存款业务习题

第三章 负债业务

一、判 断 题

1、没有存款，就不能贷款，也就没有银行，因此存款业务始终是最重要、最有意义的

经营活动（ ）。 2、单位存款按性质的不同，可分为财政性存款和企业存款。（ ） 3、银行对个人存款要遵循“存款自愿，取款自由，存款有息”的储蓄原则。（ ）

4、逾期的定期存款应按活期存款利率计息。 （ ）

5、存款单位不能从定期存款账户支取现金，也不能用于结算，只能将其转入活期存款账户，或用于转期续存。（ ）

6、单位定期存款起存点为10 000元，整存整取定期储蓄存款的起存点为50元。（ ）7、本金计息法主要适用于存款本金经常变动的利息计算。（ ）

8、无论是单位存款还是个人存款，计息的天数均是按存款实际天数。（ ） 9、 计算存款天数应“算头不算尾”。 （ ） 二、单项选择题

1、存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户有（ ） 。 A、 专用存款账户 B、一般存款账户 C、基本存款账户 D、临时存款账户 2、活期存款采用在明细账页上计息形式时，应采用（ ） 。 A、甲种账 C、丙种账

B、乙种账 D、丁种账

3、储户在存款时约定存款期限，一次存入一定数额的本金，到期一次支取本息的储蓄存款是（ ） 。

A、 整存整取定期储蓄存款 B、存本取息定期储蓄存款 C、零存整取定期储蓄存款 D、整存零取定期储蓄存款 4、起存点为1 000元的是（ ） 。 A、 整存整取定期储蓄存款

B、存本取息定期储蓄存款

C、零存整取定期储蓄存款 D、整存零取定期储蓄存款 5、单位开立定期存款帐户，银行应向客户签发（ ）.

A、定期存单 B、定期存款申请书 C、 定期存款开户证实书 D、 定期存款委托书 6、 银行吸收企事业单位的存款支付的利息是银行的（ ）。 A、利息支出 B、手续费支出 C、金融企业往来支出 D、营业外支出 7、支付定期存款利息时，应借记（ ）

A、利息支出 B、库存现金 C、应付利息 D、吸收存款 8、支付活期存款利息时应借记（ ）

A、利息支出 B、库存现金 C、应付利息 D、吸收存款 三、多项选择题

1、按存款的对象可分为（ ）。 A、单位存款 C、储蓄存款

B、一般性存款 D、财政性存款

2、存款账户的管理必须符合（ ）的要求。

A、一个单位只能开立一个基本存款账户 B、基本存款账户应凭开户许可证开设 C、账户可以办理存款人本身的业务 D、账户可以出租、出借 3、单位活期存款账户有临时存款账户、（ ）。 A、一般存款账户 B、基本存款账户 C、专用存款账户 D、特种存款账户 4、单位定期存款期限为（ ）的，应按季度计提利息。 A、三个月 C、一年

B、半年 D、三年

B、核对开销户数

D、核对空白重要凭证的数量

5、储蓄业务账务核对的内容有核对现金、（ ）。 A、核对本日发生额和余额 C、核对结付利息的金额

6、下列哪些单位可以在银行开立基本存款帐户（ ）。

A、企业法人 B、企业法人内部非独立核算单位 C、个体经济户 D、单位附设的食堂 7、企业开立基本存款账户应向银行出提供（ ）。

A、企业法人执照正本 B、有关部门的开户证明 C、人民银行核发的开户许可证 D、营业执照正本 8、按照规定，可以提取现金的帐户有（ ）。 A、基本存款账户 B、 一般存款账户 C、 临时存款账户 D、专用存款账户

四、实务题

习题一 练习单位存款业务的核算

一、资料 工商银行南市支行发生下列有关的经济业务：

1、6月5日，收到光明商厦送来的解款单和解交的现金129 800元，清点无误后，予以入账。

2．6月15日，收到光明商厦签发的现金支票，提现金18 800元，审查无误后，当即支付其现金。

3．6月25日，收到武定工厂签发的转账支票1张，金额为78000元，要求转存一年期的定期存款，审查无误后，予以转账。

4．6月28日，收到光明商厦签发的转账支票一张，金额为110 000元，要求转存一年期的定期存款，审查无误后，予以转账。

5．6月30日，本行一年期定期存款4、5、6月份的期初余额分别为1 005 000元、1 017 000元和1 026 000元，年利率为1.98%；三年期定期存款4、5、6月份的期初余额分别为127000元、116 000元和132 000元，年利率为2.52%，预提本季度定期存款的利息。

6．7月5日，收到华欣公司交来本日到期的存单一张，金额75 000元，存期一年，年利率1.98%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。

7．7月20日，收到光明商厦交来过期15天的存单一张，金额96 000元，存期半年，年利率1.89%，活期存款年利率为0.72%。要求将支取的本息转入活期存款户，审查无误后，予以转账。

二、要求 编制会计分录。

习题二 练习个人储蓄存款业务的核算

一、资料 工商银行南市支行发生下列有关的经济业务：

1. 5月30日，收到方东先生送交开户的储蓄存款凭条,填列活期储蓄，金额为9 000元；并收到其缴存的现金9 000元。分别审查、点收无误后，现金已入库。

2.6月21日,收到张德先生送交的储蓄取款凭条，填列活期存款，金额为3000元，审查无误后，交付其现金3000元。

3. 6月20日，储户方东活期储蓄存款的积数分别为189000元，年利率为0.72%，提取应付储户活期储蓄存款利息。

4. 7月30日，张德先生送交销户的储蓄取款凭条，填列活期储蓄，金额为3000元，积数为117000元，经审查无误。以现金支付其本金和利息。

5. 8月1日，收到田嘉先生送交开户的储蓄存款凭条，填列整存整取储蓄，存期一年，金额为20000元，并收到其缴存的现金。分别审查、点收无误后，现金已入库。

二、要求 编制会计分录。

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