财经法规课后巩固6

第三章 税收法律制度（2--3）

一、单项选择题 1．某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。可抵扣的进项税额为()元。 A．61.6 B．70 C．77 D．88

2．根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报缴纳营业税的地点是( )。 A．不动产所在地B．纳税人经营地C．纳税人居住地D．销售不动产行为发生地

3．建荣公司2010年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2009年度亏损额为300万元。该公司2010年度应缴纳的企业所得税税额为( )万元。 A．105.6 B．5 C．5.4 D．3.6 4．税务登记不包括()。

A．开业登记 B．变更登记C．核定应纳税额 D．注销登记

5．根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是( )。

A．自领取营业执照之日起15日内B．自领取营业执照之日起30日内 C．自领取营业执照之日起45日内D．自领取营业执照之日起60日内

6．纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起()，申报办理变更税务登记。

A． 30日内 B．15日内 C．45日内 D．60日内

7．从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过( )的，应当依法申报办理税务登记。 A．90日 B．180日 C．360日 D．30日 8．不符合发票开具要求的是( )。

A．开具发票时应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实、字迹清楚

B．填写发票应当使用中文C．不得拆本使用发票D．开具发票时限、地点应符合规定 9．纳税人停业期满不能及时恢复生产、经营的，应当在()向税务机关提出延长停业登记。 A．停业期满前 B．停业期满后C．停业期满前sB D．停业期满后5日 10．税务登记中，下列有关外出经营报验登记的说法错误的是( )。

A．从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行生产经营的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明 B．主管税务机关按照一地一证的原则核发《外管证》 C．纳税人可以在到达经营地进行生产、经营后向经营地税务机关申请报验登记

D．外出经营活动结束，纳税人应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并按规定结清税款、缴销未使用完的发票

11．根据规定，邮寄申报以下列()日期为实际申报日期。 A．到达的邮戳日期B．寄出的邮戳日期C．税务机关实际收到的日期D．填制纳税申报表的日期 12．国有公路、水上运输企业的客票、货票等属于( )。

A．增值税专用发票 B．行业发票C．专用发票 D．专业发票 13．下列说法正确的是()。

A．已开具的发票登记簿应当保存3年B．发票存根联保管期满后方可自行销毁 C．发票丢失后应于三日内书面报告主管税务机关D．禁止邮寄空白发票出境 14．下列各项中，税务机关不能核定其应纳税额的有( )。 A．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

1

B．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的C．企业财务会计管理人员严重不足的

D．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

15．纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果，正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是()。 A．定期定额征收 B．查验征收C．查账征收 D．查定征收

16．税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时期内的应纳税经营额及收益额，并以此为计税依据，确定其应纳税额。这种征收方式属于()。 A．查账征收 B．查验征收C．定期定额征收 D．查定征收 17．税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据税收法律制度的规定，对生产、经营规模小，不能建账设账的单位，适用的税款征收方式是()。 A．查账征收 B．查定征收C．查验征收 D．定期定额征收

18．按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行( )。

A．消费型增值税 B．收入型增值税C．生产型增值税 D．实耗型增值税 19．在以下单位或者个人中，不是增值税纳税人的有( )。 A．进口固定资产设备的企业B．销售商品房的公司 C．零售杂货的个体户D．生产销售家用电器的公司

20．某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2011年6月，该商业零售企业销售商品收入（含增值税）61800元。该企业3月份应缴纳的增值税税额为()元。 A．1248 B．1854 C．1766.04 D．1800 21．下列各项中，不征收营业税的是()。

A．销售房地产 B．转让商标权C．提供一项修理业务 D．出租一栋房产

22．某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2011年10月份生产销售了一批化妆品，不含税售价为100万元。消费税税税率为30%。则该企业10月份应缴纳的消费税为()万元。 A．30 B．40 C．50 D．60 23．某画家2011年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万元。该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是()。

A．工资薪金所得 B．劳务报酬所得C．稿酬所得 D．特许权使用费所得

24．李某2011年全年的工资情况如下，1至6月份每月工资收入7500元，7至12月每月工资收入8500元；则李某2011年工资薪金应缴纳的个人所得税为()元。 A．4440 B．7980 C．7020 D．9900 25．按照规定不需要在工商管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起()，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。 A．10日内 B．15日内 C．30日内 D．45日内

26．根据规定，纳税人、扣缴义务人委托税务代理人办理的业务不包括()。 A．扣押纳税人财产 B．税务行政复议C．缴纳税款 D．纳税申报 27．根据《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人采取税收保全措施的情形是( )。 A．纳税人账目混乱难以查账的

B．纳税人未按规定期限办理纳税申报，经税务机关限期申报，逾期仍不申报的 C．纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象的

D．纳税人有明显转移、隐匿其应纳税收入迹象且拒绝提供纳税担保的 二、多项选择题

1．下列有关增值税的纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有()。

2

A．采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的凭据并将提货单交给买方的当天

B．采取预收货款方式销售货物，为实际收到货款的当天

C．采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天

D．委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售货物的代销清单的当天 2．营业税按行业实行有差别的比例税率，其中适用5%营业税税率的有()。 A．文化体育业 B．金融保险业C．交通运输业 D．销售不动产

