全国税务稽查员考试练习题库附答案

全国税务稽查员考试练习题库附答案

一、填空题（100题）

1、《税务行政复议规则（试行）》规定复议机关必须强化责任意识和服务意识，树立依法行政观念，认真履行行政复议职责，忠于法律，确保法律正确实施，坚持有错必纠；行政复议活动应当遵循合法、公正、公开、及时、（ ）的原则。

2、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）、税务机关与其他行政机关联合调查的涉税案件，应当根据各自的法定职权，经协商分别作出具体行政行为，不得（ ）具体行政行为。

3、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对国税局（稽查局、税务所）与地税局（稽查局、税务所）共同作出的具体行政行为不服的，向（ ）申请行政复议；对税务机关与其他行政机关共同作出的具体行政行为不服的，向其共同上一级行政机关申请行政复议。

4、根据《税务行政复议规则（试行）》的规定，对被撤销的税务机关在撤销前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关的（ ）税务机关申请行政复议。

5、申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（ ）日内提出行政复议申请。

6、申请人申请行政复议，可以书面申请，也可以（ ）；口头申请的，复议机关应当当场记录申请人的基本情况、行政复议请求、申请行政复议的主要事实、理由和时间。 7、 依法提起行政复议的纳税人及其他当事人为税务行政复议申请人，具体是指纳税义务人、（ ）、纳税担保人和其他当事人。

8、 复议机关收到行政复议申请后，应当在（ ）日内进行审查，决定是否受理。对不符合本规则规定的行政复议申请，决定不予受理，并书面告知申请人。 9、 对符合规定的行政复议申请，自复议机关法制工作机构收到之日起即为受理；受理行政复议申请，应当（ ）申请人。

10、 对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其他当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（ ）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。

11、在行政复议中，被申请人对其作出的具体行政行为负有（ ）。 12、复议机关审查复议案件，应当以证据证明的（ ）为根据。

13、复议机关法制工作机构应当自受理行政复议申请之日起（ ）日内，将行政复议申请书副本或者行政复议申请笔录复印件发送被申请人。 14、复议机关在对被申请人作出的具体行政行为进行审查时，认为其依据不合法，本机关有权处理的，应当在（ ）日内依法处理；无权处理的，应当在7日内按照法定程序转送有权处理的国家机关依法处理。处理期间，中止对具体行政行为的审查。 15、申请人在申请行政复议时可以一并提出行政赔偿请求，复议机关对符合国家赔偿法的有关规定应当给予赔偿的，在决定撤销、变更具体行政行为或者确认具体行政行为违法时，应当同时决定被申请人依法给予（ ）。

16、复议机关应当自受理申请之日起（ ）日内作出行政复议决定。情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经复议机关负责人批准，可以适当延长，并告知申请人和被申请人；但延长期限最多不超过30日。 17、根据《中华人民共和国行政许可法》的规定实施行政许可，应当遵循（ ）的原则，提高办事效率，提供优质服务。

18、公民、法人或者其他组织对行政机关实施行政许可，享有（ ）；有权依法申请行政复议或者提起行政诉讼；其合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的，有权依法要求赔偿。 19、行政许可需要行政机关内设的多个机构办理的，该行政机关应当确定一个机构（ ）行政许可申请，（ ）行政许可决定。

20、行政机关对申请人提出的行政许可申请，应当根据下列情况分别作出处理：对申请材料不齐全或者不符合法定形式的，应当当场或者在（ ）日内一次告知申请人需要补正的全部内容，逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理； 21、行政机关应当对申请人提交的申请材料进行审查。申请人提交的申请材料齐全、符合法定形式，行政机关能够当场作出决定的，应当( )作出书面的行政许可决定。 22、除可以当场作出行政许可决定的外，行政机关应当自受理行政许可申请之日起二十日内作出行政许可决定。二十日内不能作出决定的，经本行政机关负责人批准，可以延长( )日，并应当将延长期限的理由告知申请人。但是，法律、法规另有规定的，依照其规定。 23、依法应当先经下级行政机关审查后报上级行政机关决定的行政许可，下级行政机关应当自其受理行政许可申请之日起（ ）日内审查完毕。但是，法律、法规另有规定的，依照其规定。

24、行政机关作出准予行政许可的决定，应当自作出决定之日起（ ）日内向申请人颁发、送达行政许可证件，或者加贴标签、加盖检验、检测、检疫印章。 25、行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系的，行政机关在作出行政许可决定前，应当告知申请人、利害关系人享有要求听证的权利；申请人、利害关系人在被告知听证权利之日起五日内提出听证申请的，行政机关应当在（ ）日内组织听证。

