2014江苏省会计继续教育习题及答案(完整版)

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企业会计准则第2号-长期股权投资

企业会计准则第33号-合并财务报表

行政事业单位内部控制规范

企业内部控制评价指引

新《科学事业单位会计制度》

中小学校会计制度

部门决算管理制度 企业会计准则第2号-长期股权投资（2014）及案例解析 课后练习

判断题：

1、重大影响是指投资方对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权利，并能够控制或与其他方一起共同控制一些政策的制定。[题号：Qhx011588]

正确答案：B

2、在确定能否对被投资单位施加重大影响时，不需要考虑投资方和其他方持有的被投资单位当期可转换公司债券、当期可执行认股权证等潜在表决权因素。[题号：Qhx011589]

正确答案：B

3、同一控制下的企业合并，合并方以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，应当在合并日按照被投资单位所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。[题号：Qhx011590]

正确答案：B

4、长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，应当调整资本公积（资本溢价）；资本公积不足冲减的，调整留存收益。[题号：Qhx011591]

正确答案：A

5、同一控制下的企业合并，合并方以发行权益性证券作为合并对价的，应当在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。[题号：Qhx011592]

正确答案：A

6、非同一控制下的企业合并，合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入当期损益（管理费用），不能作为长期股权投资的初始投资成本；而非同一控制下的企业合并可以将其作为长期股权投资的初始投资成本。[题号：Qhx011593]

正确答案：B

7、在非企业合并形成的长期股权投资中，以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。[题号：Qhx011594]

正确答案：A

8、非企业合并形成的长期股权投资中，以发行权益性证券取得的长期股权投资，应当按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。与发行权益性证券直接相关的费用应当直接计入当期损益。[题号：Qhx011595]

正确答案：B

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9、投资方能够对被投资单位实施控制的长期股权投资应当采用权益法核算。[题号：

Qhx011596]

正确答案：B

10、采用成本法核算的长期股权投资应当按照初始投资成本计价。追加或收回投资应当调整长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，应当确认为当期投资收益。[题号：Qhx011597]

正确答案：A

11、投资方对联营企业的权益性投资，其中一部分通过风险投资机构、共同基金、信托公司或包括投连险基金在内的类似主体间接持有的，无论以上主体是否对这部分投资具有重大影响，投资方都可以按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》的有关规定，对间接持有的该部分投资选择以公允价值计量且其变动计入损益，并对其余部分采用权益法核算。

[题号：Qhx011598]

正确答案：A

12、长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，需要调整长期股权投资的初始投资成本。[题号：Qhx011599]

正确答案：B

13、采用权益法后续计量的长期股权投资，投资方取得长期股权投资后，应当按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值。[题号：Qhx011600]

正确答案：A

14、权益法下，投资方在确认应享有被投资单位净损益的份额时，应当以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。[题号：Qhx011601]

正确答案：A

15、被投资单位采用的会计政策及会计期间与投资方不一致的，不需要按照投资方的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益等。

[题号：Qhx011602]

正确答案：B

16、投资方因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的，在编制个别财务报表时，应当按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的初始投资成本。[题号：Qhx011603]

正确答案：A

17、购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，不应当在处置该项投资时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。[题号：Qhx011604]

正确答案：B

18、投资方因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权应当改按《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入资本公积。[题号：Qhx011605] 正确答案：B

19、投资方因处置部分权益性投资等原因丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，应当改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整。[题号：Qhx011606] 正确答案：A

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20对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，投资方应当按照《企业会计准则第4号—固定资产》的有关规定处理，对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，应当采用成本法进行会计处理。[题号：Qhx011607]

正确答案：B

单选题：

1、2014年4月30日，甲公司向同一集团内乙公司的原股东定向增发1000万股股份（每股面值1元，市价为10元/股），取得乙公司90%股权。两公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间相同。合并日，乙公司的账面所有者权益总额为18000万元。甲公司入账时的科目资本公积——资本溢价应计为（ ）。[题号：Qhx011608]

正确答案：B

2、2014年4月30日，甲公司向无关联方关系的乙公司的原股东定向增发1500万股股份（每股面值1元，市价为10元/股），取得乙公司100%股权。两公司在企业合并前采用的会计政策和会计期间相同。合并日，乙公司的账面所有者权益总额为6600万元。初始入账长期股权投资的初始投资成本为（ ）。[题号：Qhx011609]

正确答案：A

3、甲公司于2014年2月10日，自公开市场买入乙公司20%股份，实际支付价款8000万元。另外，支付相关手续费及税金200万元。在甲公司取得该项投资时，乙公司已经宣告但尚未发放现金股利，甲公司按其持股比例确定可分得30万元。长期股权投资的初始计量应确认为（ ）。[题号：Qhx011610]

正确答案：C

4、2013年6月20日，甲公司以1500万元购入乙公司8%股权。该股权不存在活跃交易市场，其公允价值不能可靠计量。2013年9月30日，乙公司宣告分派股利，甲公司按照其持股比例确定可分得20万元。应确认的初始投资成本与投资收益为（ ）。[题号：Qhx011611] 正确答案：A

5、长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额应当计入（ ），同时调整长期股权投资的成本。[题号：Qhx011612]

