求知杯题库

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一、单选题

1、《中华人民共和国个人所得税法》规定，工资、薪金所得税税率实行超额累进税率，该税率分为（ ）。 A.四级 B.五级 C.七级 D.九级

『正确答案』C

『答案解析』《中华人民共和国个人所得税法》规定，工资、薪金所得税税率实行超额累进税率，该税率分为七级。

2、计算应纳税额的标准是（ ）。

A.征税对象 B.纳税人 C.税目 D.计税依据

『正确答案』D

『答案解析』计算应纳税额的标准是计税依据。 3、区别不同类型税种的主要标志是（ ）。

A.税率 B.纳税人 C.征税对象 D.纳税期限 『正确答案』C

『答案解析』区别不同类型税种的主要标志是征税对象。 4、目前，我国现行的增值税属于（ ）。

A.消费型增值税 B.收入型增值税 C.生产型增值税 D.积累型增值税 『正确答案』A

『答案解析』我国现行的增值税属于消费型增值税。

5、下列各项中，属于增值税征收范围的是（ ）。

A.提供通信服务 B.提供金融服务 C.提供加工劳务 D.提供旅游服务 『正确答案』C

『答案解析』增值税征收范围：销售货物，进口货物，提供加工、修理修配劳务。

6、下列纳税人中为小规模纳税人的不包括（ ）。

A.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在50万元以下的 B.从事货物销售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的 C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位

D.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在80万元以下的 『正确答案』D

『答案解析』从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在80万元以下的纳税人不一定是小规模纳税人。 7、下列关于增值税的纳税义务发生的时间表述不正确的是（ ）。 A.视同销售货物的行为为货物移送的当天 B.采用预收货款方式的为预收货款的当天

C.进口货物，其纳税义务发生时间为报关进口的当天 D.赊销方式销售货物为合同约定的收款日期当天 『正确答案』B

『答案解析』采用预收货款方式的为货物发出的当天。

8、根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。 A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益额 B.税收滞纳金 C.被没收财物的损失 D.银行按规定加收的罚息 『正确答案』D

『答案解析』向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益额、税收滞纳金、被没收财物的损失在计算企业所得税应纳税所得额时不准予扣除。

9、根据《企业所得税法》的规定，纳税人发生年度亏损准予在以后（ ）年内弥补。

A.3 B.5 C.7 D.4 『正确答案』B

10、企业应当自年度终了后（ ）向税务机关汇算清缴。

A.2个月 B.3个月 C.4个月 D.5个月 『正确答案』D

11、根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是（ ）。 A.M国甲，在华工作6个月

B.N国乙，2009年1月10日入境，2010年10月10日离境 C.X国丙，2009年1月1日入境，2009年12月31日离境

D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天 『正确答案』C

『答案解析』A居住时间未满365天，B选项2009年居住不满365天,2010年居住不满365天，D选项2009年和2010年居住天数均不满365天。 12、根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中实行加成征收的是（ ）。 A.稿酬所得 B.利息、股息、红利所得 C.劳务报酬所得 D.偶然所得 『正确答案』C

『答案解析』劳务报酬所得实行加成征收

13、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（ ）的，应当在经营地办理税务登记手续。 A.60日 B.80日 C.150日 D.180日 『正确答案』D

14、跨地区的非独立核算分支机构应当自设立之日起（ ）日内，向所在地税务机关办理注册登记。 A.15 B.30 C.60 D.180 『正确答案』B

15、纳税人因住所、经营地址迁移而涉及改变主管税务机关的，应向原主管税务机关中请办理（ ）。 A.开业登记 B.注销登记 C.变更登记 D.停业登记 『正确答案』B

16、在普通发票的开具、使用、取得的过程中，下列说法中，错误的是（ ）。 A.发票要全联一次填写

B.A省的小规模纳税人将其在所属税务机关领用的普通发票借给B省纳税人在B省使用 C.开具发票要加盖财务印章或发票专用章

D.开具发票后，如发生销售折让，在收回原发票并注明“作废”后，重新开具发票 『正确答案』B

『答案解析』任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。

17、纳税人通过税务机关确定的电话语音、电子数据和网络传输方式办理申报纳税，该种申报方式被称为（ ）方式。 A.直接申报 B.邮寄申报 C.数据电文 D.其他申报 『正确答案』C

『答案解析』经税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式 网上申报，就是数据电文申报方式的一种形式

18、税收征收管理工作的中心环节是（ ）。

A.纳税申报 B.税务登记 C.税务稽查 D.税款征收 『正确答案』D

『答案解析』税款征收是税收征收管理工作的中心环节，是全部税收征管工作的目的和归宿。

19、下列不属于税收基本特征的是（ ）。

A.税收的无偿性 B.税收的固定性 C.税收的独立性 D.税收的强制性 『正确答案』C

『答案解析』本题考核税收的特征。税收具有三性，即征收上的强制性、缴纳上的无偿性和征收比例或数额上的固定性。

20、《税收征管法》属于（ ）。

A.税收法律 B.税收规章 C.税收法规 D.税收暂行规定 『正确答案』A

21、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，我国目前实施的增值税制度是（ ）。 A.生产型增值税 B.消费型增值税 C.收入型增值税 D.固定型增值税 『正确答案』B

22、下列关于增值税的表述不正确的是（ ）。 A.增值税是价外税

B.小规模纳税人的征收率为3% C.我国增值税基本税率是l7% D.我国增值税低税率为l0% 『正确答案』D

『答案解析』本题考核增值税的税率。增值税低税率为13%。

23、A公司为增值税一般纳税人，2010年5月销售产品一批，开出的增值税专用发票中注明销售额200万元，增值税34万元，当月购进原材料一批，全部投入生产，收到对方开具的增值税专用发票注明货款100万元，增值税l7万元，该公司5月应纳增值税为（ ）。 A.17万元 B.34万元 C. 51万元 D.10万元 『正确答案』A

『答案解析』本题考核增值税应纳税额的计算。34－17＝17

24、下列不属于我国消费税计税方法的是（ ）。 A.从价定率征收 B.从量定额征收 C.从价定率和从量定额复合征收 D.从价定额征收 『正确答案』D

『答案解析』本题考核消费税的计税方法。消费税的计税方法主要有三种：从价定率征收；从量定额征收；从价定率和从量定额复合征收。

25、下列不属于营业税征税范围的是（ ）。 A.提供应税劳务 B.转让无形资产 C.销售不动产 D.提供修理修配劳务 『正确答案』D

『答案解析』本题考核营业税的征税范围。营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。提供修理修配劳务应为增值税的征税范围。

26、根据《企业所得税法》，我国企业所得税的基本税率是（ ）。 A.25% B.20% C.15% D.10% 『正确答案』A

27、按照《企业所得税法》的规定，企业的免税收入不包括（ ）。 A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益 D.财政拨款 『正确答案』D

『答案解析』本题考核企业所得税的免税收入。按照《企业所得税法》的规定，企业的免税收入包括：（1）国债利息收入。（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。（3）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益。（4）符合条件的非营利组织的收入。

28、下列属于非居民纳税人的自然人的有 （ ）。

A.在中国境内无住所且不居住，但有来源于中国境内的所得 B.在中国境内无住所，但居住时间满一个纳税年度 C.在中国境内无住所

D.在中国境内有住所，但目前未居住 『正确答案』A

『答案解析』本题考核非居民纳税人的概念。非居民纳税义务人是在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满l年的个人。

29、下列项目中，应计人工薪范围征收个人所得税的有（ ）。 A.独生子女补贴 B.差旅费津贴 C.误餐补贴 D.双薪工资

『正确答案』D

30、现行的《税收征管法》于（ ）实施。

A.1992年9月4日 B.l993年1月1日 C.2001年4月28日 D.2001年5月1日 『正确答案』D

31、根据《税收征管法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起 （ ）内，向原税务机关申报办理变更税务 登记。 A.10日 B.l5日 C.30日 D.60日

『正确答案』D

32、从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过（ ）天的，应当在营业地办 理税务登记手续。 A.30 B.60 C.90 D.180

『正确答案』D

33、纳税人被工商行政机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起（ ）目内， 向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 A.10 B.15 C.30 D.60

