2016《税务会计》练习题

《税务会计》在线练习

1．第6题

居民企业进行技术转让，以及在技术转让过程中发生的与技术转让有关的技术咨询、技术服务、技术培训的所得，不超过（ ）的暂免征所得税。

A.200万元B.300万元C.400万元D.500万元答案:D

2．第7题

乙股份有限公司采用债务法核算所得税，上期期末“递延所得税负债”科目的贷方余额为2 470万元;本期发生的应纳税暂时性差异为1 500万元，适用的所得税税率为25%。乙公司本期期末“递延所得税负债”科目的余额为( )万元。

A.2 845B.375C.992.5D.2 075答案:A

3．第8题

进口货物的关税完税价格是指货物的（ ）答案:B

A.成交价格为基础的完税价格B.到岸价格为基础的完税价格C.组成计税价格D.实际支付金额

4．第9题

房地产开发企业转让土地使用权、地上建筑物及其附着物，其应缴纳的土地增值税通过（ ）进行核算。 A.营业税金及附加B.管理费用C.商品销售税金及附加D.经营税金及附加答案:A

5．第10题

现行消费税的税目有（ ）。A.9个B.11个C.14个D.15个答案:C

6．第11题

下列项目中，准予从营业税的营业额中减除的是（ ）

A.旅游公司代收的交通、门票费B..广告公司支付的灯箱广告制作费 C.贷款业务的利息支出D.娱乐业收取的烟酒饮料费答案:A

7．第12题

现行企业所得税适用的基本税率是( )。A.15%B.20%C.25%D.30%答案:C

8．第13题

下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是（ ）。 A.某商店为厂家代销服装B.某公司将外购饮料用于个人消费

B.C.某企业将外购钢材用于在建工程D.某企业将外购食品用于职工福利答案:D

9．第14题

税务会计的核算对象是（ ）答案:C

A.企业以货币计量的经济事项B.经营资金运动C.税务资金运动D.预算资金运动

10．第15题

从事（ ）的单位和个人发生的混合销售行为，应一并征收增值税，不征收营业税。 A.建筑业B.服务业C.修理修配业D.金融保险业答案:C

11．第21题

纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（ ）的，免征土地增值税。 A.10%B.20%C.30%D.40%答案:B

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12．第22题

某纳税人自产一批化妆品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比较，需按组成计税价格缴纳消费税。其组成计税价格为（ ）

A.（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）B.（成本+利润）÷（1-消费税税率） C.（材料成本+加工费）÷（1+消费税税率）D.（成本+利润）÷（1+消费税税率）

13．第23题

关于出口应税消费品的税务处理，下列表述正确的是（ ）答案:C A.纳税人出口应税消费品，一律免征消费税

B.生产企业直接出口应税消费品（国家限制出口的除外），退还已纳消费税

C.对外承包工程公司述出境外用于对外承包项目的应税消费品，应退还已纳消费税 D.纳税人出口来料加工产品，免征消费税并退还已纳消费税

14．第24题

大海公司2006年12月31日取得的某项机器设备，原价为100万元，预计使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收处理允许加速折旧，大海公司在计税时对该项资产按双倍余额递减法计列折旧，预计净残值为零。2008年12月31日，大海公司对该项固定资产计提了10万元的固定资产减值准备。2008年12月31日，该固定资产的计税基础为( )万元。A.64B.72C.8D.0答案:A

15．第25题

某商店（小规模纳税人）2009年2月采取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票38张，收到货款80000元，并注明已扣除旧货折价30000元，则该商店当月应纳的增值税为（ ）。（征收率为3%） A.3203.88元B.2400元C.3402.06元D.3300元答案:A

16．第26题

下列业务不征营业税的是( )。答案:C

A.境外企业向境内企业转让无形资产B.某企业自建建筑物后销售

C.金融机构的出纳长款收入D.以固定资产投资入股，并按协议规定收取固定利润

17．第27题

下列项目中应确认收入实现计算增值税销项税的项目有（ ）。答案:B A.将购买的货物用于集体福利B.将购买的货物作为投资提供给其他单位

C.将购买的货物委托加工后收回继续生产使用的货物D.将购买的货物用于非应税项目

18．第28题

下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有（）。答案:C

A.采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为收到货款的当天 B.采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为货物发出的当天

C.采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天 D.采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为全部价款收到的当天

