2015年上半年江苏省注会《税法》：物流辅助服务考试题

2015年上半年江苏省注会《税法》：物流辅助服务考试题

一、单项选择题（共24题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）

1、应由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬，应当__。

A．计入管理费用

B．计入存货成本或劳务成本

C．确认为当期费用

D．计入销售费用

2、关于印花税的说法，正确的是__。

A．某汽车租赁公司与客户签订一份汽车租赁合同，商定每月租金20000元。租赁期3年，则该公司在合同签订当日应缴纳的印花税为20000×1‰=20(元)。B．房地产企业签订的土地出让合同，不属于印花税列举征税的凭证，不缴纳印花税

C．某公司在互联网上进行网络销售时，多数情况下是通过电子邮件与客商签订销售合同，由于未打印成纸质合同，故无须缴纳印花税

D．某运输企业签订的货物运输合同，在计算应缴纳印花税时可仅以不含装卸费和保险费的运输费金额作为计税依据

3、某公司目前资金总额为1000万元，资产负债率为50%，权益资金的资金成本目前为10%，债务资金的资金成本为6%。公司未来拟增加资金500万元，其中发行长期债券200万元，债券年利率8%，预计筹资费率为9%，所得税税率25%；发行普通股300万元，普通股每股发行价格为20元，预计下一年每股股利为3元，股利年增长率为5%，则该公司追加资金后的综合资金成本为（）。A．13.55%

B．8.79%

C．8.24%

D．7.14%

4、下列缴纳的印花税中，应计入管理费用的是__。

A．公司取得交易性金融资产而缴纳的印花税

B．企业自行开发新技术成功因申请专利而缴纳的印花税

C．承租人因签订融资租赁合同而缴纳的印花税

D．债权人因债务重组取得债务人的普通股股票而缴纳的印花税

5、2005年8月，某冶金联合企业共开采并销售矿山铁矿石3200吨，适用税额为每吨7元；开采并销售铜矿石46000吨，适用税额为每吨9元。该企业8月应缴纳的资源税额为__。

A．446600元

B．382800元

C．405200元

D．303240元

6、甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述正确的是__。A．甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

B．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

C．甲、乙双方发出货物都做销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，分别计算销项税额和进项税额

7、外商投资企业和外国企业所得税法规定，纳税人发生年度亏损，可以逐年延续弥补，但最长不得超过__年

A．3

B．4

C．5

D．10

8、根据企业所得税的规定，下列各项目中，应计入企业当期应纳税所得额的是__。

A．纳税人将资金提供他人使用但不构成权益性投资取得的资金占用费

B．企业购买国债的利息收入

C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D．企业自建商品房转为经营

9、甲公司依法分立为乙、丙两个公司，甲公司分立之前欠丁公司债务100万，甲公司在分立时与丁公司书面约定，甲公司分立后100万的债务由乙公司独自承担。如丁公司债权到期不能得到清偿，丁公司应该向__主张债权。

A．甲公司

B．乙公司

C．丙公司

D．乙公司和丙公司

10、要使复利终值经5年后变为本金的2倍，每半年复利一次，其年利率是__。A．7.18%

B．15.50%

C．13.45%

D．14.34%

11、甲企业是一家软件开发企业，注册税务师2009年12月在对甲企业进行税务咨询时对于甲企业提出的观点应当表示赞同的是__。

A．甲企业认为自产的嵌入式软件产品增值税享受免征增值税

B．甲企业的研究开发费可加计扣除100%

C．无形资产投资入股不征收营业税

D．无形资产投资入股投资后转让要征收营业税

12、因共同危险行为致人损害的侵权诉讼，由实施危险行为的人就其__承担举证责任从而达到免责。

A．不存在损害事实

B．不存在过错

C．行为与损害结果之间不存在因果关系

D．不存在违法行为

13、某民营企业2004年应纳税所得额300万元，已扣除了其管理费中发生的新产品开发费用100万元，由于这项费用比2003年增长了10%，则该企业当年应纳税所得额为__万元。

A．300

B．250

C．200

D．150

14、确认发明专利权和海关处理的一审行政案件，由__人民法院管辖。

A．基层

B．中级

C．高级

D．专门

15、甲企业2008年1月对某生产线进行更新改造，该生产线账面原值为800万元，已计提折旧500万元、减值准备40万元。改良时被替换资产的账面价值为50万元、发生的可资本化相关支出共计210万元，2008年6月工程完工。改良后该生产线使用寿命为5年，预计净残值为零，按年数总和法计提折旧。则该企业2008年对改良后生产线应计提的折旧为__万元。

