同等学力经济学大纲（第四版）思考题答案财政学(4) - 图文

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同等学力经济学大纲(第四版)思考题答案财政学(4)

第四章 税收原理

一、名词解释 15、累进税率

按课税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，课税对象数额越大税率越高，数额越小税率越低。累进税率因计算方法不同，又分为全额累进税率和超额累进税率两种。

16、价内税与价外税（2009）

凡税金构成价格组成部分的，称为价内税。 凡税金作为价格之外附加的，称为价外税。 17、税收中性（2008）（2003）

是指政府课税不扭曲市场机制的运行，或者说不影响私人部门原有的资源配置状况。 18、税负转嫁（2009）（2005）（2002） 是指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。 19、拉弗曲线（2006）

是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线

二、简述题

10、简述税收的基本特征。 （1）税收的强制性。 （2）税收的无偿性。 （3）税收的固定性。

11、借助图形解释税收的超额负担。 以图形表示税收的超额负担：

在图中，D是某种商品的需求曲线，S是供给曲线。征税前的均衡点是E，产量为OG，价格为OB。假定政府对这种商品课征FD的从量税，供给曲线S将向左上方移动至S+T，税后市场均衡点为F，产量减少至OH，价格上升至OA。这种税的税收收入是CD（销售量）乘以DF（税率），即ACDF的面积。消费者因课税而损失的消费者剩余是ABEF的面积，生产者因课税而损失的生产者剩余是BCDE的面积。这两种损失合计为ACDEF的面积，其与税收收入（ACDF的面积）的差额即FDE就是课税的超额负担----哈伯格三角。 12、简述税负转嫁的条件。

税负转嫁是指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。在价格可以自由浮动的前提下，税负转嫁的程度，还受诸多因素的制约，主要的有：

（1）供求弹性的大小。供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。

（2）税种的性质不同。商品课税较易转嫁，所得课税一般不能转嫁。

（3）课税范围的宽窄。课税范围宽的商品较易转嫁，课税范围窄的难以转嫁。

（4）经营者的目标。经营者的利润或市场份额目标与税负转嫁也有一定关系。经营者为了全部转嫁税负必须把商品售价提高到一定水平，而售价提高就会影响销量，进而影响经营总利润或市场份额。此时，经营者比较税负转嫁所得与商品售量减少的损失，若后者大于前者，则经营者宁愿负担一部分税款以保证商品售量。 13、用拉弗曲线简要说明税率与税收收入之间的关系。（2006）

（1）该曲线说明高税率不一定取得高收入，高税收不一定是高效率。 （2）该曲线说明取得同样多的税收，可以采取两种不同税率。

（3）税率与税收以及经济增长之间的最优结合虽然在实践中是少见的，但曲线从理论上证明了这是可能的，它是税制设计的理想目标模式。 三、论述题

7、什么是最适课税理论？该理论的主要内容有哪些？

最适课税理论是以资源配置的效率性和收入分配的公平性为准则，对构建经济合理的税制体系进行分析的理论。

理想的最优课税理论是假定政府在建立税收制度和制定税收政策时，对纳税人的信息是无所不知的，而且政府具有无限的征管能力。可是，在现实中，政府对纳税人和课税对象等的了解并不完全，同时征管能力有限。所以，在这种信息不对称的情况下，最适课税理论研究的是政府如何征税才能既满足效率要求，又符合公平原则。 最适课税理论的三大基石：（1）个人偏好、技术和市场结构要明确地表现出来。（2）政府必须通过一套管理费用低廉的有限的税收工具体系来筹措既定的收入。（3）在多人模型中，效用的社会福利函数作为标准函数，计算出各种结果，据此在有限的税收工具体系中选择最适税制。主要内容：

（1）直接税与间接税具有共生性。直接税与间接税应当是相互补充的而非相互替代，因为这两大税系各自都有优缺点。

（2）税制模式的选择取决于政府的政策目标。如果政府的政策目标以分配公平为主，就应选择以所得税为主体税种的税制模式，如果政府的政策目标以经济效率为主，就应选择以商品税为主体税种的税制模式。

（3）逆弹性命题。指在最适商品课税体系中，当各种商品的需求相互独立时，对各种商品课征的各自的税率必须与该商品自身的价格弹性呈反比。

（4）最适商品课税要求开征扭曲性税收。这是因为政府在大多数情况下不能获得完全的信息，而且征税能力受到限制，因此，课征商品税不能保证生产高效率，还必须课征其他

扭曲性税收。

（5）所得税的边际税率不能过高。

（6）最适所得税率应当呈倒“U”型。从社会公平与效率的角度来看，中等收入者的边际税率可适当高些，而低收入者和高收入者应适用相对较低的税率。

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