26、行政机关应当于举行听证的（ ）日前将举行听证的时间、地点通知申请人、利害关系人，必要时予以公告； 27、被许可人需要延续依法取得的行政许可的有效期的，应当在该行政许可有效期届满（ ）日前向作出行政许可决定的行政机关提出申请。但是，法律、法规、规章另有规定的，依照其规定。

28、行政机关违法实施行政许可，给当事人的合法权益造成损害的，应当依照( )的规定给予赔偿。 29、某人民检察院立案侦查税务干部王某涉税犯罪案件，侦查中发现已过追诉期限，人民检察院应当作出( )的决定

30、甲系某中外合资企业法定代表人，该企业在某一纳税年度中，采取销售不入账和谎称原始销售统计清单丢失的方式偷税人民币70万元，占该企业应纳税税额的15%，对该行为的认定，正确的是:企业构成( ) ,适用两罚制。 31、提高税收征管的( )和( )是税收征管工作的基本目标。

32、税收征管工作的基本目标具体包括：( )、( )、( )和( )。

33、2010年前我国要实现“以申报纳税和优化服务为基础，以( )为依托，集中征收、( )、强化管理的税收征管模式。 34、税务稽查包括：( )、( )、( )。 35、税务稽查的基本原则。

税务稽查必须以( )为根据，以( )为准绳，依靠人民群众，加强与司法机关及其他有关部门的联系和配合。

36、作出税务行政处罚决定之前，应当依照《中华人民共和国行政处罚法》第三十一条、第三十二条、第四十二条规定告知当事人作出处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的( )、申辩、( )等权利。 37、稽查告知的形式有( )和( )。 38、复查组向组织复查的稽查局报送复查报告前，应当征求案件原处理单位意见。案件原处理单位应 当自接到复查报告之日起( ) 日内提出书面意见。 39、复查组实行( )负责制。

40、复查工作计划应当报送( )备案。 41、下级稽查局的复查工作计划与上级稽查局的复查工作计划发生冲突的，必须执行( )复查工作计划。

42、复查人员与复查案件有利害关系的，应当( )。 43、税务稽查案件的复查必须( )和( )相结合。 44、复查取得的证据材料由( )的稽查局归档保管。 45、查补税额在( )以上的应当立案查处。

46、在国税、地税各自系统内，查处的税务案件如果涉及两个或者两个以上的税务机关管辖的，由( )税务机关负责。

47、实施税务稽查应当二人以上，并出示( )。

48、调取帐簿及有关资料应当填写《调取帐簿资料通知书》、《调取帐簿资料清单》，并在( )内完整退还。

49、审理人员接到稽查人员提交的《税务稽查报告》及有关资料后，应当在( )内审理完毕。 50、税务执行人员对于税务处理决定的执行情况应当制作( )，及时向有关部门和领导反馈。 51、税务稽查案件结束后，在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理于结案后的( )立卷归档。

52、税务稽查中的工作报告包括税务稽查报告、 ( )、税务处理决定执行报告等。

53、凡定性为偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税，伪造、倒卖、虚开、非法代开发票，私自制作，伪造发票监制章、发票防伪专用品等并进行了行政处罚的案件，其案卷保管期限为( )。 54、只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为( )。

55、本机关以外的单位和个人查阅税务稽查档案，应当经( )批准。 56、税务稽查对象一般应当通过计算机选案、随机抽样、( )和( )等方法产生。

57、税务案件的查处，原则上应当由( )的税务机关负责。

58、发票案件的查处由( )税务机关负责。 59、对被查对象认为应当回避的，稽查人员是否回避，由( )的局长审定。60、实施税务稽查时，可以根据需要和法定程序采取( )和实地稽查等手段进行。

61、需要跨管辖区域稽查的，可以采取( )和( )两种方式进行。 62、查核从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户和储蓄存款，应当按照规定填写( )，经县以上（含县，以下同）税务局（分局）局长批准方可进行，并为储户保密。

63、稽查金融、军队、部队、尖端科学等保密单位和跨管辖行政区域纳税人时，应当填写( )，与( )配套使用。

64、稽查跨管辖行政区域纳税人时，应当使用( )主管税务机关的《税务检查专用证明》。

65、 地税部门针对某一行业开展的专项检查一般应间隔( )以上。 66、同一地税机关对同一纳税人的专项检查在一年内一般只能进行( )。但有群众举报、上级交办、情报交换等发现纳税人有偷税嫌疑的除外。 67、各级地税部门每年安排的专项检查所涉及的纳税人占全部纳税人的比例一般不得超过( ) 。

