某集团有限公司资金管理办法

旭阳煤化工集团有限公司 发 文 稿 纸

签发： 赵社明 部门审核： 韩勤亮 会签： 余振球 拟稿人： 刘彤祥 标题：旭阳煤化工集团资金管理办法 发文字号：旭财发（2009）第3号 密级：秘密 附件： 相关９张附表 主送单位：集团总裁办成员 抄送单位：各公司、集团财务部、融资系统、各公司财务部 打印份数：1 2009年6月15日拟稿 校对人：刘彤祥 2009年7月9日发稿 1

秘密★一年

旭阳煤化工集团有限公司文件

旭财发2009第3号 签发人：赵社明

旭阳煤化工集团 资 金 管 理 办 法

为进一步加强集团资金的集中管理,防范集团资金出现支付风险, 提高资金使用效率,结合2008年6月2日下发《旭阳煤化工集团资金管理暂行办法》及2006年8月31日下发<<旭阳焦化集团资金管理暂行办法>>,根据集团业务发展的需要,对于如何更严格地划清集团和各公司资金的管理权限，更具体地落实人员、职责、流程、权限四分开，切实减少资金占用，加速资金周转，提高经济效益，特对原办法进行修订。

一、集团资金管理的范围

集团资金的管理范围包括2009年6月30日集团财务管理的资金（含海外公司资金），不包括各个公司管理的资金，并包括从该日起通过各种渠道新增融资和各个公司取得的经营利润和折旧。具体说明：

1、海外公司资金指体系内在境外成立的公司资金，此部分资金应由集团统一管理。

2、各公司包括邢台旭阳焦化有限公司、河北旭阳焦化有限公司、邢台旭阳煤化工有限公司、定州天鹭新能源有限公司、唐山旭阳化工有限公司、旭阳宏业有限公司以及今后成立的与以上列举公司具有相同资金管理特点和投资来源的公司（以下简称各公司）。中煤旭阳焦化有限公司、金牛旭阳化

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工有限公司属于集团与其他公司合资，资金管理相对独立，除资金集中、调拨条款外其他均比照执行。

与各个公司并列的是集团财务资金结算部，负责管理境内集团资金。

3、通过各种渠道新增融资包括以各个公司为融资主体通过银行借款、贸易融资、信用证融资、融资租赁融资等方式从集团外部取得的资金增加。

并明确：

①贸易融资定义：可以确定合同期限的或者说出于长期合作目的取得的、有固定协议的、可以超过90天占用的合作客户的贸易资金。

②贸易融资资金属于集团资金。各公司可以根据贸易融资条款，结合在经营过程中应收未收款的实际情况向集团申请补偿，集团资金结算部根据合同条款审核并根据实际情况采取拨款或者核减各公司应上缴利润折旧金额的方式予以补偿。

4、各个公司取得的经营利润和折旧是各公司经营产生的现金流量增加额，此部分资金应用来支持集团发展，由集团统一调度。 并明确：

①各公司通过生产经营取得的利润是指各公司在盈利期间取得的税后利润，不考虑应收款和应付款的变化，是按照集团统一的会计制度计算的并按照本制度规定程序核定的利润。对于亏损的公司，解决运营资金的顺序首先是自筹，其次才是向集团申请拨付。

②考虑到各公司报表利润为减去由集团资金负担的作为费用列支的贷款利息、上市等费用后的利润，因此在核定各公司应上缴利润时应考虑将这些费用支出作加回处理。

③每旬末集团财务资金结算部根据本月预算提前计提此部分资金，并在下月初根据各公司实际报表对本月应计提资

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金作相应调整，调整金额在下月上旬应计提资金中体现。

5、集团内部投资和对外投资属于集团管理的范围，对应的资金属于集团资金管理的范围。

对内投资包括集团内部已成立公司和拟成立公司的独立工程项目投资，这些独立项目都是经过集团批准开工的项目，但是不包括列入修理费预算的大、中修理项目的投资。

对外投资包括集团对外投资成立新的公司注资。 6、各公司负责除以上资金外的资金管理。

7、集团可以根据整体发展的需求，结合各公司经营实际调用各公司资金。

二、资金管理的要求

（一）、现金、银行存款管理

1、资金保管人员要妥善保管好保险柜密码及钥匙、确保印鉴、票据、有价证券及现金的安全和完整。

2、严格按照《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金，严格遵守公司规定的库存现金定额，不得“白条”抵库，不得以个人名义存储，杜绝利用个人账户经营公司业务。

