2011-2012《国家税收》试题

_______专业______ 年 月 日 ………………………

北京市广播电视中等专业学校____级第____学期

___国家税收___期末__A____试题

题号 一 分数 二 三 四 五 总分 总分核算人 7、下列不属于企业所得税纳税人的是（ ）。 A私营企业 B个人独资企业

C 国有企业 D股份制企业 E 外国企业

8、进口货物完税后，如果发生少征或漏征税款，并不是纳税人违反海关法造成的，海关应自缴纳税款或放行之日起（ ）日内，向发货人补征。 A．半年 B. 1年 C．2年 D．3年

9、个人进行演出，其演出经纪人也为个人的，其办理演出业务的应纳税款以（ ）为名 姓 _ _ _ 号 位线 座 _ _ _ _ 号 学 _ __封_ _ _ _ _ _ 站 作 工 ） 司 公密总 （ 局 、 县 、 区 阅卷人

扣缴义务人。

得分 一、单项选择题：( 每个2分，共20分)

A．演员本人 B. 演出经纪人 1、下列属于增值税应税货物的是（ ）

C．演出批准机关 D．售票者

A、土地 B、建筑物

10、下列税收收入中中央和地方共享的税种有（ ）。 C、自来水 D、无形资产 A．企业所得税 B.消费税 2、国务院批准的高新技术产业开发区内设立的被认定为高新技术企业的，可享受的税率是C．车船税 D．关税 （ ）。 A．15% B.25% 阅卷人 C．20% D．10% 二、多项选择题：( 每个3分，共15分)

3、下列收入中，应免征营业税的有（ ）。 得分

A．展览馆举办文化活动的门票收入

1、下列属于企业所得税不征税收入的有（ ）。 B 寺庙出售的纪念品收入

A 财政收入 C 公园小景点的门票收入

B 国债利息收入 D 电视台的广告收入

C 依法征收并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 4、依据增值税的有关规定，销售下列产品的不作价随同货物出售，而是另外收取，并单独D 在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的

股息、红利收入

记账核算的包装物押金，可以不并入当期销售额征税的是（ ）

A．白酒 B. 果木酒

2、目前，我国关税税率的形式包括（ ）。

C．黄酒 D．酒精

A．从价关税 B 从量关税

5、下列不得在税前列支的税金有（ ）。

C 复合关税 D 滑准关税

A增值税 B营业税

3、行邮物品进口税的征收范围包括（ ）

A．入境旅客携带的应税行李物品 B. 个人邮递进口的应税自用物品 C 资源税 D教育费附加

C．准许别人托带进口的应税自用物品 D．国际运输工具服务人员携带进口的应税自用物6、下列各项中，符合消费税法中有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品

4、按税收分类的不同标准，增值税属于（ ）。

品已纳消费税税款规定的是（ ）。 A．中央地方共享税 B. 商品劳务税

A．外购已税白酒生产的药酒 B. 外购已税化妆品生产的化妆品

C．地方税 D．间接税 C．外购已税白酒生产的巧克力 D．外购已税珠宝宝石生产的金银镶嵌首饰 5、下列各项中，适用5%税率征收营业税的有（ ）。

1

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A 索道取得的收入 B 融资租赁取得的收入 C 公园的门票收入 D 足球比赛的门票收入

阅卷人 三、判断题：( 每个1分，共10分)

2．什么是混合销售？混合销售的一般规定是什么？

阅卷人 得分 五、计算题：( 每个9分，共45分)

得分

1、纳税人这一概念既包括法人，也包括自然人。（ ） 2、缴纳消费税的纳税人不需要缴纳增值税。（ ）

3、增值税是中央与地方共享税，由国家税务局征收75%，地方税务局征收25%。（ ） 4、现行的增值税税率有17%、13%、3%和出口应税货物适用的零税率。（ ） 5、进口的应税消费品，于销售时纳税。（ ）

6、从我国境外采购的原产于我国的产品，可以不再缴纳进口关税。（ ）

7、无形资产的摊销期限年限一律不得低于10年。（ ）

1、某旅游公司组团在境内旅游，共计收去旅游费30万元，途中交通费2万元，安排旅客

8、企业以经营租赁方式租入的固定资产应按规定计提折旧；以融资方式租入的固定资产，住宿费用5万元，餐费10万元，支付景点门票1万元。

要求：计算旅游公司应缴纳的营业税？ 则不允许提折旧。（ ）

9、个人所得税对工薪所得计算征税时，允许扣除的2000元计费属于起征点性质的优惠。

（ ）

10、专用发票只限于增值税的一般纳税人领购使用，增值税的小规模纳税人和非增值税纳

税人不得领购使用。（ ）

阅卷人 四、简答题：( 每个5分，共10分)

得分

2、某公司当年实现销售收入4000万元，年度会计报表利润总额500万元。供应有关核算

资料：（1）职工工资总额100万元；（2）向其他企业借入资金200万元，一年支付利息40

万元，（同期银行贷款利率10%）；在管理费用中列支的业务招待费20万元；国债收入15

1．列入消费税征税范围的有哪几大类？

万元。企业所得税率25%

要求：计算当年应纳所得税。

2

3、某汽车制造公司为一般纳税人。该公司发生以下经济业务：（10）销售自产小汽车100 辆，取得汽车价款（不含税）1500万元；（2）销售自产小汽车轮胎取得销售额（含税）5.85 万元。小汽车消费税率5%，汽车轮胎消费税率3% 要求：计算小汽车和汽车轮胎应交的消费税。

4、某公司进口小轿车10辆，该车在出口国的离岸价格为150万元，运抵我国关境内输入

地点起卸前的包装费、运输费、保险费等共计3万元；支付货物在我国输入地点起卸后的

运输费用为1万元。进口关税税率25%。 要求：计算该企业应缴关税税额？

5、小李在一家事业单位上班，合同约定月薪为5000元，本月单位为其代扣代缴的三险和住房公积金合计900元。

要求：计算小李本月应纳税所得额是多少？

3

3、答：销售自产小汽车应交的消费税=15000000*5%=75万元

销售自产小汽车轮胎应交的消费税=5.85/(1+17%)*3%=1500元 北京市广播电视中等专业学校____级第____学期

4、应缴关税=（150+3）×25%=38.25万元

5、答：小李本月应纳税所得额=5000-900-3500=600元

国家税收 期末 A试题 参考答案及评分标准

一．单选题（每个2分，共20分） 1—5 C A A CC 6—9 BBBD 二、多选题（每个3分，共15分） 1.ABCD 2.ABCD 3.ABD 4.AB 二．判断题：( 每个1分，共10分)

四、简答题：( 每个5分，共10分) 1．

2、什么是混合销售？混合销售的一般规定是什么？

一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。 规定：

一般规定：从事货物的生产、批发或零售的企业，企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，交增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税。

特殊规定：纳税人的下列混合销售行为，应分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，应税劳务交营业税，货物销售额交增值税。未分别核算的，由主管税务机关核定应税营业额。 五、计算题：（每个9分，共45分）

1、答：公司计税营业额=30—2-10-5-1=12万元

应缴营业税=12×5%=6000元

2、答：应纳税所得额=500+20+8-15=513万元 应纳所得税=513×25%=128.25

注：职工工资总额100万元，不需要调整

借款：允许记入财务费用200×10%=20万元，实际支付40万元，调增20万元

业务招待费：20×60%-=12万元，最多不得超过销售收入4000的0.5%，即20万元。20-12=8，调增8万元

国债免税

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