总税法练习题

一、单项选择题

1.税收的本质是（ ）。

A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系

B.保证征税机关的权利 C.一种分配关系 D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范 2.对税收法律关系中纳税主体的确定，我国采用的是（ ）。

A.属地原则 B.属人原则 C.属地兼属人原则 D.综合分类原则 3.从税收法律关系的构成来看，（ ）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。 A.税收法律关系的主体 B.税收法律关系的客体 C.税收法律关系的内容 D.税收法律关系中的纳税人 4.下列说法中，错误的是（ ）。

A.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性 B.税法具有行政法的一般特性 C.涉及税收征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理 D.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的 5.下列各项中，属于税法基本原则的核心的是（ ）。

A.税收法定原则 B.税收公平原则 C.税收效率原则 D.实质课税原则

6.一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（ ）。

A.实体从旧、程序从新原则 B.新法优于旧法原则 C.特别法优于普通法原则 D.法律不溯及既往原则

7.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（ ）。 A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称 B.税基又叫计税依据，是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定

C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定

D.我国对所有的税种都设置了税目

8.下列关于税法要素的说法中，不正确的是（ ）。

A.税率是计算税额的尺度 B.税率是衡量税负轻重与否的重要标志

C.征税对象是对税率的征收额度 D.征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志 9.下列关于我国税收立法权划分层次的表述中，不正确的是（ ）。

A.经国务院授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力 B.地区性地方税收的立法权属于县级及其以上立法机关 C.经全国人大及其常委会授权，国务院有税法的解释权

D.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力 10.下列属于国务院立法的是（ ）。 A、《税收征收管理法》 B、《增值税暂行条例实施细则》 C、《企业所得税法实施条例》 D、《个人所得税法》 11.下列关于税收实体法构成要素的说法中，不正确的是（ ）。 A、征税对象是税法最基本的要素

B、纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳的税款 C、计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种 D、税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目，是对课税对象质的界定 12.下列税法适用原则中，打破税法效力等级限制的原则是（ ）。

A、特别法优于普通法原则B、法律优位原则C、新法优于旧法原则 D、程序优于实体原则 12.下列权力中，作为国家征税依据的是（）

A.管理权力 B.政治权力 C.财产权力 D.社会权力

13.由税收制度所调整的税收分配关系和税收法律关系的复杂性所决定，税法具有（ ）。 A.义务性特点 B.权利性特点 C.综合性特点 D.单一性特点 14.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ）。

A.税法是引起税收法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系 B.税收法律关系的保护对权利主体双方是不平等的

C.代表国家行使征税职责的国家各级税务机关是税收法律关系中的主体之一

D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成 15.下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（ ）。

A.税收公平原则 B.税收效率原则 C.实质课税原则 D.税收法定原则 16.下列税法要素中，能够区别一种税与另一种税的重要标志是（ ）。 A.纳税地点 B.纳税环节 C.征税对象 D.纳税义务人 17.下列各项税收法律法规中，属于部门规章的是（ ）。

A.《中华人民共和国个人所得税法》 B.《中华人民共和国消费税暂行条例》 C.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》D.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》 18.以下关于对税收概念的相关理解不正确的是（ ）。

A.税收是目前我国政府取得财政收入的最主要工具 B.国家征税依据的是财产权利 C.国家征税是为了满足社会公共需要 D.税收分配是以国家为主体进行的分配 19.下列关于税收法律关系的表述中，正确的是（ ）。

A.税法是引起法律关系的前提条件，税法可以产生具体的税收法律关系

B.税收法律关系中权利主体双方法律地位并不平等，双方的权利义务也不对等 C.代表国家行使征税职责的各级国家税务机关是税收法律关系中的权利主体之一 D.税收法律关系总体上与其他法律关系一样，都是由权利主体、权利客体两方面构成 20.下列法律中，明确规定“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”的是（ ）。 A.《中华人民共和国宪法》 B.《中华人民共和国民法通则》

C.《中华人民共和国个人所得税法》 D.《中华人民共和国税收征收管理法》 1.下列收入中，应当征收增值税的是（C）。 A.增值税纳税人收取的会员费收入

B.融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入

C.对供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并网服务费收入 D.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴收入

2.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（ ）。

A.继续生产增值税应税货物 B.集体福利 C.个人消费 D.无偿赠送给其他单位 3.根据营业税改征增值税的相关规定，下列各项中，不属于“租赁服务”的是（ ）。 A.融资性售后回租 B.不动产经营租赁服务 C.车辆停放服务 D.道路通行服务

