《税法》期末考试卷(B)
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广西财经学院 - 学年第 学期 《国家税收》课程函授本科试卷(B)卷
适用班级:2012级函授本科
考试时间:120分钟 (闭卷) 考试课程 课程开课系:财政与公共管理学院 题 号 一 二 三 四 五 六 七 八 总 分 核分人 应得分 15 20 15 10 40 100 实得分 得分 评卷教师 一、单项选择(15分,每小题只有一个答案是正确的,选对答案1分) 1.任何单位和个人都必须遵守税收法律,不依法纳税者要受到法律的制裁,这是税收( )的具体体现。
A 强制性 B 无偿性 C 固定性 D 有偿性
2. 采用定额税率计算应纳税额时,税额与价格之间的正确关系是( )。
A 价格提高,税额成比例增加 B 价格降低,税额不成比例降低 C 价格不变,税额不变 D 价格提高或降低,税额都不变 3. 以税收与价格的关系为标准税收可分为( )。 A 从价税和价外税 B 从价税和从量税 C 价内税和价外税 D 从价税和价内税 4. 我国现行的增值税是( )。
A 生产型增值税 B 收入型增值税 C 分配型增值税 D 消费型增值税 5. 下列不属于视同销售行为计征增值税的是( )。
A 将货物交付他人代销 B 将自产货物无偿赠送他人 C 将购买货物用于对外投资 D 将购买货物用于集体福利
6. 生产企业销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为,应纳( )。
A 增值税 B 营业税
C 分别缴纳增值税和营业税 D 合并收入计算增值税和营业税
7. 纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物,其增值税纳税义务的发生时间为( )。
A 收到货款的当天 B 发出货物并办妥托收手续的当天 C 合同约定的当天 D 发出货物的当天
第1页 (共6页) 2012《国家税收》B 卷
8. 下列经营业务中,应缴纳消费税的是( )。
A 轮胎厂生产销售的汽车轮胎 B 批发公司批发的鞭炮、焰火 C 加油站销售的汽油 D 汽车制造厂生产销售的卡车
9. 某公司当月进口140辆小轿车,每辆关税完税价格为8万元,已知小轿车关税率为110%,消费税率为5%。进口这批小轿车应纳消费税( )。 A 61.6万元 B 123.79万元 C 56万元 D 80万元
10. 营业税纳税人提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产向购买方收取
的下列费用,不纳营业税的是( )。 A 违约金 B 滞纳金
C 赔偿金 D 代收的政府性基金
11. 某金融机构一季度取得贷款利息收入200万元,取得转贷利息收入300
万元,支付转贷业务借款利息210万元,本期应纳营业税( )。 A 10万元 B 14.5万元 C 30.5万元 D 25万元 12. 无形资产的摊销年限不得低于( )。
A 5年 B 7年 C 10年 D 20年
13. 某企业本年度向本单位职工集资100万元,集资的年利息率为20%,集资
款的期限为9个月,同期银行的贷款年利率为10.8%。计算企业应纳税所得额时,准予扣除的利息费用限额为( )。 A 8.1万元 B 10万元 C 10.8万元 D 20万元
14. 根据个人所得税法,财产转让所得的费用扣除为( )。
A 800元 B 800元或收入的20% C财产原值和合理费用 D 财产原值
15. 工资薪金所得按月计征,由扣缴义务人在次月( )内交入国库。
A 5日 B 7日 C 10日 D 15日 得分 评卷教师 二、多项选择(每小题2分,共20分。少选或多选均不得分) 1. 下列税种中,属于流转税的税种是( )。
A 增值税 B 消费税 C 企业所得税 D 关税 2. 我国现行增值税的征税范围包括( )。
A 在中国境内销售货物 B 在国境内提供应税劳务 C 进口货物 D 过境货物
第
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3. 下列项目中,能从计税销售额中扣除的有( )。
A 现金折扣额 B 商业折扣额 C 销售退货额 D 销售折让额 4. 下列属于混合销售行为的有( )。
A 包工包料承包建筑工程
B 提供饮食服务的同时销售烟酒饮料 C 销售货物并送货上门 D转让专利权并提供相关的咨询
5. 下列业务中( )属于用外购应税消费品继续生产应税消费品销售的,可以将外购应税消费品品已纳的消费税予以扣除。 A 外购已税烟丝生产的卷烟
B 外购已税化妆品生产的化妆品 C 外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火 D 以外购已税实木地板为原料生产的实木地板
6. 企业收取的下列款项中,应计入营业额的有( )。
A 手续费 B 返还利润 C 政府性基金 D 罚息
7. 下列各项中,应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是( )。
A 经营运输业务
B 销售房屋、建筑物及其地上附着物 C 经营旅游业务
D 跨省、自治区、直辖市承包工程
8. 下列利息支出项目中,在计算企业应纳税所得额时,可按实际发生额扣除的有( )。
A 向金融机构借款的利息支出 B企业经批准发行债券的利息支出 C 向非金融企业借款的利息支出 D 购置、建造固定资产的利息支出
9. 在计算企业所得税时, 可以加计扣除的是( )。
A 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用 B 保险费
C 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 D 业务招待费
10. 下列所得属于劳务报酬所得的有( )。
A 业余时间为外单位从事设计取得的所得 B 非专职人员从事审稿业务取得的所得 C 教授为外单位讲学取得的所得
D 个人担任董事职务取得的董事费收入
第
