自考 物流企业财务管理 名词简答汇总

第一章 物流企业财务管理总论 简述物流企业财务活动

物流企业管理的目标与财务管理目标的区别 企业价值最大化的优点 股东财富最大化的优缺点 金融市场的一般特征

金融市场与企业理财的关系（作用） 财务管理的原则

名词解释

1，财务活动： 企业财务活动是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。包括资金的筹集、

投放、耗费、收入和分配等一系列经济内容。

2，财务关系：是指企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济利益关系

3，财务管理：指根据财经法律法规制度，运用特定的量化分析方法，组织企业的业务活动，处

理财务关系的一项经济管理工作

4，企业价值最大化：是指通过对企业的科学管理，财务上的合理经营，采用最优的财务政策，

充分考虑货币的时间价值，风险和报酬对企业的影响，要保证企业长期稳定发展的基础上使企业总价值达到最大。

5，财务管理环境：又称理财环境，主要是指对企业财务活动产生影响的企业外部条件。 6，财务管理原则：也称理财原则，是指人们对财务管理活动共同的、理性的认识，它是从企业

理财实践中抽象出来并在实践中得到证实的行为规范。

第二章 财务管理的价值观念 年金的概念及种类

什么是物流企业风险？企业面临的风险有哪几种? 如何利用标准离差和标准离差率指标来进行风险决策？

名词解释

1，货币时间价值：是指资金在投资和再投资过程中，由于时间因素而形成的价值差额，它表现

为资金周转使用后的价值增值额

2，递延年金：指在最初若干期没有收付款项的情况下，后面若干期的期末都发生等额的系列收

付款项，为后付年金的特殊形式

3，永续年金：指从第一期期末开始，无限期的等额收付的年金。也是后付年金的一种特殊形式， 4，风险报酬率：指投资者因冒风险进行投资而获得的超过时间价值率的那分额外报酬率，即风

险报酬额与原投资额的比率。

5，市场利率：是指根据资金市场上的供求关系，随着市场资金供求变动而自由变动的利率。

第三章 筹资管理

直接筹资与间接筹资的区别 企业筹资的渠道与方式 吸收直接投资的优缺点 普通股筹资的优缺点 长期借款筹资优缺点 债倦的种类

票面利率与市场利率的关系如何影响债券发行价格 债券筹资的优缺点 融资租赁的特点 融资租赁筹资的优缺点 可转换债券筹资的优缺点 认股权证筹资的优缺点

1，权益资本：企业所有者投入的资本以及企业在持续经营过程中形成的留存收益，称为权益资

本，也称股权资本或自有资本。

2，负债资本：企业以在一定时期内偿还本息为条件筹集的资本称为负债资本，也称债权资本，

债务资本或借入资本。

3，调整性偿债筹资：即企业具有足够的能力支付到期旧债，但为了调整原有的资本结构，举借

一种新债务，从而使资本结构更加合理。

4，补偿性余额：是贷款机构要求借款企业将借款的10%~20%的平均余额留存在贷款机构。用来

降低贷款的风险，提高贷款的实际利率。

5，混合性资金：是指既有某些股权性资金特征又具有债权性资金特征的资金形式。

6，认股权证：是由股份公司发行的可以在一定时期内认购其股份的买入期权。它赋予持有者在

一定时期内以约定的价格购买发行公司一定股份的权利。

第四章 资本成本与资本结构 资本成本的作用 常见的价值基础

营业杠杆利益和风险分析 财务杠杆利益和风险分析 简述三种资本结构决策方法 联合杠杆的作用

名词解释

1，资本成本：是指企业为筹集和使用资金而付出的代价。

2，综合资本成本：也叫加权平均资本成本，是在个别资本成本的基础上，根据各种资本在总资

本所占的比重，采用加权的方法计算企业长期资本的成本率。

3，边际资本成本：是指企业追加长期资本的成本率；也就是指企业筹措新资金的成本。 4，营业杠杆：是指由于固定成本的存在而导致息税前利润的变动幅度大于营业额变动幅度的杠

杆效应，它反映了营业额与息税利润之间的关系。

5，财务杠杆：是指由于债务的存在，而导致税后利润变动幅度大于息税前利润变动幅度的杠杆

效应，它反映了息税前利润与税后利润之间的关系。

6，联合杠杆：将营业杠杆和财务杠杆结合在一起，来综合讨论营业额变动对每股收益的影响，

这种营业杠杆与财务杠杆的综合就叫联合杠杆。

7，资本结构：是指企业各种资金来源的构成和比例关系。 （ 广义的资本结构是指企业全部资

金来源的构成及其所体现的关系；狭义的资本结构是指企业各种长期资本的来源及其构成比例，主要研究的是长期股权资本和长期债权资本的构成 ）

8，每股收益无差别点：是指不论采取何种筹资方式均使公司每股收益额不受影响，即每股收益

额保持固定不变的息税利润（EBIT）水平。

第五章 投资管理

物流企业内部长期投资一般所具有的主要特点 投资决策中采用现金流量的原因 债券评级的作用 债券投资的优缺点 股票投资的优缺点 适中型组合策略的特点 证券设资组合方法 证券设资组合意义

名词解释

1，内部长期投资：物流企业把资金投放到企业内部生产经营所需的长期资产上，称为内部长期

投资。

2，平均报酬率：平均报酬率（ARR）是指投资项目寿命周期内平均的年投资报酬率，也称平均投

资报酬率。它等于年平均现金流量与初始投资额的比值。

3，内部报酬率：是指能够使未来现金流入量现值等于现金流出量现值的贴现率，是净现值为零

时的贴现率。

4，获利指数：获利指数（PI）又称利润指数，是投资项目投入使用后的现金流量现值之和与初

始投资额之比。

5，保守型投资组合策略：选择这种策略的投资者对风险相对比较厌恶，不愿承担高风险。这种

组合策略要求昼模拟证券市场现状，将尽可能多的证券包括进来，以便分散掉全部的非系统

风险，从而得到与市场平均收益率相近的投资收益率。

6，冒险型投资组合策略：选择这种策略的投资者认为，只要选择适当的投资组合，就能够击败

市场，从而取得远远高于市场平均收益的投资报酬。这种组合要求尽可能多的选择一些成长性较好的股票，而少选低风险低收益的股票。

7，适中型投资组合策略：这种策略通常选择一些风险不大，效益较好的公司的股票，这些股票

虽然不是高成长的股票，但却能给投资者带来稳定的收益。

第六章 营运资金管理 营运资金管理的目标 营运资金的特点

营运资金的筹资组合策略 营运资金的持有政策 持有现金的动机 存货的功能 存货的成本

名词解释

1，营运资金：又称营运资本，是指流动资产减去流动负债的余额。

2，保守的筹资组合：物流企业将部分短期资产用长期资金来融通，这便是保守的筹资组合策略。 3，经济订货批量：是指一定时期内储存成本和订货成本总和最低的采购批量. 4，订货点：就是订购下一批存货时本批存货的储存量.

5，ABC控制法：是按照存货价值和对生产经营活动的重要性的高低将存货分为A、B、C三类。A

类物品品种数量不多，但价值高、重要性大，是企业存货控制的重点；B类存货占有一定的价值、重要性一般，对于这类物资要给予一定的重视；C类存货价值低，重要性差，但品种繁多，对此只需要较少的管理和关注。

第七章 股利分配

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