基础会计分录

分录

基础会计核算基本分录总结

一供应阶段

1购入材料，在途

借：在途物资

贷：银行存款（应付账款。。） 2材料入库，结转材料采购成本

借： 原材料

贷：在途物资

二生产过程

1.领料核算（按照受益对象）

借： 生产成本（生产产品耗用材料） 制造费用（车间耗用材料）

管理费用（厂部耗用材料）

销售费用（销售机构耗用材料）

贷：原材料

2工资的分配（按照受益对象）

借： 生产成本（生产产品工人的工资） 制造费用（车间人员的工资）

管理费用（厂部人员的工资）

销售费用（销售机构人员的工资）

贷：应付职工薪酬------工资

3计提福利费的核算等 （按照受益对象*比例） 借： 生产成本（生产产品工人应计提福利费） 制造费用（车间人员应计提福利费） 管理费用（厂部人员应计提福利费）

销售费用（销售机构人员应计提福利费） 贷：应付职工薪酬------职工福利

4水电费的分配（按照受益对象）

借： 生产成本（生产产品耗用）

制造费用（车间耗用）

管理费用（厂部耗用）

销售费用（销售机构耗用）

贷：应付账款

5.计提折旧（按照受益对象）

借：制造费用（车间设备）

管理费用（厂部设备）

销售费用（销售机构设备）

贷：累计折旧

6分配结转“ 制造费用”

借： 生产成本

贷： 制造费用

7、生产完工入库

借：库存商品

分录

贷：生产成本

三、销售过程

1产品的销售并结转成本

借：银行存款（应收账款） 贷; 主营业务收入

借：主营业务成本

贷:库存商品

2材料的销售并结转成本

借：银行存款（应收账款） 贷; 其他业务收入

借：其他业务成本

贷:原材料

3、销售成本类等账户的结转 借：本年利润

贷：主营业务成本

营业务税金及附加

其他业务成本

销售费用

管理费用

营业外支出

4收入类等账户的结转

借：主营业务收入

其他业务收入

贷：本年利润

5企业利润=收入-费用

6所得税=利润*所得税率（25%） 借：所得税费用

贷：应交税金—应交所得税 借：本年利润

贷：所得税费用

7净利润=利润-所得税

当盈利

借：本年利润

贷：利润分配-----------未分配利润 当亏损

借：利润分配-----------未分配利润 贷：本年利润

8提取盈余公积

借：利润分配—提取法定盈余公积 贷：盈余公积—法定盈余公积 9结转分配利润。

借：利润分配—应付利润 贷：应付利润

分录

9、结转利润分配的明细科目。 借：利润分配—未分配利润 贷：利润分配—提取盈余公积 利润分配—应付利润

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