68、地税机关在实施税收检查时，应在进行检查的( )日前下达《税务检查通知书》。

69、对每个纳税户的税收检查时间，应根据纳税户的实际情况事先确定，原则上不超过( )。

70、税务机关认为应对纳税人进行行政处罚时，应在实施行政处罚前，依法履行处罚( )程序，并认真听取当事人的陈述、申辩。 71、税务稽查包括（ ）等。

72、 税务稽查必须以事实为根据，以（ ）为准绳，依靠人民群众，加强与司法机关及其他有关部门的联系和配合。

73、税务稽查工作应当按照确定稽查对象、（ ）等程序分工负责，互相配合，互相制约，以保证准确有效地执行税收法律、法规。

74、各级税务机关应当建立（ ），受理公民举报。举报中心设在所属税务稽查机构。

75、 税务案件的查处，原则上应当由（ ）的税务机关负责；发票案件由（案发地）税务机关负责；税法另有规定的；按税法规定执行。 76、财务软件按适用范围不同，可分为( )和( )；

77、结算方式设臵主要内容包括( )、( )、( )等；

78、电算化会计的人员可分为( )和( )； 79、典型的中等规模的会计信息系统按业务功能，一般可分为( )、( )、( )三大子系统；

80、会计信息系统的业务处理过程，是以( )为基础，以( )为核心，最后得到用于分析、决策的信息；

81、商品化财务软件一般具有( )、( )、( )等特点； 82、纳税人领用的有奖发票票面金额连续( )个月超过核定定额的，主管地税机关应进行调查、测算，并按规定及时调整纳税人的定额。

83、税务稽查案件终结后，在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理于结案后的（ ）日内立卷归档。

84、一般税务行政处罚案件，其案卷保管期限为（ ）；

85、会计电算化按开展的范围不同，可以分为( )和( )； 86、会计信息系统按管理职能不同可分为( )、( )、( )； 87、会计电算化的主要发展趋势是( )、( )、( )； 88、发票的管理办法由( )规定；

89、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在３年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到( )年。

90、税收管理员是( )的工作人员基本职责是 。 91、除税收法规另有规定者外，税前扣除的确认一般应遵循以下原则：( )、配比原则、相关原则、确定原则、( )。 92、纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本( )的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。

93、纳税人支付给个人( )的佣金，除税收法规另有规定者外，不得超过服务金额的( )。

94、在EXCEL中，如果A1：A4包含的数字分别为2、4、6、8，则AVERAGE(A1：A4)= ( )，COUNT(A1：A4)= ( )。

95、设臵凭证类别的主要内容包括( )和( )。

96、从事生产、经营的纳税人的财务、会计制度或者财务会计处理办法和( )，应当报送税务机关备案。

97、违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在( )内未被发现的，不再给予行政处罚。

98、会计信息系统以( )为主要工具，采用( )方式，进行相互操作

99、目前我市推行的多元化申报纳税方式主要有直接申报纳税、 和( )。

100、会计信息处理技术的发展大致经历了三个阶段，即( )、( )、( )。 二、判断改错题（100题）

1. 按照刑法的规定，犯有偷税罪、抗税罪、逃避追缴欠税罪、骗取出口退税罪、虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪，被判处罚金、没收财产的，在执行前，应当先由税务机关追缴税款、滞纳金和所骗取的出口退税款。（）

2.税务机关工作人员徇私舞弊，违法办理发票发售、抵扣税款、出口退税，致使国家利益遭受重大损失的，为渎职罪，处五年以下有期徒刑或者拘役；致使国家利益遭受特别重大损失的，处五年以上有期徒刑。（）

3．人民法院认为行政机关的具体行政行为显失公正的，可以判决变更该具体行政行为。（ ） 4．行政机关不服一审法院的行政裁定，应在收到裁定书之日起15日内提出上诉。（ ）

5．在行政诉讼中，原告和被告的法律地位平等。（ ）

6．在税务行政诉讼法律适用规则方面，部门规章与地方规章不一致或部门规章

之间发生冲突时，由最高人民法院作出解释或裁决。（ ） 7．行政诉讼中原告负有举证责任。（ ） 8.在税务行政诉讼中一审原告、被告和第三人均有权提起上诉，提出上诉应在一审判决后30日内提出。（ ） 9.根据《行政诉讼法》的规定，人民法院主要审查具体行政行为的合理性。（ ） 10.当事人受他人胁迫有违法行为的，应当依法从轻或者减轻行政处罚。（ ） 11．某区地税分局第一税务所所辖个体工商户王某8月以经营亏损为由，拒绝交纳当月应纳税款，经税务机关责令限期改正后，逾期仍不缴纳，经请示区地税局分局批准，决定强制执行，扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的商品，王某不服向该地税分局申请行政复议。（）

12.某税务机关在发票检查中，对违反发票管理的个体户赵某决定罚款2000元，在处罚决定做出前，检查人员应以口头方式告知赵某作出处罚决定的事实、理由、依据以及依法应享有的权利。（）

