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邓子基财政学答案(清华大学出版社)

课后习题参考答案

①

第1章 导论

1．(1)政府提供各种产品和服务 供电、供水、供气

公共道路、公共汽车、公共电视节目 公立学校、国家助学贷款 医疗保障、失业保险 扶贫、补贴、抚恤计划……

(2)我们为享用政府提供的产品和服务缴款 使用费：电费、水费……

税收：流转税、所得税、财产税…… 专项税(费)：社会保险税(费)……

2．（1）规范分析。公平问题涉及价值判断。

（2）实证分析。本论述分析限制小汽车进口政策的经济效应。 （3）规范分析。政策的优劣问题涉及价值判断。

（4）实证分析。本论述分析利率上升对储蓄的影响。尽管出现“有利于”一词，但非价值判断。

（5）实证分析。本论述的本意是表达“收入差距扩大”与“经济发展”相伴生的问题，尽管出现“正常”一词，但非价值判断。

第2章 财政的目标与评价标准

1．(1)

两点说明：(1)在许多时候，没有正确的答案，只有相对合理的答案；(2)有任何疑义，请发送电邮至：linzy123@. ①

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所谓帕累托效率，指的是不可能通过资源的重新配置，达到使某个人的境况变好而不使其他任何人境况变差的结果。或者说，不存在帕累托改善。

2．

(1)

在社会福利不变的情况下，牛郎增加一单位的效用可替代织女减少一单位的 效用。

(2)

在社会福利不变的情况下，牛郎增加一单位的效用可用来替代织女1/2 个单位效用的减少。

第3章 财政的起因及其职能

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1．(1) 海潮的发生概率是一个常识，因此信息不对称的问题不会太大。道德风险可能成为问题：拥有保险的人可能住得离海滩更近。不过，防潮险市场的运行效率相对较高。

（2）无论是对消费者的医疗保险市场，还是对医生的误断保险市场来，均存在严重的信息不对称问题。因此，这一市场是缺乏效率的。

(3）在监管到位的股票市场中，信息充分，买者、卖者众多，一般视为有效率。

(4)就个人电脑来说，信息充分，竞争充分。不过，有些厂商可能会运用垄断势力，尤其在软件市场。

2．(1)、(2)、(3)、(4)

(1) 只有少数几家厂商提供电信服务，其运用垄断势力抬高服务价格。 (2) 传染性疾病具有负外部性，传染者不因其将病传染他人而支付价格。 (3) 国防科技研究具有很强的正外部性，私人企业若参与其中，费用高昂，却有可能无法得到相应的补偿。

(4)医疗保险市场存在严重的信息不对称问题，由政府提供医疗保险服务，虽解决了逆向选择问题，却无法克服道德风险问题。

第4章 财政决策与政府失灵

1．(1)

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(2) ①A,B→A；A,C→A；A,D→D

2．(1)投票循环(或悖论)；(2)互投赞成票；(3)无法反映公民偏好的强弱。

②B,C→B；B,D→D；D,A→D D是均衡点

本例说明，多峰偏好是达成均衡的必要而非充分条件。

第5章 公共产品

1．(1)拥挤的收费道路是私人产品，不拥挤的不收费道路是纯公共产品，拥挤的不收费道路是公共资源，不拥挤的收费道路是自然垄断。

(2)公共电视节目具有非排他性和非竞争性，系纯公共产品。

(3)闭路电视节目具有非竞争性，但又是排他的，为混合产品，更确切地，自然垄断产品。

(4)收费的网站排他而非竞争性，系混合产品，更确切地，自然垄断产品。 不收费的网站兼具非竞争性和非排他性，为纯公共产品

2．(1)MSB=MSC，得：T=100小时

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600

200

(2)T=50小时

200

500

第6章 外部性及其矫正

1．(1)企业排放有害气体，使社区居民的福利下降，但企业并不为此而给居民相应的补偿，因此这些企业具有负外部性。

(2)若私下的谈判能够达成合约，并且该合约规定了恰当的污染数量，同时还包括这些企业对居民的支付，则能够解决这种外部性产生的无效率问题。这一解决办法实际上遵循了科斯定理的思路。

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困难在于，科斯定理一般只适用于当事人很少且外部性来源都很清楚的情

形。像气体污染之类的外部性，由于污染者和受污染者的数量皆多，很难想象他们坐在一起谈判的成本会很低。同时，即使确立了大气的产权，要分清每个污染者应负责多大比例的损害，也依然困难重重。

2．(1)

