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2019-2020会计职称中级财务管理

大纲：第七章第六节

第六节企业税务风险管理

税务风险是指企业的涉税行为因未能正确有效的遵守税法规定而导致可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉损害。

企业税务风险管理的主要目标包括：税收筹划、经营决策和日常经营活动、纳税申报等事

宜符合税法规定；税务事项的会计处理符合相关会计制度或准则以及相关法律法规；建立

防止企业偷税、漏税的行为和机制。

一、税务风险管理环境

企业税务风险管理由董事会负责督导并参与决策。董事会和管理层应将防范和控制税务风

险作为企业经营的一项重要内容，同时倡导遵纪守法、诚信纳税的税务风险管理理念，增

强员工的税务风险管理意识。

二、税务风险管理组织

企业应结合生产经营特点和内部税务风险管理要求设立税务管理机构和岗位，明确岗位职

责和权限；税务管理组织应建立科学有效的职责分工和制衡机制，确保税务管理的不相容

岗位相互分离、制约和监督。

三、税务风险识别和分析

企业应定期全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险，从而确定风

险管理的优先顺序和策略。

四、税务风险应对策略和内部控制

企业应根据税务风险评估结果，结合风险管理的成本和效益，在整体管理控制体系内制定

税务风险应对策略，建立有效的内部控制机制，合理设计税务管理的流程及控制方法，全

面控制税务风险。

针对重大税务风险所涉及的管理职责和业务流程，企业应制定覆盖各个环节的全流程控制

措施；对其他风险所涉及的业务流程，合理设置关键控制环节，采取相应的控制措施。

五、信息与沟通

企业应建立税务风险管理的信息与沟通制度，明确税务相关信息的收集、处理和传递程序，确保企业税务部门内部、企业税务部门与其他部门、企业税务部门与董事会、监事会等企

业治理层以及管理层的信息沟通和反馈，发现问题应及时报告并采取应对措施。

同时，企业应逐步将信息技术应用于税务风险管理的各项工作，建立涵盖风险管理基本流

程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统。

六、监督和改进

企业应定期对企业税务风险管理机制的有效性进行评估审核，不断改进和优化税务风险管

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