2009年注会《税法》第15章练习

第15章练习 一、单项选择题

1.从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地( )的，应当在营业地办理税务登记手续。 A.连续12个月内超过180天 B.连续12个月内累计超过180天 C.连续12个月内连续超过90天 D.连续12个月内累计超过90天

2.税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应自领取（ ）之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。 A.税务登记证件 B.发票领购簿 C.营业执照 D.财务专用章

3.因纳税人计算错误，而未缴少缴的税款，追征期为( )，特殊情况的追征期( )。 A. 2年，5年 B. 3年，5年 C. 3年，10年 D. 5年，10年

4.下列有关纳税申报的表述中，正确的是( )。 A．纳税人只能采取直接纳税方式 B．享受免税的企业不必申报纳税 C．享受减税的企业应按时纳税申报 D．扣缴义务人无须进行纳税申报

5.下列各项中，属于查定征收方式的是（）。

A.税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式

B.税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式

C.税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式 D.税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量、按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式

6.下列各项中，不符合《税收征收管理法》有关规定的是（ ）。 A.采取税收保全措施时，冻结的存款以纳税人应纳税款的数额为限 B.采取税收强制执行的措施时，被执行人未缴纳的滞纳金必须同时执行

C.税收强制执行的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人 D.税收保全措施的适用范围不仅限于从事生产经营的纳税人，也包括扣缴义务人

7.根据《税收征收管理》规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人一定数额的罚款。其罚款限额是（ ）。

A.2000元以下

B.200元以上5000元以下

C.应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下 D.应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下 二、多项选择题

1.下列各项中，属于法定税务登记事项的有 ( )。 A.开业税务登记 B.注销税务登记 C.停业税务登记

D.临时经营税务登记

2.下列关于账簿设置的表述，错误的是（ ）。

A.扣缴义务人应当自税法、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

B.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起30日内将其账务、会计制度或者账务、会计处理办法和会计核算软件报送主管税务机关备案。

C.纳税、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计录可视同会计账簿，不必打印成书面资料 D.生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安装税控装置

3.下列关于税款优先原则，表述正确的有( )。 A.留置权发生在欠税之前的，税收优先于留置权 B.抵押权发生在欠税之前的，税收优先于抵押权

C.纳税人欠税，同时被税务机关决定处以罚款时，税收优先于罚款 D.纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款

4.税务机关对按规定应需核定纳税人应纳税额的，有权采取下列方法核定其应纳税额（ ）。

A.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定 B.按照营业收入或者成本加合理的费用方法核定

C.按照购进的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定 D.按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定

5.下列属于税收征管法所称特殊困难的有（ ） 。

A.因购货单位所在地发生地震，导致销货方难以收取货款的

B.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的 C.财务人员调动，导致纳税事项暂无专人管理的

D.台风突袭导致纳税人仓库坍塌，存货全部毁损，短期内难以恢复正常生产经营的

6.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起３年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起１０年内进行调整。其中特殊情况是指（ ）。

A、纳税人在当年与其关联企业间的业务往来累计达到或超过10万元人民币的

B、税务机关案头审计分析，纳税人在以前年度与其关联企业业务往来，预计需调增其应纳税收入或所得额达30万元人民币

C、纳税人在以前年度与设在避税地的关联企业有业务往来的

D、纳税人在以前年度未按规定进行关联企业间业务往来年度申报，或申报内容不实，或不提供有关价格、费用标准的

7.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施（ ）。 A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的存款

B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 C.扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产

D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

答案部分

一、单项选择题 1.

【正确答案】 B

【答案解析】 对从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地连续12个月内累计超过180天的，应当在期满之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。 【答疑编号71799,点击提问】【加入我的收藏夹】 2.

【正确答案】 A

【答案解析】 税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。 【答疑编号71800,点击提问】【加入我的收藏夹】 3.

【正确答案】 B

【答案解析】 因计算错误而未缴少缴税款的，追征期为3年，特殊情况延长至5年。 【答疑编号71801,点击提问】【加入我的收藏夹】 4.

【正确答案】 C

【答案解析】 纳税人可以采用直接申报、邮寄申报、数据电文三种申报方式进行纳税申报，纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报，纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人，所以扣缴义务人也应进行纳税申报。 【答疑编号71802,点击提问】【加入我的收藏夹】 5.

【正确答案】 B

【答案解析】 选项A是定期定额征收；选项C是查账征收；选项D是查验征收。 【答疑编号71803,点击提问】【加入我的收藏夹】 6.

【正确答案】 D

【答案解析】 税收保全措施的适用范围只限于从事生产经营的纳税人，不包括扣缴义务人。 【答疑编号71804,点击提问】【加入我的收藏夹】 7.

【正确答案】 C

【答案解析】 其罚款限额是应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下。 【答疑编号71805,点击提问】【加入我的收藏夹】

二、多项选择题 1.

【正确答案】 ABCD

【答疑编号71806,点击提问】【加入我的收藏夹】 2.

【正确答案】 BC

【答案解析】 从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证之日起15日内将其账务、会计制度或者账务、会计处理办法和会计核算软件报送主管税务机关备案。纳税、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整书面会计记录，可视同会计账簿。 【答疑编号71807,点击提问】【加入我的收藏夹】 3.

【正确答案】 CD

【答案解析】 纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行。 【答疑编号71808,点击提问】【加入我的收藏夹】 4.

【正确答案】 AD

【答案解析】 税务机关有权采取下列任何一种方法核定其应纳税额：

（一）参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；（二）按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定；（三）按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定；（四）按照其他合理方法核定。采用前款所列一种方法不足以正确核定应纳税额时，可以同时采用两种以上的方法核定。 【答疑编号71809,点击提问】【加入我的收藏夹】 5.

【正确答案】 BD

【答案解析】 纳税人有下列情形之一的，属于税收征管法第三十一条所称特殊困难: (一)因

不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的； (二)当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。 【答疑编号71810,点击提问】【加入我的收藏夹】 6.

【正确答案】 CD

【答案解析】 上述所称“特殊情况”是指纳税 人有下列情形之一：①纳税人在以前年度与其关联企业间的业务往来累计达到或超过10万元人民币的；②经税务机关案头审计分析，纳税人在以前年度与其关联企业业务往来，预计需调增其应纳税收入或所得额达50万元人民币的；③纳税人在以前年度与设在避税地的关联企业有业务往来的；④纳税人在以前年度未按规定进行关联企业间业务往来年度申报，或申报内容不实，或不提供有关价格、费用标准的。

【答疑编号71811,点击提问】【加入我的收藏夹】 7.

【正确答案】 BD

【答案解析】 税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。 【答疑编号71812,点击提问】【加入我的收藏夹】

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