MPB=200MC=10+2QMPB=MC Q=95

(2)不是。

MSB=200+100=300MSB=MC

300=10+2Q Q*=145

(3)

MCMSBMPBMEB

145

95

若养蜂人养蜂数量在95箱以上，则多养1箱蜂，果农就向其支付100元。这样，就可以导致更有效率的结果

3．(1)烟民和社会都受益； (2)烟民受损，社会受益； (3)烟民受损，社会受益。

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第6章 财政支出增长

1．(1) 答：很难说政府规模是增是减。一种可能是GDP 不变，政府购买支出下降；另一种是政府购买增加，但比GDP 增加得慢。同时，我们还要考虑中央信用和管制活动，以及地方政府的预算。

(2) 若转移支付减少，中央预算减少。但是，如果地方政府通过提高税收弥补补助的减少，则政府部门作为一个整体并没有减少。

2．(1)3%； (2)相对上升； (3)政府规模增加。

第8章 社会救助支出

1．原题有误，改动如下

张丽的工资率为8元/小时。她面临一个400元/月的福利补助。每增加1元的劳动所得，就要减少0.6元的补助。

（1）画出闲暇—收入图上的预算约束线。她要工作多少小时，补助金才减少为零？ （2）画出与张丽参与劳动相一致的一组无差异曲线。

解答：本题涉及负所得税方案

(1)设每周工作40小时，每月工作T=160小时，则

m= wL+wT= 8L+8×160= 8L+1280 (1)

其中L为闲暇时间

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由于每增加一小时劳动，或者每减少一小时闲暇，收入就增加8(1-0.6)=3.2元

线段SQ的斜率=-3.2

同时，线段SQ经过点Q(160,400)，即若全部为闲暇，可获得400元的补助。 因此，线段SQ：m 400= 3.2(L 160)，故m= 3.2L+912 (2) 要使补助金为零，需确保在获得补助与不获得补助时的收入无差异 联立式(1)、(2)，可得L≈77 因此，工作时间为160-77=83小时

(2)见上图

2．如果X所消费的闲暇数量是Y的效用函数的变量，则X的闲暇消费带来外部性。如果为负外部性(比如，Y希望X多工作)，则X的工资补贴可以促使他的工作时数达到效率水平。另一种方案是，福利项目通过促进X工作有望达到相同的目标。不过，就可行的劳动供给量的决定较少通过市场机制这一点而言，提供福利的效率更低。

第9章 社会保险支出

1．现收现付式的养老保险项目是利用基于税收支持的补助金来取代退休储

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蓄，而减少的储蓄额将投资于更高回报率的项目上，在此情形下，现收现付制对经济造成了净损失。不过，假如每年实际收入的增长率高于投资的实际利率，则在税负不变的情况下，税收的增长率将高于投资的实际利率，这样，因课税而带来的储蓄减少对经济造成的净损失减弱。

相比之下，养老保险私有化计划着眼于强制私人参与个人储蓄，以应付未来

退休之需，但这要求有足够的投资回报率。若投资的实际利率(相当于平均回报率)低于税收增长率，养老保险私有化计划的吸引力下降。

因此，在给定前提下，现收现付式的养老保险项目可能会优于养老保险私有

化计划。

2．有专家建议，应当将社会保障信托基金不断增大的盈余的一部分投资于股票，而不是仅仅投资于政府债券。理由在于，历史上股票的业绩胜过政府债券，这样，将社会保障信托基金投资于股票可获得更为可观的回报率。但是，股票比债券具有更高的风险，如果股票市场崩盘，信托基金的余额将减少，此时就不得不减少补助支付金额或提高税收征收金额。这幅漫画的喻义就是描述在信托基金投资受损时，国会因无力弥补信托基金缺口，只好写下借条的尴尬场景。

3．(1)Dd=4.22 0.444×50=2次/年 总支出=2×50=$100

(2) 购买保险后，个人每次只要付$5 ′=4.22 0.444×5=4次 Dd

实际支付$20

保险公司支付$45×4=$180 总支出=$200，为原先的2 倍。

第10章 成本-收益分析

1．(1)PV=

200200200

+++" 23

1+10%(1+10%)(1+10%)

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这是一个无穷等比数列之和

200

PV==2 000元

11 1.1

(2)

BBB+++"23

1+r(1+r)(1+r)B=

11 1+rB=rPV=

2．(1)合适的社会贴现率应当是各类回报率的加权平均 即社会贴现率=6%×50%+20%×30%+15%×20%=12%

(2)

