南开19春(1709、1803、1809、1903)学期 税务会计在线作业

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【奥鹏】[南开大学]19春（1709、1803、1809、1903）学期 税务会计在线作业 试卷总分:100 得分:100

第1题,纳税人用于投资入股的应税消费品,其消费税的处理是( )。 A、不征消费税

B、按同类商品平均售价计征消费税 C、按市场价格计征消费税

D、按同类商品最高售价计征消费税 正确答案:

第2题,某电器生产企业自营出口自产货物，2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元，当期免抵退税额为12万元，则当期免抵税额为（ ）。 A、0

B、6万元 C、4万元 D、15万元 正确答案:

第3题,某进出口公司从美国进口一批化工原料500 吨,货物以境外口岸FOB成交,单价折合人民币为每吨20000元(不包括另向卖方支付的佣金每吨l000元人民币),已知该货物运抵中国海关境内输入地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用为每吨2000元人民币,关税税率为10 % ,则该批化工原料应纳的关税为()万元。 A、100 B、105 C、110 D、115 正确答案:

第4题,某制衣企业为增值税一般纳税人,5月生产加工一批新产品450件,每件成本价380元(无同类产品市场价格),其中150件赠送给某演出单位,剩余300件全部售给本企业职工,取得不含税销售额114000元。则该制衣厂当月增值税销项税额为()。 A、29070元 B、19380元 C、9690元 D、31977元 正确答案:

第5题,某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65％），每辆对外销售额为420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（ ）。 A、331.5元 B、510元 C、610.3元

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D、714元.13 正确答案:

第6题,企业按规定计算出对外销售应税产品应纳资源税时,正确的会计处理为( )。 A、借：税金及附加

贷：应交税费──应交资源税 B、借：生产成本

贷：应交税费——应交资源税 C、借：制造费用

贷：应交税费——应交资源税 D、借：物资采购

贷：应交税费——应交资源税 正确答案:

第7题,一国对进出口商品计征关税的规章和对进出口的应税商品和免税商品加以系统分类的一览表为()。 A、关税税则 B、关税协定 C、关税税率 D、关税法 正确答案:

第8题,出口货物关税完税价格正确的计算公式为（ ）。 A、完税价格＝离岸价格/（1+出口关税税率） B、完税价格＝离岸价格/（1-出口关税税率） C、完税价格＝到岸价格/（1+出口关税税率） D、3完税价格＝到岸价格/（1-出口关税税率） 正确答案:

第9题,某居民企业2015年发生财务费用40万元,其中含向非金融企业借款250万元所支付的年利息20万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%)。则财务费用的纳税调整额为( )。 A、5.5万元 B、14.5万元 C、34.5万元 D、20万元 正确答案:

第10题,以下不计入进口货物关税完税价格的项目有（ ）。 A、向自己的采购代理人支付的劳务费用

B、向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用

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C、由买方负担的与该货物视为一体的容器费用 D、由买方负担的包装材料和包装劳务费用 正确答案:

第11题,按照《企业所得税法》的有关规定,在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收入总额中扣除的是()。 A、固定资产减值准备 B、被没收财物的损失

C、遭到龙卷风袭击的存货毁损 D、非广告性质的赞助支出 正确答案:

第12题,企业应纳税所得额计算，以()为原则。 A、权责发生制 B、收付实现制 C、现金收付制 D、实质重于形式 正确答案:

第13题,某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗,每辆成本为300元(材料成本占65%),每辆对外销售额为420元(不含税),则本月进项税额的抵减额为( )元。 A、331.5 B、510 C、610.3 D、714. 正确答案:

第14题,纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出,其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的( )计算扣除。 A、5%以内 B、10% C、10%以内 D、20%以内 正确答案:

第15题,主营房地产业务的企业,在计算土地增值税时,其会计处理为( )。 A、借记“税金及附加”，贷记“应交税费──应交土地增值税” B、借记“营业外支出”，贷记“应交税费——应交土地增值税” C、借记“递延税款──土地增值税”，贷记“应交税费──应交土地增值税” D、借记“其他业务成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”

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正确答案:

第16题,某单位转让一幢2008 年建造的公寓楼,当时的造价为600万元。经房地产评估机构评定,该楼的重置成本价为1800 万元,假定该房有7成新。在计算土地增值税时,其评估价格为( )万元。 A、600 B、1260 C、1800 D、1200 正确答案:

第17题,对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要组价确定时，下列公式错误的有（ ）。

A、生产销售环节组成计税价格＝〔成本×（1＋成本利润）〕÷（1－消费税税率） B、进口环节组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率） C、进口环节组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税

D、委托加工环节组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率） 正确答案:

第18题,下列单位中不属于消费税纳税人的是( )。 A、生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位 B、委托加工应税消费品的单位 C、进口应税消费品的单位 D、受托加工应税消费品的单位 正确答案:

第19题,某企业2015年实际发放职工工资300万元,其中含福利部门人员工资20万元;除福利部门人员工资外的职工福利费总额为44.7万元,拨缴工会经费5万元,职工教育经费支出9万元。则三项经费的纳税调整额为( )。 A、调减应纳税所得额27.5万元 B、调增应纳税所得额27.5万元 C、调减应纳税所得额29.5万元 D、调赠应纳税所得额29.5万元 正确答案:

第20题,某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ ）。 A、2700元 B、2600元 C、2200元

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D、2500元 正确答案:

第21题,以下在计算个人所得税工资薪金所得时需要减除附加减除费用的有( )。 A、华侨来自境内的工资薪金所得

B、在中国境内有住所而在中国境外任职的工程师来自境外的工资薪金所得 C、中国公费留学生留学期间来自境内的工资薪金所得 D、中国自费留学生留学期间来自境内的工资薪金所得 正确答案:,B

第22题,关于营业税的扣缴义务人，下列陈述正确的是（ ）。 A、委托金融机构发放贷款，以受托金融机构为扣缴义务人 B、建筑业实行分包或转包，税款以总包人为扣缴义务人

C、境外单位在境内发生应税行为，未设机构的，有代理人的，以代理人为扣缴义务人

D、个人转让专利权的，受让者为单位的，以该单位为扣缴义务人，受让者为个人的， 由转让者自己缴纳 正确答案:,B,C

第23题,应税消费品数量是纳税期的销售数量,下列关于销售数量的确定正确的有( )。 A、销售自产应税消费品的，为应税消费品的销售量 B、自产自用应税消费品的，为应税消费品的入库数量

C、委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量 D、进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税量 正确答案:,C,D

第24题,下列业务中应征消费税的是()。 A、啤酒厂销售啤酒 B、商店销售卷烟 C、加油站销售汽油

D、汽车制造厂销售小轿车 正确答案:,D

第25题,有关视同销售的账务处理,以下会计分录正确的有()。

A、企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，账务处理为：借：在建工程等 贷：产成品等 应交税费──应交增值税（销项税额）

B、企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资时，账务处理为：借：长期股权投资等 贷：产成品等 应交税费──应交增值税（销项税额）

C、企业将自产、委托加工或购买的货物分配给股东时，账务处理为：借：应付股利等 贷：主营业务收入 应交税费──应交增值

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