正确答案：C

6、企业因追加投资导致控制被投资单位，购买日之前持有的股权投资按照《企业会计准则第22号—金融工具确认和计量》的有关规定进行会计处理的，原计入其他综合收益的累计公允价值变动应当在改按成本法核算时（ ）。[题号：Qhx011613]

正确答案：C

7、下列能形成企业子公司的投资行为的是（ ）。[题号：Qhx011614]

A、控制

正确答案：A

8、一般情况下，我们把投资比例低于（ ）视为无重大影响。[题号：Qhx011615]

正确答案：D

9、一般情况下，我们把投资比例高于（ ）视为控制。[题号：Qhx011616]

正确答案：C

10、同一控制下的企业合并，初始计量应当按照（ ）计量，合并价差应当调整（ ）。[题号：Qhx011617]

正确答案：B

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11、不管是同一控制下的企业合并还是非同一控制下的企业合并，合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，应当于发生时计入（ ）。不能作为长期股权投资的初始投资成本。[题号：Qhx011618]

正确答案：D

12、A公司为某集团母公司，分别控制B公司和C公司。2014年1月1日，A公司以5000万元的对价从本集团外部收购D公司80%股权（属于非同一控制下的企业合并），并能够控制D公司的财务和经营政策。在购买日，D公司的可辨认净资产的公允价值为5000万元，账面价值为3500万元。合并形成的商誉为（ ）。[题号：Qhx011619]

正确答案：C

13、投资方能够对被投资单位施加重大影响的，被投资单位为其（ ）。[题号：Qhx011620] 正确答案：B

14、投资方能够对被投资单位实施（ ）的长期股权投资应当采用成本法核算。[题号：

Qhx011621]

正确答案：B

15、投资方对（ ）的长期股权投资，应当采用权益法核算。[题号：Qhx011622]

正确答案：B

16、甲公司持有B公司30%的普通股权，截止2012年末该项长期股权投资账户余额为280万元，2013年末该项投资减值准备余额为12万元，B公司2013年发生净亏损1000万元，甲公司对B公司没有其他长期权益。2013年末甲公司对B公司的长期股权投资科目的余额应为（ ）万元。[题号：Qhx011623]

正确答案：B

17、采用权益法核算长期股权投资时，初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额的差额，应计入（ ）科目。[题号：Qhx011624]

正确答案：C

18、自2010年起，甲公司一直持有乙公司20%的股权，并采用权益法核算。因乙公司以前年度连续亏损，2012年初甲公司被查账簿中显示，对于该项长期股权投资，甲公司尚有未确认的亏损分担额60万元。2012年度，乙公司实现净利润200万元。不考虑其他因素，则2012年底，对于该项长期股权投资，甲公司应该确认的投资收益金额是（ ）万元。[题号：Qhx011625] 正确答案：C

19、企业采用成本法核算长期股权投资，收到被投资单位分派的现金股利时，若为投资后产生的净利润分配，则应当（ ）。[题号：Qhx011626]

正确答案：D

20、长期股权投资核算方法因追加投资需从成本法转换为权益法时，对于原取得投资后至新取得投资交易日之间被投资单位可辨认净资产公允价值的变动相对于原持股比例部分，属于此期间在被投资实现净损益中享有的份额，一方面应当调整长期股权投资的账面价值，另一方面应当根据具体情况调整（ ）。[题号：Qhx011627]

正确答案：B

21、甲公司持有乙公司35%的股权，对乙公司具有重大影响，后续计量采用权益法核算。2012年12月31日该项长期股权投资的账面价值为1260万。此外，甲公司还有一笔金额为300万元的应收乙公司的长期债权，该项债权没有明确的清收计划，且在可预见的未来期间不准备收回。乙公司2013年发生净亏损5000万元。取得投资时被投资单位各项资产和负债的公允价值等于账面价值，双方采用的会计政策、会计期间相同，且投资双方未发生任何内部交易。假定投资企业无需承担额外损失弥补义务，不考虑其他因素，则甲公司2013年应确认的投资损失是（ ）万元。[题号：Qhx011628]

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多选题：

1、长期股权投资适用权益法作后续计量的是（ ）。[题号：Qhx011629]

A、联营企业

正确答案：AC

2、下列关于权益法的描述正确的是（ ）。[题号：Qhx011630] 查看答案

A、权益法核算下，投资方按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值。

正确答案：AB

3、下列关于企业在权益法核算下的描述正确的有（ ）。[题号：Qhx011631] 查看答案

A、投资方确认被投资单位发生的净亏损，应当以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资方负有承担额外损失义务的除外。 正确答案：ABD

4下列关于股权变动与长期股权投资方法转换的描述错误的是（ ）。[题号：Qhx011632]

A、投资方因追加投资等原因能够对被投资单位施加重大影响或实施共同控制但不构成控制的，应当按照《企业会计准则第22号——金融工具确认和计量》确定的原持有的股权投资的公允价值加上新增投资成本之和，作为改按权益法核算的初始投资成本。

正确答案：BD

5、持有待售资产的确认条件有（ ）。[题号：Qhx011633]

A、已经就处置该项资产做出决议

正确答案：ABD

6、下列关于处置长期股权投资损益确认的说法错误的是（ ）。[题号：Qhx011634]