19．第29题

对生产经营用账册征收印花税，所适用的税率是（ ）

A.比例税率B.全额累进税率C.超额累进税率D.定额税率答案:D

20．第30题

税收不同于其它经济杠杆的重要一点在于税收是以（ ）为手段的分配形式。

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A.政治B.经济C.法律D.行政答案:C

21．第40题

一般情况下，企业所缴纳的耕地占用税应通过（ ）账户进行核算。答案:D

A.管理费用、应交税费B.管理费用、银行存款C.在建工程、应交税费D.在建工程、银行存款

22．第41题

税务会计在年末应处理的工作中不包括（ ）答案:D

A.汇算清缴B.编制并上报各种税务年报C.协助税务机关做好税务年检工作D.编制涉税凭证

23．第42题

企业外购已税液体盐加工固体盐，其购入液体盐时，将已纳资源税（ ）答案:C A.借记“材料采购”科目B.贷记“材料采购”科目

C.借记“应交税费——应交资源税”科目D.抵交当月应交资源税

24．第43题

某商场（一般纳税人，税率17％）09年底向其供应商收取销售返还117万，其他当月不含税销售收入1000万，其当月进项税100万，则其当月增值税销项税是（ ）。 A.70万元B.170万元C.153万元D.150.11万元答案:B

25．第55题

某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限法计提折旧。2008年税前会计利润为600万元，按平均年限法计提折旧为l80万元，按年数总和法计提折旧为360万元，所得税税率为25%。2008年应交所得税为( )万元。

A.240B.285C.105D.195答案:D

26．第56题

旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由( )评定。

A.税务机关B.房管部门C.土地管理局D.房地产评估机构答案:D

27．第57题

城镇土地使用税的计税依据是（ ）。答案:B

A.拥有的土地面积B.实际占用的土地面积C.纳税人申报的土地面积D.税务机关认定的土地面积

28．第58题

按照新企业所得税法的规定，企业年度终了后，进行汇算清缴结清税款的期限是( )。 A.3个月B.4个月C.5个月D.6个月答案:C

29．第59题

纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关确定组成的计税价格等于（ ）。答案:A

A.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1－营业税税率) B.营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率) C.营业成本或工程成本÷(1+营业税税率) D.营业成本或工程成本×(1－营业税税率) 30．第60题

某商贸企业某季度组织收购货物一批，取得的增值税专用发票上注明的货款金额与增值税额分别为200万元与34万元。当季度委托某外贸企业以出口离岸价260万元出口。如果该出口货物适用的出口退税率为13%，

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那么，出口退税额应为（ ）。

A.34万元B.33.8万元C.26万元D.0万元答案:D

31．第1题

实行从量定额与从价定率相结合征收消费税办法的产品有( )。 A.卷烟B.啤酒C.粮食白酒D.薯类白酒答案:A,C,D

32．第2题

资源税的课税范围是（ ）。A.橡胶B.矿产品C.汽油D.盐答案:B,D

33．第3题

下列关于税务会计与财务会计区别的描述，正确的有（ ）

A.目标不同B.对象不同C.核算依据不同D.核算基础不同答案:A,B,C,D

34．第4题

固定资产在持有期间进行后续计量时，会计与税收处理的差异主要来自于( )。答案:A,B,D A.折旧方法的不同B.折旧年限的不同C.计提折旧的范围不同D.固定资产减值准备的提取

35．第5题

单位和个人发生以下行为不需要计算增值税销项税额的是（ ）答案:B,C A.将自产的设备作固定资产使用B.将外购的货物用于职工福利

C.食品加工企业将外购的面粉用于附属的饭店D.将外购的货物用于分配给投资者

36．第36题

关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有( )答案:B,C,D A.应税消费品的销售额包括向购买方收取的增值税款

B.随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入销售额中征收消费税C.自产自用的应税消费品，按照本企业同类产品的销售价格确定销售额

D.随同应税消费品出售的包装物，其适用的消费税税率和应税消费品的消费税税率相同

37．第37题

下列事项，能够产生可抵扣暂时性差异的有( )。答案:A,B,C

A.2007年因销售产品承诺提供3年的保修服务，在当年度利润表中确认了300万元的销售费用，同时确认为预计负债，当年度未发生任何保修支出。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。某项固定资产第1年企业采用直线法而税法规定采用双倍余额法计提折旧

B..2006年l2月20日自客户收到一笔合同预付款，金额为500万元，因不符合收入确认条件，将其作为预收账款核算。按照适用税法规定，该项款项应计入当期应纳税所得额计算交纳所得税 C.企业在开始正常生产经营活动之前发生了600万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，按照税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动之后5年内分期计入应纳税所得额 D.2006年12月因违反有关税收法规，接到税务部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元

