税对象与计税依据不一致的有（A ）。 A.企业所得税 B.耕地占用税 C.车船税 D.房产税

8.下列各项中，符合我国税收立法规定的有（BCD ）

A.税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施

B.国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章

C.税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过

D.我国现行税收实体法中，由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律有《个人所得税法》和《企业所得税法》

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