A、处置长期股权投资，其账面价值与实际取得价款之间的差额，应当计入当期损益。 正确答案：BD

7、下列关于长期股权投资减值测试与减值准备计提说法正确的有（ ）。[题号：Qhx011635]

A、投资方应当关注长期股权投资的账面价值是否大于享有被投资单位所有者权益账面价值的份额等类似情况。

正确答案：AB

8、下列关于非企业合并形成的长期股权投资的初始计量说法正确的有（ ）。[题号：Qhx011636]

A、以支付现金取得的长期股权投资，应当按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。初始投资成本包括与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出。[题号：

Qhx011637]

正确答案：ACD

企业会计准则第33号-合并财务报表（2014）及案例解析 课后练习

判断题：

1、企业集团中期期末编制合并财务报表的，仅包括合并资产负债表、合并利润表、合并现金流量表。[题号：Qhx011255]

正确答案：B

2、母公司任何情况下都应编制合并财务报表。[题号：Qhx011256]

正确答案：B

3、合并财务报表的合并范围应当以收购为基础予以确定。[题号：Qhx011257]

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4、实质性权利，是指持有人在对相关活动进行决策时有实际能力行使的可执行权利。[题号：Qhx011258]

正确答案：A

5、投资方持有被投资方半数以上的表决权的，表明投资方对被投资方拥有权力。[题号：Qhx011259]

正确答案：A

6、母公司应当将其除母公司所控制的单独主体外的子公司纳入合并财务报表的合并范围。[题号：Qhx011260]

正确答案：B

7、母公司编制合并财务报表，应当将整个企业集团视为一个会计主体。[题号：Qhx011261] 正确答案：A 8、子公司持有母公司的长期股权投资，应当视为企业集团的资本公积。[题号：Qhx011262] 正确答案：B

9、子公司所有者权益中不属于母公司的份额，应当作为少数股东权益，不在合并资产负债表中列示。[题号：Qhx011263]

正确答案：B

10、因非同一控制下企业合并或其他方式增加的子公司以及业务，编制合并资产负债表时，不应当调整合并资产负债表的期初数。 [题号：Qhx011264]

正确答案：A

11、母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。[题号：Qhx011265]

正确答案：A

12、因同一控制下企业合并增加的子公司以及业务，应当将该子公司购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。[题号：Qhx011266]

正确答案：B

13、成本法转换为权益法时，合并财务报表调整与抵消分录（顺销）应为：借：长期股权投资；贷：投资收益；贷：期初未分配利润[题号：Qhx011267]

正确答案：A

14、本期未摊销价差摊销时，合并财务报表调整与抵消分录（顺销）为：借：期间费用，贷：固定资产（原值）[题号：Qhx011268]

正确答案：B

15、确认期初已实现损益时，合并财务报表调整与抵消分录（顺销）为：借：长期股权投资；贷：财务费用[题号：Qhx011269]

正确答案：B

16、确认少数股东本期损益时，合并财务报表调整与抵消分录（顺销）为：借：少数股东损益；贷：少数股东权益[题号：Qhx011270]

正确答案：A

17、净利润+期初未分配利润—提取盈余公积—对股东的分配=期末未分配利润[题号：

Qhx011271]

正确答案：A

18、特殊交易的会计处理是合并报表的必不可少的内容。[题号：Qhx011272]

正确答案：A

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19、分步合并在合并财务报表层面的处理时，购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益等的，与其相关的其他综合收益等应当转为购买日之前所属收益。[题号：Qhx011273]

正确答案：B

20、企业因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的历史成本计量。[题号：Qhx011274]

正确答案：B

单选题：

21、子公司，是指被母公司（ ）的主体。[题号：Qhx011275]

正确答案：A

22、控制，是指投资方拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的（ ）而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额。[题号：Qhx011276]

正确答案：C

23、（ ）是指仅为了保护权利持有人利益却没有赋予持有人对相关活动决策权的一项权利。

[题号：Qhx011277]

正确答案：B

24、判断拥有权力应考虑的事项包括但不限于下列事项（ ）。[题号：Qhx011278]

正确答案：D

25、投资方应当基于（ ）对回报的可变性进行评价。[题号：Qhx011279]

正确答案：B

26、当母公司由投资性主体转变为非投资性主体时，原未纳入合并财务报表范围的子公司在转变日的（ ）视同为购买的交易对价。[题号：Qhx011280]

正确答案：A

27、以下属于合并财务报表编制基础的是（ ）。[题号：Qhx011281]

正确答案：C

28、因抵销（ ）导致合并资产负债表中资产、负债的账面价值与其在所属纳税主体的计税基础之间产生暂时性差异的，在合并资产负债表中应确认递延所得税资产或递延所得税负债。

[题号：Qhx011282]

正确答案：A

29、子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，应当在合并利润表中净利润项目下以（ ）项目列示。[题号：Qhx011283]

正确答案：D

30、母公司向子公司出售资产所发生的未实现内部交易损益，应当全额抵销（ ）。[题号：Qhx011284]

正确答案：C

31、合并所有者权益变动表中有少数股东的，应在合并所有者权益变动表中增加（ ）栏目。

[题号：Qhx011285]

正确答案：A

32、调整为公允价值（期初未摊销数）时，合并财务报表调整与抵消分录（顺销）为：借：固定资产和商誉，贷：少数股东权益和（ ）。[题号：Qhx011286]

