温红梅银行会计第三章答案

第3章 存款业务的核算 1. 目的：练习单位存款业务的核算

（1）借：库存现金 80 000

贷：吸收存款——活期存款——新兴百货商场户 80 000

（2）借：吸收存款——活期存款——红星乳品厂户 30 000 贷：库存现金 30 000 （3）应付利息=(860 000-5 000)×0. 36%÷360=8.55（元）

借：利息支出 8. 55 贷：吸收存款——活期存款——红星乳品厂户 8.55

2. 目的：练习活期储蓄存款业务的核算

活期储蓄存款分户账

户名：张江 账号：×× 利率：月息0. 3‰ 单位：元 2009年 借方 贷方 借 余额 日数摘要 积数 月 日 位数 位数 位数 （天） 贷 1 5 现存 10 000 贷 10 000 44 440 000 2 18 提现 1 500 贷 8 500 30 255 000 3 20 结息 贷 8 500 75 695 000 21 利息转 6.贷 8 67 569 存 95 506.95 965.65 5 26 现存 4 000 贷 12 20 250 139 506.95 6 15 支付利 8.贷 12 息 20 515.15 6 15 提现 12 0 515.15 （1）借：库存现金 10 000

贷：吸收存款——活期储蓄存款——张江户 10 000 （2）借：吸收存款——活期储蓄存款——张江户 1 500 贷：库存现金 1 500 （3）借：利息支出 6.95 贷：应付利息 6.95 借：应付利息 6.95

贷：吸收存款——活期储蓄存款——张江户 6.95 积数=10 000×44+8 500×30=695 000（元） 利息=695 000×（0.3‰÷30）=6.95（元）

（4）借：库存现金 4 000

贷：吸收存款——活期储蓄存款——张江户 4 000 （5）借：利息支出 8.20 贷：应付利息 8.20 借：应付利息 8.20

贷：吸收存款——活期储蓄存款——张江户 8.20 积数= 8 506.95×67+12 506.95×20=820 104.65（元） 利息=820 104.65×（0.3‰÷30）=8.20（元）

借：吸收存款——活期储蓄存款——张江户 12 515.15

贷：库存现金 12 515.15 3. 目的：练习整存整取定期储蓄存款的核算及利息的计算 1）应付利息=5 000×0. 3‰=1.5（元）

借：吸收存款——定期储蓄存款——陈强户 5 000

利息支出 1.5

贷：库存现金 5 001.5

2）应付利息=15 000×3×3.33%=1 498.5（元）

借：吸收存款——定期储蓄存款——陈强户 15 000

利息支出 1 498.5

贷：库存现金 16 498.5

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