A．60

B．70

C．100

D．140

16、某公司进口卷烟100箱，每箱成交价50000元，每箱购货佣金42元，入境前的运保费每箱31元。卷烟的关税税率为25%，则进口卷烟应缴纳的消费税为__万元。

A．512.34

B．513.56

C．514.23

D．514.41

17、税务代理关系确立的前提不正确的是__。

A．受托代理机构及专业人员具有一定资格

B．双方达成了代理事项的口头协议

C．委托代理项目符合法律规定

D．代理事宜是由代理注册税务师所在的税务师事务所统一受理的

18、下列行为中，应征增值税的是__。

A．银行销售金银的业务

B．银行开办的融资租赁业务

C．集邮公司销售护邮袋

D．发行体育彩票业务

19、某小型企业向其主管税务机关申报2006年度收入总额150万元，发生直接成本120万元、其他费用4077元，全年亏损10万元。经税务机关检查，其成本、费用无误，但收入总额不能准确核算。假定应税所得率为20%，按照核定征收企业所得税的办法，该企业2006年度应缴纳的企业所得税为__万元。A．7.92

B．9.90

C．10.56

D．13.20

20、税法的特点体现在许多方面，从立法过程来看，税法属于__。

A．义务性法规

B．授权性法规

C．习惯法

D．制定法

21、某企业于2002年11月1日发行三年期企业债券2000万元，实际收到发行价款2120万元。该债券票面年利率6%，到期一次还本付息，债券溢价采用直线法摊销。2003年该企业对于该债券应确认的财务费用为__万元。

A．120

B．160

C．80

D．88

22、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组。符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应__。

A．由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任

B．由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任

C．由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任

D．由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任

23、某工业企业本月份出售原材料一批，成本价为2500元，取得收入3000元，税金510元，则下列账务处理正确的是__。

A．借：银行存款3510 贷：应付福利费3510

B．借：银行存款3510 贷：原材料3510

C．借：银行存款3510 贷：原材料2500 其他业务收入1010

D．借：银行存款3510 贷：其他业务收入3000 应交税费——应交增值税(销项税额) 510

24、下列可以在计算个体工商户生产经营所得时扣除的项目有__。

A．分配给投资者的股利

B．对子公司的赞助支出

C．为业主的儿子支付的学费

D．违约金

二、多项选择题（共24题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）

1、某外贸进出口公司2008年5月从日本进口14辆小轿车，每辆车的关税完税价格为人民币8万元，已知小轿车进口关税税率25%，消费税税率5%，该外贸进出口公司进口车应缴纳消费税__万元。

A．16.52

B．7.37

C．7

D．5.89

2、某餐饮公司位于市区，2011年5月新设立一餐厅，总投资2000万元，职工人数为200人，当年餐饮收入为1500万元。在聘用的员工中有65人为退役军人(已签订2年劳动合同，已按税法规定办理免税手续)，以下说法正确的有__。A．免征营业税三年

B．免征城建税三年

C．免征教育费附加三年

D．具体办理免税手续需要县级以上税务部门认定

E．减半征收营业税二年

3、关于下岗失业人员再就业的税收优惠政策，下列表述正确的有__。

A．新办的服务型企业不包括娱乐业、建筑业、广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧

B．新办企业是指中发[2002]12号文下发后新组建的企业

C．开办当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上(含30%)，并与其签订1年以上期限劳动合同