4.2017年2月，境外公司为我国A企业提供技术咨询服务，A企业向其支付含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则A企业应当扣缴的增值税税额为（ ）。 A.0 B.5.83万元 C.11.32万元 D.12万元 5.下列各项中，适用17%的增值税税率的是（ ）。

A.葡萄籽油 B.养猪设备系列产品 C.动物骨粒 D.氢化植物油

6.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为11%的是（ ）。

A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用 B.商务辅助服务 C.市场调查服务 D.娱乐服务 7.甲服装厂为增值税一般纳税人，2012年9月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。 A.24990 B.35700 C.36890 D.47600

8.甲贸易公司为增值税一般纳税人，2017年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换，差价款由乙公司以银行存款支付，双方均向对方开具增值税专用发票，假定当月取得的相关票据均符合税法规定，并在当月抵扣进项税，甲贸易公司当月应缴纳增值税（ ）万元。

A.0.59 B.1.95 C.2.50 D.1.19 9.某生产企业（增值税一般纳税人），2008年7月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2008年7月上述业务计税销售额为（ ）万元。 A.679.11 B.691 C.692.1l D.794.56

10.2007年3月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款23400元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2007年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2007年3月计算的增值税销项税额应为（ ）元。 A.11900 B.12117.95 C.12335.90 D.12553.85 11.以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是（ ）。 A.存款利息，以利息收入全额为销售额

B.贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额 C.金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额 D.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

12.根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（ ）。 A.企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税 B.商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额

C.企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税 D.企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额

13. 2016年2月，境外公司为我国甲企业提供广告设计服务，含税价款200万元，该境外公司在境内未设立经营机构，也没有境内代理人，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（ ）万元。

A.0 B.5.83 C.11.32 D.12

14.某生产企业属增值税小规模纳税人，2017年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元（原值为140000元）。假定该企业未放弃减税，则该企业上述业务应缴纳增值税（ ）。

A.2400元 B.3773.08元 C.3800元 D.4500元

15.某广告公司（小规模纳税人）2017年3月发生销售额（不含税，下同）62万元，另因发

生服务中止而退还给服务接收方销售额15万元，则该广告公司3月应纳增值税（ ）。 A.1.41万元 B.1.46万元 C.1.54万元 D.1.86万元

16.甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（ ）。 A.甲进出口公司 B.乙工业企业 C.丙货运代理人 D.国外销售商 17.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（ ）。

A.个人销售自己使用过的轿车 B.农业生产者销售自产农产品

C.电力公司向发电企业收取过网费 D.残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品 18.纳税人在游览场所经营游船取得的收入，按照（ ）缴纳增值税。 A、文化体育服务 B、租赁业 C、交通运输业 D、旅游娱乐服务 19.代理业务属于现代服务的（ ）。

A、商务辅助服务 B、文化创意服务 C、鉴证咨询服务 D、信息技术服务 20.下列行为应视同销售货物征收增值税的是（ ）。 A、将自产的办公桌用于财务部门办公使用 B、将外购的服装作为春节福利发给企业员工 C、将委托加工收回的卷烟用于赠送客户 D、将外购的水泥用于本企业职工食堂的修建 21.下列项目，不免征增值税的是（ ）。

A、残疾人个人提供应税服务 B、航空公司提供飞机播洒农药服务 C、残疾人个人直接进口残疾人专用的物品 D、外国政府无偿援助的进口物资 22.下列各项中，免征增值税的有（ ）。

A、托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务 B、残疾人员本人为社会提供的服务 C、个人出租唯一住房 D、个人销售自建自用住房 23.按照增值税专用发票管理制度规定，下列说法正确的有（ ）。

A、专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为两联，即发票联和抵扣联

B、药厂销售免税药品，不得开具增值税专用发票

C、商业企业销售烟、酒给消费者，不得开具增值税专用发票

D、纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，如能重新取得合法、有效的专用发票，准予其抵扣进项税款

24.在增值税专用发票认证时，暂不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关扣留原件的情形有（ ）。

A、重复认证 B、密文有误 C、认证不符 D、列为失控专用发票 25.农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物，不包括（ ）。 A.烟丝 B.酒及酒精 C.植物油 D.液体乳及乳制品