30002000500

++

1+0.12(1+0.12)2(1+0.12)3 =4820.05万元PV=

第11章 财政收入概述

1．(1)停车费是对享受政府部门提供的停车服务的使用者收取的费用，该收费在性质上具有使用者直接受益的特征，属于使用费的范畴。

(2)与停车费的情况相似，国家公园具有使用者直接受益的特征，属于使用费的范畴。

(3)司机驾照费具有税收所具有的强制性、固定性和无偿性的形式特征，因此最好称之为税。

2．应纳税额 =(3000 1600)×20%

=280元

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第12章 税收原则

1．(1)

31

课税前，QX=50；课税后，QX=30 税收收入=2×30=60元

1

超额负担=×2×(50 30)=20元

2

(2)若对X的课税税率为每单位1元，则课税后QX=40 来自X的税收=1×40=40元 课税前，QY=40；

若对Y的课税税率为每单位1元，则课税后：QY=20 来自Y的税收=1×20=20元

1

(3)对X课税的超额负担=×1×(50 40)=5元

21

对Y课税的超额负担=×1×(40 20)=10元

2可见，对X、Y均课税所产生的超额负担为15元。

(4) 仅对X征税，税收收入为60元，超额负担为20元；

同时对X、Y征税，税收收入也是60元，但超额负担减少为15元。可见，对两种物品同时课税的效率更高。

2．由于税制A对纳税能力较高的人征收较多的税，而税制B对纳税能力不

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同的人征收相同的税，因此税制A具有更高的纵向公平。在税制A下，对纳税能力相同的人如L1和L2、H1和H2课征不同的税收。而在税制B下，对纳税能力相同的人均课征相同的税收，因此税制B具有更高的横向公平。

由于公平是横向公平和纵向公平的函数，因此难以断言税制A与税制B谁更公平。

第13章 税收的转嫁与归宿

1．(1)求均衡价格和产量

QD=QS

a bP=c+dP

a c P=

b+d

a cSa c

QD=a b;Q=c+d

b+db+d无税收时消费者的价格Pc=课税时价格PCT=

a1

Q bb

a1

Q+u bb

1c

未课税时厂商的价格PP=Q

dd1c

课税后厂商的价格PPT=Q u

dd对购买者课税：

PCT=PP

1a1c

Q+u=Q bbdd

11ac

++u=(+)Qbdbd

Q=

da+bc+dbu

b+d

对厂商课税：

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Pc=PPT

1a1c

Q=Q ubbdd

Q=

da+bc+dbu

b+d

因此，两种方法导致相同的结果。

2．网上购物需求的敏感性表明网上购物的需求曲线相当有弹性，而在高弹性需求下，网上销售的税收归宿主要由生产者承担，而非消费者。

3．对F产品的销售收入课税后，在F产品市场本身，价格上升，产量下降，买卖双方共同负担税收。在此基础上，我们可以扩大分析视野，发现更进一步的税收效应。

从消费角度看，在产品市场，政府课税后消费者减少对F的购买，而将部分购买力置身M产品，对M产品的需求增加。假设生产成本是递增的，则M产品的价格上涨。同时，F产品的价格相对有所下降。于是，税负就从F产品的消费者身上扩展到M产品的消费者身上。这样，税收负担不仅落在直接课税产品的消费者身上，也会落在所有消费者身上。

从生产角度看，在要素市场，税后F产品部门的收益率下降，导致F产品部门的资本和劳动力向M产品部门转移，但F产品部门与M产品部门的劳动力和资本之间的比例和替代弹性是不一样的。由于M产品为资本密集型，而F产品为劳动密集型，因此，自F产品部门流出的劳动力相对较多，如果M产品部门劳动力和资本之间的替代弹性较小，则为了吸收这部分劳动力，劳动力价格即工资将下降，由于导致整个社会的工资水平下降。这意味着，各个部门的劳动者都将承担税负。

总之，被征税部门使用较多的生产要素，其税后价格将下降，下降的程度首先取决于征税部门的需求弹性，需求弹性越大，则征税后的产量下降越大，从而生产要素大量向外转移，要素相对价格下降也较大。其次看两个部门的生产要素比例，比例差别越大，则生产要素的相对价格下降越大；再次后非征税部门的要素替代弹性，如果替代弹性小，则要素的相对价格下降得较大。

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第14章 税收制度

1．纳税人进口的从价定率征税应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额

组成价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率) 应纳消费税税额=组成计税价格×消费税税率 应纳增值税=组成计税价格×17% 故：