正确答案：D

33、内部交易收入与成本抵消时，合并财务报表调整与抵消分录（顺销）为：借（ ），贷：营业成本。[题号：Qhx011287]

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正确答案：B

34、抵消递延期末未实现损益时，合并财务报表调整与抵消分录（顺销）为：借：营业成本；贷（ ）。[题号：Qhx011288]

正确答案：C

35、子公司提取盈余公积抵消分录为（顺销）：借：盈余公积；贷（ ）。[题号：Qhx011289] 正确答案：A

36、母公司对子公司控股后又增持，分录为：借：长期股权投资和（ ），贷：银行存款。[题号：Qhx011290]

正确答案：C

37、企业因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的（ ）重新计量。[题号：Qhx011291]

正确答案：B

38、母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，在合并财务报表中，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额，应当调整（ ）。[题号：Qhx011292]

正确答案：A

39、企业通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中应当确认为（ ），在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。[题号：Qhx011293]

正确答案：D

40、因首次采用本准则导致合并范围发生变化的，应当进行（ ）。[题号：Qhx011294] 正确答案：B

多选题：

41、母公司，是指控制一个或一个以上主体（ ）的主体。[题号：Qhx011295] 查看答案 正确答案：AB

42、合并财务报表至少应当包括下列组成部分（ ）。[题号：Qhx011296] 查看答案

正确答案：ABCD

43、当母公司同时满足下列条件时，该母公司属于投资性主体（ ）。[题号：Qhx011297] 查看答案

正确答案：ABC

44、合并利润表需抵消的事项包括（ ）。[题号：Qhx011298] 查看答案

正确答案：BCD

45、合并现金流量表的抵消事项包括（ ）。[题号：Qhx011299] 查看答案

正确答案：ABCD

46、多次处置股权交易视同一揽子交易的判断包括（ ）。[题号：Qhx011302] 查看答案 正确答案：ABCD

行政事业单位内部控制规范解读 课后练习

判断题：

1、内部控制就是帮助单位实现目标。[题号：Qhx008478]

正确答案：B

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题目解析：内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

2、行政事业单位实施内部控制目标包括有效防范舞弊和预防腐败。[题号：Qhx008479] 正确答案：A

3、根据制衡性原则，在全面控制的基础上，行政事业单位内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。 [题号：Qhx008480]

正确答案：B

题目解析：根据重要性原则，在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。

4、对合同管理情况的风险评估包括是否实现合同归口管理；是否明确应签订合同的经济活动范围和条件；是否有效监控合同履行情况，是否建立合同纠纷协调机制。[题号：Qhx008481] 正确答案：A

5、会计控制指建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。[题号：Qhx008482]

正确答案：A

6、内部授权审批控制指要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。[题号：Qhx008483]

A、对

B、错

您的回答：B

正确答案：B

题目解析：单据控制指要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据，要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。

7、归口管理控制指建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。 [题号：Qhx008484]

正确答案：B

题目解析：信息内部公开指建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序

8、单位重大经济活动的决策、执行和监督可以由一个岗位完成。[题号：Qhx008485]

正确答案：B

题目解析：单位重大经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。

9、单位应当单独设置内部控制职能部门，完成内部控制所有工作。[题号：Qhx008486] 正确答案：B

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题目解析：单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。同时，应当充分发挥财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。

10、出于单位工作稳定性考虑，内部控制关键岗位工作人员应尽量保持不发生变动。[题号：Qhx008487] 正确答案：B

题目解析：单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。

11、单位应当加强内部控制关键岗位工作人员业务培训和职业道德教育。 [题号：Qhx008488] 正确答案：A

12、单位应当加强预算绩效管理，建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制。 [题号：Qhx008489] 正确答案：A

13、单位的各项收入可以由业务部门管理并进行会计核算。[题号：Qhx008490]

正确答案：B

题目解析：单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。

14、可以由建立内部控制和实施内部控制的有关人员进行内部监督。 [题号：Qhx008491] 正确答案：B

题目解析：内部监督应当与内部控制的建立和实施保持相对独立。

1、内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。

[题号：Qhx008492] 正确答案：A

单选题：

1、行政事业单位内部控制的建立健全和有效实施由（ ）负责。[题号：Qhx008493]

A、财务人员 B、单位负责人 C、销售人员 D、审计人员

正确答案：B 题目解析：单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责

2、外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。这属于行政事业单位内部控制的（ ）原则。[题号：Qhx008494]

A、重要性 B、不变性 C、全面性 D、适应性

正确答案：D

题目解析：适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

3、是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和能力。以上属于对（ ）的风险评估。[题号：Qhx008495]

A、财务信息编报情况 B、内部控制关键岗位工作人员管理情况

C、收支管理情况 D、资产管理情况

正确答案：B

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题目解析：对内部控制关键岗位工作人员管理情况的风险评估包括：是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制；工作人员是否具备相应的资格和能力。

4、是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告。以上属于对（ ）的风险评估。[题号：Qhx008496]

A、财务信息编报情况 B、内部控制关键岗位工作人员管理情况

C、收支管理情况 D、资产管理情况

正确答案：A

题目解析：对财务信息编报情况的风险评估包括：是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理；是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告

