关于印发国家基本建设项目竣工决算审计工作

【发文单位】：

【法规名称】： 审计署办公厅 关于印发国家基本建设项目竣工决算审计工作要求（暂

行）的通知

【发 文 号】：

【发文日期】：

【生效日期】：

【失效日期】：

【一级分类】：

【二级分类】： (1996)审办投发第44号 1996.03.11 1996.03.11 审计 国家审计

审计署办公厅

关于印发国家基本建设项目竣工决算审计工作

要求（暂行）的通知

1996/3/11(1996/3/11) (1996)审办投发第44号

各省、自治区、直辖市审计厅（局）、各特派员办事处：

根据《中华人民共和国审计法》及有关文件精神，为加强对竣工项目的审计监督，提高竣工决算审计工作的质量，现规定《国家基本建设项目竣工决算审计工作要求（暂行）》（以下简称《要求》），望遵照执行。

本《要求》是对国家基本建设项目竣工决算审计内容和深度的具体规范，各级审计机关应将其作为竣工决算审计项目制定审计方案、实施现场审计工作的依据，出具的竣工决算审计文书应明确体现《要求》规定的内容，并按《要求》标准进行质量考评。 中华人民共和国审计署办公厅

一九九六年三月十一日

国家基本建设项目竣工决算审计工作要求（暂行）

一、竣工决算报表编制审计

（一）根据批文、合同、财务资料、设计资料，逐项核对“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”中填列

的内容和数据。

（二）审查竣工决算说明书。考核编制依据，审查其内容和引用数据的准确情况。

二、项目建设及预算（概算）执行情况审计

（一）核实各种资金渠道投入的实际金额。

（二）查明资金不到位的数额，分析其原因及影响。

（三）审核实际投资完成额。

（四）审查调整概算。根据有关规定审查概算调整原则、各种调整系数、设计变更和估算增加的费用；核定概算总投资。

（五）核实项目超概算的金额，分析超概算的原因，查明扩大规模提高标准和概算外投资情况。

三、建设成本审计

（一）抽查建筑安装工程结算，抽查面不少于建筑安装完成额的15％，抽查重点是超概算金额较大的单位工程。

（二）审查设备、材料运杂费和采保费的核算情况。

（三）审查待摊投资的列支内容和分摊情况。

（四）审查其它投资的列支情况。

四、交付使用资产审计

（一）审查交付的固定资产。其中房屋、建筑物、不需安装的设备按单位工程和台（件）逐项核实；需要安装设备抽查台（件）不少于50％，其他固定资产可视项目具体情况自定比例进行抽查。

（二）审查工器具、备品件、办公及生活家具的移交手续是否合规，对移交手续不合规的要根据具体情况进行抽查，重点查明有无虚交或帐外资材等问题。

（三）审查交付无形资产。

（四）审查交付递延资产。

五、尾工工程审计

根据总概算和工程形象进度，核实尾工工程的未完工程量和完成尾工工程所需要的投资，查明是否留足投资和有无新增工程内容等问题。

六、结余资金审计

（一）核实银行存款、现金和其他货币资金，查明有无小金库。

（二）审查库存材料盘亏，重点审查有无隐瞒、转移、挪用库存物资等问题。如有库存器材积压情况，要查明原因。

（三）审核库存材料单价，查明有无故意提高或压低库存物资单价等问题。

（四）审查往来帐款，核实债权债务。重点审查有无转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题。

七、基建收入审计

（一）查清基建收入来源，核实基建收入数额。

（二）审查基建收入分配依据，核实基建收入分配数额。

（三）审查上缴和留成使用情况。

八、投资包干结余审计

根据项目总承包合同，核实包干指标完成情况，查明有无将未完工程投资作为包干结余参与分配，以及包干结余分配是否合规。

九、投资效果评价

（一）实际工期与计划定额工期对比，分析工期提前或拖后的原因，以及对投资效益的影响。

（二）根据设计要求考核现有生产能力，测算单位生产能力投资，进行造价分析。

（三）测算投资回收期（静态、动态）、财务净现值、内部收益率，并与设

计指标进行比较。

（四）分析贷款偿还能力。

十、其他根据国家有关规定和建设项目具体情况确定的审计内容。

原发文号: 审办投发（1996）44号

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