D．下岗失业人员仅指国有企业的下岗职工和国有企业的失业人员

4、按《企业会计制度》的规定，下列各账户可能与“固定资产清理”账户形成对应账户的有__。

A．盈余公积

B．营业外收入

C．营业外支出

D．其他应收款

E．管理费用

5、国务院直属机构，对违反行政管理制度的行为，在法律，行政法规没有设定行政处罚的情况下设定__的行政处罚。

A．警告

B．没收

C．吊销许可证、执照

D．责令停产停业

E．一定数额的罚款

6、当出现下列__情况时，新法优于旧法原则可以例外。

A．新、旧税收法规规定不统一时

B．新、旧税法为不同的部门制定时

C．某些程序性税收法规引用“实体从旧，程序从新原则”时

D．新税法与旧税法处于普通法与特别法的关系时

7、下列刑事案件中，__由人民法院直接受理。

A．被害人有证据证明的轻微刑事案件

B．贪污贿赂案件

C．国家工作人员的渎职案件

D．侵占公司财产案件

8、下列关于营业税的申报与缴纳的规定，正确的有__。

A．营业税的纳税义务发生时间基本规定是，纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天

B．营业税扣缴义务发生时间为纳税人营业税纳税义务发生的当天

C．确定营业税纳税地点，总的原则是在机构所在地或者居住地

D．自期满后5日内预缴税款的，于次月1日起10日内申报并结清上月应纳税款

E．营业税纳税期限，由主管税务机关依纳税人应纳税款大小分别核定为5日、10日、15日、1个月或1个季度，不能按期纳税的，可按次纳税

9、在计算2009年个人独资企业和合伙企业个人所得税时，允许税前扣除的项目有__。

A．投资者的每月2000元生计费

B．雇员的每月1000元的工资

C．工会经费、职工福利费和职工教育经费规定比例为2%、14%和2.5% D．投资者家庭雇用服务员的支出

E．广告费及业务宣传费扣除比例为15%

10、因产品存在缺陷造成他人人身损害的，生产者应当承担民事责任。但生产者能够证明有下列__情形之一的，不承担民事责任。

A．未将产品投入流通的

B．产品投入流通时，引起损害的缺陷尚不存在

C．产品投入流通时的科学技术水平尚不能发现缺陷存在的

D．损害是由受害人的故意或重大过失造成的

11、税务代理的基本特征为__。

A．主体资格的特定性

B．法律约束性与内容确定性

C．税收法律责任的不转嫁性

D．有偿服务性

E．公正性

12、在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有__。

A．出口环节关税

B．消费税

C．增值税

D．房产税

E．城市维护建设税

13、借款利息资本化金额为__万元。

A．165

B．150

C．625

D．158.4

14、下列凭证中应缴纳印花税的凭证有__。

A．购销合同

B．无息贷款合同

C．印刷合同

D．财产租赁合同

E．税务登记证

15、对单位和个人销售住房征收营业税的现行政策是__。

A．对个人购买并居住超过一年的普通住宅，销售时免征营业税

B．对个人购买并居住不足一年的普通住宅，销售时按销售价减去购入原价后的差额计征营业税

C．对个人自建自用住房，销售时Q免征营业税

D．对个人销售已居住使用的惟一家庭生活用房取得的收入，免征营业税

16、下列项目中，应确认递延所得税负债的有__。

A．固定资产账面价值大于其计税基础

B．应付职工薪酬账面价值大于其计税基础

C．可供出售金融资产账面价值大于其计税基础

D．预计负债账面价值大于其计税基础

E．预收账款账面价值大于其计税基础

17、税务行政行为以对象为标准可以分为__。

A．抽象税务行政行为

B．具体税务行政行为

C．要式税务行政行为

D．非要式税务行政行为

18、以下各项中，__属于税务行政许可范畴。

A．发票领购簿的审批

B．税收保全措施的批准

C．代征单位确定的审批

D．减免税审批

19、甲企业的交际应酬费税前允许扣除__万元。

A．15

B．15.9

C．18

D．24

20、注册税务师对某酒厂进行纳税审查时，发现该厂受托加工业务较多，下列情形中，不属于受托加工应税消费品业务的有__。

A．由酒厂提供原材料生产的酒

B．由酒厂以委托方名义购进原材料生产的酒

C．酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的酒

D．由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的酒

21、下列项目中在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的项目有__。

A．查补的消费税

B．多提职工福利费

C．国库券利息收入

D．多列无形资产摊销

22、下列各类在用车船中，可以享受车船使用税减免税优惠政策__。

A．人民团体自用的汽车

B．用于生产经营的专用汽车

C．医院自用的救护车辆

D．载重量不超过1吨的渔船

23、甲企业销售给乙企业一批生产用煤，乙企业凶资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的办公家具抵顶货款，甲企业计划将该批办公家具自用于销售部门。则下列表述不正确的是__。

A．甲企业收到乙企业的抵顶货物应作购货处理

B．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

C．甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，甲企业应核算销售额和购进额，并计算销项税额和抵扣进项税额，乙企业只能计算销项税额但不能抵扣进项税额

E．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，甲、乙企业应核算销售额和购进额，计算销项税额和抵扣进项税额

24、当关联方之间存在控制与被控制关系时，关联方之间无论有无交易，均需要披露__项目。

A．企业的经济性质或类型

B．企业名称、法人代表

C．公司注册地、注册资本、所持股份或权益及其变化

D．企业的主营业务

E．企业经营状况

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