柜面业务操作风险审计

银行柜面业务操作风险审计大纲（2天）1、柜面业务的风险

银行是“风险机器”

风险的概念

商业银行柜面业务风险

风险的主要特点：

未来结果的不确定性

案例：齐鲁银行假存款证实书

未来结果的损益性

案例：江西鄱阳财政亿元巨款被吞

风险事故发生及风险因素变化的可能性

案例：巨额存款被盗划

风险的扩散性

案例：美国次贷危机

风险分类

风险来源

风险管理

巴塞尔协议

马尉华的风险态度

2、柜面操作风险管理

案例：巴林银行倒闭

操作风险的概念

操作风险分类

操作风险特征

发生早、发现晚，具有相当滞后性

案例：贾某吸收股金不入账案

操作风险损失在各业务领域分布广泛并具有较高的集中度

案例：建行吉林金融诈骗案

审计要点

与信用风险相伴生

案例：中行森豪公寓骗贷案

审计要点

人员因素引起的操作风险占大多数

案例：银行副主任挪款1280万

案例：民生银行被骗一个亿

审计要点

系统因素引起的操作风险

案例：利用银行结算时间差诈骗案

审计要点

外部事件引起的操作风险

案例：存款被劫匪分两次冒领

审计要点

操作风险损失呈二维分布

柜面业务操作风险分类

业务办理过程中存在的风险

案例：银行柜员代签名引起纠纷

审计要点

管理制度上存在的风险

案例：柜员挪用客户资金

审计要点

技术手段上存在的风险

案例：48万存款网上神秘失踪

审计要点

客户服务上存在的风险

案例：办理挂失时泄露客户秘密

审计要点

柜面操作上存在的风险

案例：空白存折的错误丢失

审计要点

3、柜面业务内部控制

我国商业银行案件的特征

商业银行内部控制的定义

商业银行内部控制的目标

商业银行内部控制的原则

商业银行内部控制的要素

商业银行内部控制的方式

案例：银行存款实名制审查的风险

案例：银行系统漏洞不除职工合伙作案难免审计要点

银行案件的成因分析

中国银监会的要求

特别要注意对操作人员的控制

4.柜面法律风险审计

案例：银行未履行告知义务

商业银行合法权益的保障

案例：99元钱分99次存入银行卡

案例：张某维权案

5.现金业务风险审计

现金库房管理

案例：邯郸农行特大金库被盗案

库存尾箱管理审计

案例：官某挪用资金案

现金收支管理审计

案例：出纳主管盗残钞作案

案例：国内两银行相继发生重大出纳案件大额现金授权审批审计

案例：大额取现违规操作赔偿

4、柜员卡管理风险审计

柜员卡管理风险审计要点

柜员卡授权方式

案例：银行职员盗取授权卡占有存款

权限卡管理审计要点

5、印章管理风险审计

重要业务印章管理风险审计

案例：违规为客户盖缴款回单获刑

案例：鲁某侵占资金案

案例：信用社支某侵占资金案

会计专用印章管理审计要点

6、重要空白凭证管理风险审计

重要空白凭证风险审计要点

案例：贾某吸收股金不入账案

案例：电脑管理员盗取存款案

7、储蓄业务风险审计

储户账户被他人盗用的风险审计

案例：储户账户被他人盗用

案例：儿子偷偷取走父亲存款

案例：保安窃取储户存款

假存折(单)取款的风险审计

案例：伪造假存单骗银行存款

假挂失的风险审计

案例：谢某存款被他人挂失支取

银行员工偷盗存款风险审计

案例：杨某偷盗储户存款

案例：岑国良挪用一亿多存款炒股

案例：会计监管员偷盗银行资金

案例：柜员截留银行手续费

案例：存款被抢匪分两次冒领

案例：存单挂失的风波

案例：银行失误致挂失存折被冒领

存款被冒领的风险审计

案例：银行开具的不是资信证明

银行卡业务的风险审计

银行卡安全存在的隐患

银行卡被盗用的风险审计

案例：银行卡资金被盗银行赔偿

假银行卡取款的风险审计

案例：跨行到ATM取款遭“暗算”发卡银行全赔虚假挂失银行卡的风险审计

网上银行业务的风险审计

案例：48万存款网上神秘失踪

9.支票业务风险审计

支票的概念、基本规定、操作流程

支票的授权补记

受理支票环节操作风险审计

案例：签发空头支票受罚

案例：银行为空头支票转款担责

案例：签发与预留印鉴不符的支票受罚

案例：转帐支票被他人冒用纠纷案

案例：未能识出变造支票银行审核过失赔偿支票交换环节操作风险审计

案例：变造转帐支票票款返还纠纷

支票收款环节操作风险审计

现金支票业务操作风险审计

案例：支票非法套现牟利

10.银行汇票业务风险审计

银行汇票的概念、基本规定、业务流程

银行汇票出票环节操作风险审计

案例：利用伪造印鉴骗取银行汇票

案例：现金银行汇票的违章操作

银行汇票付款环节操作风险审计

案例：背书转让银行汇票纠纷

银行汇票其他事项风险审计

案例：银行过错付款承担损失

11.银行本票业务风险审计

银行本票业务的基本规定

银行本票业务流程（转帐兑付）

银行本票业务流程（现金兑付）

银行本票未用退款

银行本票申请书的审查

银行本票出票环节风险审计

银行本票付款环节风险审计

银行本票其他事项风险审计

12..汇兑业务风险审计

汇兑的概念、基本规定、业务流程

汇兑业务操作风险审计

案例：利用电汇凭证诈骗案告破

案例：电汇撤单坑你没商量

13..委托收款业务风险审计

委托收款的概念、基本规定、业务流程

委托收款业务操作风险审计

14.银行承兑汇票业务风险审计

出票行为的风险审计

出票的款式

对价原则

票据票面的审核

出票行为的风险审计

票据背书行为的风险审计

背书人的义务

被背书人如何维护自己的权益

转让背书、票据粘单、委托收款背书、质押背书、质押背书特殊情况的处理、空白背书、"不得转让”背书、回头背书

票据背书的审核的风险审计

背书行为瑕疵——背书签章瑕疵、背书重复、断头背书、背书日期错误、粘单使用错误、背书抬背不符、背书不得附有条件、“部分转让”或“分割转让”的背书。

背书连续审查的风险审计

案例：承兑汇票印章重叠

案例：背书不连续

案例：出票人自我背书无效

票据承兑风险审计

承兑的签章

中国人民银行的规定

客户申请银行承兑的条件

付款人拒绝承兑

票据承兑行为风险审计

票据承兑规则

如何防范关联交易套取银行承兑

银行承兑汇票承兑环节风险控制

承兑银行付款须知

授信部门对汇票承兑业务的管理

风控部门对承兑业务的管理

承兑保证金管理风险审计

承兑手续费的审计

敞口风险管理费

会计部门对承兑业务的管理

15.电子银行风险审计

电子银行的概念

电子银行的形式

电话银行业务风险审计

手机银行业务风险审计

网上银行业务风险审计

案例：网银遭遇"黑客" 银行不能免责

案例：48万存款网上神秘失踪

网上银行业务的风险防范对策

银行协助的风险审计

不履行或不正确履行协助义务引发的风险审计

案例：林女士错误汇款后

执法机关违规办案引发的协助风险审计

银行与申请协助的执法机关均无过错的情况下发生的协助风险审计

案例：综合业务系统未进行冻结

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