会计手工流程操作试题

2010湖南省高等职业院校会计电算化专业抽考试题（第一套） 考试模块：会计电算操作 考试时量：150分钟

一、注意事项

1、考试期间如遇问题请及时找监考老师，考试过程中以及考试结束后，考生不得随意关闭电脑或重启电脑，否则造成数据丢失由考生自行负责。

2、考生在考试结束前5分钟，必须按照考题要求进行相应的账簿和报表的输出操作，并将输出的EXCEL文件存放到D盘考生文件夹，如果没有按照要求并准确存放指定位置，相应操作一律不得分。

二、考试要求

根据考试资料完成：初始化设置操作；记账凭证填制与审核；记账和结账操作；编制报表操作；账表查询输出和账套备份操作。

三、考试资料

（一）企业的基本情况 企业名称（所属行业） 主要业务及产品类型 单位地址及联系电话 开户行及账号 纳税人登记号 适用税率 湖南创建有限公司（工业） 钻机系列：钻机70型、钻机80型 地址：长沙市五一西路588号 电话：0731-88665544 中国建设银行五一支行 9005600589400351234 430011555666777 增值税税率为17% 城建税率7% 教育费附加3% 运输费按7%抵扣 存货采用实际成本计价核算， 存货发出成本采用全月一次加权平均法。 账套主管：王婷 审核员：黄英 制单及会计：李建 出纳员：张静 会计核算采用记账凭证账务处理程序； 运输费用按货物重量分摊计入成本。 存货核算方法 主要会计岗位及人员 其他

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（二）初始化设置操作 1、用户及权限

编号 011 012 013 014 姓名 王婷 李建 黄英 张静 口令 所属部门 财务部 财务部 财务部 财务部 权 限 账套主管，拥有所有的权限 公共目录设置、总账—凭证—凭证处理 总账—期末—转账设置、转账生成 公共目录设置、总账—凭证—审核凭证 总账-凭证-出纳签字 总账-出纳权限

2、账套信息

（1）账套信息：账套号：001；账套名称：湖南创建有限公司；账套路径：默认；启用会计期：2010年1月；会计期间设置：1月1日至12月31日。 （2）单位信息：单位名称：湖南创建有限公司；单位简称：湖南创建；单位地址：长沙市五一西路588号；法人代表：肖梅；联系电话及传真：0731-88665544。 （3）核算类型：记账本位币：人民币（RMB）；企业类型：工业；行业性质：2007年新会计制度科目；账套主管：王婷；要求按行业性质预置会计科目。 （4）基础信息：存货、客户、供应商无分类，无外币业务。

（5）分类编码方案：科目编码级次采用4222；其他编码级次设置采用默认值。 （6）数据精度：采用系统默认值

（7）系统启用：启用模块：总账；启用时间：2010年1月1日。

3、基础档案 （1）部门档案

部门编码 1 2 3 4 5 部门名称 管理部 财务部 销售部 供应部 生产部 （2）人员档案

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职员编码 001 002 003 004 005 006

职员姓名 王婷 李建 黄英 张静 肖梅 李明 人员类别 在职人员 在职人员 在职人员 在职人员 在职人员 在职人员 所属部门 财务部 财务部 财务部 财务部 管理部 销售部 性别 女 女 女 男 女 男 是否业务员 是 否 否 否 是 是 （3）客户档案

客户编码 001 002 003

客户名称 长沙启梦公司 长沙远大公司 北京长城公司 客户简称 长沙启梦 长沙远大 北京长城 （4）供应商档案

供应商编号 001 002 003 供应商名称 长沙市成业公司 上海前进公司 河北金黄公司 供应商简称 长沙成业 上海前进 河北金黄 4、其他相关资料 凭证类别：记账凭证。

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根据期初余额信息设置相应明细科目及辅助科目，并录入期初余额及进行试算平衡。

（1）各总账账户的余额

会计科目 库存现金（1001） 银行存款（1002） 应收账款（1122） 其他应收款（1221） 原材料（1403） 5cc钢板（140301） 8cc钢板（140302） 库存商品（1405） 钻机70型（140501） 钻机80型（140502） 固定资产（1601） 累计折旧（1602） 应付账款（2202） 应付职工薪酬（2211） 工资（221101） 福利费（221102） 应交税费（2221） 应交增值税（222101） 进项税额（22210101） 销项税额（22210102） 应交城市维护建设税（222102） 应交教育费附加 （222103） 实收资本（4001） 资本公积（4002） 盈余公积（4101） 利润分配（4104） 生产成本（5001） 设置供应商往来辅助核算，不受控 辅助核算及其他核算 指定科目 指定科目 设置客户往来辅助核算，不受控 设置个人辅助核算 数量核算(吨) 数量核算(吨) 数量核算(台) 数量核算(台) 借方余额 3 000.00 165 000.00 25 000.00 50 000.00 40 000.00 5吨 10 000.00 1吨 800 000.00 300 000.00 20台 500 000.00 25台 900 000.00 143 000.00 30 000.00 1 470 000.00 60 000.00 40 000.00 200 000.00 贷方余额 第 4 页 共 7页