13.某纳税人要求听证应在收到《税务行政处罚事项告知书》后7日内向税务机关提出书面请求。（ ）

14.税务机关在收到当事人书面听证申请后，应在3日前将《税务行政处罚听证通知书》送达当事人，通知当事人举行听证的时间、地点的情况。（）

15.某纳税人因不服某区地税局分局对其逾期申报处以５００元罚款的行政行为，向其上级税务机关市地税局提起行政复议，市地税局受理后作出维持具体行政行为的行政复议决定，纳税人逾期不起诉又不履行复议决定的，市地税局申请人民法院强制执行。（ ）

16. 某纳税人因不服某区地税局对其偷税作出的处罚行为，于２００１年2月3日向其上级税务机关市地税局递交行政复议书，市地税局对其申请进行审查后于2月5日作出受理决定，并于作出受理决定之日起60日内作出复议决定。（ ） 17.某公司２００１年2月1日办理了工商登记后，一直未办理税务登记，同年3月10日税务机关对其下达了责令限期改正通知书，限其在15日内办理，该公司以未经营为由拒不办理，4月1日税务机关对其处以20000元罚款，该公司不服向上级税务机关申请复议，复议机关作出变更决定，对其处以10000元罚款，该公司逾期不履行也不提起诉讼，复议机关依法向人民法院申请强制执行。（ ） 18.个体户项某因偷税被税务机关处以罚款，项某不服，但不久病亡，按照法律规定，其子在复议期限内应以其父亲的名义向税务复议机关提起要求撤消处罚决定并赔偿的复议申请。（ ）

19.对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，向主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关申请复议；对受税务机关委托的单位作出的代征税款行为不服的，向委托税机关的上一级税务机关申请复议。（）

20.A公司对某地税分局对其逾期申报行为给予罚款不服，向上一级税务机关申请复议，上一级税务机关经审查后受理，并在规定期限内作出复议决定，加盖复议机构印章后，送达纳税人。（ ）

21.按照《中华人民共和国国家赔偿法》的规定，赔偿义务机关赔偿损失后，应当责令工作人员承担部分或全部赔偿费用。（ ）

22.２００１年9月，某汽配公司以某县地税局的执法行为造成其损失为由向税务赔偿义务机关提出赔偿申请，赔偿义务机关经审查作出了予以赔偿的决定。（） ２3.1998年4月某外国公民（该公民所属国法律未对中国公民实行对等国家赔偿）认为，某县地税局对他3月份的收入多征了人民币2000元，向税务机关提

出退回多缴的2000元税款并赔偿多缴期间的银行利息。税务机关经调查核实，退回了多征收的2000元税款但赔偿请求不予支持。（）

24.某县国、地税局联合对A企业进行纳税检查，认为该企业有逃避纳税义务行为的现象并有转移财产的嫌疑，遂共同对该企业的财产进行查封、扣押，在扣押过程中不慎损坏了该企业的部分财产，损失财产价值5000元。该企业遂向县地税局提出赔偿全部损失的请求，地税局认为自己只应承担部分责任，给予了部分赔偿。（ ）

25.赔偿义务机关应当自收到申请之日起两个月内给予赔偿，逾期不予赔偿或者赔偿请求人对赔偿数额有异议的，赔偿请求人可以自期满之日起三十日内向上一级机关申请复议。（）

26.税务机关在依法查处违法行为过程中，发现违法行为涉嫌构成犯罪，依法需要追究刑事责任的，必须依照《税收征收管理法》向公安机关移送。（） 27.具有移送涉嫌犯罪案件审批权的负责人，应当自接到移送涉嫌犯罪案件的书面报告之日起3日内作出批准移送或者不批准移送的决定。（ ） 28.已批准移送的涉嫌犯罪案件，税务机关应当在24小时内向公安机关移送。（ ） 29.甲市地税局在甲市的桥东区，乙纳税人在甲市的桥西区。甲市地税局对乙进行税务稽查后认为，乙的偷税行为已涉嫌构成犯罪，决定向公安机关移送，那么，其应当向甲市公安机关移送？（）

30.税务人员与纳税人勾结，协助纳税人犯偷税罪的，该税务人员的犯罪行为构成渎职罪。（）

31.税务机关依法委托某单位代征税款。纳税人对该单位征税行为不服，提出行政复议申请，则税务机关是行政复议的被申请人? （ ）

32.税务行政处罚决定书邮寄送达的，以挂号函件回执上注明的收件日期为送达日期? （ ）

33.张某因不服税务局查封财产决定向上一级税务机关申请复议，要求撤销查封决定，但没有提出赔偿请求。复议机关经审查认为该查封决定违法，决定予以撤销。对于查封决定造成的财产损失，复议机关正确的做法是解除查封的同时就损失问题进行调解。（）