26.按照现行规定，下列各项中必须被登记为小规模纳税人的是（ ）。 A.年应税销售额60万元的汽车修理厂

B.年应税销售额90万元以上的从事货物批发的纳税人

C.年应税销售额为80万元以下，会计核算制度不健全的从事货物零售的纳税人 D.年应税销售额为600万元以下的交通运输企业

27.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的有（ ）。 A.将自己的货车无偿提供给灾区使用 B.将购买的货物投入生产 C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于集体福利 28.下列应税行为中，应该按照11%的税率征收增值税的是（ ）。 A.联通提供话费服务（语音通话服务） B.厂房售后回租服务 C.转让海域使用权 D.武装押运业务

1.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（ ）。

A.委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费

B.委托加工鞭炮，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料 C.委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再提供加工劳务收取加工费 D.委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费 2.下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（ ）。 A.进口金银首饰的外贸企业 B.零售卷烟的商业企业

C.生产护手霜销售的工业企业 D.零售金银首饰、铂金首饰的单位 3.下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是（ ）。

A.高档化妆品生产企业将生产的高档化妆品奖励给有突出贡献的职工 B.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产高档香水 C.高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产普通护肤品 D.外贸企业进口木制一次性筷子

4.下列各项中，应征收消费税的是（ ）。

A.生产润滑脂 B.雪地车 C.卡丁车 D.帆艇

5.根据消费税的有关规定，下列纳税人自产应税消费品不缴纳消费税的是（ ）。 A、汽车厂生产的小汽车用于业务招待 B、将自产的高档化妆品用于广告样品 C、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

D、汽车生产厂家将生产出来的小汽车配给部门领导使用

6.下列纳税人自产自用的应税消费品，于移送使用时既要缴纳增值税又要缴纳消费税的是（ ）。

A、纳税人将香水用于连续高档护肤品 B、纳税人将自产烟丝用于连续生产卷烟 C、纳税人将自产摩托车（气缸容量250ml）赠送给摩托车拉力赛赛手 D、纳税人外购轮胎用于连续生产小汽车

7. 下列关于金银首饰消费税的说法，符合现行消费税政策规定的是（ ）。 A.金首饰的进口应纳消费税 B.银首饰的出厂销售应纳消费税

C.钻石饰品的批发应纳消费税 D.金基合金镶嵌首饰的零售应纳消费税 8. 下列行为涉及的货物，属于消费税征税范围的是（ ）。

A.批发商批发销售的雪茄烟 B.首饰厂生产的金银镶嵌首饰

C.鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸 D.出国人员免税商店销售的金银首饰 9. 下列各项中，属于消费税征收范围的是（ ）。 A.电动汽车 B.卡丁车 C.高尔夫车 D.小轿车

10.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（ ）。

A.进口卷烟 B.进口服装 C.零售化妆品 D.零售白酒 11. 下列各项中，不应当征收消费税的是（ ）。(单选)

A.用于本企业连续生产应税消费品 B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品

C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品 D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品 1.下列收购资源税未税矿产品的单位或个人中，不能作为资源税扣缴义务人的是（ ）。 A.独立矿山 B.联合企业 C.个体工商户 D.自然人 2.下列关于资源税的表述中，不正确的是（ ）。 A.资源税税目包括5大类 B.原油包括人造石油 C.天然气，是指专门开采或者与原油同时开采的天然气 D.煤炭，包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤 3.下列关于资源税的说法，不正确的是（ ）。

A.对出口的应税产品照章征收资源税 B.开采原油过程中用于加热的原油免征资源税 C.铁矿石资源税减按80%征收

D.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减征或者免征资源税

4.根据资源税的相关规定，下列说法中正确的是（ ）。

A.油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，减半征收资源税 B.对深水油气田资源税减征50%

C.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30% D.对依法在建筑物下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征30% 5.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，应（ ）。 A.从高适用税率 B.从低适用税率

C.由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或销售数量，按各自的税率分别计算纳税 D.上报财政部决定

6.对未列举名称的其他金属和非金属矿产品，按照从价计征为主、从量计征为辅的原则，由省级人民政府根据实际情况确定具体税目和适用税率，报（ ）备案。

A、国务院 B、国家税务总局 C、财政部 D、财政部、国家税务总局 7.下列各项中，征收资源税的是（ ）。 A、人造石油 B、已税原煤加工的洗选煤 C、蜂窝煤 D、提取地下卤水晒制的盐 8.下列关于资源税税收优惠，说法错误的是（ ）。 A、开采原油过程中用于加热、修井的原油是免税的

