小企业编制会计分录模板及技巧

会计分录主要包括以下类型的会计分录：购进商品时会计分录如何做?销售商品时：会计分录如何做?结转成本时会计分录如何做?支付贷款时会计分录如何做?收到销售款时会计分录如何做?支付销售费用时会计分录如何做?收到供应商奖金或返利时会计分录如何做?付客商销售资金或提成时会计分录如何做?收到员工交来押金时会计分录如何做?退还员工交来押金时会计分录如何做?付租金或其他押金与员工暂借款时会计分录如何做?收到退还押金款或收回暂借款时会计分录如何做?员工报销费用并冲销暂借款时会计分录如何做?月未结转损益时会计分录如何做?年末时将本年利润转入会计分录如何做?下面请看正文：

1、 购进商品时：

借：库存商品——XX

贷：应付账款——XX单位

2、 销售商品时：

借：应收账款——XX单位

贷：主营业务收入——手机收入/配件收入

3、 结转成本时：

借：主营业务成本——手机成本/配件成本

贷：库存商品——XX

4、 支付贷款时：

借：应付账款——XX单位

贷：库存现金/银行存款

5、 收到销售款时：

借：库存现金/银行存款

贷：应收账款——XX单位

6、 支付销售费用时：

借：销售费用——XX费用

贷：库存现金/银行存款

7、 收到供应商奖金或返利时：

借：库存现金/银行存款

贷：营业外收入——XX

8、 付客商销售资金或提成时：

借：营业外支出——XX

贷：库存现金/银行存款

9 收到员工交来押金时：

借：库存现金/银行存款

贷: 其他应付款——XXK

10 退还员工交来押金时:

借：其他应付款——XXK

贷:库存现金/银行存款

11、 付租金或其他押金与员工暂借款时：

借：其他应收款——XXX

贷:库存现金/银行存款

12、 收到退还押金款或收回暂借款时：

借：库存现金/银行存款

贷: 其他应收款——XXK

13、 员工报销费用并冲销暂借款时：

借：营业费用——XX费用

库存现金/银行存款(当暂借款大于借款时)

贷：其他应收款——XX

库存现金/银行存款(当暂借款少于借款时)

14、 月未结转损益时：

借：营业收入

其他业务收入

营业外收入

贷：本年利润

借：本年利润

贷：营业成本

营业税金及附加

其他业务支出

营业外支出

( 管理/营业/财务)费用

投资收益

所得税

河道维护费会计分录

1、新企业会计准则河道费计入“管理费用”科目

2、会计处理：

借：管理费用——河道维护费

贷：银行存款

河道管理费应直接计入管理费用-河道管理费，不计入营业税金及附加。

借：管理费用—河道工程修建维护管理费

贷： 应交税费——应交河道工程修建维护管理费

预缴环节的增值税会计核算

单位业务简单通过“应交税费——未交增值税”或者“应交税费——应交增值税(已交税金)”来核算企业增值税预缴业务。如果单位业务复杂，从总体上建议在“应交税费”科目下面区别“一般计税”和“简易计税”核算相关业务，对于预缴业务也可以在此之下进一步设置明细科目。

一、采用一般计税时方法时，项目部在建筑服务发生地预缴税款时，作如下账务处理：

借：应交税费-应交增值税(一般计税方法)-预缴税金

贷：银行存款

同时项目部需要交纳增值税附加，账务处理如下：

借：应交税费-城市维护建设税 等

贷：银行存款

按照实际缴纳的预缴税额计提营业税金及附加，账务处理如下：

借：营业税金及附加

贷：应交税费-城市维护建设税 等

二、采用简易计税方法时，项目部预缴税款时，账务处理如下：

借：应交税费-应交增值税(简易计税方法)

贷：银行存款

缴纳营业税金及附加，账务处理如下：

借：应交税费–城市维护建设税 等

贷：银行存款

按照实际缴纳的预缴税额计提营业税金及附加，账务处理如下：

借：营业税金及附加

贷：应交税费–城市维护建设税 等

三、期末将相关科目明细余额，和其他余额，结转“应交税费——未交增值税”科目。

注意：会计科目的设置，可以结合具体单位业务专门设置，可以与上述示例不一样。

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