3货劳税习题

单项选择题：

1、下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是(c )。 A、7％ B、10％ C、13％ D、17％

2、在支付手续费方式下委托代销的，受托方应在销售商品后按 (c)确认收入。 A、销售价款

B、销售价款和收取的手续费之和 C、收取的手续费

D、商品售价减去商业折扣

3、某汽车制造厂（属于一般纳税企业）将自产的一辆汽车用于在建工程，同类汽车的销售价格25万元，该汽车的生产成本为14万元，适用增值税税率为17%、消费税税率为5%，则企业会计处理时计入在建工程的金额为 (c)万元。 A、15 B、14.7 C、18.4

D、17.08

4、增值税一般纳税人购进农业生产者销售的免税农业产品，进项税额扣除率(c)。 A、0 B、10% C、13% D、17%

5、某酒厂的自产粮食白酒抵偿另一个单位的货款，消费税的计税销售额应选择(c )。 A、同类粮食白酒中间价 B、同类粮食白酒加权平均价 C、同类粮食白酒最高售价 D、粮食白酒组成计税价格

6、某面粉加工厂(增值税一般纳税人)2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为 (d)万元。 A.0 B.2.6 C.2.8

D.3.9

7、下列关于增值税的表述中，正确的是（d）。

A.销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税

B.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税

C.对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征税率征收增值税，同时可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款

D.按照现行政策规定，纳税人购进自用的小汽车进项税额不得抵扣

8、铂金首饰消费税的征收环节 (b). A、生产环节 B、零售环节 C、进口环节 D、以上都是

9、增值税一般纳税人外购下列货物，允许抵扣进项税额的是(d )。

A、外购工程物资 B、外购厂房

C、外购用于福利的货物 D、外购设备修理用备件

10、下面销售应税消费品纳税义务发生时间不正确的是（c） A、纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天

B、纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天

C、纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天

D、纳税进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天

11、某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于(b )。 A、制造成本(1+成本利润率) B、制造成本(1+成本利润率)+消费税

C、制造成本(1+成本利润率)÷(1+消费税税率) D、制造成本(1+成本利润率)÷(1+增值税税率)

12、主管税务机关应在受理纳税人减免税备案后（）内完成登记备案工作，并告知纳税人执行(d)。 A、5日 B、5个工作日 C、7日 D、7个工作日

13、对于缴纳增值税的一般纳税人来说，下列不属于视同销售的是 (c)

A、对外投资转出材料 B、对外捐赠转出材料 C、在建工程领用材料 D、在建工程领用产品

14、对销售其自行开发生产的软件产品，或将进口的软件进行本地化改造后对外销售的软件产品；按17%的法定税率征税后，其实际税负超过( )的部分，增值税实行即征即退。 (a ) A、3% B、5% C、6% D、10%

15、某化工厂（一般纳税人）发生的下列( )业务，不准允抵扣进项税额。 (d)

A、进口材料取得的海关完税凭证上注明的增值税额 B、购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额 C、购料时卖方转来的代垫运费（货票台头开化工厂） D、为职工活动购进的娱乐设施取得增值税专用发票上注明的增值税额

16、某外贸进口公司进口一批小汽车，到岸价格为2000万元，关税税额为2000万元，小汽车适用增值税税率为17%，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为 (d). A、680万元 B、375.79万元 C、1395.79万元 D、715.79万元

17、铂金首饰消费税的征收环节(b) A、生产环节 B、零售环节 C、进口环节 D、以上都是

18、应税消费品的全国平均成本利润率由（ d ）确定。 A、省、自治区、直辖市税务局 B、卫生部 C、财政部 D、国家税务总局

19、对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,其增值税正确的计税方法是(d )。

A、单独记账核算的,一律不并入销售额征税,对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税

B、酒类包装物押金,一律并入销售额计税,其他货物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税

C、无论会计如何核算,均应并入销售额计算缴纳增值税 D、对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征税,其他货物押金,单独记账且未逾期者,不计算缴纳增值税

20、县、区级税务机关负责审批的减免税，必须在（）内作出审批决定。 系统答案：(b) A、15个工作日

B、20个工作日 C、30个工作日 D、60个工作日

21、某公司（增值税一般纳税人）销售化妆品一批，价款230000元，另收取运费4000元；应交纳消费税(b )元。 A、70200 B、70025.64 C、58974 D、18000