B、对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30% C、铁矿石资源税减按30%征收资源税 D、对深水油气田资源税减征30% 1.下列关于土地增值税的说法正确的是（ ）。 A.对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免土地增值税，建成后转让的，也不征收土地增值税

B.房地产的重新评估增值，需要缴纳土地增值税 C.对于房地产抵押行为，需要缴纳土地增值税

D.个人之间相互自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税 2.土地增值税实行（ ）税率。

A.比例税率 B.全额累进税率 C.超额累进税率 D.超率累进税率 3.下列各项中，应征收土地增值税的是（）

A.企业出售办公用房 B.房地产开发公司为客户代建房产 C.双方合作建房后按比例分配自用房产 D.企业长期出租办公用房 4.选择土地增值税适用税率的依据是（）

A.转让房地产的收入额与扣除项目金额之比 B.增值额与转让房地产的收入额之比 C.增值额与扣除项目金额之比 D.扣除项目金额与增值额之比 5.纳税人转让房地产所取得的收入减除（ ）后的余额，为增值额。

A.实际支出 B.扣除项目金额 C.与转让房地产有关的税金 D.房地产开发成本 6.土地增值额未超过扣除项目金额５０％的税率是（ ） A.30% B.40% C.50% D.60%

7.土地增值税清算时，不能确认的收入是（ ）

A.货币收入 B.实物收入 C.租赁收入 D.视同销售的收入

1.依据企业所得税法规定，下列各项按负担所得的企业所在地确定所得来源地的是（ ）。

A.销售货物所得 B.权益性投资所得 C.动产转让所得 D.特许权使用费所得

2.依据企业所得税法规定，下列按照分配所得的企业所在地确定所得来源地的是（ ）。 A.提供劳务所得 B.权益性投资转让所得 C.权益性投资所得 D.特许权使用费所得 3.某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2015年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在中国取得与该分支机构无实际联系的特许费所得80万元；在日本取得与该分支机构无实际联系的所得70万元。企业应纳企业所得税收入总额为（）万元。 A.500 B.580 C.830 D.780

4.2012年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（ ）万元。 A.50 B.180 C.200 D.220

5.甲公司2016年3月出资500万元与乙公司合作生产某新型产品，合同约定12月20日进行产品分配。由于生产延期，2017年2月甲公司才分得该产品，该公司分得产品生产成本600万元，市场公允价值800万元，下列关于该业务税务处理的说法，正确的是（ ）。 A.甲公司应以800万元确认该批产品的收入 B.甲公司应以600万元确认该批产品的收入 C.乙公司应以800万元确认该项合作经营支出 D.甲公司应于2016年12月30日确认收入实现

6.企业在境内发生的处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是( ）。

A.将资产用于职工奖励或福利 B.将资产用于加工另一种产品 C.将资产结构或性能改变 D.将资产在总分支机构之间转移

7.2016年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，公允价值为25万元；取暖器的公允价值为10万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是( ）万元。 A.10 B.20 C.30 D.35

8.企业支付给如下员工的报酬不属于《企业所得税法》中所称工资薪金支出范畴的是( ）。 A.为车间生产雇佣季节工 B.为宣传产品雇佣临时工 C.为管理部门招用实习生 D.为职工食堂返聘退休厨师

9.下列各项支出中，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是（ ）。 A.向投资者支付的股息 B.合理的劳动保护支出 C.为投资者支付的商业保险费 D.内设营业机构之间支付的租金

10.以下各项支出中，按照企业所得税法的规定可在税前扣除的是（ ）。

A.税收滞纳金 B.非广告性赞助 C.企业所得税税款 D.按规定缴纳的财产保险费 11.依据企业所得税的相关规定，下列表述中，正确的是（ ）。 A.企业未使用的房屋和建筑物，不得计提折旧

B.企业以经营租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧 C.单独估价作为固定资产入账的土地，应当计提折旧

D.企业自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础 12.以下各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是（ ）。 A.建筑物 B.生产设备 C.家具 D.电子设备

14.某农场外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，税前扣除方法为（ ）。 A.一次性在税前扣除 B.按奶牛寿命在税前分期扣除 C.按直线法以不低于3年折旧年限计算折旧税前扣除