34.行政机关申请人民法院强制执行其具体行政行为，应当自被执行人的法定起诉期限届满之日起三个月内提出。（）

35.甲县地税局的乙税务所以自己的名义对纳税人采取了税收保全措施，该纳税人对此不服提起行政诉讼，则关于本行政诉讼被告的正确说法是乙税务所是本行政诉讼被告。（）

36.甲县地税局的乙税务所以自己的名义对纳税人作出罚款1500元的行政处罚，该纳税人对此不服提起行政诉讼，则关于本行政诉讼被告的正确说法是乙税务所是本行政诉讼被告。（ ）

37.甲县地税局的乙税务所以自己的名义对纳税人作出罚款5000元的行政处罚（甲县地税局并未“授权”乙税务所可以作出罚款额在2000元以上的行政处罚），该纳税人对此不服提起行政诉讼，则关于本行政诉讼被告的正确说法是甲县地税局是本行政诉讼被告。（）

38.甲县地税局的乙税务所以自己的名义对纳税人作出罚款5000元的行政处罚（甲县地税局明文“授权”乙税务所可以作出罚款额在5000元以下的行政处罚），该纳税人对此不服提起行政诉讼，则关于本行政诉讼被告的正确说法是甲县地税局是本行政诉讼被告。（）

39.公民、法人或其他组织对具体行政行为在法定期限内不提起诉讼又不履行的，行政机关可以申请人民法院强制执行其具体行政行为。行政机关具体应向被执行人所在地的基层人民法院提出申请？（）

40.税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权及起诉期限的，起诉期限应当如何起算？从当事人知道或者应当知道诉权或者起诉期限之日起起算，但从知道或者应当知道具体行政行为内容之日起最长不得超过2年。（ ） 41、对纳税人的稽查，除上级稽查机构抽查下级稽查工作质量和公民举报案件稽查外，当年不应重复进行。（）

42、稽查机构应为举报人保密，但为提高公民纳税意识，在举报案件结案后可对举报人进行适度的宣传。（）

43、税务案件的查处，由被查对象所在地稽查机构负责，但税法另有规定或有特殊情况的，也可由案发地稽查机构负责。（）

44、在税务稽查执法办案中，任何事项都要予以公开。（ ） 45、稽查告知必须书面告知。（）

46、对被查对象认为应当回避的，稽查人员是否回避，由本级税务机关的局长审定。（）

47、税务处理（包括处罚）结果可以有选择性的公开；案件税务处理结果应当按照规定公告。（）

48、复查对原税务处理决定的处罚不再改变。（） 49、复查工作计划应当报送上级稽查局备案。（） 50、下级稽查局复查工作计划与上级稽查局复查工作计划冲突的，必须执行上级稽查局复查工作计划。（）

51、复查人员与复查案件有利害关系的，应当回避。（）

52、税务稽查案件的复查必须案卷审查和实地调查相结合。（）

53、复查取得的证据材料由重新作出税务处理决定的稽查局归档保管。（） 54、公民口头举报税务违法案件笔录经与举报者核实无误后，必须由其签名、盖章或者押印方为有效。（）

55、查补税额在 5000元至20000元以上的应当立案查处。（ ） 56、税务案件包括发票案件的查处，原则上应当由被查对象所在地的税务机关负责。（）

57、在国税、地税各自系统内，查处的税务案件如果涉及两个或者两个以上的税务机关管辖的，由最先查处的税务机关负责。（）

58、凡定性为偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税，伪造、倒卖、虚开、非法代开发票，私自制作，伪造发票监制章、发票防伪专用品等并进行了行政处罚的案件，其案卷保管期限为十五年。（） 59、只补税未进行税务行政处罚的案件或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期限为十五年。（） 60、本机关以外的单位和个人查阅税务稽查档案，应当经档案管理部门负责人同意。（）

61、税务稽查对象一般应当通过计算机选案、随机抽样、公民举报和情报交换等方法产生。（）

62、私自印制、伪造、倒卖、非法代开、虚开发票，非法携带、邮寄、运输或者存放空白发票，伪造、私自制作发票监制章，发票防伪专用品的应当立案查处。（）

63、实施稽查前必须向纳税人发出书面稽查通知，告知其稽查时间、需要准备的资料、情况等。（）

64、稽查人员与被查对象有有近亲属关系的，应当自行回避，被查对象也有权要求他们回避。（）

65、实施税务稽查时，可以根据需要和法定程序采取询问、调取帐簿资料和实地稽查等手段进行。（ ）

66、需要跨管辖区域稽查的，可以采取函查和异地调查两种方式进行。（ ） 67、查核从事生产经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款帐户和储蓄存款，应当按照规定填写《税务机关检查纳税人、扣缴义务人存款帐户证可证明》，经县以上（含县，以下同）税务局（分局）局长批准方可进行，并为储户保密。（）