22、纳税人为用户安装自产品，应按（d ）为计税销售额征收增值税。 A、产品的销售额 B、安装费 C、组成计税价格

D、产品的销售额与安装费的合计

23、按现行增值税制度规定，适用13%低税率货物“林业机械”的具体征收范围是指（c）。 A、集材机械 B、森林砍伐机械

C、育林机械 D、机动渔船

24、某商业性小规模纳税人销售某种商品，获得含税收入共1 500元。该商品进货时支付价款1 000元和增值税额170元；则该纳税人应缴纳增值税(a )。 A、57．69元 B、84．91元 C、20元 D、30元

25、以下不属于增值税纳税人的是(d )。 A、个人

B、外商投资企业

C、会计制度不健全的企业 D、在境外提供修理修配劳务的企业 26、

27、甲工业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17％。本期购入原材料100公斤，价款为57000元（不含增值税额）。验收入库时发现短缺5％，经查属于运输途中合理损耗。该批原材料入库前的挑选整理费用为380元。该批

原材料的实际单位成本为每公斤（c ）元。 A、545.3 B、573.8 C、604 D、706

28、自来水公司为生产产品而外购的修理用备件所含进项增值税（d）。

A、按17%抵扣销售水的销项税额 B、按13%抵扣销售水的销项税额 C、按6%抵扣销售水的销项税额 D、不允许抵扣销售水的销项税额

29、按增值税的有关规定，可以销售差额作为销售额计算增值税的是（b ）。

A、以旧换新销售方式的销售净额

B、在同一张发票上注明的折扣销售的净额 C、以物易物销售方式的销售净额

D、还本销售方式减除还本支出后的销售净额

30、若某个人为增值税的纳税人，则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应（d ）。

A、按17%抵扣进项税 B、按6%抵扣进项税 C、按10%抵扣进项税 D、不允许抵扣进项税

31、企业对外捐赠转出的物资，其应交的增值税应计入（c） A、销售费用 B、资本公积 C、营业外支出 D、其他业务成本

32、经认证，有下列（d）情形的，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关扣留原件，查明原因，进行处理。 A、无法认证

B、纳税人识别号认证不符 C、专用发票代码、号码认证不符 D、密文有误

33、下列不属于免税项目的是(c )。 A、药厂生产销售的避孕药具 B、药店零售的避孕药具

C、个体户进口供残疾人专用的物品

D、新华书店代销的古旧图书

34、某酒厂5月生产销售无醇啤洒40吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新开发的药白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨3500元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税（c）元。 A、2566.67 B、.8616.60 C、.9655.56 D、8800.00

35、在分期收款销售方式下,企业应按（a ）分期确认收入. A、合同约定的收款日期 B、实际的收款日期 C、月份 D、年度

36、下列行为属于视同销售行为的是（a ）。 A、将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助 B、将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利 C、将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程 D、将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目

37、按有关规定，在一定条件下，可以开具专用发票的是（c ）。

A、销售免税项目 B、销售不动产

C、将货物无偿赠送他人 D、将货物用于非应税项目

38、下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是(a ) A、某商店为厂家代销服装

B、某公司将外购饮料用于个人消费 C、某企业将外购钢材用于在建工程 D、某企业将外购食品用于职工福利

39、委托外单位代销的商品,委托单位应在（a ）时确认收入

A、收到代销清单时 B、发出委托代销商品时 C、收到受托单位交来的货款时 D、受托单位实际销售商品时

40、某公司（增值税一般纳税人）销售化妆品一批，价款

230000元，另收取运费4000元；应交纳消费税(b)元。 A、70200 B、70025.64 C、58974 D、.18000

41、下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（c ）。 A、用于生产免税产品的原材料 B、因自然灾害损失的商品 C、购买的免税农产品

D、未按规定取得并保存增值税扣税凭证的购进货物

42对于缴纳增值税的一般纳税人来说，下列不属于视同销售的是（c）

A、对外投资转出材料 B、对外捐赠转出材料 C、在建工程领用材料 D、在建工程领用产品

43、企业一般纳税人外购的货物（简易征收的除外），可以作进项税额抵扣的是（c）。

A、外购的固定资产用于企业的生产经营活动

B、外购的床单用于职工福利 C、外购的礼品无偿赠送给客户 D、外购的粮食分给职工个人

44、下列经营行为，属增值税征收范围的是(a)。 A、某社会团体下属企业销售货物 B、个人向受雇企业提供修理修配劳务 C、某工业企业附属饭店对外提供饮食服务 D、某工业企业将一台设备对外出租

45、下面销售应税消费品纳税义务发生时间不正确的是（c）。 A、纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天