『正确答案』B

34、税务机关对纳税人填报的《税务登记表》及提供的证件和资料，应自收到之日起（ ）天内审核完毕，符合规定的予以登记，并发给税务登记证件。 A.7 B.10 C.15 D.30

『正确答案』D

『答案解析』本题考核税务登记表的受理、审核。《税收征管法》第十五条规定：“税务机关应当自收到申报之日起30日内审核并发给税务登记证件。

35、（ ）是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务的一种发票。 A.增值税专用发票 B.普通发票 C.专业发票 D.收据 『正确答案』A

『答案解析』本题考核增值税专用发票的概念。增值税专用发票是指专门用于结算销售货物和提供加工、修理修配劳务使用的一种发票。

36、国家预算产生的时期是（ ）。

A.封建社会初期 B.封建社会末期和资本主义发展初期 C.资本主义晚期 D.奴隶社会末期

『正确答案』B

『答案解析』国家预算的起源，国家预算产生于封建社会末期和资本主义发展初期。

37、根据我国的政权结构，可以把我国的预算分为（ ）。 A.6级 B.5级 C.4级 D.3级 『正确答案』B

38、我国国家预算体系中不包括（ ）。

A.中央预算 B.省级（省、自治区、直辖市）预算 C.乡镇级（乡、民族乡、镇）预算 D.村级预算

『正确答案』D。

39、中央预算的调整方案由（ ）审查和批准。

A.全国人民代表大会 B.全国人民代表大会常务委员会 C.国务院 D.国务院财政部 『正确答案』B

『答案解析』中央预算的调整方案有人民代表大会常务委员会审批。

40、下列资金中，不属于政府采购资金范围的是（ ）。 A.财政预算资金 B.预算外资金

C.单位自筹资金 D.政策性国有企业之外的企业自有资金 『正确答案』D

『答案解析』财政性资金包括财政预算资金、预算外资金、单位自筹资金。

41、中央预算的政府采购项目，其集中采购目录由（ ）确定并公布。 A.全国人民代表大会 B.全国人民代表大会常务委员会 C.国务院 D.财政部

『正确答案』C

42、政府采购应当遵循的四项基本原则中，核心原则是（ ）。

A.公开透明 B.公平竞争 C.公平公正 D.诚实信用 『正确答案』B

『答案解析』政府采购的核心原则是公平竞争原则

43、政府采购当事人的范围不包括（ ）。 A.采购人 B.供应商 C.政府采购监督管理机构 D.采购代理机构 『正确答案』C

44、技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的，采用的采购方式是（ ） A.公开招标方式 B.邀请招标方式 C.竞争性谈判方式 D.单一来源方式

『正确答案』C

45、（ ）是持有和管理国库单一账户体系的职能部门，其他任何单位不得擅自设立、变更或撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。 A.税务部门 B.审计部门 C.财政部门 D.监察部门

『正确答案』C

『答案解析』本题考核国库单一账户体系的构成。财政部分是持有和管理国库单一账户体系的职能部门，其他任何单位不得擅自设立、变更或者撤销国库单一账户体系中的各类银行账户。

46、“政府收支分类科目”将预算项目分为（ ）四级科目。 A.“款”、“类”、“项”、“目” B.“项”、“类”、“款”、“目” C.“类”、“项”、“款”、“目” D.“类”、“款”、“项”、“目”

『正确答案』D

『答案解析』本题考核预算草案编制的主要内容。为了预算编制、执行、分析的需要，我国每年都会出台“政府收支分类科目”，将预算项目分为“类”、“款”、“项”、“目”四级科目，它们之间的关系是前者为后者的概括和汇总，后者是前者的具体化。

47、县级以上地方各级政府财政部门应当自本级人民代表大会批准本级政府预算之日起（ ）日内，批复本级各部门预算。 A.10 B.20 C.30 D.40 『正确答案』C

『答案解析』本题考核预算的批复。地方各级政府预算草案经本级人民代表大会批准后，为当年本级政府预算。县级以上地方各级政府财政部门应当自本级人民代表大会批准本级政府预算之日起30日内，批复本级各部门预算。

48、下列部门中不属于预算执行主体的是（ ）。

A.税务 B.海关 C.证券 D.银行 『正确答案』C

『答案解析』本题考核预算的执行。各级预算由本级政府组织执行，具体工作由本级财政部门负责。税务、海关、银行、各级国家金库（以下简称“国库”）以及各部门、各单位都是预算执行的重要主体。

49、下列四项中不属于政府财政部门预算拨款遵循的原则是（ ）。 A.按预算拨算 B.按预算级次和程序拨款

C.按重要性拨款 D.按进度拨款

『正确答案』C

『答案解析』本题考核预算拨款遵循的原则。第一，按照预算拨款。第二，按照规定的预算级次和程序拨款。第三，按照进度拨款。

50、《政府采购法》的立法目的是规范政府采购行为，提高政府采购资金的使用效益，维护国家利益和社会公共利益，保护政府采购当事人的合法权益和（ ）。 A.促进法治建设 B.促进廉政建设 C.促进精神文明 D.促进物质文明

『正确答案』B

51、某县政府年度支出预算5000万元，根据《预算法》可设置预备费（ ）万元。 A.400～500 B.300～400 C.200～300 D.50～150 『正确答案』D

『答案解析』本题考核预算执行的内容。“各级政府预算应当按照本级政府预算支出额的1%～3%设置预备费，用于当年预算执行中的自然灾害救灾开支及其他难以预见的特殊开支。”

52、政府采购实行（ ）。

A.集中采购 B.分散采购 C.集中采购和分散采购相结合 D.组合采购 『正确答案』C

『答案解析』本题考核政府采购的执行模式。《政府采购法》第七条规定，政府采购实行集中采购和分散采购相结合。

53、邀请招标必须从符合相应资格条件的供应商中随机邀请（ ）以上参加投标。 A.二家 B.三家 C.四家 D.五家 『正确答案』B

『答案解析』邀请招标是指招标采购单位依法从符合相应资格条件的供应商中随机邀请三家以上供应商，并以投标邀请书的方式，邀请其参加投标。

54、必须保证原有采购项目一致性或者服务配套要求，需要继续从原供应商处添购，且添购 资金总额不超过原合同金额（ ）的采购项目，可采用单一来源采购。 A.10% B.l5% C.20% D.25% 『正确答案』A

『答案解析』本题考核采用单一来源采购的条件。采用这种方式应符合以下条件：（1）只能从唯一供应商处采购的。（2）发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的。（3）必须保证原有采购项目一致性或者服务配套要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同金额10%的

55、采用公开招标方式采购的，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止， 不得少于（ ）。 A.10日 B.15日 C.20日 D.25日 『正确答案』C

56、申请人符合会计从业资格报名基本条件且具备国家教育行政主管部门认可的( )以上会计专业学历的，自毕业之日起( )内，免试会计基础、初级会计电算化(或珠算五级)。 A.大专3年 B.大专2年 C.中专3年 D.中专2年 『正确答案』D

『答案解析』申请人符合会计从业资格报名基本条件且具备国家教育行政主管部门认可的中专(含中专)以上会计专业学历(或学位)的，自毕业之日起2年内(含2年)，免试会计基础、初级会计电算化(或珠算五级)。

57、首次将会计人员应当遵守职业道德列入法律条款的是（ ） A.1984年国务院颁布的《会计人员职业试行条例》 B.1984年财政部颁布的《会计人员工作规则》 C.1999年10月31日九届全国人大修订的《会计法》 D.1985年财政部颁布的《会计从业资格管理办法》 『正确答案』C

58、“会计”一词起源于我国（ ）。

A.东周时期 B.西汉时期 C.南北朝 D.西周时期 『正确答案』D

『答案解析』本题考核会计有关知识。会计一词起源于我国西周时期。

59、关于会计法律制度与会计职业道德的联系与区别，下列说法错误的是（ ）。 A.调整对象相同 B.职责相同

C.目标一致 D.二者均具有普遍的法律效力 『正确答案』D

『答案解析』本题考核会计法律制度与会计职业道德的联系与区别。选项D的表述错误。

60、自律性是会计法律制度与会计职业道德在（ ）上的区别。

A.范围 B.表现方法 C.性质 D.保障机制

『正确答案』C

61、会计职业道德是指在（ ）中应当遵守的、体现会计职业特征的、调整会计职业关系的职业行为准则和规范。 A.会计职业活动 B.会计职业规范 C.会计职业教育 D.会计职业修养 『正确答案』A