68、稽查金融、军队、部队、尖端科学等保密单位和跨管辖行政区域纳税人时，应当填写《税务检查专用证明》，与税务检查证配套使用。（） 69、稽查跨管辖行政区域纳税人时，应当使用被查对象所在地主管税务机关的《税务检查专用证明》。（）

70、 对每个纳税户的税收检查时间，应根据纳税户的实际情况事先确定，原则上不超过60天。（ ）

71. 转办案件是指由上级党政机关或上一级税务机关交办查处的各种偷、逃税案件。 （ ）

72. 偷税、抗税，逃避追缴欠税等案件，无论数额大小，均应立案查处。（ ） 73. 税务人员在对某科学事业单位进行检查时，发现其取得技术转让、技术开发业务收入未缴纳企业所得税，稽查人员按照税收政策的有关规定，认为此项收入应免征企业所得税。 （ ） 74．稽查人员对融资租赁业务进行检查，认为出租人必须将设备残值销售给承租人才是融资租赁业务，否则，应属于服务业-租赁业营业税征税范围。 （ ） 75. 税务人员对营利性医疗机构进行检查时，对其从事非治疗性的美容业务取得的收入，按照税收政策的规定，免征营业税。（ ）

76. 税务稽查的权限只是指税务人员在法律规定的职权范围内行使税务检查权力限制的能力。 （ ）

77. 税收法律法规规定，对拍卖或者变卖收入不足抵缴税款、滞纳金的，税务机关应依法补征。（ ）

78. 税务机关采取强制执行措施时，对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。（ ）

79. 对涉嫌犯罪的税务违法行为，审理部门应当制作《税务案件移送书》，报经批准后，移送司法机关查处。（ ）

80. 电信企业将自有房产出租给外单位并取得租赁收入，应按\服务业-租赁业\税目征收营业税。（ ）

81. 税务稽查对象应该是本区域范围内的负有纳税义务、扣缴税款义务的单位和个人。（ ）

82. 某房地产开发企业发生\以房换地\业务，由于双方交换价值相等，企业对此项业务未申报纳税，稽查人员检查后未提出处理意见。 （ ） 83. 检查企业转让股票、债券取得的价款大于帐面价值时，应看其是否作为投资收益处理，缴纳企业所得税。 （ ） 84. 对工资、薪金所得的稽查方法之一是核实有无在\销售费用\帐户列支发放的

产品推销奖、提成奖，是否已计入工资、薪金所得额申报纳税。（ ） 85. 稽查人员对企业产品销售退回的稽查，主要是检查其真实性，它包括检查是否真的退还和退还的是否是本企业原来销售的产品两个方面。（ ）

86. 某企业在2000年度收入中有一笔红字系1999年销售产品在本年度退回，某稽查人员认为该帐务处理错误。（）

87. 若\预收帐款\科目的贷方对应科目是\产成品\科目，则企业有可能将已经销售的产品没有计入\产品销售收入\帐户。 （ ）

88. 纳税人在一个会计年度内所采取的存货计价方法，只要是财务会计制度所规定的计价方法范围之内的，可随时更换。 （ ）

89. 在检查某企业时发现其把委托加工材料的加工费计入委托加工材料成本中而所发生的运费则直接计入了管理费用，对此，稽查人员认为正确。 （ ） 90.对建筑业收取的工程价款进行稽查时，只需检查直接费用、间接费用和税金的核算内容是否正确。 （ ）

91. 举报人只能采用书信或电话形式举报涉税案件，并要如实提供自己的姓名。 （ ）

92、只有通过操作系统才能完成对计算机的各种操作。（） 93、FORMAT A /S执行快速格式化。（ ）

94、在安易会计软件中，只要用CTRL+F2键即可使用模拟计算器。（ ） 95、建立子目录的命令为RD。（ ） 96、TYP命令可显示文件内容。（ ）

97、DEL和ERAS两个命令都是删除文件命令。（ ） 98、恢复被删除的文件用UNDELETE命令。（ ） 99、批处理文件不必以。BAT为扩展名。（ ）

100、如果不定义凭证类型，软件则将凭证类型默认为记帐凭证。（） 三、单 选 题（103题）：

1、对于当场作出的行政处罚决定，当事人（ ）。 A、未经全面调查的程序，不能申请行政复议 B、可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼 C、无权提起行政诉讼 D、以上三项均不正确