B、纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天

C、纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发生应税消费品的当天

D、纳税进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天

46、一般纳税人领购专用设备后，凭《最高开票限额申请表》、《发票领购簿》到主管税务机关办理初始发行。发生（）信

息变化，应向主管税务机关申请注销发行。 (b) A、企业名称 B、税务登记代码 C、开票限额 D、购票限量

47、某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元(被认定为偏低价格)的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为(b)。 A、2600元 B、3150元 C、3000元 D、3300元

48、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（ ）。

A.将自产的货物用于非应税项目 B.将购买的货物用于在建工程 C.将自产货物用于换取生产资料 D.将购买的货物奖励给内部员工

49、下列行为属于视同销售行为的是(a)。

A、将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助 B、将自产、委托加工或购买的货物用于职工福利 C、将自产、委托加工或购买的货物用于在建工程 D、将自产、委托加工或购买的货物用于非应税项目

50、某增值税一般纳税人为尽快收回货款，采用折扣方式销售货物，其发生的现金折扣金额处理正确的是(d )。 A、冲减销售收入，但不减少当期销项税额 B、冲减销售收入，同时减少当期销项税额 C、增加销售费用，减少当期销项税额 D、全部计入财务费用，不能减少当期销项税额

51、下列货物适用17%税率的是（a ）。 A、生产销售啤酒 B、生产销售煤炭 C、生产销售农产品 D、生产销售暖气

52、某企业销售一笔货款为100万元的货物,规定销货的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30,购货单位于第15天内付款,该企业实际收到的款项金额为(c )万元。 A、98

B、100 C、99 D、97

53、税务机关作出的减免税审批决定，应当自作出决定之日起（）内向纳税人送达减免税审批书面决定。 (b) A、10日 B、10个工作日 C、20日 D、20个工作日

54、根据增值税法规定，纳税人销售或进口下列哪些货物，采用13%税率（ad ）。 A、农药、农机、农膜 B、古旧图书

C、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备 D、粮食、食用植物油

55、根据规定，企业发生的销售折让应（d ）。 A、直接冲减营业外收入 B、增加产品销售成本 C、不作帐务处理

D、直接冲减产品销售收入

56、按有关规定，在一定条件下，可以开具专用发票的是（c ）。

A、销售免税项目 B、销售不动产

C、将货物无偿赠送他人 D、将货物用于非应税项目

57、根据现行增值税有关规定，下列关于加油站的政策不正确的是（d ）。

A.对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税

B.加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票

C.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税

D.对同一核算，且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的，征收增值税

58、某酒厂的自产粮食白酒抵偿另一个单位的货款，消费税

的计税销售额应选择(c)。 A、同类粮食白酒中间价 B、同类粮食白酒加权平均价 C、同类粮食白酒最高售价 D、粮食白酒组成计税价格

59、下面销售应税消费品纳税义务发生时间不正确的是（c） A、纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天

B、纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天

C、纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天

D、纳税进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为报关进口的当天

60、增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、销售折让以及开票有误等情况需要开具红字专用发票的，视不同情况分别按（acde）办法处理。

A、因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，由购买方填报《开具红字增值税专用发票申请单》，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审

核后出具《开具红字增值税专用发票通知单》，购买方不作进项税额转出处理

B、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票未经认证的，由购买方填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具通知单，购买方作进项税额转出处理 C、因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单，销售方凭通知单开具红字专用发票

D、因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报申请单，并在申请单上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，同时提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料，主管税务机关审核确认后出具通知单，销售方凭通知单开具红字专用发票

E、发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。

61、以下不属于增值税纳税人的是(d)。 A、个人

B、外商投资企业

C、会计制度不健全的企业

D、在境外提供修理修配劳务的企业

62、下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（ ）。

A.将自产的货物用于非应税项目 B.将购买的货物用于在建工程 C.将自产货物用于换取生产资料 D.将购买的货物奖励给内部员工

63、加工金银首饰不包括(a ) A、清洗 B、带料加工 C、翻新改制 D、以旧换新

64、下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（B ）。 A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为

B.饭店提供餐饮服务并销售酒水 C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯 D.建材城销售建材并实行有偿送货上门

65、下列行为不得开具增值税专用发票的是（ a）。 A.向某个人销售锅炉

B.某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业 C.将外购货物用于对外捐赠 D.军工厂销售军用产品给某商业企业

66、某企业为增值税一般纳税人,本期销售一台大型设备,全部价20万元（不含增值税）,分三期收款,按合同规定交付设备的第一期收50%的价款,以后两期收25%的价款,该设备的成本为16万元.该企业第一期应向购货单位收取的款项为（b）元. A、100000 B、117000 C、134000 D、114000