5、是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理；是否按照规定处置资产。以上属于对（ ）的风险评估。[题号：Qhx008497]

A、财务信息编报情况 B、内部控制关键岗位工作人员管理情况

C、收支管理情况 D、资产管理情况

正确答案：D

题目解析：对资产管理情况的风险评估包括：是否实现资产归口管理并明确使用责任；是否定期对资产进行清查盘点，对账实不符的情况及时进行处理；是否按照规定处置资产。

6、是否按照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案。以上属于对（ ）的风险评估[题号：Qhx008498]

A、政府采购管理情况 B、预算管理情况 C、收支管理情况 D、资产管理情况 正确答案：A

题目解析：对政府采购管理情况的风险评估包括：是否按照预算和计划组织政府采购业务；是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序；是否按照规定保存政府采购业务相关档案。

7、合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。这些属于内部控制控制方法中的（ ）。[题号：Qhx008499]

A、不相容岗位相互分离 B、内部授权审批控制 C、归口管理 D、预算控制 正确答案：A

题目解析：不相容岗位相互分离，是指合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。

8、明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度；相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。这些属于内部控制控制方法中的（ ）。[题号：Qhx008500]

A、不相容岗位相互分离 B、内部授权审批控制 C、归口管理 D、预算控制 正确答案：B

题目解析：内部授权审批控制是指明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任，建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。

9、根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。这些属于内部控制控制方法中的（ ）。[题号：

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A、不相容岗位相互分离

B、内部授权审批控制

C、归口管理

D、预算控制

您的回答：C

正确答案：C

题目解析：归口管理控制，是指根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。

10、强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。这属于内部控制控制方法中的（ ）。[题号：Qhx008502]

A、不相容岗位相互分离 B、内部授权审批控制 C、归口管理 D、预算控制 正确答案：D

题目解析：预算控制是指强化对经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。

11、建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。这些属于内部控制控制方法中的（ ）。[题号：Qhx008503]

A、财产保护控制 B、会计控制 C、单据控制 D、信息内部公开

正确答案：A

题目解析：财产保护控制是指建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。

12、单位应当根据《中华人民共和国会计法》的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员；单位应当根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。这属于内部控制控制方法中的（ ）。

[题号：Qhx008504]

A、财产保护控制 B、会计控制 C、单据控制 D、信息内部公开

正确答案：B

题目解析：会计控制是指建立健全本单位财会管理制度，加强会计机构建设，提高会计人员业务水平，强化会计人员岗位责任制，规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。

13、单位不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票等票据，不得擅自扩大票据适用范围。这属于（ ）层面的控制。[题号：Qhx008505]

A、预算业务管理 B、收支业务管理 C、政府采购业务管理 D、销售管理 正确答案：B

题目解析：票据管理制度属于收支业务层面的控制。

14、资产管理中，单位应当建立健全货币资金管理岗位责任制，合理设置岗位，不得由一人办理货币资金业务的全过程。这属于控制方法中的（ ）。[题号：Qhx008506]

A、内部授权审批控制 B、预算业务管理控制 C、收支业务管理控制

D、不相容岗位相互分离

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题目解析：合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制属于不相容岗位相互分离的控制方法。

15、单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具单位内部控制自我评价报告。这属于内部控制中的（ ）。[题号：Qhx008507]

A、控制环境 B、风险评估 C、控制活动 D、评价与监督

正确答案：D

题目解析：对单位内部控制的有效性进行评价属于行政事业单位内部控制的评价与监督环节。

16、行政事业单位内部控制的目标不包括（ ）。[题号：Qhx010385]

A、财务报告的可靠性 B、经营活动的效率和效果 C、相关法律法规的遵循性

D、不发生贪污腐败行为

正确答案：D

题目解析：行政事业单位内部控制目标包括：合理保证单位经济活动合法合规；资产安全和使用有效；财务信息真实完整；有效防范舞弊、预防腐败和提高公共服务的效率和效果。

17、重大经济事项的内部决策，应当由（ ）研究决定。[题号：Qhx010386]

A、党委书记 B、纪委书记 C、单位领导班子 D、主要领导

正确答案：C

题目解析：重大经济事项的内部决策，应当由单位领导班子集体研究决定。

18、单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取（ ）等控制措施。[题号：Qhx010387]

A、相互监督 B、业务抽查 C、专项审计 D、风险评估

正确答案：C

题目解析：单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施

19、单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强（ ）工作。[题号：Qhx010388] A、决算分析 B、决算归档 C、预算分析 D、绩效评价 正确答案：A

题目解析：单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全单位预算与决算相互反映、相互促进的机制。

20、单位应当对资产实行（ ）管理，建立健全资产内部管理制度。[题号：Qhx010389]

A、集中 B、全面 C、分类 D、整合

正确答案：C

题目解析：单位应当对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理制度。

21、内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。这属于行政事业单位内部控制的（ ）原则。[题号：Qhx010390]

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A、重要性 B、全面性 C、不变性 D、适应性

正确答案：B

题目解析：全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制

22、单位应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估，风险评估应该至少（ ）进行一次。[题号：Qhx010391]

A、每月 B、每季度 C、每半年 D、每年

正确答案：D

题目解析：经济活动风险评估至少每年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。

23、建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关（ ）管理。[题号：Qhx010392]

