计算机审计教学大纲（72课时）

《计算机审计》教学大纲

课程编号：010212ZK 别：专业课4.审计预警 课程类别：专业课 5.信息查询与分析 开课单位：会计学院 6.审计调整 适用专业：会计学专业注册会计 7.审计工具及审计管理 师方向 实验思考题

周 学 时：4 1.计算机技术的发展对审计的影响体现在

哪些方面？ 学 分：1

2.计算机审计的流程与手工审计流程有何先修课程：财务会计学、审计学、

异同？ 计算机应用基础

3.试述我国目前计算机审计发展的现状和建议修读学期：7

特点?

实验二 计算机审计实验组织 一、课程介绍

计算机审计是以被审计单位计算机信息系统和底层数据库原始数据为切入点，在对信息系统进行检查测评的基础上，通过对底层数据的采集、转换、清理、验证，形成审计中间表，并运用查询分析、多维分析、数据挖掘等多种技术和方法构建模型进行数据分析．发现趋势、异常和错误，把握总体、突出重点、精确延伸，从而收集审计证据，实现审计目标的审计方式。本课程将借助上海博科资讯股份有限公司开发的《审计之星教育系统》进行教学，该系统整合了一套完整的被审计单位财务数据并设计了若干审计陷阱，可以很好的展示计算机审计的全过程。

了解审计之星考试系统的基本操作；利用“审计之星”软件中配套的案例资料，使学生理解被审计单位背景资料，特别是有关内控方面的规定以及业务流程、财务报告情况。

实验内容

1.审计之星教育版考试系统 2.被审计单位基本资料导读 实验思考题

1.学生登录教育评分系统进行考试题练习操作。

2.如何从所给资料中确定被审单位的重大风险领域？

实验目的

二、实验条件

实验室、Internet环境、Windows XP操作系统、投影设备、审计之星软件、SQL数据库。

实验三 计划阶段审计实务操作

实验目的

利用“审计之星”软件中配套的案例资料，使学生对现代风险导向审计有一个感性认识，

三、实验教学目的和实验内容

实验一 审计之星教育系统基本操作

并能运用其理念完成审计计划的各项工作。

实验内容 实验目的 1.初步业务活动 通过讲授及练习，使学生了解计算机审计的基本原理，熟悉并掌握审计之星教育系统的各功能操作要点，以便实际利用该审计软件进行审计实务操作。

实验内容 1.系统安装与启动 2.系统管理和审计向导 3.数据接口的使用

1

2.审计业务约定书

3.了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险

4.重要性与审计风险

5.总体应对措施与进一步审计程序 6.总体审计策略 7.具体审计计划 8.与治理层沟通

9.相关审计工作底稿归档 实验思考题

完成计划阶段工作底稿的编制。

1.对采购付款循环的内部控制进行测试。 2.针对应付账款、管理费用账户进行实质性测试并完成相应工作底稿的编制。

实验目的 实验目的

利用“审计之星”软件中配套的案例资料，利用“审计之星”软件中配套的案例资料，

通过对本循环的实训教学，使学生在掌握生产使学生能够熟练掌握该循环审计的要点,学会

与存货业务循环审计方法、程序的基础上，了根据具体审计目标选择恰当的审计程序，并实

解计算机在该循环审计中的运用要点，并运用际运用以获取充分适当的审计证据，同时锻炼

计算机来开展本业务循环审计。 和培养学生的沟通、组织、分析、判断和解决

实验内容 问题的能力，提升其职业素养和团队意识。 1.对生产与存货业务循环的内部控制制度实验内容

进行控制测试 1.确定销售与收款循环的具体审计对象与

2.运用检查、截止测试、分析性程序等审总体审计目标

计程序，对本循环涉及的存货、应付职工薪酬、2.熟悉被审计单位销售与收款循环的业务

主营业务成本等报表项目实施实质性程序 特性，包括该循环的主要业务活动、业务流程以及涉及的报表项目

3.确定销售与收款循环的具体审计目标 4.实施控制测试，确定销售与收款循环内部控制的可信赖程度

5.实施实质性程序，确定销售与收款循环涉及的各报表项目是否存在认定层次的错报

6.完成工作底稿的编制 实验思考题

1.对销售收款循环的内部控制进行测试。 2.针对主营业务收入、应收账款账户进行实质性测试并完成相应工作底稿的编制。

3.完成相应工作底稿的编制

实验思考题

1.对生产与存货循环的内部控制进行测试。 2.针对生产成本、应付职工薪酬账户进行实质性测试并完成相应工作底稿的编制。

实验四 销售与收款业务循环的审计

实验六 生产与存货业务循环的审计

实验七 投资与筹资业务循环的审计

实验五 采购与付款业务循环的审计

实验目的

利用“审计之星”软件中配套的案例资料，通过对本循环的实训教学，使学生在掌握筹资与投资业务循环审计方法、程序的基础上，了解计算机在该循环审计中的运用要点，并运用

计算机来开展本业务循环审计。

实验内容 实验目的

利用“审计之星”软件中配套的案例资料，1.对筹资与投资循环的内部控制制度进行使学生在掌握采购与付款业务循环审计方法、控制测试 程序的基础上，了解计算机在该循环审计中的2.运用检查、截止测试、分析性程序等审运用要点，并熟练运用计算机来开展本业务循计程序，对本循环涉及的交易性金融资产、应环审计。