3．根据企业所得税法律制度的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不准予扣除的有()。

A．银行加收的罚息B．工商机关所处罚款C．对外担保支出 D．销售商品给予对方采购人的回扣

4．下列各项中，属于企业所得税规定的免税收入的有()。 A．符合条件的非营利组织的收入

B．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C．财政拨款D．国债转让收益

5．下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有( )。 A．企业支付的违约金B．企业支付的诉讼费

C．企业内营业机构之间支付的租金D．非银行企业内营业机构之间支付的利息 6．以下税率符合现行《企业所得税法》规定的有()。 A． 20% B．25% C．15% D．33% 7．下列应当办理开业税务登记的有( )。

A．工商局B．个体工商户C．某公司在上海的分公司D．企业在外地设立的分支机构 8．根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于股份有限公司在申报办理开业税务登记时，应出示的证件和资料有()。

A．银行账号证明 B．合同、章程和协议书C．营业执照 D．公司出资证明书 9．下列关于设立税务登记的说法中，正确的有()。

A．从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本

B．从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本

C．境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本

D．已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关核发扣缴税款登记证件

10．根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有()。A．纳税人破产B．纳税人变更法定代表人C．纳税人被吊销营业执照D．纳税人暂停经营活动

11．纳税人在办理注销税务登记之前，应当履行的义务包括()。 A．向税务机关结清应纳税款B．缴销发票

C．向税务机关缴纳应缴纳的罚款D．缴销税务登记证件 12．行业发票适用于()。

A．商业零售统一发票B．商业批发统一发票C．工业企业产品销售统一发票 D．广告费用结算发票

3

13．专用发票适用于()。

A．商品房销售发票B．商业批发统一发票

C．工业企业产品销售统一发票D．广告费用结算发票 14．下列关于开具发票的说法，正确的有()。

A．单位和个人应在发生经营业务、确认营业收入时，才能开具发票

B．开具发票时应按号顺序填开，各联内容完全一致，并在各联加盖单位财务印章或者发票专用章C．填写发票一律使用中文D．任何单位和个人不得转借、转让、代开发票 15．以下属于发票的有( )。

A．增值税专用发票 B．专业发票C．行业发票 D．专用发票 16．下列各项中，属于纳税申报方式的有()。

A．直接申报 B．简易申报C．邮寄申报 D．数据电文申报 17．下列各项中，属于我国税款征收方式的有( )。

A．查账征收 B．查定征收C．查验征收 D．定期定额征收

18．据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有()。

A．销售机器设备 B．邮政部门发行报刊C．进口货物 D．金店销售金银业务 19．根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有( )。 A．卷烟 B．实木地板C．大客车 D．彩电

20．下列各项中，适用我国企业所得税法律制度的有( )。

A．有限责任公司 B．合伙企业C．个人独资企业 D．外商投资企业

21．根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的有()。 A．国债利息收入B．接受捐赠收入C．纳入财政管理的政府性基金D．财政拨款

22．根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税居民纳税人的有( )。 A．在中国境内有住所的个人B．在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人C．在中国境内无住所又不居住D．在中国境内无住所而在中国境内居住不满1年的个人 23．据《个人所得税法》的规定，下列所得中，适用比例税率的有( )。

A．财产租赁所得 B．特许权使用费所得C．工资、薪金所得 D．承包经营所得 三、判断题

1．我国现行的增值税属于消费型增值税。 ( )

2．小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额。 ( )

3．非企业性单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。 ()

4．A市甲企业委托B市乙企业加工一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应由乙企业向B市税务机关解缴。 ()

5．根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关依法核发扣缴税款登记证件。 ()

6．纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 ( ) 7．纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以暂不办理纳税申报，待复业后一并办理纳税申报。( )

8．纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当视为已恢复营业，实施正常的税收征收管理。 ()

9．纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请。 ( )

4

10．增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票。 ( )

11．从事生产经营的纳税人不得转借、转让发票；但根据需要可以代开。 ()

12．简并征期和简易申报方式都适用于采用定期定额征收方式的个体工商户或个人独资企业，是属于单独分离出来的、独立的纳税方式。 ()

13．简易申报方式节省了时间，降低了纳税成本，是纳税申报的一种变通的方法。 ( ) 14．对于设置了账簿的企业，税务机关就应当采用查账征收的方式征收税款。 ()

15．生产规模较小、账册不健全、财务管理和会计核算水平较低、产品零星、税源分散的纳税人适用查定征收方式。 ()

16．委托代征是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。其目的是对零星分期、不易控制的税源实行源泉控制。 () 17．代扣代缴是指负有代收代缴义务的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代收代缴的方式。( )

四、案例分析 （一）、中国公民张某在2011年发生如下业务： (1)每月取得工资、薪金收入6 000元；

(2)为一家广告公司设计一项广告取得劳务报酬30 000元； (3)自己在业余时间出版了一本小说，取得稿酬5 000元；

(4)将自己拥有的另一处房产整年出租给李某开商店，每月租金3 000元，不考虑除个人所得税以外的税费；

(5)取得上市公司的股息、红利所得为4 000元。

要求：根据上述资料，从下列各题的备选答案中选出正确答案。 (1)张某2011年取得的全年工资、薪金应缴纳的个人所得税为()元。 A.375 B.475 C.4 500 D.1 740