62、会计职业道德是由于（ ）形成与发展的。 A.人类社会生产力的进步 B.社会分工 C.在共同职业过程中人们形成的共识 D.意识发展 『正确答案』B

『答案解析』本题主要考核会计职业道德。会计职业道德是由于社会分工形成与发展的。

63、会计职业道德规范的对象，既有单位会计人员，也有（ ）。

A.单位负责人 B.注册会计师 C.注册税务师 D.总经济师 『正确答案』B

『答案解析』本题考核会计职业道德。会计职业道德规范的对象，既有单位会计人员，也有注册会计师。

64、会计职业道德的评价功能是指对会计人员的行为，根据一定的（ ）进行评价。 A.道德情感 B.道德规范 C.道德标准 D.道德意识 『正确答案』C

『答案解析』本题考核会计职业道德。会计职业道德的评价功能是指对会计人员的行为，根据一定的道德标准进行评价。

65、会计法律制度侧重于调整会计人员的（ ）和结果的合法性。

A.外在行为 B.内在行为 C.外在动机 D.内在动机

『正确答案』A

66、中国现代会计学之父潘序伦先生倡导：“信以立志，信以守身，信以处事，信以待人，毋忘‘立信’，当必有成。”这句话体现的会计职业道德内容是（ ）。 A.坚持准则 B.客观公正 C.诚实守信 D.廉洁自律 『正确答案』C

67、“理万金分文不沾”、“常在河边走，就是不湿鞋”，这两句话体现的会计职业道德是（ ）。 A.参与管理 B.廉洁自律 C.提高技能 D.强化服务 『正确答案』B

68、“不做假账”，是对会计人员最基本的要求，最能体现这项要求的会计职业道德规范是（ ）。 A.爱岗敬业 B.客观公正 C.廉洁自律 D.提高技能 『正确答案』B

69、会计人员强化服务的关键是（ ）。

A.增强服务意识 B.提高服务质量 C.提高业务水平 D.端正服务态度 『正确答案』B

70、出票人签发空头支票，开户银行将按票面金额的5%但不低于( )处以罚款。 A.500元 B.1000元 C.2000元 D.5000元

『正确答案』B

『答案解析』 出票人签发签章不符或空头支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。故B选项正确。

71、诚实守信是做人的（ ）。

A.基本原则 B.基本规范 C.基本要求 D.基本准则 『正确答案』D

72、廉洁自律是会计职业道德的（ ）。

A.基本要求 B.基本形式 C.普遍要求 D.内在要求

『正确答案』D

『答案解析』本题考核会计职业道德。廉洁自律是会计职业道德的内在要求。

73、注册会计师存在的基础是（ ）。

A.自信 B.廉洁 C.自尊 D.独立

『正确答案』D。

74、.强化服务是会计职业道德规范之一，其关键在于（ ）。

A.服务态度 B.服务质量 C.服务意识 D.文明服务

『正确答案』B

『答案解析』本题考核强化服务。强化服务的关键在于服务质量。

75、会计职业道德警示教育，有利于提高会计人员的是（ ）。

A.业务工作 B.专业判断 C.辨别是非 D.团结协作

『正确答案』C

76、会计职业道德教育的内容包括（ ）。

A.形势教育 B.品德教育 C.法制教育 D.学历教育 『正确答案』ABC

『答案解析』会计人员继续教育中会计职业道德教育的内容包括形势教育、品德教育、法制教育。

77、（2009年）会计人员继续教育中，最基础的会计职业道德教育是（ ）。 A.法制教育 B.形势教育 C.自我教育 D.品德教育 『正确答案』D

『答案解析』品德教育是最基础的会计职业道德教育，是会计职业道德原则和规范的必要补充。

78、职业道德修养的最终目的，在于把职业道德原则和规范转化为（ ）。 A.职业道德品质 B.职业道德意识 C.职业道德行为 D.职业道德情感

『正确答案』A

79、提高会计人员的道德修养的基础是（ ）。

A.教育 B.素质 C.实践 D.环境

『正确答案』C

80、会计职业道德品质的形成过程，最终是在会计人员（ ）中得到升华。 A.自我改造 B.自我教育 C. 自我提高 D.自我修养 『正确答案』D

81、“慎独”是检验会计人员道德水平的（ ）。

A.风向标 B.试金石 C.温度计 D．警世钟 『正确答案』B

82、岗前职业道德教育包括会计学历教育和（ ）中的职业道德教育。 A.会计从业资格 B.警示教育 C.远程教学 D.职业教育 『正确答案』A

83、会计人员职业道德表现的好与差，最直接的受益者或受害者是（ ）。 A.国家 B.社会 C.上级单位 D.所在单位

『正确答案』D

『答案解析』本题考查的是会计人员的职业道德与所在单位的关系问题。

84、会计职业道德的实施需要构建（ ）推动，社会各界配合，齐抓共管的监督机制。 A.财政部门 B.主管部门 C.审计部门 D.新闻舆论

『正确答案』A

『答案解析』本题考查的是监督机制的问题。要构建财务部门推动、社会各界配合、齐抓共管的监督机制。

85、（ ）是会计职业道德建设的主管部门。

A.财政部门 B.所在单位 C.上级单位 D.教育部门 『正确答案』A

『答案解析』本题考查的是会计职业道德建设的主管部门问题。会计职业道德建设的主管部门是财政部门。

86、会计人员职业道德表现好与差，（ ）是最直接的受益者或受害者。 A.国家 B.所在单位 C.上级单位 D.社会

『正确答案』B

『答案解析』本题考查的是会计人员职业道德与会计人员所在单位的问题。

87、会计职业道德决定了（ ）的发挥和会计工作的质量。

A.会计职能作用 B.会计职业行为 C.会计职业规范 D.会计职业意识 『正确答案』A

89、取得高级会计师资格实行（ ）的方式。

A.考试通过 B.评荐结合 C.考评结合 D.上级任命 『正确答案』C

『答案解析』本题考查的是取得高级会计师资格的方式问题，取得高级会计自制的方式为考评结合。

90、目前会计人员表彰主要包括会计人员（ ） 和先进会计工作者评选表彰制度。 A.荣誉证书制度 B.奖惩制度 C.单位推荐制度 D.表彰公示制度 『正确答案』A

『答案解析』本题考查的是会计人员表彰的内容，它包括：荣誉证书制度、现金会计工作者评选表彰制度。

91、（ ）是会计职业道德建设的主管部门。

A.财政部门 B.所在单位 C.上级单位 D.教育部门 『正确答案』A

『答案解析』本题考查的是会计职业道德建设的主管部门问题。会计职业道德建设的主管部门是财政部门。

92、总分类账户与明细分类账户平行登记四要点中的“依据相同”是指（ ）。 A.总分类账要根据明细分类账进行登记 B.明细分类账要根据总分类账进行登记 C.根据同一会计凭证登记 D.由同一人员进行登记

『正确答案』C

『答案解析』对每一项经济业务，一方面要记入有关总账账户，另一方面要在所属的明细账账户中进行明细分类核算。由于是同一项业务，所以登记时依据的是同一会计凭证。

93、下列属于会计的基本等式的是（ ）。

A.资产＝负债＋所有者权益 B.资产＝负债＋所有者权益＋（收入－费用） C.资产＝负债＋所有者权益＋利润 D.收入－费用＝利润 『正确答案』A

『答案解析』“资产＝负债＋所有者权益”是会计的基本等式。

94、下列哪些不构成企业的收入( )。 A.销售商品一批，价款80万元 B．出租包装物，租金50万元 C．取得罚款收入400元 D.销售低值易耗品收入500元

『正确答案』C

95、一项资产增加、一项负债增加的经济业务发生后，都会使资产与权益原来的总额（ ） A.发生同增的变动 B.发生同减的恋动 C.不会变动 D.发生不等额变动 『正确答案』A

『答案解析』本题的考点为会计等式的特点。这是等式两边都发生增加的业务。

96、按照每次经济业务所涉及会计科目的多少，会计分录分为简单分录和复合分录，下列各项中属于复合分录的是（ ）。 A.一借多贷，一贷多借或多借多贷的会计分录 B.一借一贷的会计分录 C.有借无贷的会计分录 D.有贷无借的会计分录