A、资产 B、负债 C、所有者权益 D、净资产

正确答案：A

题目解析：建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关资产管理。

24、经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照（ ）有关规定报经批准。[题号：Qhx010393]

A、领导 B、组织 C、单位 D、国家

正确答案：D

题目解析：经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准

25、单位应当按照（ ），明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。[题号：Qhx010394]

A、支出业务的金额 B、支出业务的类型 C、支出业务的部门 D、支出业务的形式 正确答案：B

题目解析：单位应当按照支出业务的类型，明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。

多选题：

1、行政事业单位内部控制目标包括（ ）。[题号：Qhx008508]

A、合理保证单位经济活动合法合规 B、资产安全和使用有效

C、财务信息真实完整 D、以提高单位财务业绩为核心

正确答案：ABC

题目解析：行政事业单位内部控制目标包括：合理保证单位经济活动合法合规；资产安全和使用有效；财务信息真实完整；有效防范舞弊和预防腐败和提高公共服务的效率和效果。

2、行政事业单位内部控制应遵循的原则包括（ ）。[题号：Qhx008509]

A、不变性原则 B、重要性原则 C、制衡性原则 D、全面性原则

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正确答案：BCD

题目解析：单位建立与实施内部控制，应当遵循下列原则：全面性原则；重要性原则；制衡性原则和适应性原则。

3、对单位层面风险评估应包括以下哪些方面（ ）。[题号：Qhx008510]

A、预算管理情况 B、内部控制工作的组织情况 C、内部控制机制的建设情况

D、合同管理情况

正确答案：BC

题目解析：单位层面风险评估包括以下方面：内部控制工作的组织情况；内部控制机制的建设情况；内部管理制度的完善情况；内部控制关键岗位工作人员的管理情况和财务信息的编报情况

4、对经济活动业务层面的风险评估应包括以下哪些方面（ ）。[题号：Qhx008511]

A、预算管理情况 B、内部控制工作的组织情况 C、收支管理情况 D、合同管理情况 正确答案：ACD

题目解析：经济活动业务层面的风险评估包括以下方面：预算管理情况；收支管理情况；政府采购管理情况；资产管理情况；建设项目管理情况和合同管理情况。

5、以下属于行政事业单位内部控制控制方法的是（ ）。[题号：Qhx008512]

A、不相容岗位相互分离 B、内部授权审批控制

C、归口管理 D、预算控制

正确答案：ABCD

题目解析：控制方法包括：不相容岗位相互分离；内部授权审批控制；归口管理；预算控制；财产保护控制；会计控制；单据控制和信息内部公开。

6、内部控制关键岗位包括（ ）等经济活动的关键岗位。[题号：Qhx008513]

A、预算业务管理 B、收支业务管理 C、政府采购业务管理 D、销售管理

正确答案：ABC

题目解析：内部控制关键岗位主要包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位。

7、单位应当建立健全票据管理制度。票据管理包括（ ）环节。[题号：Qhx010395]

A、申领 B、启用 C、核销 D、复制

正确答案：ABC

题目解析：单位应当建立健全票据管理制度。财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续。

8、为了确保资产安全完整，建立资产日常管理制度和定期清查机制，可采取（ ）等控制措施。[题号：Qhx010396]

A、资产记录 B、实物保管 C、定期盘点 D、账实核对

正确答案：ABCD

题目解析：建立资产日常管理制度和定期清查机制，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。

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9、单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。单位应当建立健全（ ）相结合的议事决策机制。[题号：Qhx010397]

A、集体研究 B、专家论证 C、技术咨询 D、领导决策 ：

正确答案：ABC

题目解析：单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。

10、单位应当根据《行政事业单位内部控制规范》建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。具体工作包括（ ），在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。[题号：Qhx010398]

A、梳理单位各类经济活动的业务流程 B、明确业务环节 C、系统分析经济活动风险，确定风险点

D、选择风险应对策略

正确答案：ABCD

题目解析：单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程，明确业务环节，系统分析经济活动风险，确定风险点，选择风险应对策略，在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。

11、单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保（ ）等不相容岗位相互分离。

[题号：Qhx010399]

A、支出申请和内部审批 B、付款审批和付款执行

C、业务经办和会计核算 D、单位收款与款项保管

正确答案：ABC

题目解析：单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保支出申请和内部审批、付款审批和付款执行、业务经办和会计核算等不相容岗位相互分离

12、下列不属于政府采购内部管理制度的是（ ）。[题号：Qhx010400]

A、定期清查 B、政府采购活动管理 C、验收管理 D、政府采购预算与计划管理 正确答案：BCD

题目解析：单位应当建立健全政府采购预算与计划管理、政府采购活动管理、验收管理等政府采购内部管理制度。定期清查属于资产管理制度，而非采购管理方面的制度。

13、下列情形中，违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（ ）。[题号：Qhx010401]

A、由出纳人员兼任会计档案保管工作 B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章

C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作

D、由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作

正确答案：ABC

题目解析：出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、债权、债务账目的登记工作。严禁一人保管收付款项所需的全部印章

14、单位应当加强对建设项目档案的管理，做好相关文件、材料的（ ）工作。[题号：Qhx010402]

A、收集 B、整理 C、归档 D、保管

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题目解析：单位应当加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作。

