产品成本与费用估算实例
更新时间:2024-03-21 05:50:01 阅读量: 综合文库 文档下载
产品成本与费用估算实例
拟建某工业项目,生产国内市场上需求量较大的化工产品 。生产规模为年产10 000吨.该项目包括生产车间及相应的辅助生产设备、生产管理和生产福利等设施的建设。拟2年建成,第3年投产,当年生产负荷达到设计能力的60%,第4年达到100%。生产期按10年计算,计算期为12年。
(1)建设投资估算数为1200万元,其中工程费用1010万元,其他费用为90万元(其中,土地费用70万元)预备费用100万元(包括基本预备费用90万元和涨价预备费10万元。)
建设期利息30万元。 (2)流动资金估算。 项目流动资金按分项估算法进行估算的。项目所需流动资金400万元,分别于投产期第3年和第4年各投200万元。
(3)投资计划与资金筹措 项目自有资金730万元,其中用于第1年建设投资430万元,第2年建设投资170万元,用于支付建设期利息30万元,第4年流动资金投入100万元。其余为贷款共900万元,其中从建设银行贷款600万元,利率10%,用于第2年建设投资;从工商银行借款300万元,利率为8%,用于第3年、第4年流动资金投入,分别为200万元、100万元。
(4)固定资产原值为1210万元,固定资产形成率是按100%考虑的。化工厂项目按平均年限法计算折旧,折旧年限为10年,预计净残值为30万元。
(5)无形及递延资产推销费的估算 项目递延资产为20万元,折旧年限为10年,年折旧费用为2万元。该项目没有无形资产投入。
(6)总成本费用估算
化工厂项目的总成本费用估算表中各项估算说明如下:
1) 生产负荷达100%时,年外购原材料为550万元,年外购燃料及动力费为100万元,折旧、摊销费利息支出,依据上述有关资料估算
2) 除第3年外全厂定员100人(第3年定员66人)每年工资及福利费为95万元(第
3 年为63万元)。
3) 修理费按年折旧费的50%计取,每年约为60万元。
4) 其他费按工资及福利费的两倍再加土地使用税10万元计算。 (7)借款还本付息计算
建设银行借款600万元,年利率10%,建设期利息以自有资金偿还。生产期利息计入财务费用,采用等额本金偿还法偿还,分别在第4年至第7年各偿还本金150万元。
(8)产品销售收入和营业税金及附加估算
化工产品的销售单价为1679元/吨,营业税金及附加为合并税率为销售收入的5.6%。
所得税税率为25%,基准收益率为15%
作业:1、根据资料填制完成项目投资估算表、项目投资计划与资金筹措表 2、计算每年的折旧费、经营期贷款利息,完成总成本费用估算表 3、编制该项目利润表
4、编制全投资现金流量表、资本金现金流量表
并完成相关报表中财务评价指标的计算,并说明项目的经济可行性。
1
附表4-1 项目投资估算表 单位:万元
项目投资估算表 单位:万元 序号 工程名称 1 2 3 工程费用 工程建设其他费用 预备费用 建筑工程 设备工程 安装工程 其他费用 合计 比例% 3.1 基本预备费用 3.2 涨价预备费用 4 5 6 建设期利息 流动资金 项目总投资
附表4-3 投资计划与资金筹措表 单位:万元 序号 项 目 1 1.1 1.2 1.3 2 2.1 投资总额 建设投资 流动资金 建设期利息 资金筹措 自有资金 年 份 1 2 3 4 合 计 2.1.1 用于建设投资 2.1.2 用于流动资金 2.1.3 用于建设期利息 2.2 债务资金 2.2.1 用于建设投资 2.2.2 用于建设期利息 2.2.3 用于流动资金 2.3 其他资金
2
附表7 总成本费用估算表 单位:万元 年 份 序号 项 目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 生产负荷(%) 原辅材料 燃料及动力 工资和福利费 修理费 其他费 经营成本(2+3+4+5+6) 折旧费 摊销费 总计 3 4 5 6 7 8~12 10 利息支出 11 总成本费用(7+8+9+10)
附表8 序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 19 20 目 销售收入 销售税金及附加 总成本费用 补贴收入 利润总(1-2-3+4) 额利润表 单位:万元 项 计 合年 份 3 4 5 6 7 8~12 弥补以前年度亏损 应纳税所得额(5-6) 所得税(25%) 净利润(5-8) 息税前利润(利润总额+利息支出) 息税折旧摊销前利润(息税前利润+折旧+摊销) 计算指标:
总投资收益率=
项目资本金净利润率=
3
表10 序号 1 1.1 1.2 1.3 1.4 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 3 4 5 6 7 项目投资现金流量表 单位:万元 计算期 项 目 现金流入 产品销售收入 补贴收入 固定资产余值回收 流动资金回收 现金流出 建设投资 流动资金 经营成本 营业税金及附加 维护持营运投资 所得税前净现金流量(1-2) 累计所得税前净现金流量 调整所得税 税后净现金流量(3-5) 累计所得税后净现金流量 总计 1 2 3 4 5 6 7~11 12 4
计算指标:项目投资内部收益率(%)(所得税前) 项目投资内部收益率(%)(所得税后) 项目投资财务净现值(ic= %)(所得税前) IRR= IRR= NPV= 项目投资财务净现值(ic= %)(项目静态投资回收期(年)(所得税前)项目静态投资回收期(年)(所得税后)所得税后)
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NPV= Pb = Pb =
附表11 资本金现金流量表 单位:万元 年 份 1 ic = 2 3 4 NPV= 5 6 IRR= 7 8~11 12 序号 项 目 1 1.1 1.2 1.3 1.4 2 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 2.7 2.8 3 现金流入 产品销售收入 补贴收入 固定资产余值回收 流动资金回收 现金流出 项目资本金 经营成本 销售税金 所得税 借款本金偿还 借款利息支出 维持营运投资 净现金流量 计算结果指标:
6
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