『正确答案』A

『答案解析』本题的考点为会计分录的分类。B是简单分录，CD是错误的会计分录。

97、对某项经济业务事项按照复式记账的要求，标明应借、应贷科目名称及其金额的记录称为（ ）。 A.科目 B.对应关系 C.会计分录 D.对应科目 『正确答案』C

『答案解析』本题的考点为会计分录的定义。会计分录又称记账公式或简称分录，它是按照复式记账的要求，对每项经济业务列示出应借、应贷的科目名称及其金额的一种记录

98、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按规定期限缴纳税款的，税务机关从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之( )的滞纳金。 A.二 B.一 C.三 D.五 『正确答案』D

『答案解析』从滞纳之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。故D选项正确。

99、在借贷记账法下，账户的贷方用来登记（ ）。

A.大部分收入类科目的减少 B.大部分所有者权益类科目的增加 C.大部分负债类科目的减少 D.大部分成本 『正确答案』B

『答案解析』所有者权益类科目增加计入贷方，减少计入借方。类科目的增加

100、借贷记账法的发生额试算平衡公式是（ ）。 A.每个账户的借方发生额＝每个账户的贷方发生额 B.全部账户期初借方余额合计＝全部账户期初贷方余额合计 C.全部账户本期借方发生额合计＝全部账户本期贷方发生额合计 D.全部账户期末借方余额合计＝全部账户期末贷方余额合计 『正确答案』C

『答案解析』选项BD是余额试算平衡法的两个公式。

101、根据资产与权益的恒等关系以及借贷记账法的记账规则，检查所有账户记录是否正确的过程称为（ ）。 A.记账 B.试算平衡 C.对账 D.结账 『正确答案』B

『答案解析』试算平衡是根据“资产＝负债+所有者权益（资产＝权益）”的恒等关系以及借贷记账法的记账规则，检查和验证所有账户记录是否正确的一种方法。

102、目前我国采用的复式记账法主要是（ ）。

A.单式记账法 B.增减记账法 C.收付记账法 D.借贷记账法 『正确答案』D

『答案解析』我国境内所有企业的都必须采用借贷记账法，而单式记账法在实际工作中已不再应用。

103、下列记账错误中，不能通过试算平衡检查发现的是（ ）。 A.将某一账户的借方发生额600元，误写成6000元 B.某一账户的借贷方向写反 C.借方的金额误记到贷方 D.漏记了借方的发生额 『正确答案』B

『答案解析』某一账户的借贷方向写反，通过试算平衡是无法发现的，因为此时借贷双方的金额仍然相等。

104、复式记账法是以（ ）为记账基础的一种记账方法。

A.试算平衡 B.资产和权益平衡关系 C.会计科目 D.经济业务 『正确答案』B

『答案解析』复式记账的记账基础是会计等式“资产＝负债+所有者权益=权益

105、库存现金的清查应采用的方法是( )。 A．对账单法 B．技术分析法 C．查询核实法 D．实地盘点法 『正确答案』D

106、符合资产类账户记账规则的是（ ）。

A.增加额记借方 B.增加额记贷方 C.减少额记借方 D.期末无余额

『正确答案』A

『答案解析』资产类账户的增加额记借方，减少额记贷方，期末余额在借方。 107、关于试算平衡法的下列说法不正确的是（ ）。 A.包括发生额试算平衡法和余额试算平衡法 B.试算不平衡，表明账户记录肯定有错误 C.试算平衡了，说明账户记录一定正确

D.理论依据是“有借必有贷、借贷必相等”和记账规则 『正确答案』C

『答案解析』试算平衡了，不一定说明账户记录绝对正确，因为有些错误不会影响借贷双方的平衡关系。如：漏记某项经济业务；重记某项经济业务；对相互对应的账户都以大于或小于正确金额的数字进行记账（借贷错误巧合，正好抵消）；对应账户的同方向串户（同方向记错账户）；记错方向，借、贷相反等等。

108、账账核对不包括（ ）。

A.总账各账户余额核对 B.总账与明细账之间的核对 C.总账与备查账之间的核对 D.总账与日记账的核对 『正确答案』C

『答案解析』本题的考点为账账核对的内容。账账核对是指核对不同会计账簿之间的账簿记录是否相符，主要包括四方面：(1)总账有关账户的余额核对；(2)总账与明细账核对；(3)总账与日记账(序时账)核对；(4)明细账之间的核对。

109、下列账簿中，不需要每年进行更换的账簿是（ ）。

A.现金日记账 B.银行存款日记账 C.总账 D.固定资产 『正确答案』D

『答案解析』本题的考点为会计账簿的更换。日记账、总分类账和大部分明细分类账都要在每年更换新账。固定资产明细账或固定资产卡片及各种备查账簿，可以继续使用，不必每年更换新账。

110、固定资产明细账一般采用（ ）。

A.活页式 B.订本式 C.多栏式 D.卡片式 『正确答案』D 『答案解析』本题的考点为各种账簿的适用范围。固定资产明细账一般采用卡片账的形式，即固定资产卡片。

111、下列对账工作中属于账实核对的是（ ）。 A.银行存款日记账与银行对账单核对 B.总分类账与所属明细分类账核对

C.会计部门的财产物资明细账与财产物资保管部门的有关明细账相核对

D.总分类账与日记账核对 『正确答案』A

『答案解析』账实核对的内容包括：①库存现金日记账账面余额与库存现金数额是否相符；②银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符；③各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符；④有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符。 112、在结账前发现账簿记录有文字或数字错误，而记账凭证没有错误应采用（ ）。

A.划线更正法 B.红字更正法 C.补充登记法 D.平行登记法 『正确答案』A 『答案解析』在结账前发现账簿记录有文字或数字错误，而记账凭证没有错误应采用划线更正法。

113、总分类账一般采用的账页格式为（ ）。

A.两栏式 B.三栏式 C.多栏式 D.数量金额式 『正确答案』B

『答案解析』总分类账最常见的格式为三栏式，设置借方、贷方和余额三个基本金额栏目。 114、下列资产中，属于企业流动资产的是( ) A．专利权 B．厂房 C机器设备 D．存货 『正确答案』D

115、银行存款日记账是根据（ ）逐日逐笔登记的。

A.银行存款收、付款凭证 B.转账凭证 C.库存现金收款凭证 D.银行对账单

『正确答案』A

『答案解析』转账凭证不涉及银行存款，不登记银行存款日记账，库存现金收款凭证应该登记现金日记账，银行对账单只起对账作用，不作为登记账簿的依据。

116、下列反映在待处理财产损溢科目借方的是（ ）。

A.财产的盘亏数 B.财产的盘盈数 C.财产盘亏的转销数 D.尚未处理的财产净溢余

『正确答案』A

『答案解析』待处理财产损溢的借方核算财产的盘亏、毁损数额以及盘盈的转销数，借方余额反映尚未处理的财产净损失数。

117、在企业与银行双方记账无误的情况下银行存款日记账与银行对账单余额不一致是由于有（ ）存在。 A.应收账款 B.应付账款 C.未达账项 D.其他货币资金 『正确答案』C

『答案解析』银行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致的原因有两个方面：一是双方或一方记账有错误；二是存在未达账项。

118、出纳人员发生变动时，应对其保管的库存现金进行清查，这种财产清查属于（ ）。 A.全面清查和定期清查 B.局部清查和不定期清查

C.全面清查和不定期清查 D.局部清查和定期清查 『正确答案』B 『答案解析』更换财产物资保管人员进行的有关财产物资的清查属于局部清查和不定期清查。

119、会计账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格，一般应占格距的( )，以便留有改错的空间。 A.1/2 B.1/3 C.1/4 D.1/5 『正确答案』A

『答案解析』会计账簿中书写的文字和数字上面要留有适当空格，不要写满格，一般应占格距的1/2，以便留有改错的空间。故A选项正确

120、下列记录可以作为调整账面数字的原始凭证的是（ ）。 A.盘存单 B.实存账存对比表

C.银行存款余额调节表 D.往来款项对账单 『正确答案』B

『答案解析』对各项财产物资的盘点结果，应逐一填制盘存单，并同账面余额记录核对，确认盘盈盘亏数，填制实存账存对比表，作为调整账面记录的原始凭证；盘存单不能作为调整账面数字的原始凭证；银行余额调节表只是为核对银行存款余额而编制的一个工作底稿，不能作为实际记账的凭证；往来款项对账单也不能作为实际记账的凭证。

