电大-基础会计实训教程会计分录

《基础会计实训操作教程》模块二

1．5月2日，公司出纳李霞开出现金支票一张5000元，从银行提取现金以备发放工资。 借：库存现金 5000

贷：银行存款 5000

2．5月2日，公司出纳开出一张转账支票，支付前欠东方公司的货款4000元。 借：应付账款——东方公司 4000 贷：银行存款 4000

3．5月4日，供销科赵军去青岛参加订货会，预借差旅费3000元，经授权审批，填制借款单借款。

借：其他应收款——赵军 3000

贷：库存现金 3000

4．5月5日，出纳李霞将多余的库存现金2800元存入银行，填写现金缴款单一张。

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借：银行存款 2800

贷：库存现金 2800

5．5月6日，从辽宁市安达股份有限公司购入甲材料10吨，每吨2800元，计28000元，运费500元，款项通过开户银行电汇给供货单位。安达股份有限公司的开户银行为中国工商银行辽宁第一支行，账号为340022342442166。

借：在途物资—甲材料 28500 贷：银行存款 28500 6．5月6日（同日），上述购入的甲材料验收入库。 借：原材料—甲材料 28500

贷：在途物资—甲材料 28500

7．5月12日，销售A商品2000件给临江机械厂，每件150元，计300000元，增值税额51000元，运费由购货方负担。款项收到并存入银行。

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借：银行存款 351000 贷：主营业务收入——A产品 300000 应交税费——应交增值税（销项税额） 51000

8．5月16日，销售B商品10件给个体工商户李小鹏，单价50元，收到现金500元，开具普通发票。

借：库存现金 500 贷：主营业务收入——B产品 500

9．5月18日，生产车间领用甲材料500千克，单位成本70元，计3500元；乙材料2吨，每吨2500元，计5000元。

借：生产成本——A产品 8500

贷：原材料——甲材料 3500

乙材料 5000

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10．5月22日，供销科赵军报销差旅费，填写差旅费报销单（火车票2张，金额712元，住宿费800元，市内交通费70元，邮电费40元，因公出差补助标准每天15元，共5天），以上费用经批准同意报销。原借款3000元，余款退回，并由出纳开具收据一张。 借：库存现金 1303 管理费用——差旅费 1697 贷：其他应收款——赵军 3000

11．5月30日，按产品生产工时比例分配制造费用，编制制造费用分配表。本月“制造费用”账户借方发生额为40000元，A产品的生产工时为1200小时，B产品的生产工时为800工时。 借：生产成本——A产品 24000 ——B产品 16000 贷：制造费用 40000 12．5月30日，对工资进行汇总，并编制工资结算表。

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借：生产成本 13655 制造费用 6690 管理费用 25570 销售费用 19417

贷：应付职工薪酬 65332

支付时：

借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款（内部） 其他应付款（外部） 应交税费——个人所得税

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《基础会计实训操作教程》模块三答案

现金日记账：

1．9月3日开出现金支票，从银行提取5000元备用（银付1号）。 借：库存现金 5000 贷：银行存款 5000

2．9月3日采购员王利预借差旅费1000元，以现金支付（现付1号）。 借：其他应收款—王利 1000 贷：库存现金 10000

3．9月5日开出现金支票，从银行提取现金50000元，准备发放工资（银行付2号）。 借：库存现金 50000

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贷：银行存款 50000

4．9月6日以现金50000元发放工资（现付2号）。 借：应付职工薪酬 50000 贷：库存现金 50000

5．9月10日采购员李虹报销差旅费，交回现金280元。 借：库存现金 280

贷：其他应收款—李虹 280

银行存款日记账：

1．5月4日从银行存款中提取现金2000元，以备日常开支。（银付1号，支票号510） 借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000

2．5月4日开出转账支票支付大明食品厂17920元货款（银行付2号，421）

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借：应付账款—大明食品厂 17920 贷：银行存款 17920