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得分 评卷教师 三、判断题(对的打“√”,错的打“×”。每小题1分,共15分)
1. 税收收入与企业收入是同等性质的财政收入形式。 ( ) 2. 税目是征税对象的具体化和数量化,反映各税种征税的广度。 ( ) 3. 直接税就是由纳税人直接缴纳的税;间接税就是由其他单位和个人代为缴纳的税。 ( ) 4. 混合销售行为中,货物销售收入应征增值税,营业税应税劳务收入应纳营业税。 ( ) 5. 纳税人采取以旧换新方式销售货物的,不得从新货物销售额中减除收购旧货物的支出。 ( ) 6. 纳税人等价交换货物,由于未取得收入,所以不纳增值税。 ( ) 7. 纳税人兼营不同税率的应税消费品,未分别核算销售额的,从高适用税率征收消费税。 ( ) 8. 消费税的计税价格,均为含消费税而不含增值税的价格。 ( ) 9. 从事安装工程作业,如果所安装的设备的价值作为安装工程产值的,则设备的价值应从营业额中剔除。 ( ) 10. 银行、财务公司、信托投资公司、信用社以及外国机构常驻代表机构,
以1个季度为纳税期限。 ( ) 11. 保险公司年终所给予的无赔款优待,应计入当年的应纳税所得额,缴纳
企业所得税。 ( ) 12. 企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣
除,超过部分准予结转以后纳税年度扣除。 ( ) 13. 企业接受捐赠的收入不须缴纳企业所得税。 ( ) 14. 个人担任董事、监事职务,不在公司任职、受雇的,所取得的董事费、
监事费收入,按劳务报酬所得征税。 ( ) 15. 自2007年5月1日起,作者个人将自己的文字作品手稿原件或复印件拍
卖取得的所得,按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税。 ( ) 得分 评卷教师 四、简答题(每小题10分,共10分)
什么是企业销售货物收入?企业所得税法规定的销售货物收入实现的条件是什么?
第
4页 (共6页) 2012《国家税收》B 卷
得分 评卷教师 五、计算题( 每小题10分,共40分)
1. 某啤酒厂生产甲、乙两种啤酒,某月销售情况如下:
(1)销售甲种啤酒500吨,每吨不含税售价3400元;收取包装物押金28000
元,又送给酒厂自设独立核算餐厅自产啤酒6吨,以抵顶厂部本月一次招待活动的餐费。
(2)销售乙种啤酒800吨,每吨不含税售价2500元;随同产品出售的包装
物不含税价格170000元。
(3)收回上月包装物退还押金10000元,没收逾期的包装物押金46800元。 (4)将自产特种啤酒10吨赠某啤酒节,无同类产品售价,每吨成本2300元。 (5)购进原料,取得增值税专用发票上注明价款700000元。
(已知:甲类啤酒税额为250元/吨,乙类啤酒税额为220元/吨)
要求:计算该厂本期应纳的增值税和消费税。
2. 某宾馆经营住宿、餐饮、娱乐和零售,该宾馆分账处理主营与兼营的各项业务,2009年3月经营收入包括:餐厅餐饮收入6万元,另有加收服务费的收入0.9万元;歌厅取得门票收入2万元,酒水饮料收入2万元;客房住宿收入5万元;小卖部销售商品收入2.08万元。(娱乐业营业税率为20%)
要求:计算应纳的增值税和营业税。
3.某商业企业2009年取得商品销售收入3800万元,商品销售成本2400万元,销售税金及附加20万元,营业费用200万元(其中,私车车辆保险费2万元),财务费用8万元(其中,未完工程借款利息2万元),权益性投资收益5万元,因债权人破产,将应付未付账款12万元转入资本公积,营业外支出50万元,他合理费用600万元。
要求:计算该公司应纳企业所得税。
第
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4. 某学校教师李某12月份取得收入有:从学校取得当月工资5000元;从学校取得年终奖金6000元;编写的教材出版取得稿酬收入8000元;到外单位讲学取得报酬2800元;为某公司提供技术指导,一次取得报酬5000元。
税率表(工资、薪金所得适用) 级数 1 2 3 4 5 全月应纳税所得额 含税级距 不超过1500元的 不含税级距 不超过1455元的 税率(%) 3 速算扣除数 0 105 555 1005 2755 超过1500元至4500元的部分 超过1455元至4155元的部分 10 超过4500元至9000元的部分 超过4155元至7755元的部分 20 超过9000元至35000元的部分 超过7755元至27255元的部分 25 超过35000元至55000元的部分 超过55000元至80000元的部分 超过80000元的部分
超过27255元至41255元的部分 超过41255元至57505元的部分 超过57505元的部分 30 6 7 35 45
5505 13505 第6页 (共6页) 2012《国家税收》B 卷
4. 某学校教师李某12月份取得收入有:从学校取得当月工资5000元;从学校取得年终奖金6000元;编写的教材出版取得稿酬收入8000元;到外单位讲学取得报酬2800元;为某公司提供技术指导,一次取得报酬5000元。
税率表(工资、薪金所得适用) 级数 1 2 3 4 5 全月应纳税所得额 含税级距 不超过1500元的 不含税级距 不超过1455元的 税率(%) 3 速算扣除数 0 105 555 1005 2755 超过1500元至4500元的部分 超过1455元至4155元的部分 10 超过4500元至9000元的部分 超过4155元至7755元的部分 20 超过9000元至35000元的部分 超过7755元至27255元的部分 25 超过35000元至55000元的部分 超过55000元至80000元的部分 超过80000元的部分
超过27255元至41255元的部分 超过41255元至57505元的部分 超过57505元的部分 30 6 7 35 45
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