121、对盘亏的固定资产净损失经批准后可计入（ ）账户的借方。

A.制造费用 B.生产成本 C.营业外支出 D.管理费用 『正确答案』C

『答案解析』对于固定资产盘亏净损失批准处理时，应借记“营业外支出”科目，贷记“待处理财产损溢”科目 122、库存现金清查中对无法查明原因的长款，经批准应计入（ ）。

A.其他应收款 B.其他应付款 C.营业外收入 D.管理费用 『正确答案』C

『答案解析』对于盘盈的无法查明原因的库存现金，经批准后应记入“营业外收入”科目。

123、某企业在遭受洪灾后，对其受损的财产物资进行的清查，属于（ ）。 A.局部清查和定期清查 B.全面清查和定期清查

C.局部清查和不定期清查 D.全面清查和不定期清查 『正确答案』C 『答案解析』对于发生的意外灾害等非正常原因造成的损失进行的清查属于局部清查和不定期清查

124、银行存款余额调节表中调节后的余额是（ ）。 A.银行存款账面余额

B.对账单余额与日记账余额的平均数 C.对账日企业可以动用的银行存款实有数额 D.银行方面的账面余额 『正确答案』C

『答案解析』银行存款余额调节表中调节后的余额是对账日银行实际可使用的存款数额。

125、对银行存款进行清查时，应将（ ）与银行对账单逐笔核对。 A.银行存款总账 B.银行存款日记账

C.银行支票备查簿 D.库存现金日记账 『正确答案』B

『答案解析』银行存款清查时，要求企业的银行存款日记账与银行定期送来的对账单进行逐笔核对，以查明账实是否相符。

126、下列说法正确的是（ ）。

A.库存现金应该每日清点一次 B.银行存款每月至少同银行核对两次

C.贵重物资每天应盘点一次 D.债权债务每年至少核对二、三次 『正确答案』A

『答案解析』银行存款每月至少同银行核对一次，贵重物资每月应盘点一次，债权债务每年至少核对一、二次。

127、年终决算前进行的财产清查属于（ ）。

A.局部清查和定期清查 B.全面清查和定期清查

C.全面清查和不定期清查 D.局部清查和不定期清查 『正确答案』B 『答案解析』年终决算前，为了确保年终决算资料的真实、正确，需要进行全面的清查同时这种清查也是定期的。

128、关于现金的清查，下列说法不正确的是（ ）。 A.在清查小组盘点现金时，出纳人员必须在场

B.“现金盘点报告表”需要清查人员和出纳人员共同签字盖章 C.要根据“现金盘点报告表”进行账务处理

D.不必根据“现金盘点报告表”进行账务处理 『正确答案』D 『答案解析』“现金盘点报告表”是调整账簿记录的原始凭证，要根据“现金盘点报告表”进行账务处理 129、往来款项的清查方法是（ ）。

A.实地盘点法 B.发函询证法 C.技术推算法 D.抽查法 『正确答案』B 『答案解析』对往来款项进行清查，主要是和债权债务单位进行对账，应采用函证法。

130、会计档案其他类是指与会计核算、会计监督密切相关，由会计部门负责办理的有关数据资料，不包括（ ）。 A.银行对账单 B.存储在磁性介质上的会计数据

C.财务数据统计资料 D.生产计划书 『正确答案』D 『答案解析』本题考核会计档案的内容。生产计划书不是会计档案。

131、各种会计档案的保管期限，根据其特点分为永久、定期两类。定期保管期限分为（） A.1年、3年、5年、10年、25年5种 B.3年、5年、10年、15年、20年5种 C.3年、5年、10年、15年、25年5种

D.1年、5年、10年、15年、20年5种 『正确答案』C

『答案解析』本题的考点为会计档案的保管期限。《会计档案管理办法》规定的定期档案保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5种。

132、下列会计档案中，不需要永久保存的是（ ）。

A.会计档案销毁清册 B.辅助账簿 C.年度财务报告 D.会计档案保管清册 『正确答案』B

『答案解析』需要永久保存的会计档案有：会计档案保管清册、会计档案销毁清册以及年度财务报告、财政总预算、行政单位和事业单位决算、税收年报。 133、计档案的保管期限是从（ ）算起。

A.编制完成之日 B.编制完会计档案保管清册之日

C.会计年度终了后第一天 D.移交档案管理机构之日 『正确答案』C

『答案解析』会计档案的保管期限是从会计年度终了后第一天算起

134、定期保管的会计档案期限最长为（ ）。

A.20年 B.15年 C.25年 D.10年 『正确答案』C

『答案解析』各种会计档案的保管期限，根据其特点分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5种。

135、关于会计档案的销毁，下列说法正确的是（ ）。 A.单位所有的会计档案均不得销毁 B.会计档案在保管期满后，可以直接销毁

C.对于保管期满但尚未结清的债权债务的原始凭证不得销毁

D.国家财政部门销毁会计档案可以不派人监销 『正确答案』C

『答案解析』本题的考点为会计档案的销毁。国家机关销毁会计档案时，应由同级财政部门、审计部门派员参加监销。

136、根据财政部、国家档案局《会计档案管理办法》的规定，企业的银行存款日记账的保管期限（ ）。 A.3年 B.15年 C.25年 D.永久

『正确答案』C

137、国家机关销毁会计档案时，应由（ ）派员参加监销。 A.同级财政部门 B.同级财政部门和审计部门

C.同级审计部门 D.上级财政部门和审计部门 『正确答案』B

『答案解析』本题的考点为会计档案的销毁。国家机关销毁会计档案时，应由同级财政部门、审计部门派员参加监销。 138、保管期限为25年的会计档案是（ ）。

A.各类会计凭证和会计账簿 B.银行存款余额调节表和银行对账单 C.现金、银行存款及税收日记账 D.月度和季度财务会计报告

『正确答案』C

139、根据一级会计科目开设的，用于分类登记单位全部经济业务事项的账簿是( )。

A.总账 B.明细账 C.日记账 D.备查账 『正确答案』A

『答案解析』明细账是根据总账科目所属的明细科目设置的账簿;日记账是按照经济业务事项发生的时间先后的顺序，逐日逐笔进行登记的账簿;备查账是为备忘备查而设置的账簿;只有总账是用于分类登记单位全部经济业务事项的账簿，A项符合题意。

140、原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位( )批准，可以复制。对外提供原始凭证复制件，应当在专设的登记簿上登记，由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。

A.会计档案保管人员 B.单位负责人

C.总会计师 D.会计机构负责人或会计主管人员 『正确答案』D

『答案解析』原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。对外提供原始凭证复制件，应当在专设的登记簿上登记，由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。故D选项正确。

二、多选题

1、下列税收中，属于财产税的是（ ）。

A.车船税 B.房产税 C.消费税 D.营业税

『正确答案』AB

『答案解析』财产税主要有房产税、契税、车船税等。消费税和营业税属于流转税。

2、下列属于流转税类的有（ ）。

A.营业税 B.所得税 C.消费税 D.资源税 『正确答案』AC

『答案解析』流转税类主要包括增值税、消费税、营业税、关税。

3、消费税按照不同的划分标准属于（ ）。

A.流转税 B.财产税 C.中央税 D.共享税 『正确答案』AC

『答案解析』消费税按照不同的划分标准属于流转税、中央税。

4、下列单位中，代表国家行使征税权的有（ ）。

A.审计机关 B.税务机关 C.地方财政机关 D.海关 『正确答案』BCD

『答案解析』代表国家行使征税权的有各级税务机关、财政机关和海关。

5、下列各项中，属于税法构成要素的有（ ）。

A.税制 B.计税依据 C.征税人 D.纳税环节 『正确答案』BCD

『答案解析』税制不属于税法构成要素。

6、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的消费品有（ ）。 A.高档手表 B.木制一次性筷子 C.实木地板 D.高档西服 『正确答案』ABC

『答案解析』消费税税目：烟，酒及酒精，鞭炮、焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车。

7、根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（ ）。 A.财政拨款 B.国债利息收入 C.企业债权利息收入