3．5月4日向鸿运公司销售糖果一批，价值100510元，货款尚未收到。以银行存款代垫运杂费592元（银付3号，422）。

借：应收账款—鸿运公司 592 贷：银行存款 592

4．5月8日收到鸿运公司5月4日所欠货款和运杂费，款项已存入银行（银收1号）。 借：银行存款 101102

贷：应收账款—鸿运公司 101102

5．5月8日开出现金支票，提取现金35600元，准备发放工资（银付4号，511）。 借：库存现金 35600 贷：银行存款 35600

6．5月19日收到联营单位丽华公司投资500000元，款项已存入银行（银收2号）

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借：银行存款 500000 贷：实收资本 500000

7．5月28日以银行存款支付广告费6400元（银付5号，423） 借：销售费用 6400 贷：银行存款 6400

8．5月28日以银行存款支付短期借款利息350元（银付6号）

借：财务费用——利息 350 贷：银行存款 350

9．5月28日以银行存款支付水电费1960元（银付7号）。 借：管理费用 1960 贷：银行存款 1960

10．5月30日向大明食品厂购货一批，价款201600元，已开也转账支票付讫货款（银付8号，424）。

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借：库存商品 201600 贷：银行存款 201600

总账及三栏式明细账：

1．9月3日用银行存款购入材料一批，已验收入库，货款共计75875元。其中：甲材料500千克，单价8．85元；乙材料1000千克，单价10．65元；丙材料4000件，单价15．20元（银付1号）。 借：原材料—甲材料 4425 --乙材料 10650 --丙材料 60800 贷：银行存款 75875

2．9月8日用银行存款偿还前欠明达公司货款19000元（银付9号）。 借：应付账款—明达公司 19000 贷：银行存款 19000

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3．9月15日由文华公司购入丁材料1500件，单价35．00元，货款尚未支付（转字5号）。 借：原材料—丁材料 52500 贷：应付账款—文华公司 52500

4．9月15日结转生产下列商品的成本：甲材料800千克，乙材料400千克，丙材料3600件，丁材料1500件（转字6号）

借：生产成本 118560 贷：原材料—甲材料 7080 --乙材料 4260 --丙材料 54720 --丁材料 52500

5．9月20日用银行存款支付前欠文华公司货款52500元（银付30号） 借：应付账款—文华公司 52500 贷：银行存款 52500

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6．9月25日购入材料一批，共计14175元，货款尚未支付。其中：向明达公司，购入甲材料1000千克，单价8．85元；向文华公司购入乙材料500千克，单价10．65元（转字10号） 借：原材料—甲材料 8850 --乙材料 5325

贷：应付账款—明达公司 8850 --文华公司 5325

7．9月26日用银行存款偿还前欠文华公司货款8000元（银付37号） 借：应付账款—文华公司 8000 贷：银行存款 8000

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《基础会计实训操作教程》综合业务题答案

1．2日，供应科李刚预借差旅费3000元。 借：其他应收款——李刚 3000

贷：银行存款 3000 2．销售乙产品1200件，单价410元，货款已收到。 借：银行存款 575640 贷：主营业务收入——乙产品 492000 应交税费——应交增值税（销项税额） 83640 3．2日，归还银行银行短期贷款20000元。 借：短期借款 20000 贷：银行存款 20000

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4．3日购入A材料4000千克，计10000元，增值税17000元，款已支付。材料已验收入库。借：借：原材料——A材料 100000 应交税费——应交增值税（进项税额） 17000 贷：银行存款 117000 5．3日，基本生产车间购买修理用工具310元，以现金支付。 借：制造费用——修理工具 310 贷：库存现金 310 6．3日，归还前欠成都机械厂货款120000元。 借：应付账款——成都机械厂 120000 贷：银行存款 120000 7．3日收到广州科海公司前欠货款107000元。 借：银行存款 107000

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贷：应收账款——广州科海公司 107000 8．5日，以银行存款支付各项税款计183700元。

借：应交税费——应交增值税 (已交税金) 137000 ——应交营业税 30000 ——应交城建税 11690 ——应交教育费附加 5010 贷：银行存款 183700

9．5日，销售乙产品100件，计41000元，增值税6970元，同时，以现金支付代垫运费320元。借：应收账款——广州科海 48290 贷：主营业务收入-乙产品 41000 应交税费-应交增值税（销项税额） 6970 库存现金 320

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10．6日，从银行提取现金1000元，备用。 借：库存现金 1000 贷：银行存款 1000

11．6日，购入B材料2000千克，计154000元，增值税26180元，运费1200元，已验收入库。 借：原材料——B材料 155200 应交税费——应交增值税（进项税额） 26180 贷：应付账款 ——成都机械厂 181380 12．8日，从银行取得生产周转借款120000元。 借：银行存款 120000 贷：短期借款——生产周转 120000 13．8日，收到投资者货币资金出资，计50万元。 借：银行存款 500000

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10．6日，从银行提取现金1000元，备用。 借：库存现金 1000 贷：银行存款 1000

11．6日，购入B材料2000千克，计154000元，增值税26180元，运费1200元，已验收入库。 借：原材料——B材料 155200 应交税费——应交增值税（进项税额） 26180 贷：应付账款 ——成都机械厂 181380 12．8日，从银行取得生产周转借款120000元。 借：银行存款 120000 贷：短期借款——生产周转 120000 13．8日，收到投资者货币资金出资，计50万元。 借：银行存款 500000

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