D.按直线法以不低于10年折旧年限计算折旧税前扣除

15.依据企业所得税法的规定，企业购买专用设备的投资额可按一定比例实行税额抵免，该设备应符合的条件是（ ）。

A.用于创业投资 B.用于综合利用资源 C.用于开发新产品 D.用于环境保护

16.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从（ ）起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

A.获利年度 B.盈利年度 C.项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度 D.领取营业执照年度

17.以下关于企业所得税的优惠政策正确的是（ ）。 A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额

B.创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的70%在当年及以后应纳税额中抵免

C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按设备投资额10%抵免当年及以后年度的应纳税所得额

D.企业安置残疾人员，所支付的工资，按照支付给残疾人工资的50%加计扣除

1. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（ ）。

A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

B.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

C.出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入

D.从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入

2. 合伙企业的个人投资者以企业资金为子女购买汽车所发生的支出，应按照（ ）项目计征个人所得税。

A.劳务报酬所得 B.工资、薪金所得

C.个体工商户的生产、经营所得 D.利息、股息、红利所得

3..根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。

A.高校教授为出版社审稿取得的收入 B.报社记者在本报社发表文章取得的收入 C.将专利权转让给他人使用取得的收入 D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入 4. 根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是（ ）。 A.劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税

B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税

C.同一作品在报刊上连载取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税 D.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

5. 下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是（ ）。

A.偶然所得 B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 C.劳务报酬所得 D.财产转让所得

6. 根据个人所得税法的规定，下列情形中，个人获赠的礼品应征收个人所得税的是（ ）。

A.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务 B.通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机 C.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品

D.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得 7.根据个人所得税法的规定，下列各项中，不予免征个人所得税的是（ ）。 A.军人的转业费、复员费 B.保险赔款

C.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费 D.县级人民政府颁发的环境保护奖金

8. 琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2015年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为（ ）天。 A.282 B.283 C.284 D.285 9.下列属于稿酬所得的项目的是（ ）。

A.记者在本单位刊物发表文章取得的报酬 B.提供著作的版权而取得的报酬

C.将国外的作品翻译出版取得的报酬 D.书画家出席笔会现场书写作画取得的收入 10.某作家的一部长篇小说从2016年3月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，到5月31日结束，共刊出92期，每期稿酬500元。2016年2月10日，该作家取得该社预付稿酬3000元，开始连载后报社每周支付一次稿酬，至5月31日已结清全部稿酬。下列关于报社代扣代缴稿酬个人所得税表述中，正确的是（ ）。

A应以每周支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税 B应以每月实际支付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税 C应以实际支付的全部稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税 D应以预付稿酬作为一次稿酬据以代扣代缴个人所得税

11.依据个人所得税法相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（ ）。 A.定额800元 B.定额800元或定率20% C.财产净值 D.财产原值和合理费用 12.下列情形中，应按照“偶然所得”征收个人所得税的是（ ）。 A.个人获得的商品价格折扣 B.个人获得的服务价格折让 C.个人累积消费达到一定额度按消费积分获得的反馈礼品

D.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得 13.个人的下列所得中，免予征收个人所得税的是（ ）。 A.企业职工李某领取原提存的住房公积金

B.王某在单位任职表现突出获得5万元总裁特别奖金

C.退休教师张某受聘另一高校兼职教授每月取得4000元工资 D.徐某因持有非上市公司股份取得该上市公司年度分红

二、多项选择题

1.税法具有（ ）的特点。

A.义务性法规 B.综合性法规 C.权利性法规 D.分类性法规

2.下列属于税收法律关系主体的有（ ）。

A.国家各级税务机关 B.海关 C.履行纳税义务的外国企业 D.履行纳税义务的自然人 3.下列选项中，属于税法适用原则的有（ ）。 A.实体从新、程序从旧原则 B.特别法优于普通法原则C.新法优于旧法原则D.法律优位原则 4.以下各项中，属于我国税收立法原则的有（ ）。

A.从实际出发的原则 B.民主决策的原则

C.原则性与灵活性相结合的原则 D.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则 5.下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的税收行政法规的有（ ）。 A.《企业所得税法实施条例》 B.《企业所得税法》 C.《税收征收管理法实施细则》 D.《个人所得税法》

6.下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（ ）。 A.国家税务总局 B.财政部 C.国务院办公厅 D.海关总署 7.下列税种中，属于财产和行为税类的有（ ）。