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

『正确答案』AD

『答案解析』国债利息收入是免税收入；企业债权利息收入属于正常征税的范围。

8、企业计算应纳税所得额时，允许扣除的销售税金包括（ ）。 A.增值税 B.营业税 C.消费税 D.资源税 『正确答案』BCD

『答案解析』企业计算应纳税所得额时，增值税不允许扣除。

9、以下属于个人所得税纳税人的是（ ）。

A.个人独资企业 B.合伙企业 C.台湾同胞 D.合营企业 『正确答案』ABC

『答案解析』合营企业一般是指中外合资的企业，缴纳企业所得税。

10、下列各项中，适用超额累进税率征收个人所得税的有（ ）。 A.工资、薪金所得 B.特许权使用费所得 C.个人独资企业的生产经营所得

D.对企事业单位的承包经营、承租经营所得 『正确答案』ACD

『答案解析』特许权使用费所得，适用比例税率

11、下列扣缴义务人向个人支付的所得中应代扣代缴个人所得权的有（ ） A.稿酬所得 B.财产租赁所得 C.劳务报酬所得 D.工资、薪金多的 『正确答案』ABC

『答案解析』D选项工资、薪金多的没有明确的金额超过12万，自行申报。

12、《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列单位中，应向税务机关申请办理开业税务登记的有（ ）。 A.国有企业 B.国家机关 C.个体工商户 D.从事生产、经营的事业单位 『正确答案』ACD

『答案解析』开业税务登记的对象有：领取营业执照从事生产、经营的纳税人包括企业、分支机构、个体工商户、从事生产、经营的事业单位；不从事生产、经营，但负有纳税义务的单位和个人

13、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人应办理税务注销登记的情形有（ ）。 A.纳税人破产 B.纳税人变更法定代表人

C.纳税人被吊销营业执照 D.纳税人暂停经营活 『正确答案』AC

『答案解析』变更法定代表人、暂停营业活动属于纳税人办理变更登记的范围。

14、纳税人需要办理变更税务登记的情形有（ ）。 A.改变或增减银行账号 B.增减注册资本 C.改变住所和经营地点且涉及主管税务机关的变动 D.改变住所和经营地点而不涉及主管税务机关的变动 『正确答案』ABD

『答案解析』变更税务登记的范围有：发生改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点（不涉及主管税务机关变动的）、改变生产经营或经营方式、增减注册资金（资本）、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容的。

15、企业应当办理税务登记的情形一般包括（ ）。

A.开业 B.增加银行账号 C.停业 D.复业 『正确答案』ABCD

16、下列各项中，属于专业发票的有（ ）。

A.银行转账凭证 B.商品房销售发票 C.增值税专用发票 D.火车票 『正确答案』AD

『答案解析』增值税专用发票不属于专业发票，商品房销售发票属于专用发票。

17、下列关于普通发票开具、使用、取得事项中，说法正确的是（ ）。 A.发票要全联一次填写 B.纳税人进行电子商务可以不开具发票 C.发票可以跨省、直辖市、自治区开具

D.开具发票后，如发生销售折让的，在收回原发票并注明“作废”后，重新开具发票 『正确答案』AD

『答案解析』发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具；用票单位使用电子计算机开具发票，须报经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票。 18、纳税申报的对象包括（ ）。

A.扣缴义务人 B.在纳税期内有应纳税款的纳税人 C.在纳税期内没有应纳税款的纳税人

D.在减税、免税期间享受减税、免税待遇的纳税人 『正确答案』ABCD

19、税款征收方式是指税务机关根据实际情况确定的计算征收税款的方式和形式。其中查定征收方式一般适用于（ ）的纳税单位。 A.财务会计制度比较健全，能够认真履行纳税义务 B.账册不够健全 C.能够控制原材料或进销货 D.无完整考核依据 『正确答案』BC

『答案解析』查定征收方式适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。

20、下列各项中属于强制执行措施的有（ ）。

A.书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

B.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款 C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款金额的存款 D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产 『正确答案』AB

『答案解析』CD属于税收保全措施。

21、2008年10月20日，某税务机关对某酒店检查发现该酒店当年9月1日领取营业执照，未申请办理税务登记，下列说法正确的是（ ）。 A.该酒店应于领取营业执照30日内办理税务登记

B.税务机关应责令该酒店限期办理税务登记

C.税务机关可以根据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定对该酒店处以罚款 D.税务机关可以吊销该酒店营业执照 『正确答案』ABC

『答案解析』只有逾期不改正才用吊销营业执照，而此题只是未办理税务登记，并没提到逾期不改正问题。

22、税收的主要作用包括（ ）。

A.税收是国家组织财政收入的主要形式和工具B.税收是国家调控经济的重要杠杆之一 C.税收具有维护国家政权的作用 D.税收是国际经济交往中维护国家利益的靠保证 『正确答案』ABCD

『答案解析』税收的的作用是税收是国家组织财政收入的主要形式和工具；税收是国家调控经济的重要杠杆之一；税收具有维护国家政权的作用；税收是国际经济交往中维护国家利益的靠保证。

23、下列各项中，属于税法构成要素的包括 （ ）。 A.纳税人 B.税目 C.税率 D.法律责任 『正确答案』ABCD

『答案解析』税法的构成要素包括（1）征税人（2）纳税义务人（3）征税对象（4）税目（5）税率（6）计税依据（7）纳税环节（8）纳税期限（9）纳税地点（10）减免税（11）法律责任

24、根据现行财政管理体制的规定，下列税种收入属于中央政府的固定收入的有（ ）。 A.增值税 B.消费税（含进口环节海关代征的部分） C.关税 D.海关代征的进口环节增值税等 『正确答案』BCD

『答案解析』本题考核中央税的概念。凡所有权和管理权归中央一级政府的税种，称为中央税，为中央财政收入。目前有消费税（含进口环节由海关代征的部分）、关税、海关代征的进口环节增值税等。

25、下列结算方式中，以发出货当天作为增值税纳税义务发生时间的有（ ）。 A.托收承付 B.交款提货 C.预收货款 D.分期付款 『正确答案』AC

『答案解析』本题考核增值税纳税义务发生时间。（1）采用直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天。（2）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。（3）采取赊销和分期收款方式销售货物，为按合同约定的收款日期的当天。（4）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。（5）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单的当天。（6）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售或取得索取销售额的凭据的当天。（7）纳税人发生的视同销售货物行为的，为货物移送的当天。

26、下列关于增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分正确的有（ ）。 A.通常情况下，小规模纳税人和一般纳税人可以相互转换

B.某生产企业年应税销售额55万元，可以认定为增值税一般纳税人 C.某商品零售企业年应税销售额70万元，可以认定为增值税一般纳税人 D.小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定 『正确答案』BD

『答案解析』本题考核增值税一般纳税人与小规模纳税人的认定。增值税小规模纳税人的认定标准是：1.从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下（含本数，下同）的；2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。增值税一般纳税人应向税务机关办理认定手续。一般纳税人不得再转为小规模纳税人。

27、增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用增值税低税率的有（ ）。 A.粮食、食用植物油、鲜奶

B.自来水、暖气、冷气、热水

C.煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品

D.饲料、化肥、农药、农机、农膜 『正确答案』ABCD

『答案解析』本题考核增值税税率。增值税一般纳税人销售或者进口下列货物，按低税率计征增值税，低税率为13%。（1）粮食、食用植物油、鲜奶。（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品。（3）图书、报纸、杂志（邮政部门发行报刊缴纳营业税，不缴纳增值税）。 （4）饲料、化肥、农药、农机（不包括农机零部件）、农膜。（5）国务院及其有关部门规定的其他货物。

28、下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ ）。

A.烟丝 B.卷烟 C.白酒 D.酒精 『正确答案』BC

『答案解析』本题考核消费税复合计税。采用复合计税方法计算消费税的有卷烟和白酒

29、在零售环节征收消费税的有（ ）。

A.所有贵重首饰及珠宝玉石 B.金银首饰 C.钻石及其饰品 D.天然宝石及其饰品 『正确答案』BC

『答案解析』本题考核消费税纳税义务发生的时间。纳税人生产的应税消费品，除金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节纳税外，均于销售时纳税。