38．第38题

下列经营项目属于营业税应税劳务的有（ ）。答案:A,C

A.从事建筑安装工程作业B.从事加工、修理修配业务C.从事运输业务D.从事商品零售业务 39．第39题

采用债务法进行所得税会计核算时，一定时期的所得税费用包括( )。

A.本期按税法计算的应交所得税B.本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债

C.本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产D.由于税率变动或开征新税而对递延所得税负债账面余额

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的调整答案:A,B,C,D

40．第50题

下列可以本办理出口退消费税的有（ ）答案:B,D

A.生产企业委托外贸企业出口应税消费品B.外贸企业委托其他外贸企业出口应税消费品 C.商贸企业委托外贸企业出口应税消费品D.外贸企业自营出口应税消费品

41．第51题

下列项目不属于土地增值税征税范围的有（ ）。答案:A,B,C

A.城市房地产出租B.以继承方式转让房地产C.企业兼并转让房地产D.以出售方式转让国有土地使用权

42．第52题

根据营业税法律制度的规定，下列项目中，免征营业税有的（ ）。

A.幼儿园提供的育养服务B.学生勤工俭学所提供的劳务C.航空运输部门提供的运输服务 D.婚姻介绍所提供的婚姻介绍服务答案:A,B,D

43．第53题

我国现行税法中明确规定使用的税率形式有（ ）

A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.超率累进税率答案:A,B,C,D

44．第54题

销售（ ）等酒类产品而收取的单独记帐核算又未过期的包装物押金，允许不计入其销售金额 A.啤酒B.黄酒C.粮食白酒D.薯类白酒答案:A,B

45．第61题

单位和个人发生以下行为需要转出增值税进项税额的是（ ）。答案:B,C A.将自产的设备作固定资产使用B.将外购的货物用于职工福利

C.食品加工企业将外购的面粉用于附属的饭店D.将外购的货物用于分配给投资者

46．第16题

纳税人销售货物向购买方开具专用发票后，发生退货或销售折让时，一律不得扣减当期销项税额。 （ ） 答案:错误

47．第17题

城镇土地使用税采取有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别确定每平方米土地使用税年应纳税额。 （ ）答案:正确

48．第18题

纳税人购进免征增值税的农产品，不得从销项税额中扣除进项税额。（ ）答案:错误

49．第19题

资源税实行从量定额和从价定率两种征收方法。（ ）答案:错误

50．第20题

可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。（ ）答案:错误

51．第31题

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单位和个人将不动产无偿赠与他人，因未取得收入，所以不征营业税。（ ）答案:错误

52．第32题

税收是国家取得财政收入的最普遍和最可靠的形式。（ ）答案:正确

53．第33题

委托加工的应税消费品的消费税纳税义务人是受托方。（ ）答案:错误

54．第34题

外国企业就来源于中国境内外的所得缴纳所得税。( )答案:错误

55．第35题

企业将开采的煤炭出口销售的，免征资源税。（ ）答案:错误

56．第44题

对增值税一般纳税人因销售货物向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，在征税时，一律视为含税收入，将其换算为不含税收入后并入销售额，据以计税。（ ）答案:正确

57．第45题

消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。( )答案:正确

58．第46题

已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。（ ）答案:错误

59．第47题

货物起卸后海关放行前,因不可抗力遭受损坏或者损失的,海关可以酌情减免关税。（ ）答案:正确

60．第48题

企业收入总额中的利息收入，是指购买各种债券等有价证券取得的利息，不包括外单位欠款付给的利息。（ ） 答案:错误

61．第49题

纳税人销售货物一律向纳税人机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税和消费税。（ ）答案:错误

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单位和个人将不动产无偿赠与他人，因未取得收入，所以不征营业税。（ ）答案:错误

52．第32题

税收是国家取得财政收入的最普遍和最可靠的形式。（ ）答案:正确

53．第33题

委托加工的应税消费品的消费税纳税义务人是受托方。（ ）答案:错误

54．第34题

外国企业就来源于中国境内外的所得缴纳所得税。( )答案:错误

55．第35题

企业将开采的煤炭出口销售的，免征资源税。（ ）答案:错误

56．第44题

对增值税一般纳税人因销售货物向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，在征税时，一律视为含税收入，将其换算为不含税收入后并入销售额，据以计税。（ ）答案:正确

57．第45题

消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。( )答案:正确

58．第46题

已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。（ ）答案:错误

59．第47题

货物起卸后海关放行前,因不可抗力遭受损坏或者损失的,海关可以酌情减免关税。（ ）答案:正确

60．第48题

企业收入总额中的利息收入，是指购买各种债券等有价证券取得的利息，不包括外单位欠款付给的利息。（ ） 答案:错误

61．第49题

纳税人销售货物一律向纳税人机构所在地主管税务机关申报缴纳增值税和消费税。（ ）答案:错误

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