报税实训报告(1)汤婷

报税实训报告

姓 名 汤 婷

专 业 会计电算化专业

班 级 会电四班

学 号 3801090408

指导老师 胡 迪

中国地质大学江城学院经济与管理学部

2011 年12 月 26 日

一、实训目的

通过本次实习，使我们熟练掌握上机工作环境下的各种会计运算，模拟真

实的经济业务为会计主体服务，进一步的提高我们上机的会计实践操作能力，通过学习培养我们的经济业务并进行正确的核算，报账等实际会计能力。使我们真正具备会计岗位所具备分析，判断，和操作能力。

二、实训时间

2011-11-28至2011-12-12（共40课时）

三、实训任务介绍

以各种税种进行一个模拟的实际操作并进行计算。通过这些模拟的题型来加

强我们对课本知识的熟练程度并进行一个巩固。这次实训主要就是以国税的申报为主，国税的申报有分为增值税的申报，消费税的申报，所得税的申报这三种。然后就是地税的申报土，地税的申报土也是从2个方面来进行的，一个土地增值税的申报和营业税的申报。

四、实训内容及过程

（1） 增值税

实训任务： 东方工业股份有限公司为增值税一般纳税人，于2009年7月3日

申报上月增值税。

（1）2009年6月销售额如增值税发票使用明细表所示，此外公司本月将自制的

商品用于项目基建，共领用10000件。

（2）本期认证可抵扣的进项税额如增值税抵扣明细表所示，另外企业用购进价

值117000.00元（含税）的商品发放福利。

（3）上月末企业尚有未抵扣税额，相关数据可参考所附的增值税纳税申报表（5

月）。。

销项金额合计=1200000+120000=1320000元

销项税额=销项金额合计*增值税的适用税率

=1320000*17%=224400元

其中，未开具发票的金额=120000元 销项税额=120000*17%=20400元

进项金额=918823.53元

进项税额=918823.53*17%=156200元

本期认证可抵扣的进项税额如增值税抵扣明细表所示，另外企业用购进价值

117000.00元（含税）的商品发放福利。所以， 进项税额转出=117000÷（1+17%）*17%=17000元

上月末企业尚有未抵扣税额，相关数据可参考所附的增值税纳税申报表（5月）。 根据5月份的增值税纳税申报表可知，上月留抵扣税额为12530元。

所以6月份的应纳书额=销项税额—（进项税额—进项税额转出）—上期留抵税

额=224400—（156200—1700）—12530=72670元

（2）所得税

实训任务：北京松泉山庄餐饮有限公司基本情况如背景单据所示，企业所得税采

用据实预缴方式缴纳，无减免所得税。请根据2009年1季度利润表于2009年4

月9日代为填制申报表。

上表为企业所得税季度预缴纳税申报表，本表根据2009年一季度利润表填

制。

应纳税所得额=利润总额*税率=5210300×25%=132575元

（3）消费税

实训任务：2009年10月，北京时尚神韵化妆品有限公司销售索伏特化妆品（消

费税税率30%），根据背景单据和背景材料，代为网上申报消费税。

销售额=3541240.50元 适用税率：30%

应纳税额=351240.50×30%=1062372.15元

期初未缴税额=325100元

本期缴纳前期应纳税额=1083666.67×30%=325100元

本期预缴税额=513333.33×30%=154000元

本期应补（退）税额=应纳税额—本期准予扣除税额—本期减免税额—本期预缴

税额=1062372.15-154000=908372.15元

（4）营业税

（分包或转包）实训任务：致远建筑有限公司2009年5月份取得一项工程，之

后又把部分工程分包，请代为模拟申报营业税及其他附加税费（企业坐落于城市，申报时保留两位小数，属于同一税目的一律汇总申报，无减免税或抵扣的不必填

写）。

营业额=84500000元 可扣除营业额=10457000元

计税依据=84500000-10457000=74043000元 税率：3%

应纳税费额=74043000×3%=22212290元

应入库税额=2221290元

应纳税额（教育费附加）=2221290×3%=66638.7元

应纳税额（地方教育费附加）=2221290×1%=22212.9元

应纳税额（城建税）=2221290×7%=15549.3元

（5）土地增值税

（房地产企业）实训任务： 三原房地产有限公司（私营房地产有限责任公司）

2009年3月份转让写字楼一幢，公司按税法规定缴纳了营业税、城建税、教育

费附加费等税费。已知其他房地产开发费用的扣除比例是5%，请代为申报土地

增值税（企业尚未缴纳土地增值税，申报时保留两位小数，无金额的填写0.00），项目名称填写所准让的楼房名称。

转让房地产收入总额=85400000元

扣除项目金额：61550125元

1.取得土地使用权所支付的金额=28520000元

2.房地产开发成本=16382340元

3.房地产开发费用=利息支出+其他房地产费用

=682500+（28520000+16382340）×5%

=2927617元

4.转让房地产有关的税金=4739700元

5.财务部规定的其他扣除项目=（28520000+16382340）×20%

=8980468元

增值额=23849875元

增值额与扣除项目金额之比：38.75%

应缴土地增值税税额=23849875×30%-61550125×0=7154962.5元

五、实训总结及体会

经过这次的手工模拟实习，发现了自己还存在许多的问题：第一：书本

上的知识掌握的不够扎实，以致不能够很熟练地运用到实践当中去；第二，没有足够的耐心，做事情也不够认真仔细，以致经常出现一些低级错误，比如写错数字，记错方向。虽然实习的时间并不是很长，但是却让我学到了很多在书本上学不到的知识，真正地把从书上学到的理论运用到实践当中，接触到了以后当一名会计要做的许多事情。虽然实习这段时间每天都很辛苦，但是我认为值得，也让我体会到了作为一名会计有多辛苦，相信每一个岗位只要你用心、认真地去做了，都会很累，但是你却可以从中收获到很多，正所谓有得必有失。我相信我可以改正自己的缺点，在以后的实际工作中努力地做好自己的本分工作，严格地要求自己，做一名好会计。 难忘的一次实习，它记载了我这些天来付出的点点滴滴，记载了我流下的那些汗水，我想它会成为我以后快速进入会计领域的一笔宝贵财

富。成为一名名副其实的财会专业人士，在大海沙淘中能找到自己屹立之地。 最后很感谢刘老师，在那么寒冷的条件下依然不辞辛苦，每天都会陪着我们做账，随时帮助我们解决问题，再次向您们致以最真诚的谢意。

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