15、项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由（ ）进行审核，出具评审意见。[题号：Qhx010403]

A、单位领导人员 B、建议书编制人员

C、根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构

D、单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员

正确答案：CD

题目解析：项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。

16、内部控制机制的建设包括（ ）。[题号：Qhx010404]

A、内部管理制度是否健全 B、建立健全议事决策机制

C、经济活动的决策、执行、监督实现有效分离 D、执行是否有效

正确答案：BC

题目解析：内部控制机制的建设情况，包括经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离；权责是否对等；是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。

17、单位的预算编制要求包括（ ）。[题号：Qhx010405]

A、程序规范 B、编制及时 C、内容完整 D、方法多样化

正确答案：ABC

题目解析：单位的预算编制应当做到程序规范、方法科学、编制及时、内容完整、项目细化、数据准确。

18、建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的（ ）。[题号：Qhx010406]

A、内容 B、范围 C、方式 D、程序

正确答案：ABCD

题目解析：建立健全经济活动相关信息内部公开制度，根据国家有关规定和单位的实际情况，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。

19、加强支出审核控制，单据审核的重点是（ ）。[题号：Qhx010407] 查看答案

A、单据来源是否合法 B、单据内容是否真实C、单据格式是否正确 D、单据保存是否合规 正确答案：AB

题目解析：加强支出审核控制。全面审核各类单据。重点审核单据来源是否合法，内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全

20、（ ）等部门应当对单位内部控制的建立和实施情况进行监督检查，有针对性地提出检查意见和建议，并督促单位进行整改。[题号：Qhx010408] 查看答案

A、国务院财政部门及其派出机构 B、国家审计机关

C、县级以上地方各级人民政府财政部门 D、会计师事务所

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题目解析：国务院财政部门及其派出机构和县级以上地方各级人民政府财政部门应当对单位内部控制的建立和实施情况进行监督检查，有针对性地提出检查意见和建议，并督促单位进行整改。

企业内部控制评价指引 课后练习

1、企业实施内部控制制度就可以达到一切目标。[题号：Qhx009467] 正确答案：B 题目解析：内部控制只能为达到目标提供合理担保。

2、企业应当结合内部监督情况，定期对内部控制有效性进行自我评价，出具内部控制自我评估报告。[题号：Qhx009468] 正确答案：A

3、 企业财务部门应当对内部控制评价报告的真实性负责。[题号：Qhx009469]

正确答案：B

题目解析：企业董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责。

4、根据内部控制评价的客观性原则，评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。 [题号：Qhx009470]

正确答案：A

5、专业部门、审计部门与内部控制部门缺乏良好的沟通机制将影响内部控制评价的客观性。

[题号：Qhx009471]

正确答案：A

6、企业组织开展内部环境评价，应当以组织架构、发展战略、信息沟通、企业文化、内部监督等应用指引为依据，结合本企业的内部控制制度，对内部环境的设计及实际运行情况进行认定和评价。 [题号：Qhx009472]

正确答案：B

题目解析：企业组织开展内部环境评价，应当以组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据，结合本企业的内部控制制度，对内部环境的设计及实际运行情况进行认定和评价。

7、企业内部控制执行中，对每个重要的经营活动目标都应该确定相应的风险。[题号：Qhx009473]

正确答案：A

8、公司职责的分配、职权的下放和相关政策的制定为确立权利义务、内部控制以及明确个人的角色分工奠定了基础。 [题号：Qhx009474]

正确答案：A

9、企业内部控制评价部门应当根据经批准的评价方案，组成内部控制评价工作组，具体实施

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内部控制评价工作。评价工作组应当吸收企业内部相关机构熟悉情况的业务骨干参加。评价工作组成员应参与对本部门的内部控制评价工作。[题号：Qhx009475]

正确答案：B

题目解析：企业内部控制评价部门应当根据经批准的评价方案，组成内部控制评价工作组，具体实施内部控制评价工作。评价工作组应当吸收企业内部相关机构熟悉情况的业务骨干参加。评价工作组成员对本部门的内部控制评价工作应当实行回避制度。

10、企业可以委托中介机构实施内部控制评价。为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，可同时为同一企业提供内部控制评价服务。[题号：Qhx009476]

正确答案：B

题目解析：企业可以委托中介机构实施内部控制评价。为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制评价服务。

11、评价企业内部控制运行的有效性主要分析现有企业内部控制是否按照规定程序得到了正确执行。[题号：Qhx009477]

正确答案：A

12、内部控制评价业务规划包括评估信息需求；确定业务的总体范围；建立项目团队，明确工作分工；和独立审计人员协作。[题号：Qhx009478]

正确答案：A

13、内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施并不是内部控制评价报告必需的内容。[题号：Qhx009479]

正确答案：B

题目解析：内部控制评价报告至少应当披露下列内容：董事会对内部控制报告真实性的声明；内部控制评价工作的总体情况；内部控制评价的依据；内部控制评价的范围；内部控制评价的程序和方法；内部控制缺陷及其认定情况；内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施；内部控制有效性的结论。

14、内部控制缺陷包括管理缺陷和执行缺陷。[题号：Qhx009480]

正确答案：B

题目解析：内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷。企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定

