4-控制测试-销售与收款循环

控制测试

控制测试

测试本循环控制运行有效性的工作包括：

1.针对了解的被审计单位销售与收款循环的控制活动，确定拟进行测试的控制活动。

2.测试控制运行的有效性，记录测试过程和结论。

3.根据测试结论，确定对实质性程序的性质、时间和范围的影响。

测试本循环控制运行有效性形成下列审计工作底稿：

1.XSC-1：控制测试汇总表 2.XSC-2：控制测试程序 3.)XSC-3：控制测试过程

控制测试

控制测试汇总表

1．了解内部控制的初步结论

师对控制的评价结论可能是：(1) 控制设计合理，并得到执行；(2) 控制设计合理，未得到执行；(3) 控制设计无效或缺乏必要的控制。]

2．控制测试结论

控制测试

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控制测试

3.相关交易和账户余额的总体审计方案

(1)对未进行测试的控制目标的汇总

根据计划实施的控制测试，我们未对下述控制目标、相关的交易和账户余额及其认定进行测试。

(2)对未达到控制目标的主要业务活动的汇总

根据控制测试的结果，我们确定下列控制运行无效，在审计过程中不予信赖，拟实施实质性程序获取充分、适当的审计证据。 关的控制不能予以信赖，应重新考虑拟信赖以前审计获取的其他循环的控制运行有效性的审计证据是否恰当。)

根据控制测试结果，制定下列审计方案：

控制测试

别风险，我们仍拟从实质程序中就收入的完整性、发生认定获取中等保证程度。

4．沟通事项

是否需要就已识别出的内部控制设计、执行以及运行方面的重大缺陷,与适当层次的管理层或治理层进行沟通？

控制测试

销售与收款循环：

控制测试程序

1．控制测试——销售 (1)询问程序

通过实施询问程序，被审计单位×××已确定下列事项: 1)本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；

2)财务或销售部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据； 3)本年度未发现下列控制活动未得到执行； 4)本年度未发现下列控制活动发生变化。

控制测试

(2)其他测试程序

2．控制测试——记录应收账款

(1)询问程序

通过实施询问程序，被审计单位×××已确定下列事项: 1)本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；

2)财务或销售部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据； 3)本年度未发现下列控制活动未得到执行； 4)本年度未发现下列控制活动发生变化。

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控制测试

(2)其他测试程序

3．控制测试——收款

(1)询问程序

通过实施询问程序，被审计单位×××已确定下列事项: 1)本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；

2)财务或销售部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据； 3)本年度未发现下列控制活动未得到执行；

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控制测试

4)本年度未发现下列控制活动发生变化。

(2)其他测试程序

4．控制测试——保管顾客档案 (1)询问程序

通过实施询问程序，被审计单位×××已确定下列事项: 1)本年度未发现任何特殊情况、错报和异常项目；

2)财务或销售部门的人员在未得到授权的情况下无法访问或修改系统内数据； 3)本年度未发现下列控制活动未得到执行； 4)本年度未发现下列控制活动发生变化。

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控制测试

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控制测试

销售与收款循环：

控制测试过程

1. 与销售有关的业务活动的控制

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控制测试

2．与新顾客承接有关的业务活动的控制

3. 与比较销售信息报告与相关文件（销售订单）是否相符有关的业务活动的控制

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4. 与调整应收账款有关的业务活动的控制 5. 与核销坏账或计提特别坏账准备有关的业务活动的控制

6. 与计提坏账准备有关的业务活动的控制

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控制测试

测试。)

7. 与退货及索赔有关的业务活动的控制

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控制测试

8. 与顾客档案更改记录有关的业务活动的控制

9. 与顾客档案及时维护有关的业务活动的控制

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本文来源：https://www.bwwdw.com/article/uqfq.html