A.企业所得税 B.个人所得税 C.车船税 D.房产税 8.下列各项税法原则中，属于税法基本原则的有（ ）。

A、税收法定原则 B、税收公平原则 C、税收效率原则 D、新法优于旧法原则 9.下列关于税法与其他法律之间的关系，表述正确的有（ ）。 A、税法是国家法律的组成部分，要依据《宪法》的原则制定 B、税法调整方法的主要特点是平等、等价和有偿

C、行政法大多为授权性法规，税法则是一种义务性法规 D、税法具有行政法的一般特性

10.下列关于税法原则的表述中，正确的有（ ） A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则

B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则

C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则

D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力 11.下列关于税法原则的表述中，正确的有（ ）。 A.实质课税原则属于税法的适用原则 B.税收公平原则源于法律上的平等性原则

C.特别法优于普通法原则与法律优位原则存在一定的冲突 D.税法适用原则在一定程度上体现着税法基本原则 12.下列关于税法构成要素的表述中，正确的有（ ）。

A.税基是对课税对象的量的规定 B.税目是对课税对象质的界定

C.征税对象是计算税额的尺度 D.消费税、企业所得税都规定有不同的税目 13.下列各项中，有权制定税收部门规章的税务主管机关有（ ）。 A.国家税务总局 B.财政部 C.国务院办公厅 D.海关总署 14.下列关于税法原则的表述中，正确的有（ ）。 A.新法优于旧法原则属于税法的适用原则

B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则

C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则

D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力 15.下列我国税收法律级次表述，正确的有（ ）。

A.《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》属税收规章 B.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属税收行政法规 C.《中华人民共和国企业所得税法》属于全国人大制定的税收法律

D.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于全国人大常委会制定的税收法律 1.依据“营改增”的政策规定，下列行为中属于商务辅助服务的有（ ）。

A.广告代理服务 B.代理报关服务 C.场所住宅保安服务 D.货物运输代理服务 2.依据“营改增”的政策规定，下列行为中属于物流辅助服务的有（ ） 。

18.以下不得在所得税前扣除的税金包括（ ）。

A.进口关税 B.土地增值税 C.出口关税 D.企业所得税 19.下列支出中，在符合真实性原则的前提下，可以从应纳税所得额中直接据实扣除的有（ ）。 A.违约金 B.诉讼费用 C.提取未支付的职工工资 D.实际发生的业务招待费 20.企业取得下列各项所得，可以免征企业所得税的有（ ）。

A.林产品的采集所得 B.海水养殖、内陆养殖所得 C.香料作物的种植所得 D.农作物新品种的选育所得

21.根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中，减半征收企业所得税的有（ ）。 A.海水养殖 B.内陆养殖 C.香料种植 D.家禽饲养

1. 以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，正确的有（ ） A个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

B个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税

C个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得固定所得的，承包、承租人取得的所得按工资、薪金所得缴纳个人所得税

D个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租方缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事业单位承包、承租经营所得缴纳个人所得税 2. 下列说法符合劳务报酬所得和稿酬所得的相关规定的有（ ）

A甲某单纯地为出版社提供翻译所取得的所得，应当按照“劳务报酬”所得纳税 B乙某提供翻译，并且在作品上署名取得的所得，应当按照“劳务报酬”所得纳税 C稿酬就是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得 D劳务报酬所得主要是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得所得 3. 下列各项所得，按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有（ ）。 A、非任职单位的董事费收入 B、退休后再任职取得的收入 C、年终加薪和劳动分红 D、年终一次性奖金 4. 根据个人所得税法的相关规定，下列属于划分居民纳税人和非居民纳税人标准的有（ ）。 A.住所标准 B.户籍所在地标准 C.在中国境内居住时间标准 D.工作地点所在地标准 5. .根据个人所得税的相关规定，下列各项中，属于个人所得税的居民纳税人的有（ ）。 A.在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人 B.在中国境内无住所且不居住的个人

C.在中国境内无住所，但在境内居住超过6个月不满1年的个人 D.在中国境内有住所的个人

6. 根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法正确的有（ ）。

A.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税

B.同一作品先在报刊上连载、然后再出版，或者先出版、再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次 C.同一作品再版取得的所得，不再计征个人所得税 D.偶然所得，以每次收入为一次 7. .根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以每次收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的有（ ）。