67、某酒厂的自产粮食白酒抵偿另一个单位的货款，消费税的计税销售额应选择(c)。

A、同类粮食白酒中间价 B、同类粮食白酒加权平均价 C、同类粮食白酒最高售价 D、粮食白酒组成计税价格

68、属于增值税价外费用的有（d ）。 A、销项税额 B、关税

C、受托方代收代缴的消费税 D、手续费

69、以下单位或者个人发生的行为，属于增值税的征收范围的是 (acd )。 A、进口固定资产设备 B、销售商品房 C、零售杂货 D、生产销售电力

70、消费税条例规定，除(d )应税消费品可免征消费税外，消费税一律不得减免。 A、生产 B、委托加工

C、进口 D、出口

71、税务机关对纳税人提出的减免税申请，应当根据以下情况分别作出处理（abd

A、申请的减免税项目，依法不需要由税务机关审查后执行的，应当即时告知纳税人不受理

B、申请的减免税材料不详或存在错误的，应当告知并允许纳税人更正

C、申请的减免税材料不齐全或者不符合法定形式的，应在7个工作日内一次告知纳税人需要补正的全部内容 D、申请的减免税材料齐全、符合法定形式的，或者纳税人按照税务机关的要求提交全部补正减免税材料的，应当受理纳税人的申请

抵扣方税务机关对“不符”增值税专用发票审核检查，以下属于转稽查部门查处的情形是（）。 系统答案：(ad)

A、经审核检查，抵扣方无发票联、抵扣联的

B、经审核检查，抵扣方有发票联、抵扣联，且票面信息与电子数据一致的，通过本地同级或对应国税局所属稽查部门，以票面信息按现行有关协查规定内部生成数据，向开票方主管税务机关发出协查。协查反馈结果属于存根联采集错

误的

C、经审核检查，抵扣方有发票联、抵扣联，但票面信息与电子数据不一致的，通过本地同级或对应国税局所属稽查部门，以票面信息按现行有关协查规定内部生成数据，向开票方主管税务机关发出协查。协查反馈结果属于与存根联票面信息一致的

D、经审核检查，抵扣方有发票联、抵扣联，但票面信息与电子数据不一致的，通过本地同级或对应国税局所属稽查部门，以票面信息按现行有关协查规定内部生成数据，向开票方主管税务机关发出协查。协查反馈结果属于与存根联票面信息不一致的

72、增值税一般纳税人的生产、经营单位从国有粮食购销企业购进的免税粮食，可依据购销企业开具的销售发票注明的销售额按()的扣除率计算抵扣进项税额。 (c) A、7% B、10% C、13% D、17%

73、若某个人为增值税的纳税人，则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应（d ）。

A、按17%抵扣进项税 B、按6%抵扣进项税 C、按10%抵扣进项税 D、不允许抵扣进项税

74、某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得普通发票，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票；验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（a）元。 A.1132.5 B.1158.75

C.1510 D.1525

75、对于发出代销商品超过(d)天仍未收到代销清单及货款的，视同销售实现，一律征收增值税。 A、30 B、60 C、90 D、180

76、下列不属于免税项目的是(c)。 A、药厂生产销售的避孕药具 B、药店零售的避孕药具

C、个体户进口供残疾人专用的物品 D、新华书店代销的古旧图书

77、下列关于增值税专用发票的说法中，表述不正确的是（b）。

A.纳税人在辅导期内增购专用发票，预缴的增值税可以在本期增值税应纳税额中抵减

B.纳税人销售旧货，可以由税务机关代开专用发票 C.纳税人取得虚开代开的专用发票，不得作为增值税合法的抵扣凭证抵扣进项税

D.纳税人善意取得虚开专用发票，不以偷税论处

78、下列表述不符合税法有关规定的是（c ）。

A.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件，凡用于本单位或本单位的建筑工程的，均应视同对外销售，在移送使用环节征收增值税 B.受托开发软件产品，著作权属于委托方的不征收增值税

C.建筑安装企业采用包工包料形式提供建筑劳务时，从

建设单位收取的工程价款中的材料价款，属于向建设单位销售建筑材料，应缴纳增值税

D.国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税

79、对于缴纳增值税的一般纳税人来说，下列不属于视同销售的是（c）

A、对外投资转出材料 B、对外捐赠转出材料 C、在建工程领用材料 D、在建工程领用产品

80、某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元(被认定为偏低价格)的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为(b )。 A、2600元 B、3150元 C、3000元 D、3300元