3、现金管理必须做到日清月结，现金出纳每日编制现金盘点表，资金管理负责人每周不定期检查，每周不得少于一次，月末由资金管理负责人负责监盘，出具盘点报告并签字确认，确保账实相符。

4、银行出纳每月收集银行盖章的银行对账单，对每个银行账户编制银行余额调节表并由资金管理负责人审核确认；对于未达款项要及时查询并通知有关人员限期清理；银行对账单同银行余额调节表一并存档。

5、各公司现金库存余额不得超过集团核定限额（各公司现金库存限额标准见附表1）。集团财务资金结算部根据各公司实际规模、业务性质核定各公司现金库存限额标准，由于业务性质改变或其他原因确需改变限额的，需由公司申请，集团财务资金结算部批准后方可执行。超额部分现金要及时

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存入银行，特殊情况可以超过限额标准，但必须向集团财务资金结算部报告而且不能超过一个工作日。

6、集团及各公司的银行存款均存放在各公司银行账户，集团银行存款由各公司代保管。各公司出纳应根据领导审核签字的有效付款单据，复核无误后办理款项支付。办理电汇、填写支票要仔细认真，避免重复付款手续费的产生，资金负责人对此负管理检查的责任。收付款后应在收付款凭证上加盖“收讫”、“付讫”戳记。

7、出纳人员不得填制凭证即出纳人员同制证人员权限分离，互相监督，对每笔银行资金进出及时入账，做到帐证相符；

8、银行资金划转审批流程（审批单见附表3） (1)、同一公司跨银行之间的资金划转，必须由银行会计填制资金调拨单→各公司财务负责人审核→资金结算部总经理审批→公司银行会计执行。

(2)、体系内（旭阳控股体系和中国旭阳煤化工体系）集团资金在各公司之间的资金划转（不含正常业务的资金收支），根据不同业务性质履行相关审批手续，由资金结算部填制资金调拨单→各公司财务负责人审核→资金结算部总经理审核→集团财务总监审批→由付款公司银行会计执行，执行完毕后邮件或短信会知资金结算部和收款公司银行会计。

(3)、不同体系之间公司资金划转（不含正常业务的资金收支），根据不同业务性质履行相关审批手续，由资金结算部填制资金调拨单→各公司财务负责人审核→资金结算部总经理审核→集团财务总监预审→集团首席财务官审批→执行总裁审批→付款公司银行会计执行，执行完毕后邮件或短信会知资金结算部和收款公司银行会计。

（二）、票据管理

1、票据管理内容：

（1）、有价票据：银行汇票、银行承兑汇票、信用证、

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支票等。

（2）、空白单据：包括空白支票、盖章收据、盖章银行结算业务委托书、盖章电汇单据等。

2、票据的收付款管理：

（1）销售环节不论哪种产品的销售均不得收取商业承兑汇票；对于以商业承兑汇票方式取得投资或者取得融资的，在确定贴现、担保等事项后按照投资和融资的审批程序审批后可以办理。

（2）对收到的银行汇票、转账支票、银行承兑汇票等有价票据要严格把关，必须注意检查票面、出票行、背书等因素是否有问题，把好票据质量关。

（3）严格执行支票领用手续，不得签发空白支票，如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额，并由领用人在专项登记簿上签章；随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。签发的各种票据要求数字无误、文字准确、印章齐全。作废支票必须加盖“作废”戳记，与支票存根一起保管。支票丢失要立即到银行办理挂失手续并向直接领导汇报。