2、行政处罚决定书应当在（ ）日内依照民事诉讼法的有关规定送达当事人。 A、3日 B、5日 C、7日 D、10日

3、要求听证的税务行政处罚当事人，应当在告知书送达后（ ）日内向税务机关（ ）提出听证；逾期不提出的，视为放弃听证权利。 A、3日 书面B、5日 书面

C、5日 以书面为原则，以口头为例外 D、3日 以书面为原则，以口头为例外 4、听证应当（ ）举行。 A、公开 B、可公开可不公开

C、除涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私外，应当公开举行 D、不公开

5．下列处罚种类中，行政法规可以设立除（ ）以外的行政处罚。 A 暂扣或者吊销许可证 B 责令停产停业 C 没收违法所得 D 行政拘留

C、采用了刑法规定的手段

D、偷税数额占应纳税额10%以上且超过1万元

30、在行政诉讼中，（ ）与本案有利害关系的，应当回避。 A、审判员 B、书记员 C、代理律师 D、当事人的法定代表人 31、在行政诉讼中，（ ）。

A、经过质证的证据才能成为定案证据 B、只对主要证据进行质证 C、证据由法院审查认定 D、书证不必进行质证

32、纳税人不服省级税务机关的规定的，（ ）。 A、可以向人民法院起诉B、不可以向人民法院起诉

C、可以在对依据此规定作出的具体行政行为申请复议时，一并申请审查 D、不可以向复议机关申请审查

33、税务行政处罚法定原则的基本内涵包括（ ）。 A、主体法定 B、职责法定 C、依据法定 D、程序法定

34、《中华人民共和国国家赔偿法》规定的行政赔偿方式包括（ ）。 A、支付赔偿金 B、赔礼道歉 C、返还财产 D、恢复原状 35、在行政诉讼过程中，（ ）。

A、被告可以向原告自行收集证据B、被告可以向证人自行收集证据 C、被告不可以向原告自行收集证据D、被告不可以证人自行收集证据

36、按照《中华人民共和国行政处罚法》的有关规定，符合下列（ ）情形的，不予行政处罚。

A、不满14周岁的人有违法行为的B、精神病人在不能辨认自己行为时有违法行为的

C、税收违法行为在2年内没有发现的

D、违法行为轻微并及时纠正，没有造成危害后果的

37、根据《中国人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，申请行政复议应当（ ）。

A、先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金 B、先申请延期缴纳税款及滞纳金

C、先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款 D、先提供相应的担保

38、经过税务行政复议且复议机关改变原具体行政行为的案件，（ ）的人民法院有管辖权。

A、最初作出具体行政行为的行政机关所在地

B、最初作出具体行政行为的行政机关和复议机关的共同上级机关所在地 C、复议机关所在地 D、纳税义务发生地

39、纳税人对（ ）不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对复议决定不服，再向人民法院起诉。

A、税务机关作出的税务行政处罚B、税务机关征收税款C、加收滞纳金

D、扣缴义务人、受税务机关委托征收的单位作出的代扣代缴、代收代缴行为 40、由于情况复杂，行政复议机关不能在规定期限作出行政复议决定的，经行政复议机关的负责人批准，可以适当延长，延长期限可以是（ ）。

