信贷专业案例分析题（中级）

第五部分 案例分析 一、案例

1、甲公司、乙公司2001年末有关资料见下表，阅读后做以下选择题： 企业

名称 信用等级 资产总额 所有者权益 流动资产 流动负债 年销售收入 甲公司 A+ 500 200 300 150 1000 乙公司A 500 250 300 200 800

（1）计算二公司的资产负债率、流动比率，并比较。以下正确的是：( ) A、甲公司的资产负债率、流动比率均优于乙公司 B、甲公司的资产负债率、流动比率均劣于乙公司

C、甲公司的资产负债率优于乙公司、流动比率劣于乙公司 D、甲公司的资产负债率劣于乙公司、流动比率优于乙公司

（2）甲公司授信融资同业占比上限值为（ ），承兑授信不得高于其年销售收入1000万元的（ ）。 A、50% B、30% C、20% D、10%

（3）乙公司有呆滞贷款30万元，其融资同业占比上限值规定为:（ ） A、45% B、40% C、30% D、20%

（4）甲公司2001年末实现利润总额为30万元，其净资产利润率为（ ） A、4.2% B、6% C、10% D、15%

（5）甲公司如果申请办理银行承兑汇票，按照省行承兑管理办法需要交（ ）的保证金。 A、80% B、60% C、50% D、30%

2、根据长江公司2001年、2002年的资产负债表和损益表，按照《财务报表审核细则》有关要求： （1）计算该公司2002年度的资产负债率、流动比率、速动比率、净资产收益率、销售利润率、存货周转率、应收帐款周转率;

（2）分析该公司2002年度其他应收款、无形资产、资本公积是否正常，说明原因;

（3）分析该公司销售收入的变化和销售成本、管理费用、应收帐款的变化是否异常，说明原因。 损益表

长江公司 单位：万元 项目2001年末2002年末 一、主营业务收入7047594387 减：主营业务成本5437074869 主营业务税金及附加356471 二、主营业务利润1574919047 加：其他业务利润429312 减：营业费用9771445 管理费用1102787 财务费用16932219 三、营业利润1240714909 加：营业外收入420 减：营业外支出144 四、利润总额1241014884 减：所得税43865063 五、净利润80249821

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资产负债表

单位：人民币万元 科目2001年末2002年末科目2001年末2002年末 货币资金61584927短期借款100007500 短期投资 应付票据 1000 应收票据3102073应付帐款16825714 应收帐款31252325预收帐款1907 预付帐款 其他应付款35971325 其他应收款9502615应付工资 存货50548048应付福利费411634 待摊费用 应缴税金5742603

流动资产合计1559719988其他应缴款1758 长期投资 预提费用

固定资产原值59051111745流动负债合计1628219742 减：累计折旧3486544499长期借款2200043356 固定资产净值2418667246长期应付款 在建工程13280320长期负债合计2200043356 固定资产合计3746667566负债合计3828263098 无形资产1800018000实收资本1580015800 递延资产 资本公积64356435

无形及递延资产合计1800018000盈余公积 813412062 其他长期资产 未分配利润24128159

资产合计71063105554所有者权益合计3278142456 负债及所有者权益合计71063105554

3、某机械厂，成立于1970年。2002年我行贷款余额500万元信用等级A级，省行核定授信额度500万元。目前企业由于资金紧张，向我行申请增加贷款500万元，同时调增授信。该笔贷款由一房地产企业提供担保,信用等级AA级。

要求：提出对本笔贷款的审查意见。并说明理由。（该机械厂财务数据见下表）。 近三年及近期财务状况变化情况表 单位：万元

项目 1999年末 2000年末 2001年末 2002年末 贷币资金 300 450 400 100 应收帐款 5000450044004500 存货2600280030003200 流动资产8000790079007900 固定资产6000610063006300 资产总额14000140001420014200 短期借款1500140017001600 流动负债1500140017001600 所有者权益12500126001250012600 销售收入4600370041004800

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利润总额350260460400

4、根据提供的XX集团公司财务报表进行分析 （1）分析指出企业财务状况中存在的主要问题。 （2）提出我行下一步应采取的措施。 资产负债表 单位：万元 项目名称2002年2003年 货币资金157911731 短期投资169731482 应收账款750810986 其他应收款1238536321 预付账款 16558 存货2971017 待摊费用

流动资产合计3874278119 长期投资

其中：长期股权投资 长期投资合计

固定资产原价4803374735 减：累计折旧10526532 固定资产净值4698168203 工程物资 在建工程5871256 固定资产合计4756869463 无形资产 104 长期待摊费用18193 无形及其他资产合计18297 资产总计86327147879 短期借款1727855886 应付票据2001950 应付账款15451036 预收账款 1089 应付工资 71 应付福利费-5817

应交税金，原名为未交税金724502 其他应交款218 其他应付款58933081 预提费用287392 一年内到期的长期负债 流动负债合计2587164040 长期借款73301782 长期应付款2196 其他长期负债1150010373

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长期负债合计2102612155 负债合计4689776196 实收资本(股本)2795231870 资本公积1140128630 盈余公积1123 未分配利润6511161 所有者权益合计3943071683 负债及所有者权益总计86327147879

损益简表 单位：万元 项目名称2002年2003年

一、主营业务收入，原名为产(商)品销售收入1828949301 二、主营业务收入净额1828949301 减：（一）主营业务成本1364235819 （二）主营业务税金及附加69459 三、主营业务利润457813023 加：其他业务利润69125 减：（一）营业费用323594 （二）管理费用16252057 （三）财务费用315591 四、营业利润23849906

加：（一）投资收益(损失以-号表示) （三）补贴收入 （四）营业外收入 减：营业外支出 47 加：损益调整2384-44

五、利润总额(亏损以-号表示)238410344 减：所得税

六、净利润(亏损以-号表示)238410344

现金流量简表 单位：万元 项目名称2003年

一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金46906 收到的税费返还

收到的其他与经营活动有关的现金16784 现金流入小计63691

购买商品、接受劳务支付的现金33965 经营租赁所支付的现金

支付给职工以及为职工支付的现金224 实际交纳的各种税款641

4

支付的其他与经营活动有关的现金8233 现金流出小计43063

经营活动产生的现金流量净额20627 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金16896 取得投资收益所收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额36 所收回的现金净额

收到的其他与投资活动有关的现金6379 现金流入小计23311

购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金27406 投资所支付的现金

支付的其他与投资活动有关的现金38247 现金流出小计65654

投资活动产生的现金流量净额-42343 三、筹资活动产生的现金流量 吸收权益性投资所收到的现金 发行债券所收到的现金 借款所收到的现金55943

收到的其他与筹资活动有关的现金9 现金流入小计55952 偿还债务所支付的现金

分配股利、偿付利息或利润所支付的现金1201 付的其他与筹资活动有关的现金22883 现金流出小计24084

筹资活动产生的现金流量净额31868 四、汇率变动对现金的影响

五、现金及现金等价净值增加额10153 补充资料

1.将净利润调节为经营活动的现金流量 净利润10344

加:计提的坏账准备或转销的坏账6 固定资产折旧 无形资产摊销 长期待摊费用摊销 待摊费用减少（减：增加） 预提费用增加（减：减少）

处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减:收益)-1 固定资产报废损失 财务费用591 投资损失(减:收益) 存货的减少(减:增加)-720

经营性应收项目的减少(减:增加)-4572 经营性应付项目的增加(减:减少)9370

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