收股利（应收利息）、其他应收款、长期股权投

实验内容

资、长期债权投资、短期借款、长期借款、应

1.对采购与付款循环的内部控制制度进行

付股利（应付利息）、应付债券、其他应付款、

控制测试

实收资本（股本）、资本公积、财务费用、投资

2.运用检查、截止测试、分析性程序等审计

收益等报表项目实施实质性程序

程序，对本循环涉及的应付账款、预付账款、

3.完成相应工作底稿的编制 固定资产、固定资产清理、在建工程、无形资

实验思考题 产、管理费用等报表项目实施实质性程序

1.对投资与筹资循环的内部控制进行测试。 3.完成工作底稿的编制

2.针对交易性金融资产、短期借款、长期借实验思考题

2

款、所有者权益账户进行实质性测试并完成相应工作底稿的编制。

5.完成相应工作底稿的编制和整理。

实验八 货币资金的审计

实验目的

利用“审计之星”软件中配套的案例资料，通过对货币资金审计的实训教学，使学生在掌握货币资金业务审计方法、程序的基础上，了解计算机在该业务审计中的运用要点，并熟练

实验十 Excel在审计中的应用

实验目的

通过本次实验，使学生熟悉利用Excel获取外部数据、进行审计复核以及抽样等工作。

实验内容

1.利用Excel获得外部数据

2.利用Excel进行审计复核

运用计算机来开展货币资金审计。

3.利用模板提高审计制表效率

实验内容

4.Excel表在辅助审计中的数据保护

1.对货币资金业务的内部控制制度进行控

5.复制、粘贴在审计中的巧用

制测试

6.排序、筛选、分类汇总在审计中的应用

2.运用检查、截止测试、分析性程序等审

7.利用Excel的审核功能

计程序，对本循环涉及的应付账款、预付账款、

8.随机数的选取和抽样

固定资产、固定资产清理、在建工程、无形资

实验思考题

产、管理费用等报表项目实施实质性程序

结合案例练习Excel在审计中的基本应用。

3.完成相应工作底稿的编制 实验思考题

1.对货币资金项目的内部控制进行测试。 2.针对库存现金、银行存款、其他货币资金账户进行实质性测试并完成相应工作底稿的编制。

四、实验学时分配 序号 实验名称 实验时数 8 4 8 8 8 8 8 8 8 4 72 1 2 实验一 审计之星教育系统基本操作 实验二 计算机审计实验组织 实验九 完结阶段审计实务操作

实验目的 利用“审计之星”软件中配套的案例资料，3 实验三 计划阶段审计实务操作 通过审计完成阶段的实训，使学生能比较系统地掌握审计报告阶段各项工作的基本程序和方4 实验四 销售与收款业务循环的审计 法，并能根据不同的情形形成相应的审计意见并出具审计报告，有助于提高学生的选择判断5 实验五 采购与付款业务循环的审计 与分析解决问题的能力以及沟通能力。 实验内容

1.取得管理层声明书

2.编制审计差异汇总表和试算平衡表 3.完成审计工作底稿的复核

4.撰写审计工作总结，评价审计结果 5.与被审计单位治理层、管理层沟通后确定审计意见类型，撰写审计报告等

实验思考题

1.对工作底稿的复核。

2.汇总审计差异，编制试算平衡表。 3.进行报表总体性复核。 4.审计意见的确定。

3

6 7 8 9 10 实验六 生产与存货业务循环的审计 实验七 投资与筹资业务循环的审计 实验八 货币资金的审计 实验九 完结阶段审计实务操作 实验十 Execl在审计中的应用 合 计

五、教材

梁素萍等编著，《计算机审计实验》，上海财经大学出版社，2010年1月第1版

六、主要参考书

1.刘汝焯等编著，《计算机审计概念、框架与规则》，清华大学出版社，2007年版

2.邱银河等编著，《计算机审计实务操作》，人民邮电出版社，2006版为教材

3.中国注册会计师协会编著，《中国注册会计师执业准则》，经济科学出版社，2006年版

4.郭宗文等编著，《计算机审计》，清华大学出版社，2005年版

5.田芬主编，《计算机审计》，复旦大学出版社，2007年版

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