A.其他所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.对企事业单位的承包、承租经营所得

8. 下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有（ ）。 A.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得

B.将位于境外的不动产出租取得的所得 C.在中国境内转让小汽车取得的所得 D.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得 9.根据个人所得税的有关规定，下列人员的工资、薪金所得，适用附加减除费用的有（ ）。 A.在中国境内的外商投资企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员 B.在中国境内的国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家

C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人 D.在中国境内的国有企业中工作取得工资、薪金所得的非外籍专家人员

10. 下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税的有（ ）。 A.独生子女补贴 B.托儿补助费 C.差旅费津贴 D.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

11.下列所得，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的有（ ）。 A.甲公司会计张三利用每周末到乙事务所做业余审计助理的兼职所得 B.李四提前退休后再次找单位任职受雇取得的所得

C.任职于杂志社的记者王五在本单位杂志上发表作品取得的所得 D.某公司总经理赵六兼任本公司董事取得的董事费所得

12.下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。 A.公司独立董事的董事费收入 B.会计到外单位兼职取得的收入 C.教师受聘给企业讲座取得的收入 D.离退休人员再任职取得的收入

13.下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。 A.个人转让技术诀窍取得的收入 B.作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入 C.作家公开拍卖自己写作时用过的金笔的收入

D.电视剧编剧从电视剧制作中心获得的剧本使用费收入 14.下列项目不得享受个人所得税减免税优惠的有（ ）。

A.外籍个人以实报实销形式取得的住房补贴和伙食补贴 B.外籍个人取得搬迁费的现金补贴 C.个人取得的保险赔款 D.个人取得的企业债券利息收入 15.下列有关个人所得税税收优惠的表述中，正确的有（ ）。

A.国债利息和保险赔款免征个人所得税 B.个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税 C.残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税

D.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴暂免个人所得税

三、名词解释

法律不溯及既往原则： 居民企业： 非居民企业： 居民纳税义务人: 非居民纳税义务人: 临时离境:

特许权使用费所得： 消费税： 中央税：

地方税：

中央地方共享税：

四、判断

位于北京市崇文区的总公司将一批货物移送至位于北京市海淀区的分公司对外销售，该笔行为属于视同销售行为，应该缴纳增值税。（ ）

2.认定为一般纳税人后销售额未达到一般纳税人标准时，可以转为小规模纳税人。( ) 3.纳税人收取的会费不能征收增值税。（ ）

4.纳税人购进固定资产，用于免税项目的，进项税额不得抵扣。（ ） 5. 纳税人购进固定资产，用于集体福利或个人消费的，进项税额不得抵扣。（ ）

6.非正常损失，是指生产、经营过程中正常损耗外的损失，不包括因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失。( )

7.用于非正常损失的购进货物的进项税额不得从销项税额中抵扣。（ ） 8.目前，除了增值税一般纳税人购进货物取得的增值税专用发票允许抵扣

进项税额外，运输发票、机动车销售统一发票、海关完税凭证、农产品收购凭证等几种非增值税专用发票的抵扣凭证也允许抵扣进项税额。（ ）

1. 缴纳增值税的货物不都缴纳消费税，缴纳消费税的消费品都应缴纳增值税。（ ） 2.经营金银首饰的单位进口金银首饰应在进口环节向海关缴纳消费税。（ ）

3.纳税人在零售环节采用以旧换新方式销售的金银首饰计税依据为实际取得的不含增值税的全部价款。（ ）

4.纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的可不征消费税。（ ） 5.纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、广告等方面因未取得销售收入可以不征消费税。（ ）

6.对既销售金银首饰又销售非金银首饰的生产单位凡不能分别核算销售额的，符合征税条件的一律依5%税率征收消费税（ ）

7.纳税人自产自用的应税消费品无论用途如何均应缴纳消费税。（ ）

1.进口的矿产品和盐，不征收资源税；出口的矿产品和盐，也不退还已纳资源税。（ ） 2.外商投资企业开采或者生产资源税应税产品，其自用的部分，暂不征收资源税。（ ） 3.对开采主矿产品过程中伴采的其他应税矿产品，一律按主矿产品税额征收资源税。（ ） 1.企业所得税法中的转让财产收入是指企业转让固定资产、无形资产、流动资产、股权、股票、债券、债权等所取得的收入。( )

2. 企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。( )

