《企业纳税实务B》考前模拟题

一、单项选择题 (只有一个正确答案) 【1】 企业提取用于环保、生态恢复等方面的专项资金，企业所得税法规定的处理方法是（ ）。 A: 准予在税前扣除，但改变用途后，已经扣除的部分，不调整应纳税所得额 B: 准予在税前扣除，但改变用途后，按已经扣除的金额，调整应纳税所得额 C: 不准在税前一次性扣除，可分3年摊销 D: 不准在税前扣除 答案: B

【2】 企业所得税不准税前扣除的项目是（ ）。 A: 增值税和企业所得税 B: 消费税、营业税

C: 城市维护建设税和教育费附加 D: 土地增值税 答案: A

【3】 企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（ ）。 A: 冲减销售成本 B: 冲减存货成本 C: 计入管理费用 D: 计入当期收入 答案: D

【4】 下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（ ）。 A: 木制一次性筷子、实木地板 B: 汽油、石脑油、溶剂油、润滑油 C: 卷烟、粮食白酒与薯类白酒 D: 娱乐业和饮食业自制啤酒 答案: C

【5】 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格确定进口卷烟适用税率的价格，组成计税价格的计算公式为（）

A: 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－45%） B: 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%） C: 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%） D: 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%） 答案: C 【6】 委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元，增值税8500元，代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（ ）

A: 借： 委托加工物资--消费税 1000 委托加工物资--加工费 50000 应交税金--应交增值税（进项税额）8500 贷： 银行存款 59500 B: 借：营业税金及附加 1000 其他支出 50000 应交税金--应交增值税（进项税额）8500 贷：银行存款 59500

C: 借：委托加工物资--加工费 50000 应交税金--应交增值税（进项税额） 8500 应交税金--应交消费税 1000 贷：银行存款 59500

D: 借：其他支出 50000 应交税金--应交增值税（进项税额） 8500 贷：银行存款 58500 答案: A

【7】 对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（ ）

A: 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率） B: 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率） C: 组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1－消费税税率） D: 组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1＋消费税税率） 答案: B

【8】 个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（ ）。 A: 企业规模太小

B: 不便于税收的征收管理

C: 企业本身没有独立的财产和所得 D: 缴纳的税款较少 答案: C

【9】 某自行车生产企业（一般纳税人）某月通过自设门市部向消费者销售自行车取得收入14040元，应计提增值税销项税额为（ ）

A: 2030元 B: 2040元 C: 2050元 D: 2060元 答案: B

【10】 符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，实行 “三免三减半”优惠政策，享受减免税优惠的项目，在减免期限内转让的，其税收政策是（ ）。

A: 受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠

B: 受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠 C: 受让方不享受剩余期限内的减免税优惠 D: 受让方可重复享受减免税优惠 答案: A

【11】 独立矿山或联合企业，收购与本单位矿种相同的未税矿产品，应代扣代缴的资源税等于（ ）。

A: 收购数量×本单位相同矿种的单位税额 B: 收购数量×收购地相应矿种的单位税额 C: 收购数量×主管税务机关核定的单位税额 D: 收购数量×产地相应矿种的单位税额 答案: B

【12】 确认权益性投资收益收入实现的时间是（ ）

A: 实际收到股息、红利时 B: 投资期满半年时

C: 被投资方做出利润分配决定时

D: 企业投资时 答案: C

【13】 契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（ ）。

A: 3%的比例税率 B: 5%的比例税率

C: 3%-5%的幅度比例税率 D: 定额税率 答案: C

【14】 企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（ ）。 A: 组成计税价格 = 工程成本×（1+成本利润率）÷（1＋营业税税率） B: 组成计税价格 = 工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率） C: 组成计税价格 = 工程成本×（1－成本利润率）÷（1－营业税税率） D: 组成计税价格 = 工程成本×（1－成本利润率）÷（1+营业税税率） 答案: B

【15】 企业所得税准予在税前扣除的项目是（ ）。 A: 向投资者支付的股息、红利 B: 缴纳的消费税和营业税的税金

C: 超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出 D: 企业的赞助支出 答案: B

【16】 某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期不得免征和抵扣税额是（ ）。 A: 85万元 B: 65万元 C: 20万元 D: 150万元 答案: C

【17】 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完税凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（ ）。 A: 850000元 B: 799000元 C: 550000元 D: 300000元 答案: C

【18】 按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（ ）。

A: 建筑、安装 B: 修缮、装饰 C: 道路修建 D: 造船 答案: D

【19】 金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（ ）。

A: 借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目 B: 借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目 C: 借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目 D: 借记“应收账款”，贷记“应交税费——应交营业税”科目 答案: B

【20】 消费税的出口退税率是（ ）

A: 消费税的税率 B: 增值税的税率 C: 增值税的退税率

D: 国家另行规定的退税率 答案: A

【21】 从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（ ）。 A: 外贸企业的出口离岸价格 B: 工厂销售价格（含增值税） C: 工厂销售价格（不含增值税） D: 外贸企业的出口报关价格 答案: C

【22】 我国从何年开始增值税转型试点（ ）

A: 2002年 B: 2003年 C: 2004年 D: 2007年 答案: C

【23】 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产而计入当期损益的，计算应纳税所得额时，在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的（ ）加计扣除。 A: 20% B: 30% C: 40% D: 50% 答案: D

【24】 企业按规定计算应交纳房产税时，正确的会计分录是（ ）。 A: 借：管理费用，贷：固定资产

B: 借：营业税金及附加，贷：应交税费——应交房产税 C: 借：主营业务成本，贷：固定资产

D: 借：管理费用，贷：应交税费——应交房产税 答案: D

【25】 企业发生的损失不得在税前扣除的是（ ）。 A: 固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失 B: 责任人赔偿和保险赔偿的损失部分

C: 转让财产损失、呆账损失、坏账损失 D: 自然灾害造成的损失 答案: B

【26】 对进口货物征收增值税的计税价格为（ ）。 A: 进口货物的到岸价格 B: 进口货物的国外支付价格 C: 组成计税价格 D: 关税完税价格 答案: C

【27】 某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用外购钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。企业的会计处理为（ ）。

A: 借记“在建工程”50000元，贷记\原材料\元

B: 借记“在建工程”55000元，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”5000元贷记 \原材料\元

C: 借记“在建工程”58500元，贷记 “原材料”50000元，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”8500元

D: 借记“在建工程”59350元，贷记“原材料”50000元，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”9350元 答案: C

【28】 土地使用税按年计算，分期缴纳，年应纳税额的计算公式是（ ）。 A: 计税土地的价值×年单位税额

B: 计税土地面积（平方米）×年单位税额 C: 计税土地面积（亩）×年单位税额

D: 生产车间占用土地的面积（平方米）×年单位税额 答案: B

【29】 纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（ ）

A: 按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税 B: 从高适用税率计算缴纳营业税 C: 从低适用税率计算缴纳营业税

D: 按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税 答案: B

【30】 企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利和利润分配等用途的，符合企业所得税税法规定的处理方法是（ ）。 A: 视同销售货物 B: 不视同销售货物 C: 视同货物损失 D: 视同企业利润 答案: A

二、多项选择题

【31】 企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是（ ）

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