81、属于混合销售行为的是（c ）

A、某农村供销社既销售税率为17%的家电，又销售税率为

13%的化肥.农药等

B、某家具厂既销售家具，又对外承揽室内装修业务 C、某建筑公司为某单位盖房，双方议定由建筑公司包工包料，一并核算

D、某农业机械厂既生产税率为13%的农机，又从事加工修理修配业务

81.在下列各项中，不属于纳税评估流程的有（ ）。 a.对象确定 b.评估分析 c.约谈、核实 d.财产清查 答案：d

82.通过具有内在逻辑联系和相关性的多个数据之间趋同或反差关系而进行合理性分析的一种定量分析方法，称为（ ）。 a.比较分析法 b.逻辑推理法 c.控制分析法 d.因素分析法 答案：b

83.对已纳入稽查对象或拟列入稽查对象的纳税人，在确定

纳税评估对象时正确的处理方法是（ ），但必须将有关疑点告知稽查部门。 a.不列入 b.必须列入 c.稽查部门确定 d.纳税评估确定 答案：a

84.税务机关在对评估对象实施约谈过程中发生下列（ ）情形，应直接转入评估处理环节，并注明“未发现违法行为，审定后归档”的建议。

a.纳税人拒绝主管国税机关约谈建议或不能在约定的期限内履行约谈承诺的

b.纳税人在约谈说明中拒不解释评估人员提出的问题，或对评估人员提出的问题未能说明清楚的

c.约谈后同意自查补税，或者选择以自查补税代替约谈说明，但未在约定的期限内自查补税且无正当理由的 d.疑点全部被排除，未发现新的疑点 答案：d

85.纳税评估约谈说明时采用当面说明形式的，原则上要有（ ）评估人员同时参加，并做好《纳税评估约谈说明记录》。 a.一名

b.二名 c.三名 d.四名 答案：b

86.在评估分析的基础上，需要纳税人说明疑点问题的环节是（ ）。 a.实地核查环节 b.约谈说明环节 c.评估处理环节 d.评估复核环节 答案：b

87.纳税评估最常用的分析方法是（ ）。 a.对比分析法 b.逻辑推理法 c.控制分析法 d.因素分析法 答案：a

88.主管税务机关根据经营行业、注册类型、经营规模、管理类型等或根据重点税源户、亏损弥补户、减免税户、零申报户等类别属性筛选确定评估对象的是（ ）。 a.专项评估 b.日常评估

c.特定评估 d.宏观评估 答案：a

89.在下列评估分析方法中，属于定性分析的是（ ）。 a.比较分析法 b.结构百分比分析法 c.比率分析法 d.合理性分析法 答案：d

90.纳税评估工作中最关键也是最复杂的环节是（ ）。 a.对象确定 b.评估分析 c.约谈举证 d.调查核实 答案：b

91.工（商）业增加值不包括（ ）。 a.工资 b.利润 c.折旧 d.营业外支出 答案：d

92. 增值税纳税评估关于税负对比分析法的应用时，不需要

考虑的因素为（ ）。 a. 季节性因素 b. 法人变更因素 c. 政策性因素 d. 价格因素 答案：b

93. 评估人员没有接受被评估纳税人所给予的利益，只是因为自身的工作能力、业务素质、工作态度、不作为等行为以及不遵守纳税评估的执法程序，所引发的应转稽查未转稽查的属于：（ ） a.纳税风险 b.法律风险 c.流程风险 d.渎职风险 答案：d

94. 对评估分析和税务约谈中发现的必须到生产经营现场了解情况、审核账目凭证的，应经（ ）。 a. 县（市）局局长批准 b. 县（市）局分管局长批准 c. 县（市）局稽查局批准 d. 所在的税源管理部门批准 答案：d

95. 在对评估对象评估分析后，根据评估分析结果应直接转入实地核查环节的情形是（ ）。 a. 疑点全部被排除，未发现新的疑点的

b. 发现评估对象明显存在虚开或接受虚开发票现象的 c. 明显存在不符合税前扣除条件及减免税条件事项的 d. 纳税人申报的应纳税额小于评估分析判断的应纳税额，且差异额在5万元以上（含5万元）的 答案：d

96. 纳税评估根据其他信息来源直接确定对象不包括（）。 a. 上级交办

b. 责任区管理部门转办 c. 税源监控分析部门转办 d. 利用资料稽核的结果确定 答案：d

97. （ ）是用来测定受多种因素影响的某种经济现象总变动中各个因素的影响的方向和影响程度的一种分析方法。 a. 比较分析法 b. 逻辑推理法 c. 控制分析法 d. 因素分析法 答案：d