15、企业内部控制审计报告应当与内部控制评价报告同时对外披露或报送。[题号：Qhx009481] 正确答案：A

单选题：

1、内部控制评价，是指（ ）对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。[题号：Qhx009482]

A、企业财务部门 B、企业业务部门

C、企业董事会或类似全力机构 D、企业风险管理部门

正确答案：C

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题目解析：内部控制评价，是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。

2、内部控制评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项，是指内部控制评价应遵守（ ）原则。[题号：Qhx009483]

A、全面性 B、重要性 C、客观性 D、主观性

正确答案：A

题目解析：企业实施内部控制评价应当遵循全面性原则，指评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。

3、内部控制评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域，是指内部控制评价应遵守（ ）原则。[题号：Qhx009484]

A、全面性 B、重要性 C、客观性 D、主观性

正确答案：B

题目解析：企业实施内部控制评价应当遵循重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。

4、内部控制评价与设计不独立，将影响内部控制评价的（ ）原则。[题号：Qhx009485]

A、全面性 B、重要性 C、客观性 D、主观性

正确答案：C

题目解析：内部控制评价与设计不独立将影响内部控制评价的客观性原则。

5、管理层是否传递一种信息，即在正直守德的价值取向上是不能妥协的，员工也是否收到并理解这种信息。管理者是否立言、立行以昭示其高水平的道德标准。这是评价企业内部控制（ ）方面的内容。[题号：Qhx009486]

A、组织结构 B、权责分配 C、胜任能力 D、企业文化

正确答案：D

题目解析：评价企业文化，应该关注管理层是否传递一种信息，即在正直守德的价值取向上是不能妥协的，员工也是否收到并理解这种信息。管理者是否立言、立行以昭示其高水平的道德标准。

6、公司的组织结构既不可过于简单以至于不足以对企业经营进行适当监控，同时也不可过于复杂而阻塞信息流转。高层管理人员应当完全理解其控制责任并具备与其职位相称的必要的经验和知识水平。这是评价企业内部控制（ ）方面的内容。[题号：Qhx009487]

A、组织结构 B、权责分配 C、胜任能力 D、企业文化

正确答案：A

题目解析：评价企业组织结构，应该关注公司的组织结构既不可过于简单以至于不足以对企业经营进行适当监控，同时也不可过于复杂而阻塞信息流转。高层管理人员应当完全理解其控制责任并具备与其职位相称的必要的经验和知识水平。

7、以下因素中可能带来企业外生风险的是（ ）。[题号：Qhx009488]

A、技术变化 B、人力资源 C、财务状况 D、信息系统

正确答案：A

题目解析：当评价企业是否有充分的机制来发现外生风险。可关注管理层是否考虑过以下因

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素带来的风险：资源供应、技术变化、债权人的要求、竞争对手的行动、经济环境、政治环境、监管、自然事件。

8、以下因素中可能带来企业内生风险的是（ ）。[题号：Qhx009489]

A、经济环境 B、政治环境 C、财务状况 D、自然事件

正确答案：C

题目解析：当评价企业是否有充分的机制来发现内生风险时，可关注管理层是否考虑过以下因素带来的风险：人力资源、财务状况、信息系统。

9、评价企业内部控制设计的有效性，主要是关注（ ）。[题号：Qhx009490]

A、是否能够为内部控制目标的实现提供合理的保证

B、相关控制在评价期内是如何运行

C、相关控制是否得到了持续一致的运行

D、实施控制的人员是否具备必要的权限和能力

正确答案：A

题目解析：设计的有效性：是否能够为内部控制目标的实现提供合理的保证。

10、与顾客、供应商和其它外部利益关系者就顾客的需求变化进行沟通是否具有公开性和有效性，这主要与内部控制中（ ）要素相关。[题号：Qhx009491]

A、控制环境 B、风险评估 C、控制活动 D、信息与沟通

正确答案：D

题目解析：在信息的处理中，沟通是必要的环节。在更广义的层次上，沟通还包括对员工与组织的目标与职责的定义和描述。有效的沟通存在于企业内部的上行、下达和同级传递中。企业与外部的沟通同样非常重要。

11、对公司具有普遍深入的影响，能够多方面影响内部控制效果的控制属于（ ）层面的控制。

[题号：Qhx009492]

A、管理 B、业务 C、单位 D、财务

正确答案：C

题目解析：控制在组织内可以分成二个层面：单位层面、业务层面。（1）单位层面：对公司具有普遍深入的影响，能够多方面影响内部控制效果的控制。如，公司的薪酬和雇佣政策或者公司内部各部门沟通信息的方式会对不同交易产生影响；（2）业务层面：仅局限与某种交易类型。如，对现金支出的控制只会影响现金支出本身，而不会对商誉记录或固定资产折旧等其他账目产生影响。

12、注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报。这表明单位内部控制存在的缺陷属于（ ）。[题号：Qhx009493]

A、财务报告重大缺陷 B、非财务报告重大缺陷 C、重要缺陷 D、一般缺陷 正确答案：A

题目解析：企业财务报告重大缺陷特征：（1）董事、监事和高级管理人员舞弊；（2）企业更正已公布的财务报告；（3）注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报；（4）企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效

13、违犯国家法律、法规，如环境污染。这表明单位内部控制存在的缺陷属于（ ）。[题号：

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