30、下列项中应按交通运输业征收营业税的有 （ ）。 （此题超纲） A.水中打捞业务 B.过闸费、港务费 C.空中摄影、航空地面报务 D.人力、畜力运输业务 『正确答案』ACD

31、以下适用企业所得税税率为25%的企业有 （ ）。 A.在中国境内的居民企业

B.在中国境内设有机构、场所，且所得与机构、场所有关联的非居民企业 C.在中国境内设有机构、场所，但所得与机构、场所没有实际联系的非居民企业 D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业 『正确答案』AB

『答案解析』本题考核企业所得税税率。基本税率为25%。适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业。

32、企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得包括（ ）。

A.销售货物所得、提供劳务所得 B.转让财产所得、股息红利所得

C.利息所得、租金所得 D.特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得 『正确答案』ABCD

33、根据《企业所得税法》的规定，不征税收入包括（ ）。 A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金 C.国务院规定的其他不征税收入

D.转让无形资产收入 『正确答案』ABC

『答案解析』本题考核企业所得税的不征税收入。不征税收入包括：（1）财政拨款。（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。（3）国务院规定的其他不征税收入。

34、个体工商户在计算个人所得税应纳税所得额时扣除的项目有（ ）。（此题超纲） A.本人工资支出 B.与生产经营有关的修理费用 C.分配给投资者的股利 D.不超过应税所得额30%的公益性捐赠 『正确答案』AB

『答案解析』本题考核个体工商户应纳税所得额的扣除项目。自2008年3月1日起，个体工商户的费用扣除标准统一确定为24 000元／年，即2 000元／月。向从业人员实际支付的工资，工会经费、职工福利费、职工教育经费，广告费、业务宣传费、招待费、利息支出等可以根据规定在税前扣除。

35、下列各项中，属于股份有限公司在申报办理开业税务登记时，应出示的证件和资料有 （ ）。 A.银行账号证明 B.有关合同、章程和协议书 C.营业执照 D.公司出资证明书 『正确答案』BC

『答案解析』本题考核纳税人办理税务登记时应提供的证件、资料。包括：营业执照或者其他核准执业证件及工商登记表，或其他核准执业登记表复印件；有关机关、部门批准设立的文件；有关合同、章程、协议书；法定代表人和董事会成员名单；法定代表人（负责人）或业主居民身份证、护照或者其他证明身份的合法证件；组织机构统一代码证书；住所或经营场所证明；委托代理协议书复印件；属于享受税收优惠政策的企业，还应包括需要提供的相应证明、资料，税务机关需要的其他资料、证件。

36、根据《税收征管法》的规定，纳税申报的对象包括（ ）。 A.负有纳税义务的单位和个人

B.取得临时应税收入或者发生临时应税行为单位和个人 C.负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人

D.享受减税、免税待遇，在减税、免税期间的单位和个人 『正确答案』ABCD

『答案解析』本题考核纳税申报的对象。根据《税收征管法》的规定，纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。

37、纳税人需要办理变更税务登记的情形有（ ）。 A.改变名称 B.改变法人代表 C.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照 D.改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的 『正确答案』AB

『答案解析』本题考核应当办理变更税务登记的情形。纳税人办理税务登记后，如发生下列情形之一，应当办理变更税务登记：发生改变名称、改变法定代表人、改变经济性质或经济类型、改变住所和经营地点（不涉及主管税务机关变动的）、改变生产经营或经营方式、增减注册资金（资本）、改变隶属关系、改变生产经营期限、改变或增减银行账号、改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容的。

38、发票的种类包括（ ）。

A.增值税专用发票 B.普通发票 C.专业发票 D.收据 『正确答案』ABC

『答案解析』本题考核发票的种类。包括增值税专用发票、普通发票和专业发票。

39、领取营业执照，从事生产、经营的纳税人包括（ ）。

A.企业 B.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所 C.个体工商户 D.从事生产、经营的事业单位 『正确答案』ABCD

『答案解析』本题考核开业税务登记的对象。从事生产、经营的纳税人包括：企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位。

40、纳税人必须持税务登记证件办理的税务事项有（ ）。（此题超纲）

A.领购发票 B.申请减免税 C.申请退税 D.开具《外出经营税收管理证明》 『正确答案』ABCD

『答案解析』本题考核税务登记证的作用。纳税人办理下列事项时，必须持税务登记证件；开立银行账户；申请减税、免税、退税；申请办理延期申报、延期缴纳税款；领购发票；中请开具外出经营活动税收管理证明；办理停业、歇业；其他有关税务事项。

41、纳税申报的形式主要有（ ）。

A.直接申报 B.邮寄申报 C.数据电文申报 D.代理申报 『正确答案』ABC

『答案解析』本题考核纳税申报的形式。直接申报、邮寄申报和数据电文方式申报。 42、按横向分类，我国国家预算可以分为（ ）。

A.财政总预算 B.部门预算 C.地方预算 D.单位预算 『正确答案』ABD

『答案解析』我国国家预算按照横向语段可以分为财政总预算、部门预算和单位预算。

43、下列属于国家预算构成的有（ ）。

A.中央预算 B.地方预算 C.总预算 D.部门单位预算 『正确答案』ABCD

44、下列（ ）属于全国人民代表大会的预算管理职权。

A.审查中央和地方预算草案及中央和地方预算执行情况的报告

B.组织中央和地方预算执行

C.批准中央预算和中央预算执行情况的报告

D.改变或者撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议 『正确答案』ACD

『答案解析』组织中央和地方预算执行是各级政府的职权。

45、预决算的监督主体包括（ ）。

A.各级人民代表大会及其常务委员会 B.各级人民政府 C.各级财政部门 D.各级审计部门 『正确答案』ABCD

46、下列单位中，属于政府采购单位的有（ ）

A.国家机关 B.政策性国有企业 C.实施预算管理的政党组织、社会团体、事业单位 D.私营企业 『正确答案』ABC

『答案解析』政府采购机构主要包括各级国家机关和实施预算管理的政党组织、社会团体、事业单位及政策性的国有企业。

47、下列采购活动中不属于政府采购的是（ ）。

A.事业单位使用预算资金采购办公用品 B.国有企业采购办公用品 C.团体组织使用自有资金采购办公用品 D.国有独资公司采购办公用品 『正确答案』BCD

『答案解析』政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。

48、下列陈述中，关于集中采购的优点说法正确的有（ ）。 A.满足采购多样性 B.满足采购及时性 C.规模效益 D.降低采购成本 『正确答案』CD

『答案解析』集中采购优点①能形成批量，取得规模效益；②减少重复采购，降低采购成本；③统一策划，统一采购，统一配置标准，便于维修和管理；④容易培养一支专业化采购队伍，保证采购质量；⑤方便管理和监督；⑥有利于政府采购有关政策取向的贯彻落实。

49、符合（ ）情形之一的货物或服务，可以采用竞争性谈判方式采购。

A.必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求，需要继续从原供应商处添购，且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十的 B.采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的

C.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的 D.不能事先计算出价格总额的 『正确答案』BD

『答案解析』竞争性谈判采购方式的有招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的；采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的；不能事先计算出价格总额的。 50、预算组织程序主要包括（ ）。

A.预算的编制 B.预算的审批 C.预算的执行 D.预算的调整 『正确答案』ABCD

『答案解析』本题考核国家预算的构成.国家预算从横向可以分为财政总预算、部门预算和单位预算程序。预算组织程序主要包括预算的编制、预算的审批、预算的执行、预算的调整。

51、财政法律法规调整的对象是财政分配关系。下列属于财政分配关系的是（ ）。 A.财政管理体制关系 B.行政收费关系 C.转移支付关系 D.支付结算关系 『正确答案』ABC

『答案解析』本题考核财政分配关系。具体包括财政管理体制关系、国家预算关系、税收关系、行政收费关系、国家信用关系、企业财务关系、国有资产管理关系、固定资产投资关系、政府采购关系、转移支付关系等。