钻机70型（500101） 钻机80型（500102） 主营业务收入(6001) 钻机70型(600101) 钻机80型(600102) 主营业务成本(6401) 钻机70型(640101) 钻机80型(640102) 合 计 数量核算(台) 数量核算(台) 数量核算(台) 数量核算(台) 1 943 000.00 1 943 000.00

（2）应收账款辅助账余额

日期 2009-12-25

客户 长沙启梦公司 摘要 销售商品 金额 25 000.00 （3）应付账款辅助账余额

日期 2009-12-18 客户 长沙市成业公司 摘要 购买原材料 金额 30 000.00

（三）凭证填制、审核与记账操作

1、由操作员012李建填制记账凭证，014张静出纳签字，013黄英完成审核凭证，011王婷完成记账操作。

2、湖南创建有限公司2010年1月份的经济业务：

（1）2日，签发现金支票一张，提取现金8000元备用。附件1张。

（2）5日，销售部李明出差暂借差旅费4000元，出纳以现金支付。附件1张。

（3）8日，向长沙市成业公司购入5cc钢板5吨，价款40000元，增值税6800元，8cc钢板4吨，价款40000元，增值税6800元，支付运输费900元，货款及运输费均以银行存款支付。材料已验收入库。附件5张。

（4）11日，生产部领用8cc钢板（编号1001）1吨用于钻机80型生产，生产部领用5cc钢板（编号1002）2吨用于钻机70型生产。附件2张。

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（5）21日，向长沙启梦公司销售钻机70型10台，单价为20000元，货款200000元，增值税34000元，钻机80型4台，单件为25000元，货款100000元，增值税17000元。开出增值税专用发票一张，款未收。附件2张。

（6）25日，收到长沙启梦公司前欠货款25000元，已存银行。附件1张。

（7）28日，管理部持普通发票前来报销费用，共计1000元。出纳以现金付讫。附件1张。

（8）31日，因流动资金不足，向银行贷款10万元，为期1年。附件2张。

（9）31日，分配本月应付工资及计提福利费。附件1张。

职工工资分配及职工福利费计提表 2010年1月31日 项 目 应付工资及福利费 按上年的实际工资提取应付职工工资 职工福利费 生产工人工资 其中：钻机70型 钻机80型 车间管理人员工资 企业销售部门工资 企业管理人员工资 合 计 50 000.00 30 000.00 20 000.00 3 000.00 2 000.00 5 000.00 60 000.00 7 000.00 4 200.00 2 800.00 420.00 280.00 700.00 8 400.00 合 计 单位：元

复核： 黄英 制单：李建 （10）31日，用银行存款发放工资60000元。附件2张。

（11）31日，计提本月固定资产折旧5000元，其中生产部门4000元，管理部门1000元。附件1张。

（12）31日，结转本月制造费用。（按生产工人工资比例分配）。附件1张。

制 造 费 用 分 配 表 2010年1月31日 单位 ：元 分配对象 钻机70型 钻机80型 合 计 分配标准 （生产工人工资） 分配率 分配金额 复核： 黄英 制单：李建

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（13）31日，计算本月应交的城市维护建设税及教育费附加。附件1张。

应 交 税 费 计 算 表 单位名称 湖南创建有限公司 2010年1月31日 金额单位：元 税种、税目 城建税 教育费附加 合 计

（14）31日，结转本月产品销售成本。附件1张。

（15）31日，结转本月损益类账户的余额。附件0张。

计 税 依 据 项 目 应交增值税 应交增值税 金 额 适用税率 应交税费 备 注 制单：李建 复核：黄英

（四）账表操作

1、在D盘新建一个文件夹，文件夹名为“考生号”；

2、将1月份序时账以EXCEL输出，输出EXCEL文件名为“考生号+序时账”，保存在考生号文件夹中；

3、将1月份“制造费用”总账、“库存现金”日记账、“应收账款——长沙启梦公司”明细账、“原材料——8cc钢板”明细账和“应交税费——应交增值税”明细账以EXCEL文件形式输出，EXCEL文件名为“考生号+＊＊账”，并将以上文件保存在考生号文件夹中；

4、利用报表功能分别生成1月份利润表和资产负债表，并分别输出EXCEL文件保存在考生文件夹，EXCEL文件名分别为“考生号+利润表”和“考生号+资产负债表”。

（五）备份操作

1、在D盘的考生号文件夹中再新建一个文件夹，文件夹名为“账套备份”； 2、利用软件备份功能将账套进行备份，并将备份文件保存在“账套备份”文件夹中。

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