98. 下列关于纳税评估指标公式表述不正确的有（ ）。

a. 主营业务收入变动率=（本期主营业务收入－基期主营业务收入）÷本期主营业务收入×100%

b. 单位产成品原材料耗用率=本期投入原材料÷本期产成品成本×100%

c. 成本费用率=（本期营业费用+本期管理费用+本期财务费用）÷本期主营业务成本×100%

d. 主营业务费用变动率=（本期主营业务费用-基期主营业务费用）÷基期主营业务费用×100% 答案：a

99. 通过对两个相互关联的指标同步分析，确定纳税人在纳税方面存在的问题属于以下哪种分析方法：（ ） a.比较分析法 b.配比分析法 c.因素分析法 d.平衡分析法 答案：b

100. 对销售毛利率比以前各期或上年同期有较大幅度下降的，在增值税纳税评估中应分析其有无以下问题：（ ） a.有无不计或少计销售问题 b.有无多计期间费用问题 c.有无少计或不计利润问题 d.以上说法都不对

答案：a

101、下列贸易方式下的出口货物申报退（免）税时可不提供出口收汇核销单（C）

A、一般贸易出口货物； B、进料加工贸易出口货物； C、跨境贸易人民币结汇的出口货物。

102、“代理出口货物证明”由（B）填写并经主管其退税的税务机关签章后转交委托方办理出口货物的退（免）税。 A、委托方填写并经主管其退税的税务机关签章后转交受托方办理出口货物的退（免）税；

B、受托方填写并经主管其退税的税务机关签章后转交委托方办理出口货物的退（免）税；

C、受托方填写并经委托方主管其退税的税务机关签章后转交委托方办理出口货物的退（免）税。

103、出口企业应持对外贸易经济合作部及其授权单位批准其出口经营权的批件和工商营业执照于批准之日起（ A ）内向主管退税业务的税务机关办理退税登记证。 A、三十日 B、三个月 C、十日 D、六个月 104、来料加工业务的确定，一般以（D）为准： A．合同注明的业务形式 B．收付汇的形式 C．退税机关核定

D．海关核签的来料加工货物报关单和来料加工登记手册 105、执行“免、抵、退”税办法的生产企业按照征退税率

之差计算的不予抵扣或退税的税额，在财务上应（B）何处理：

A．冲减“应收出口退税” B．入“产品销售成本” C． 入“应交税金” D．入“财务费用” 106、下列出口业务中不能享受退税的是（B） A．无权内资生产企业委托出口自产货物 B． 小规模纳税人委托代理出口的自产货物 C． 外贸企业出口从小规模纳税人处购进的纸制品 D．利用外国政府贷款，由中国招标组织在国际上进行招标，企业中标的机电产品

107、生产企业出口货物“免、抵、退”的计税依据（C） A、组成计税价格；B、出口货物到岸价；C、出口货物离岸价。

108、生产企业自营出口或委托代理出口的货物，不能办理“免、抵、退”的货物是（B）

A、自产货物； B、非自产货物； C、委托加工收回货物。 109、生产企业自货物报关出口之日起超过（A）个月未收齐有关出口退（免）税凭证、未向主管国税机关办理“免、抵、退”税申报手续的、未在规定期限内向主管国税机关申请延期申报或主管国税机关未予批准延期申报的，主管国税机关视同内销货物计算征税。

A、3个月 B、6个月 C、9个月 D、12个月

110、某自营出口生产企业，2010年3月发生一笔出口业务，取得报关单上注明：成交方式为CIF，运费为0.5%，保费为0.2%，总价为5000USD。该企业进行退免税申报时，应免抵退税额为：（C）（退税率为15%，外汇人民币牌价为8.26）。 5000×8.26×15%