(2)张某在2011年取得的广告设计收入应缴纳的个人所得税为()元。 A.4 800 B.5 200 C.7 200 D.9 600

(3)张某出版小说应缴纳的个人所得税为()元。 A.480 B.800 C.560 D.840

(4)张某2011年出租房屋应缴纳的个人所得税为()元。 A.5 280 B.5 760 C.6 400 D.7 200

(5)张某取得上市公司的股息、红利所得应缴纳的个人所得税为()元。 A.800 B.400 C.640 D.320 （二）、某股份有限公司(企业所得税税率为25％)，当年取得的销售收入1 800万元，提供劳务收入500万元，取得国债利息收入50万元，租金收入100万元，转让非专利技术取得收入15万元，无法支付的应付账款5万元，当年发生的成本为1 200万元，可扣除的管理费用、销售费用和财务费用分别为30万元、15万元和5万元，固定资产报废净损失3万元，直接向老年福利院捐赠10万元，向某协会赞助支出5万元，缴纳的增值税税额10万元、营业税32万元和城市维护建设税4.5万元。

要求：根据上述资料，从下列各题的备选答案中选出正确答案。 (1)企业计算应纳税所得额时，下列正确的是()。

A.应纳税所得额为1 130.5万元 B.应纳税所得额为1 180.5万元 C.应纳所得税额为282.625万元 D.应纳所得税额为295.125万元 (2)在计算应纳税所得时，下列()支出不得扣除。

5

A.与取得收入无关的其他支出 B.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益 C.予以资本化支出的借款利息 D.支付的罚金、罚款和被没收财物的损失 (3)该企业当年准予扣除的费用包括()。

A.当年发生的成本1 200万元 B.当年发生期间费用50万元

C.向老年福利院的捐赠款10万元 D.缴纳的营业税、城建税和增值税共计46.5万元 (4)如果当年已按税务核定预缴了所得税税额100万元，当年应补缴所得税税额为()。 A.195.125万元 B.180.625万元 C.181.125万元 D.182.625万元 (5)关于所得税的纳税地点，下列正确的是()。

A.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，来源于中国境内的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点

B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以机构、场所所在地为纳税地点

C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税 D.居民企业以企业登记注册地为纳税地点

参考答案 一、单选 10 11 C B 22 23 A C 二、多选 12 D 24 B 1 A 13 D 25 B 2 A 14 C 26 A 3 B 15 C 27 D 4 C 16 C 5 B 17 D 1 ACD 13 AD 6 A 18 A 2 BD 14 AD 7 B 19 B 8 C 20 D 4 AB 16 ABCD 9 A 21 C 5 CD 17 ABCD 3 BCD 15 ABCD 6 7 8 9 10 11 ABBCBC ABAABCC D C C D 18 19 20 21 22 23 ACAB ACD AAB D D B 三、判断（没打“√”的是错） 1 2 3 √ √ 10 11 12 13 14 15 √ √ √ 12 ABC 4 √ 16 5 √ 17 6 √ 7 8 √ 9 √ 四、案例分析： （一）、(1)D (2)B (3)C (4)A (5)B （二）、 (1)AC (2)ABCD (3)AB (4)D (5)ABCD

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A.与取得收入无关的其他支出 B.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益 C.予以资本化支出的借款利息 D.支付的罚金、罚款和被没收财物的损失 (3)该企业当年准予扣除的费用包括()。

A.当年发生的成本1 200万元 B.当年发生期间费用50万元

C.向老年福利院的捐赠款10万元 D.缴纳的营业税、城建税和增值税共计46.5万元 (4)如果当年已按税务核定预缴了所得税税额100万元，当年应补缴所得税税额为()。 A.195.125万元 B.180.625万元 C.181.125万元 D.182.625万元 (5)关于所得税的纳税地点，下列正确的是()。

A.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，来源于中国境内的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点

B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以机构、场所所在地为纳税地点

C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税 D.居民企业以企业登记注册地为纳税地点

参考答案 一、单选 10 11 C B 22 23 A C 二、多选 12 D 24 B 1 A 13 D 25 B 2 A 14 C 26 A 3 B 15 C 27 D 4 C 16 C 5 B 17 D 1 ACD 13 AD 6 A 18 A 2 BD 14 AD 7 B 19 B 8 C 20 D 4 AB 16 ABCD 9 A 21 C 5 CD 17 ABCD 3 BCD 15 ABCD 6 7 8 9 10 11 ABBCBC ABAABCC D C C D 18 19 20 21 22 23 ACAB ACD AAB D D B 三、判断（没打“√”的是错） 1 2 3 √ √ 10 11 12 13 14 15 √ √ √ 12 ABC 4 √ 16 5 √ 17 6 √ 7 8 √ 9 √ 四、案例分析： （一）、(1)D (2)B (3)C (4)A (5)B （二）、 (1)AC (2)ABCD (3)AB (4)D (5)ABCD

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