组成计税价格=200×[(2+1)/(1-5%)]=631.58万元 进口消费税==631.58×5%=31.58万元 进口增值税=631.58×17%=107.37万元

国内销售增值税=850/(1+17%)×17%-107.37=16.13万元

国内销售的小汽车由于在进口环节已缴纳消费税，因此不再缴纳消费税。

2．(1)财产租赁所得

每次收入不足4 000元的：应纳税额=(每次收入额-800)×20%； 每次收入超过4 000元的：应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20% 故：(36 000/12 800)×20%×12=5 280元 （2）特许权使用费所得

每次收入不足4 000元的：应纳税额=(每次收入额-800)×20%； 每次收入超过4 000元的：应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20%

故：(3 000-800)×20%+8 000×(1-20%)×20%+40 000×(1-20%)×20%=8120元

(3)劳务报酬所得

每次收入不足4 000元的：应纳税额=(每次收入额-800)×20%； 每次收入超过4 000元的但应纳税所得额不超过20 000元的：

应纳税额=每次收入额×(1-20%)×20% 每次收入的应纳税所得额超过20 000元的：

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应纳税额=每次收入额×(1-20%)×适用税率-速算扣除数

故：(18×300/5-200) ×20%×5=280元 所以，该公民应缴纳的个人所得税总额为：

5280+8210+280=13 770元

第15章 政府债务

1．债务的负担取决于债务融资是否排斥私人投资。如果的确如此，那么， 在其他条件相同的情况下，后代人的资本存量会减少，因而实际收入会降低。在 李嘉图模型中，代际自愿转移消除了债务政策的这种影响，从而不会发生挤出效 应。

2．在特定情况下，债务也许并不会给后代带来负担，但在一般情况下，债 务的确会给后代带来负担；不仅如此，巨额国债还可能引发通货膨胀等恶果，因 此，利用预算盈余偿还国债是第一选择。

第16章 公共企业

1．美国的“福利”是由主要向低收入者提供救济的80多个项目拼凑在一起的。向低收入者提供福利的缘由在于公平分配方面的考虑，尽管在“什么是公平”这一问题上存有诸多分歧，但对社会上最贫困的人群施以援手，被人们普遍视为公平原则的一部分。正是在这一意义上，福利被视为公共产品，应当由政府进行提供。

然而，公共提供不等于公共生产，公共提供的服务也可以经由私人生产，这正是美国得克萨斯州邀请私人公司进行投标的起因。困难在于，在福利制度领域，政府与家庭、政府与企业、企业与家庭之间均存在着严重的信息不对称问题，这种状况将使政府与私人企业之间很难签订比较完备的合同，其结果很可能是福利服务整体质量的下降。而这正是克林顿政府要求得州停止投标计划的原因。

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一种可供选择的方案是，不是就整个福利制度进行投标，而是在整个福利制度中选择若干项目，进行投标，以引入竞争，增进效率。

2．在国际能源价格上升的背景下，这些国有企业提出调价要求，以减少亏损或确保利润空间，对企业来说是自然而然的一件事情。

不过，这些国有企业提供的是基本的生产、生活品，在产品属性上具有公共产品的性质。如果价格上调，必将构成新一轮涨价的推手。因此，从国有企业肩负实现公共利益目标的角度来看，涨价又是不可为的一件事情。尤其是在企业集团还能获取巨额利润的背景下，更应在促进公共利益目标方面充当更为重要的角色。

本案例反映了国有企业在追逐私利和实现公利之间面临的两难。

第17章 政府间财政关系

1．(1) 在辖区内，由地方政府管理；但在辖区间，则由中央政府管理。 (2) 中央政府 (3)地方政府

2．图中，横轴G表示公共消费，C表示私人消费 (1)

C

(2)

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C

G

(3)

C

(4)

C

3．(1)统一提供消防队的福利损失

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(2)分权化提供消防提供不产生无谓损失。

因此，分权化有助于提高效率。

第18章 财政政策

1．(1)

1ΔAD

=

ΔG1 MPC3001

=

1001 MPC

2

MPC=

3

(2)若考虑挤出效应，对MPC新的估算要大于原来的估算。因为MPC越大，政府支出乘数越大，则对总需求的拉动越大。但受挤出效应的影响，使增加的总需求有所缩减。

2．(1)经济衰退时，人们的收入下降，在累进所得税制下，适用于较低的税率，因此税收收入减少。

(2)经济衰退时，失业人数增加，领取失业保险金的人数增加；同时，穷人增加，社会救助支出增加。因此，政府支出增加。

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/ud21.html