5000×（1-0.2%）×8.26×15% 5000×（1-0.2%-0.5%）×8.26×15% 5000×（1-0.5%）×8.26×15%

111、生产企业出口货物“免、抵、退、”税额应根据出口货物（A）计算。

A、离岸价×出口货物退税率； B、离岸价×出口货物征税率； C、进项税额×出口货物退税率； D、到岸价× 出口货物退税率

112、免抵退税额抵减额的计算公式为：（B）

A、免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）；

B、免抵退税额抵减额＝当期海关核销免税进口料件组成计税价格×出口货物退税率；

C、免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物征税率；

113、《生产企业出口货物退税明细申报表》中，“出口报关

单号”的填报要求为：（B） A、海关编号；

B、9位“海关编号”+０＋２位项号； C、9位“海关编号”+3位申报序号； D、3个“0”＋9位“海关编号”。

114、生产企业“免、抵、退”税申报数据录入结束后发现错误，不能作哪一种操作：（A）

A、如已向国税机关申报，且国税机关已将申报数据读入相应的审核系统，可以撤消申报后进行修改，修改后再重新申报；

B、如已向国税机关申报，国税机关尚未将申报数据读入相应的审核系统，经国税机关同意后，可以撤消申报后进行修改，修改后再重新申报；

C、如已形成申报电子数据但尚未向国税机关申报，可以撤消申报后进行修改，修改后再进行申报；

D、如尚未生成申报电子数据，可以对已录入的数据直接进行修改，修改后再进行申报。

115、 某有进出口经营权的生产企业，2004年第四季度，内销货物销售额为700万元，出口货物销售额（离岸价）180万美元（外汇人民币牌价1：8.4），购进所需原材料等货物的进项税额为229.6万元，支付进货运费金额10万，该企业销售货物适用税率为17%，退税率为15%，并且有上期未

抵扣完的进项税额32万元。根据以上资料回答下列问题： 当期出口货物不予抵扣或退税的税额为（A）万元 A、 30.24 B、 14 C、 32 D、 4

多项选择题：

1、抵扣方税务机关对“缺联”增值税专用发票的审核检查，需要转稽查部门查处的情形是（abc）。

A、经审核检查，抵扣方无对应发票联、抵扣联的，如已申报抵扣进项税额的

B、经审核检查，抵扣方有对应发票联、抵扣联，但票面信息与电子数据不一致的，通过本地同级或对应国税局所属稽查部门，以票面信息按现行有关协查规定内部生成数据，向开票方主管税务机关进行协查。协查反馈结果属于查无此票的

C、经审核检查，抵扣方有对应的发票联、抵扣联，且票面信息与电子数据一致的，通过本地同级或对应国税局所属稽查部门，按现行有关协查规定内部生成数据，向开票方主管税务机关进行协查。协查反馈结果属于查无此票的 D、经审核检查，抵扣方无对应发票联、抵扣联，如未申报抵扣进项税额的

2、 税务机关应结合纳税检查、执法检查或其他专项检查，每年定期对纳税人减免税事项进行清查、清理，加强监督检查，主要内容包括(abcd)

A、纳税人是否符合减免税的资格条件，是否以隐瞒有关情况或者提供虚假材料等手段骗取减免税 B、有规定减免税期限的，是否到期恢复纳税

C、是否存在纳税人未经税务机关批准自行享受减免税的情况

D、已享受减免税是否未申报

3、纳税人购进货物或者接受应税劳务支付或者负担的增值税额，为进项税额。一般而言，下列进项税额准予从销项税额中抵扣（ABCD）；

A、从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。 B、从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

C、购进农产品，除取得增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书外，按农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%扣除率计算的进项税额。

D、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%扣除率计算的进项税额。

4、下列纳税人经营活动不适用6％征收率征收增值税的有(bcd )

A、小规模生产企业销售货物

B、个体经营者销售自己使用过的摩托车 C、一般纳税人销售从未使用过的设备 D、农业生产者销售农业产品

5、对下列货物实行增值税即征即退政策的有(bcd )。 A、利用石煤生产的电力

B、利用城市生活垃圾生产的电力

C、利用煤炭开采过程中伴生的油母页岩生产加工的页岩油及其他产品

D、在生产原料中掺有不少于30%的废旧沥青混凝土生产的再生沥青混凝土

6、下列货物征收消费税（bcd ）。 A、保健食品 B、汽车轮胎 C、金银首饰 D、黄酒

7、某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用缴纳消费税的有（abd ）。

A、用于本厂的广告推广车 B、赠送给贫困地区

C、移送改装分场改装特制赛车 D、供上级单位长期使用

8、消费税纳税人发生下列行为， 其具体纳税地点是(bcd)。 A、纳税人到外省市销售应税消费品的，应向销售地税务机关申报缴纳消费税

B、纳税人直接销售应税消费品的，应当向纳税人核算地主管税务机关申报纳税

C、委托非个体经营者加工应税消费品的，由受托方向其所在地主管税务机关解缴消费税税款

D、进口应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

9、下列情形中应开具增值税专用发票的是(cd )。 A、向消费者销售应税项目 B、销售报关出口的货物

C、将货物作为投资提供其他单位 D、将货物无偿赠送他人

10、以下符合抵扣增值税进项税额的运输发票必须具备（bcd）条件。

A、非税务局委托的其他单位代运输单位开具的运输发票 B、逐票填写《增值税运输发票抵扣清单》 C、报送《增值税运输发票抵扣清单》纸质资料 D、报送《增值税运输发票抵扣清单》的电子信息