（4）银行承兑汇票付款优先次序选择：对库存的问题票据、小行票据、到期时间比较长的票据要优先付出。不得擅自支出距到期日不足三个月的银行承兑汇票，必须支出时由集团财务总监批准后方可执行（合资公司由其公司财务总监批准）。

3、银行承兑汇票的贴现管理：

（1）、各公司不得直接办理银行承兑汇票贴现业务。有贴现业务需求时需先提出申请（审批单见附表7）。贴现业务审批流程是：各公司财务部、融资系统→集团资金结算部总经理→集团财务总监→集团首席财务官→集团执行总裁。申请要明确贴现理由、拟贴现金额、拟贴现银行的贴现率（至少

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三家）。

（2）、各公司在办理贴现申请的同时准备贴现相关手续（申请、合同、增值税票等）经集团执行总裁最终批复后方可到指定银行办理查询、贴现等具体业务。各公司出纳查询时不准递交银行承兑汇票原件，以拟办理贴现承兑的复印件到银行办理。各公司只在接受复印件查询的银行办理贴现业务。具体办理贴现业务时由公司出纳携带原件及相关手续到银行办理，若各种原因导致当日下班前无法到帐的，由出纳人员将银行承兑汇票原件送回公司入库，不得在银行存放。

4、开具银行承兑汇票的管理

(1)、开具承兑汇票、信用证要有真实的业务基础，必须有一一对应的采购销售合同做支持，不得单纯为了融资目的开承兑而形成没有真实业务往来的背书转让。

(2)、集团财务资金结算部负责协调新融入银行承兑汇票的办理。集团财务资金结算部协调开具银行承兑汇票前需提前通知各公司，各公司根据客户资源在一个工作日内反馈背书客户、票面金额需求，集团财务根据各公司的付款需要协调各公司、融资系统开出相应面额的承兑汇票。

(3)、各公司不得直接办理全额银行承兑汇票的开具业务。开具全额承兑汇票业务审批流程是（审批单见附表8）：各公司财务部、融资系统→集团资金结算部总经理→主管融资副总裁→集团财务总监→集团首席财务官→集团执行总裁。

5、票据的保管：

(1)、公司所有价票据都必须由指定人员专门负责保管，工作时间存入保险柜保管，节假日期间必须存放在签有代保管协议的银行，由公司指派专车，两人以上送至银行并直接交到银行管理员手中办理相关交接手续，不允许由银行客户经理代办。

(2)、对盖章收据的使用保管：销售业务人员外出收款必须填写“空白收据领用单”写明目的，申领份数，由业务部

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门主管领导签字后在出纳处领用空白收款收据，在收据第一联（存根）签字确认，收据保管人员同时做备查登记；销售人员收到款项后需将票据及收据同时送交财务，缺一不可；财务人员应及时进行冲销；

(3)、对盖章空白支票、电汇单等重要银行单证的管理：公司银行会计应对加盖财务印鉴的单据作详细登记，同受托保管人员履行签收手续，必须由委托方公司资金管理负责人签字方可办理。各公司银行会计要跟踪所盖单据的使用情况，资金负责人必须定期检查，防范空白带有财务印鉴的银行单证流出公司。

(4)、在有价票据内部流转过程中，各公司银行会计、集团财务资金结算部相关操作人员必须保证票据的安全，及时履行签收手续。各公司入账手续齐全，集团财务结算部经理、各公司财务经理负管理责任。

(5)、银行承兑汇票的处理情况要及时在资金管理软件中登记，保证准确、完整；出纳要做到日清月结、定时核对，月末由出纳、资金管理负责人一起盘点，出具盘点报告并签字确认，确保票据、台帐、账务三统一。