52、预算法律制度是规范国家预算（ ）等活动的法律制度的总称。 A.编制 B.审批 C.执行 D.监督 『正确答案』ABCD

『答案解析』本题考核预算法律制度的概念。预算法律制度是规范国家预算编制、审批、执行、监督等活动的法律制度的总称。

53、预算收入按预算级次划分为（ ）。

A.国家预算收入 B.中央预算收入 C.地方预算收入 D.中央和地方预算共享收入 『正确答案』BCD

『答案解析』本题考核预算收入的分类。预算收入按预算级次划分为中央预算收入、地方预算收入、中央和地方预算共享收入。

54、预算执行的内容主要是（ ）。 A.积极组织财政收入 B.严格审批预算

C.合理安排预算支出 D.严格预备费和周转金的管理 『正确答案』ACD

『答案解析』本题考核预算执行的内容。预算执行的内容主要有三个方面：一是积极组织财政收入；二是合理安排预算支出；三是严格预备费和周转金的管理。

55、预算监督的方式包括各级（ ）。

A.人大及其常委会对预算、决算进行的监督 B.政府对下一级政府预算执行的监督 C.政府财政部门对部门预算的监督 D.政府审计部门对预算的监督 『正确答案』ABCD

『答案解析』本题考核预决算监督的方式。按照监督主体划分，预决算监督包括（1）各级人大及其常委会对预算、决算进行的监督，（2）各级政府对下一级政府预算执行的监督等，（3）各级政府财政部门对部门预决算的监督。（4）各级政府审计部门对预决算的监督。

56、提交全国人民代表大会审查的预算草案包括（ ）。

A.国家预算 B.中央级预算 C.部门预算 D.地方预算 『正确答案』ABD

『答案解析』本题考核我国国家预算的审批程序。提交全国人民代表大会审查的预算草案，包括国家预算、中央级预算和地方预算三部分。

57、政府采购是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的（ ） 的行为。 A.技术 B.货物 C.工程 D.服务 『正确答案』BCD

『答案解析』本题考核政府采购的概念。政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购目录以内的或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。

58、政府采购应当遵循的基本原则是（ ）。

A.公开透明原则 B.公平竞争原则 C.公正原则 D.诚实信用原则 『正确答案』ABCD

『答案解析』本题考核政府采购的基本原则。

59、政府采购的资金是财政性资金，包括（ ）。

A.财政预算资金 B.预算外资金 C.单位自筹资金 D.救灾资金 『正确答案』ABC

『答案解析』本题考核财政性资金所包括的内容。政府采购资金主要是指财政性资金，通俗地讲就是预算资金。包括财政预算资金、预算外资金和单位自筹资金。

60、政府采购当事人包括（ ）。

A.采购人 B.供应商 C.采购管理机构 D.采购代理机构 『正确答案』ABD

『答案解析』本题考核政府采购的当事人。（1）采购人（2）供应商（3）采购代理机构

三、判断题

1、职业道德观念教育就是指通过开展对违反会计职业道德行为和对违法会计行为典型案例的讨论和剖析，给会计人员以启发和警示。（ ） 『正确答案』×

『答案解析』上面所述的是职业道德警示教育，而不是职业道德观念教育。

2、人的道德观念不是先天存在的，只能靠教育培养提高。（ ） 『正确答案』×

『答案解析』职业道德教育不是培养人们职业道德观念的唯一途径。

3、从自律走向他律，方为职业道德的最高境界。 （ ）

『正确答案』×

『答案解析』从他律走向自律，方为职业道德的。

4、职业习惯是对职业责任的自觉意识，是认识和情感、意志和信念的统一。（ ） 『正确答案』√

5、“慎独”是会计道德修养的一种方法，也是会计道德修养中一种更高的境界。（ ） 『正确答案』√

6、在道德教育中个人只要领会教育的精神实质就够了，不需要个人的主观努力。（ ） ]

『正确答案』×

『答案解析』在道德教育中，不仅仅要领会精神实质，而且还要通过个人主观的努力。

7、对认真执行《会计法》，忠于职守，坚持原则，作出显著成绩的会计人员，应给予物质的奖励。（ ） 『正确答案』×

『答案解析』对认真执行本法，忠于职守，坚持原则，作出显著成绩的会计人员，给予精神或者物质的奖励。

8、单位内部控制制度是单位经济管理制度的重要内容，与会计职业道德建设无关。（ ） 『正确答案』×

9、建立单位内部控制制度和奖惩机制是提高会计人员职业道德的重要内容之一。（ ）

『正确答案』√

『答案解析』单位内部控制制度是单位经济管理制度的重要内容，与会计职业道德建设无关

10、会计职业道德建设既是一项基础性工作，也是一项复杂的社会系统工程。（ ） 『正确答案』√

11、加强会计职业道德建设，是提高广大会计人员素质的一项基础性工作，因此是每个单位、每个部门的责任。（ ） 『正确答案』√

12、为鼓励会计人员爱岗敬业，忠于职守，应严格考核奖惩，无论奖惩均应有书面记载。（ ） 『正确答案』√

13、单位内部控制制度和奖惩机制不仅是单位经济管理制度的重要内容，也是影响会计人员行为和道德观念的重要因素。（ ）] 『正确答案』√

14、会计职业道德建设的途径，应当实行自我修养和内部督促相结合。（ ）

『正确答案』×

15、会计职业道德建设是一项单纯而主要的工程，必须靠各级各部门抓紧抓好。（ ） 『正确答案』×

16、《中华人民共和国预算法》是国家财政预算管理工作的根本性法律、是制定其他预算法规的基本依据。（ ） 『正确答案』对

17、财政部门零余额账户在国库会计中使用，行政事业单位会计中不设置该账户。（ ） 『正确答案』对

『答案解析』本题的表述正确。

18、国家预算是具有法律和制度保证的，经法定程序审核批准的国家年度财政收支计划。（ ） 『正确答案』√

『答案解析』本题的叙述正确。

19、部门预算服从单位预算。（ ）

『正确答案』×

『答案解析』本题考核预算级次之间的关系。单位预算服从部门预算，部门预算服从本级预算，本级预算服从总预算；地方预算服从中央预算。

20、印花税、城市维护建设税属于行为税类。（ ） 『正确答案』√

『答案解析』本题的叙述正确。

四、简答题

1、资产的概念是什么？它有什么特点？

答：资产是由企业过去的交易或事项形成的，由企业拥有或者控制的，预期会给企业带来经济利益的资源

特点：资产是由于过去交易或事项所形成的，也就是说资产必须是现实的资产，而不能 是预期的资产，是由于过去已经发生的交易或事项所产生的结果； 资产是公司、企业拥有或者控制的；

资产能给公司、企业带来未来经济利益。资产包括各种财产、债权和其他权利。 2、哪些岗位必须取得会计从业资格证？ （1）会计机构负责人（会计主管人员）； （2）出纳； （3）稽核；

（4）资本、基金核算；

（5）收入、支出、债权债务核算； （6）工资、成本费用、财务成果核算； （7）财产物资的收发、增减核算； （8）总账；

（9）财务报告报告编制； （10）会计机构内会计档案管理。 3、会计核算方法有哪些？

答：设置账户；复式记账；填制和审核凭证；登记账簿；成本计算；财产清查；编制财务会计报告。 4、会计信息质量要求有哪些？

答：客观性原则；相关性原则；可比性原则；明晰性原则；实质重于形式原则；重要性原则；谨慎性原则；及时性原则。 5、会计科目的分类

答：（1）按其反映的经济内容，可以分为：资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类、共同类。 （2）按详细程度分为：总分类科目和明细分类科目

（3）按用途和结构分类：盘存账户、结算账户、资本账户、跨期摊提账户、集合分配账户、成本计算账户、收入类账户、费用类账户、计价对比类账户、财务成果类账户、调整类账户，暂记类账户。

6、会计要素有哪些？哪些是静态的哪些是动态的？分别反映什么内容？

答：会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润，资产、负债、所有者权益是静态会计要素，反应企业经营状况；收入、费用和利润为动态会计要素，反映企业财务成果。 7、支付结算方式分为哪两类，分别包括哪些？

答：票据结算和非票据结算两类，票据结算包括支票、本票、汇票；非票据结算包括银行卡、汇兑、托收承付和委托收款。 8、会计档案的保管期限的分类？

答：分为定期和永久，其中定期又分为3年、5年、10年、15年、25年。 9、会计职业道德规范的内容？

答：爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理和强化服务。

10、税款征收方式有哪些？

答：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、委托代征税款、邮寄纳税、其他方式。

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