滨海县中小学财务审计考核办法

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滨海县中小学财务审计考核办法

（征求意见稿）

为切实加强中小学教育经费管理，规范财务收支行为，提高经费使用效益，防止违规违纪现象的发生，促进教育事业健康发展，根据教育部《教育系统内部审计工作规定》、省财政厅教育厅等部门《关于制止农村义务教育学校新增债务意见》、县人民政府《关于制止农村义务教育学校新增债务的实施意见》、县局《关于加强中小学教育经费管理的意见》和《滨海县中小学（幼儿园）财务收支审计及经济责任审计监督制度》要求，制定本考核办法。

一、考核范围

全县各中小学

二、考核内容

（一）日常财务管理

1、强化预算管理，提高中小学校预算编制水平

科学规范编制中小学预算是加强中小学经费管理的关键环节和基础，各学校财会人员要按照有关规定，在财政预算中将义务教育经费单列并纳入财政预算，各项收支都要统一编入财政预算。中小学预算要清晰反映学校所有收支情况，所有支出项目，如政策规定的教师工资、班主任津贴、对个人家庭补助、公用经费等都要列入预算，要做到内容完整，数字清楚，来源可靠，不得在预算之外留有任何收支项目。

2、规范收支行为，严格执行各项财务管理制度

（1）、要建立健全各项财务管理制度。各中小学校应建立财务审批制度、固定资产管理制度、“收支两条线”管理制度、财务稽核制度、政府采购制度、收费管理制度等。各中小学校要严格按政策规定的标准、范围和项目收取费用，不得擅自增加收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。学校收取费用必

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须出据正规票据，及时入帐，属于财政专户管理的资金要及时缴入财政专户。强化对食堂账务的管理，打足校园商店等三产项目承包收入，严禁“坐收坐支”和私设“小金库”。

（2）、要严格规范各项支出。按照“以收定支、收支平衡、略有结余”的原则，统筹安排各项支出。要严格执行预算，任何单位和个人不得随意变更和调整。各学校不得办理无预算的支出，不得办理超预算支出。工资、奖金、福利补贴等个人方面的支出必须有政策依据。坚决制止不按规定乱发各种津贴、补贴，坚决制止滥支招待费、交通费。公用经费要按照轻重缓急、统筹兼顾、保证重点的原则，确保学校正常运转。

（3）、要严格公用支出的审批程序。各项公用支出必须注明用途，有经办人、证明人和审批人签字（凡200元以上支出须经纪检员签字），大额支出和项目支出必须向县教育主管部门申请并获得批准后方可办理，专项经费必须按规定的项目使用，不得改变项目用途，不得挪作他用，确需变更用途的项目必须经县教育、财政部门批准，属于政府采购规定的项目，必须编制政府采购预算，实行政府采购。

（4）、要严格审核原始凭证。各学校会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，杜绝手续不全和不合理的票据入账，基建维修工程必须附合同复印件，大额发票支出要有附件，每半年进行一次民主理财，理财人员不少于5人，并在凭证封底上签字，民主理财不得走过场，理财人员在认真核实票据真伪的同时，还要核查记账凭证金额和所附原始凭证合计金额是否相等，预防会计职务犯罪，增加透明度。

（5）、要严格规范基建维修工程支出。严格执行《滨海县中小学（幼儿园）校舍管理办法（试行）》（滨教发[2009]26号）和《滨海县教育系统建设工程项目跟踪审计实施细则》（滨教发[2008]87号）。凡3万元以上的基建维修项目（含附属工

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程、装饰工程）竣工后，必须报局审计科审计后，方可同施工单位办理工程结算手续（严禁提前支付质量保证金）。

（6）、要严格核算各项收支。各学校会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定核算学校收支。所有收支项目必须做到数据准确，科目使用适当，不得故意违反会计制度，把不同用途的支出混淆在一起。

（二）日常工作管理

1、报表报送管理。各学校应当按规定的形式和内容于每月编制财务报表，在接受财务审计时提供一份给审计工作组。

2、财务档案管理。各学校应按规定建立财务档案，财务档案应整齐、规范，完整。

3、及时完成县局布置的其它各项工作。

三、考核方法

1、根据考核情况将被考核单位划分为A、B、C三类。

2、考核结合财务审计进行。

3、考核标准见《滨海县中小学财务审计考核细则》。

四、考核结果及奖惩

通过考核，定格为A类的单位，为财务管理先进单位；定格为B类的单位，为财务管理合格单位；定格为C类的单位，为财务管理不合格单位。凡出现经济案件或私设“小金库”的单位，或因财务管理混乱、违反财经纪律等原因被有关单位处罚的均为不合格单位。对C类单位实行“一票否决”，单位当年不得评优，主要责任是校长的，校长当年不得晋升、评优；主要责任是会计的，会计当年不得晋升、评优。连续两年被定格为C类的单位，主要责任是校长的，校长降职使用；主要责任是会计的，会计调离岗位。

附：滨海县中小学财务审计考核细则

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