6、票据贴现率管理

(1)、银行承兑汇票对外贴现贴现银行的选择以贴现率最低为主要原则，同时结合银行融资业务等综合因素选择确定。

(2)、收取客户承兑汇票贴息的贴现率要根据同期银行贴现利率适当浮动，由集团财务资金结算部制定并通知各公司，各公司要严格执行。

(3)、各公司经营现汇资金不足，可以向集团内部贴现，贴现利率为资金结算部结合贴现当时外部银行贴现率制定的贴现利率。内部贴现息反映为资金的不等额兑换，并不确认收入和费用。由于集团资金调拨或内部贴现所引起的各公司之间的往来帐由集团结算中心负责：每月末统计各公司往来，并以此作为参考调度下月资金，争取每季度末通过资金调拨

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调平往来。

（三）、财务印鉴及银行账户管理

1、财务印鉴的刻制及销毁：由于公司开立、公司注销或其他原因需刻制或销毁财务印鉴，必须履行财务印鉴刻制或销毁审批(审批单见附表5)，审批流程为：申请部门→部门负责人→各公司财务经理→各公司总经理→集团财务总监→首席财务官。施销毁时必须由财务部负责人、审计部负责人同时在场监督方可进行。

2、每个公司只能持有一套财务印鉴，如特殊情况需有多套印鉴，必须履行相关审批手续并在集团财务资金结算部及相关公司备案，印鉴的使用范围必须明确，避免造成不必要的麻烦。

3、各公司财务印鉴必须保存在财务保险柜。财务印鉴分两人分别保管，各负其责。

4、财务印鉴原则上不能离开公司财务部。确需把财务印鉴带离公司的必须履行审批程序，由经办人书面申请，申请部门经理、财务经理共同签字同意方可带离，使用完毕后立即归还财务部，经办人对印鉴带离期间的安全和经济法律责任负全责。

5、各公司新开立或撤销银行存款账户由集团财务资金结算部和融资系统共同确定（审批单见附表4）。审批流程为：申请部门→部门负责人→各公司财务经理→地区融资负责人→资金结算部；资金结算部→集团财务总监→集团首席财务官→主管融资副总裁。开销户处理完毕后需在集团财务资金结算部备案。

（四）、融资合同、批件管理

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1、各公司涉及金融机构的融资合同、批件等必须将一份复印件交各公司财务部保存，作为资金计息、还款等支出的依据。

2、各公司贸易融资合同必须经融资主体公司财务经理、集团财务总监、集团首席财务官签字方可签订执行。签订后由融资主体公司财务经理负责制定贸易流程，监督执行并每月定期向集团财务资金结算部汇报贸易融资合同的执行情况。

3、金融机构的担保、抵押、质押合同必须经主管融资副总裁和集团首席财务官联签后方可办理。

4、融资系统要确保在第一时间将涉及到融资的合同、批件等复印件（扫描件或传真件）送交各公司财务部，各公司财务部应及时将信息在资金管理软件中登记。同时要提交一份复印件（扫描件或传真件）给集团资本市场部。

（五）、海外公司资金的管理

海外资金管理按照《旭阳煤化工集团有限公司香港办公室货币资金管理办法》的要求办理。

三、管理职责

（一）集团财务资金结算部负责境内集团资金的管理

1、集团财务资金结算部负责集团资金的收支调配。资金收支内容为投资、筹资活动所涉及的资金。

2、根据集团资金调度会沟通结果，结合各公司工程等投资需求、融资系统银行贷款融资情况、各公司上缴款项情况编制集团资金月度、旬资金计划，按旬合理安排、调度资金。

3、集团财务资金结算部各旬末根据本月预算提前计提核定应收取各公司的利息、利润和折旧等，并在下月初根据各公司实际报表对本月应计提资金作相应调整，调整金额在下月上旬应计提资金中体现。（核定表见附表2），如果各公司资金不足上缴，对超期未上交的资金按每日万分之五计算滞纳