3.根据企业所得税法的规定，在我国目前的税收体系中，允许税前扣除的税收种类主要有消费税、营业税、资源税和城市维护建设税、教育费附加，以及房产税、车船税、耕地占用税、城镇土地使用税、车辆购税、印花税等。( )

4.按照企业所得税法的规定准予在计算应纳税所得额时扣除的费用，是指企业在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用、财务费用和已经计入成本的有关费用。( )

5.企业所得税法第六条所称企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额。( )

6. 企业销售货物涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售货物收入金额。( )

7.销售货物涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售货物收入金额。( ) 8.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机等，以及从事建筑、安装、装配工程业务或

者提供劳务等，持续时间超过12个月的，按照全部完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。( )

9.企业所得税法规定采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照市场价格确定。( )

10. 企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。( )

11.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，不得扣除。( )

12.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照不超过当年销售(营业)收入的5‰扣除。( )

13.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，不得扣除。( ) 14.企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，不改变用途的，不得扣除。( )

15.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。( ) 16. 企业所得税法所称不得扣除的赞助支出，是指企业发生的与生产经营活动无关的各种广告性质支出。( )

17.企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除。( ) 18.企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除。( ) 19.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。( )

20.居民企业取得800万元的技术转让所得免征企业所得税。( )

21.企业所得税法规定企业安残疾人员所支付的工资,在据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。( )

22.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额，缴纳企业所得税。( )

1. 根据《个人所得税法实施条例》规定。“劳务报酬所得一次收入畸高”是指个人一次取 得劳务报酬，其应纳税收入额超过20000元。( )

2. 同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次计征个 人所得税。( )

3．个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的部分应按照个人所得税法规定的“偶然 所得”项目征收个人所得税。( )

五、计算

1.某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，2014年2月份的有关生产经营业务如下：

（1）销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元（不含增值税，与销售货物不能分别核算）。 （2）销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。

（3）将试制的一批应税新产品用于对外捐赠；成本价为20万元，国家税务总局规定成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。

（4）销售2013年10月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆，开具增值税专用发票，上面注明每辆取得销售额1万元。

（5）购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款60万元、进项税额10.2万元；另外支付购货的运输费用6万元（不含增值税），取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票。

（6）向农业生产者购进免税农产品一批（不适用进项税额核定扣除办法），支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元（不含增值税），取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。

以上相关票据均符合税法的规定，请按下列顺序计算该企业2月份应缴纳的增值税额。 （1）计算销售甲产品的销项税额； （2）计算销售乙产品的销项税额； （3）计算自用新产品的销项税额；

（4）计算销售使用过的摩托车应纳税额； （5）计算外购货物应抵扣的应纳税额；

（6）计算外购免税农产品应抵扣的进项税额； （7）计算企业2月份合计应缴纳的增值税额。

2.北京某传媒有限责任公司为增值税一般纳税人，主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行。2016年11月企业发生如下业务：

（1）9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。 （2）同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.68万元，取得增值税专用发票，当月通过认证。

（3）10日，公司购入一台生产经营用小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计金额23.4万元。

（4）11日，取得设计服务收入含税价款53万元。

（5）22日，该电影在某影院开始上映，传媒公司向影院支付含税上映费用15万元，取得增值税专用发票。（影院选择采用一般计税方法核算）

（6）25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计付款700元，取得增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。

（上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）提供片头、片尾、片花制作服务取得收入应计算的增值税销项税。 （2）购入计算机可以抵扣的增值税进项税。 （3）购入小汽车允许抵扣的增值税进项税。

（4）收取的设计服务收入应计算的增值税销项税。 （5）支付影院的上映费用允许抵扣的增值税进项税。 （6）该传媒公司当月应纳的增值税税额。

1.某礼花厂2013年1月发生以下业务:

（1）月初库存外购已税鞭炮的金额为12000元，当月购进已税鞭炮300箱，增值税专用发票上注明的每箱购进金额为300元。月末库存外购已税鞭炮的金额为8000元。其余为当月生产领用。

（2）当月生产甲鞭炮120箱，销售给A商贸公司100箱，每箱不含税销售价格为800元；其余20箱通过该企业自设非独立核算门市部销售，每箱不含税销售价格为850元。

（3）当月生产乙鞭炮500箱，销售给B商贸公司250箱，每箱销售价格为1100元；将200箱用于换取火药厂的火药，双方按易货价格开具了增值税专用发票；剩余的50箱作为福利

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