11、下列粮食企业经营粮食项目,免征增值税的有(ab )。 A、军队用粮 B、水库移民口粮 C、销售食用植物油 D、粮油加工

12、下列属于增值税征税范围所指的货物的是(cd)。 A、邮政部门销售的信封

B、房地产公司销售的普通标准住宅 C、银行销售的金银 D、天然气

13、对免税饲料产品税收优惠资格申请进行调查核实。调查内容包括（abc）等。

A、免税饲料是否属于免税饲料产品范围的 B、免税饲料与企业生产实际不相符的 C、免税饲料销售额未单独进行核算的

D、未持质检机构出具的一年有效期内的饲料产品质检合格证明（复印件）

14、抵扣方税务机关对“缺联” 海关完税凭证的审核检查，以下说法正确的是（abcd)。

A、经审核检查，纳税人不能提供海关完税凭证原件的，应作进项税额转出，并移交稽查部门进行查处

B、经审核检查，纳税人持有海关完税凭证原件，但无与海关完税凭证对应的进口合同（代理合同）、报关单据、结汇单据等证明进口业务确实存在资料的，应作进项税额转出，并移交稽查部门进行查处

C、经审核检查，纳税人持有海关完税凭证原件及对应进口业务资料的，如原件票面信息与电子信息一致，不存在录入错误，应以海关完税凭证票面信息进行协查，协查反馈结果为相符信息，允许纳税人抵扣，协查反馈结果为不符信息或查无此票的，移交稽查部门查处

D、经审核检查，纳税人持有海关完税凭证原件及对应进口业务资料的，如电子信息与其票面信息不一致，按电子信息与其票面信息不一致的项目分别处理：属于进口口岸代码或

海关完税凭证号码不一致的，应在当期作进项税额转出，如该张海关完税凭证仍未超过规定的最后抵扣期限的，纳税人可重新按票面正确的信息重新申报抵扣

15、下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有（abc）。

A、某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天

B、某汽车厂采取赊销方式销售，其纳税义务发生时间为合同规定的收到货款的当天

C、某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天

D、某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份

16、对承租或承包的企业、单位和个人应作为增值税纳税人按规定缴纳增值税的条件有（abc ）。 A、有独立的生产、经营权 B、财务上独立核算

C、定期向出租者或发包者上缴租金或承包费 D、其他条件

17、某工业加工企业下列活动中应缴纳增值税的有（abc ）。 A、进口一批原材料 B、受托加工一批货物 C、销售一批自产工具 D、有偿转让一栋旧厂房

18、单位和个人提供的下列劳务，应征增值税的有（acd )。 A、汽车的修配业务 B、房屋的修理 C、受托加工的卷烟 D、缝纫加工

19、以下可以抵扣增值税进项税额的运输发票有（abc）。 A、运输单位提供运输劳务自行开具的运输发票 B、运输单位主管地方税务局及省级地方税务局委托的代开发票中介机构为运输单位代开的运输发票

C、运输单位主管地方税务局及省级地方税务局委托的代开发票中介机构为个人代开的运输发票

D、非税务局委托的其他单位代运输单位和个人开具的运输发票

20、经认证，有下列（abcd）情形之一的，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关扣留原件，查明原因，分别情况进行处理。 A、重复认证 B、密文有误 C、认证不符

D、列为失控专用发票

21、一般纳税人领购专用设备后，凭《最高开票限额申请表》、《发票领购簿》到主管税务机关办理初始发行。发生（bcd）信息变化，应向主管税务机关申请变更发行。 A、税务登记代码 B、开票限额

C、购票人员姓名、密码 D、开票机数量

22、下列（bcd）情形，为增值税专用发票作废条件之一。 A、收到退回的发票联、抵扣联时间已超过销售方开票当月 B、销售方未抄税并且未记账 C、购买方未认证

D、购买方认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发

票代码、号码认证不符”

23、税务机关应结合纳税检查、执法检查或其他专项检查，每年定期对纳税人减免税事项进行清查、清理，加强监督检查，主要内容包括(abcd)

A、纳税人是否符合减免税的资格条件，是否以隐瞒有关情况或者提供虚假材料等手段骗取减免税

B、纳税人享受减免税的条件发生变化时,是否根据变化情况经税务机关重新审查后办理减免税

C、是否存在纳税人未经税务机关批准自行享受减免税的情况

D、已享受减免税是否未申报

24、下列不属于委托加工应税消费品的有(bcd )。 A、由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料

B、由受托方提供材料和辅料生产

C、由受托方将原料和辅料卖给委托方，然后再接受委托 D、由受托方以委托方名义购进原材料和辅料

25、下列情形中应开具增值税专用发票的是(cd)。 A、向消费者销售应税项目

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