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6、违反财务印鉴管理规定的；

7、不按要求向有关部门和领导收集发送各公司资金信息和应收应付信息的；

8、不按时向集团上交利息、利润和折旧的，又不汇报的； 9、不执行集团对客户贴现利率通知的；

10、不按集团要求对资金及费用设臵科目核算，又不请示的；

11、不按本规定在月末前对集团内资金往来核对的； 13、不按规定审批权限和流程使用资金的； 14、在资金支付和周转过程中出现差错造成风险的； 15、违反《中华人民共和国票据法》中规定的票据行为；

九、本制度由集团财务部负责解释。

十、本制度从2009年7月1日起执行，以前下发的规定、制度、通知等凡与本制度不符的以本制度为准。

旭阳煤化工集团 2009年 6月29日

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附表1

各公司库存现金限额核定表

公司名称

库存现金限额（万元）

邢台旭阳焦化有限公司 河北旭阳焦化有限公司 中煤旭阳焦化有限公司 旭阳煤化工有限公司 定州天鹭新能源有限公司唐山旭阳化工有限公司 旭阳宏业有限公司 金牛旭阳有限公司

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5 8 8 5 2 2 3 2

附表2

年 月应上交利润及折旧资金审定表

单位： 项 目 1、利润 当月报表利润 加：1、贷款利息费用 2、集团费用性支出 减：1、垫支工程款 调整后利润 2、折旧 金 额 现汇： 承兑： 合计： 总经理审批： 年 月 日 合计当月应上交集团资金： 财务部经理审核： 年 月 日 集团财务资金结算部审核： 年 月 日 集团财务会计部审核： 年 月 日 制表： 23

附表3

银行资金划转审批单

申请方名称 经办人 支付方式 申请事由 支付金额 ￥小写 备注： 经办部门负责人 各公司财务经理 结算部 财务总监 总经理 首席财务官 24

附表4

银行开户/销户审批单

申请开/销户公司名称 开户/销户事由 开户/销户银行名称 经办部门负责人 区域融资负责人 申请部门 经办人 账号 备注： 财务负责人 财务总监 首席 主管融资财务官 副总裁

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附表5

财务印鉴刻制/销毁审批单

申请财务印鉴刻制/销毁公司名称 申请部门 经办人 刻制/销毁事由 备注： 财务负责人 公司总经理 财务总监 首席财务官

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附表6：

集团资金计划

项 目 一 现有资金 其中 :现汇 承兑 二、经营活动 收公司利润折旧 下拨给公司流动资金 收对内贴现息 付对外贴现息 审计律师费 高层工资 其他支出 三、融资活动 收到的融资款 归还融资本金 归还融资利息 四、投资活动 拨付公司工程款 五、预计本月收支净额 六、预计月末资金余额

煤化工

唐山旭阳

旭阳伟业 期间： 旭阳控股 单位：万元 金牛旭

邢台旭阳 河北旭阳 定州天鹭 小计 中煤旭阳 阳 合 计 备注 审批： 资金结算部总经理：

财务总监：

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执行总裁：

附表7：

旭阳煤化工集团银行承兑汇票贴现申请单

主送： 标题： 事由： 请示部门： 经办人： 贴现主体： 市场贴现利率（‰月） 拟贴现银行： 审批： 申请时间 密级： 请示部门意见 签字： 年 月 日 主 送 批 示 签字： 年 月 日 审 批 签字： 年 月 日 办理结果 28

附表8

旭阳煤化工集团银行承兑汇票开票申请单

主送： 标题： 事由： 请示部门： 经办人： 开票银行 开票金额 保证金比例 审批： 申请时间 密级： 请示部门意见 签字： 年 月 日 主 送 批 示 签字： 年 月 日 审 批 签字： 年 月 日 办理结果

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附件9： 集团资金审批单

申请方名称 经办人 支付方式 申请事由 支付金额 ￥小写 备注： 经办部门负责人 结算部总经理 财务总监 主管财务副总裁

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