A、3个月 B、30日 C、60日 D、20日 41、我国行政诉讼的特征有（ ）。

A、行政诉讼需要处理的是一定范围的具体行政行为争议 B、行政诉讼以行政复议为法定前臵程序

C、行政诉讼以不服具体行政行为的公民、法人或其他组织为原告，以作出该具体行政行为的行政主体为被告

D、行政诉讼在证据原则上采用被告负举证责任的原则，在审判方式上不适用调解原则

42、受案范围的确定标准有（ ）。

A、具体行政行为标准 B、人身权、财产权标准C、抽象行政行为标准 D、健康权标准

E、言论自由权标准 43、行政诉讼中，人民法院只审查具体行政行为而不审查抽象行政行为的原因在于（）。

A、根据我国宪法组织法确定的体制，对抽象行政行为的审查监督权，由权力机关和行政机关自身行使

B、抽象行政行为涉及政策问题，政策问题不宜由法院判断 C、抽象行政行为涉及不特定的相对方，甚至涉及到一个或几个地区乃全国人民，其争议不适于通过诉讼途径解决

D、具体行为合法，而抽象行为不合法

E、具体行为合理，易判断，而抽象行为难于判断 44、共同地域管辖包括的三种情况有（）。

A、经过复议的案件，由最初作出具体行政行为的行政机关所在人民法院或者复议机关所在地人民法院共同管辖 B、因可动产提起的行政案件

C、因不动资产提起的行政案件，如该不动产涉及到两个以上的人民法院管辖的，由该两个以上的人民法院共同管辖

D、对限制人身自由的行政强制措施不服提起的行政诉讼案件，由原告所在地或者被告所在地的人民法院共同管辖

E、对限制人身自由的强制措施不服的提出诉讼，由被告所在地或原告所在地的人民法院共同管辖

45、关于行政诉讼的第三人正确的说法有（ ）。

A、理论上把原告和被告之间的诉讼称为本诉，把第三人的参与称为参加诉讼 B、在行政诉讼中，第三人的法律地位与原告、被告的地位相同

C、行政诉讼中的第三人，是指同提起诉讼的具体行政行为有利害关系，并依申请人民法院通知参加到诉讼中来的公民、法人或其他组织

D、第三人有权提出与本案有关的诉讼主张，对人民法院的一审判决不服的，有权提起上诉

E、合格的第三人应该具备的条件是与被诉具体行政行为有法律上的权利义务关系

46、行政诉讼代理人分为（ ）。

A、法定诉讼代理人 B、指定诉讼代理人

C、委托诉讼代理人 D、监护代理人 E、原告代理人 47、行政机关作为执行机关应满足的条件（ ）。

A、该行政机关必须具有法律、法规所赋予的强制执行权 B、人民法院判决维持被诉具体行政行为 C、该行政机关必须有执行权

D、该行政机关必须为县级以上的人民法院 E、该行政机关必须属于中级以上的人民法院

48、具有下列（ ）情形，人民法院可以判决撤销具体行政行为。

A、滥用职权 B、适用法律法规错误 C、违反法定程序 D、行政处罚显失公正

49、行政诉讼中，法院在对证据进行审核认定时，对（ ）可以直接认定。 A、众所周知的事实 B、自然规律及定理 C、按照法律规定推定的事实 D、根据日常生活经验法则推定的事实

50.某纳税人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请行政复议也不提起行政诉讼并且又不履行，对此税务机关申请法院强制执行。下列说法正确的是( )。 A.该税务机关应当自行政处罚决定履行期限届满之日起180日内向法院申请 B.该税务机关应当向本机关所在地的基层人民法院申请 C.该税务机关应当向法院提交该纳税人的财产状况材料

D.法院应当在受理申请之日起30日内对是否强制执行作出判决 51、税收征管工作的基本目标具体包括（）

A、是执法规范。B、是征收率高。C、是成本降低D、是社会满意。 52、税务稽查包括（）

A、日常稽查B、重点稽查C、专项稽查D、专案稽查 53、税务稽查的基本任务是（）

A、依照国家税收法律、法规，查处税收违法行为B、保障税收收入 C、维护税收秩序，促进依法纳税D、保证税法的实施 54、税务稽查公开的形式

A、报刊、电台、电视等新闻媒体宣传报道；B、利用税法宣传活动宣传； C、借助现代化信息传播手段；D、接待群众来访。 55、稽查告知的形式有（）

A、书面告知，B、口头告知，C、电话告知，D、培训告知 56、下列属于税务稽查的基本程序的是（）

A、进行纳税评估B、实施稽查C、审理D、执行 57、税务稽查对象一般应当通过以下方法产生

A、计算机选案B、随机抽样C、公民举报D、情报交换

58、实施稽查前应当向纳税人发出书面稽查通知，告知其稽查时间、需要准备的资料、情况等，但有下列情况不必事先通知：

A、公民举报有税收违法行为的。B、稽查机关有根据认为纳税人有税收违法行为的。

C、预先通知有碍稽查的。D、管理分局移送并已进行纳税约谈的。 59、下列属于税务稽查案卷的有（）

A、工作报告B、来往文书C、案例总结D、有关证据 60、下列属于税务稽查中来往文书的有（）

A、询问通知书B、纳税担保书及担保财产清单C、税务案件移送书D、协查函及协查回函

61、税务稽查应当立案查处的情形

A、偷税、逃避追缴欠税的，B、骗取出口退税、抗税的， C、扣缴义务人非法提供银行账户导致税收流失的，

D、扣缴义务人非法提供发票、证明或者其他方便导致税收流失的。 62、下列案件，可由上级税务机关查处或统一组织力量查处： A、重大偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、避税、抗税案件；

B、重大伪造、倒卖、非法代开、虚开发票案件以及其他重大税收违法案件； C、群众举报确需由上级派人查处的案件；

D、涉及到被查对象主管税务机关有关人员的案件；

63、实施税务稽查时，可以根据需要和法定程序采取询问、调取帐簿资料和实地稽查等手段进行。

A、询问B、调取账簿资料C、实地稽查D、参观。 64、税务稽查中的工作报告包括（）等。

A、税务稽查报告B、税务稽查审理报告、C、税务处理决定执行报告D、约谈记录

65、稽查对象的确定包括（）

A、计算机选案或人工选案B、开展专项稽查C、受理的公民举报 D、征收、管理机构移交稽查

66、下列哪些情形的税务案件应立案查处

A、群众举报案件 B、偷税、逃避追缴欠税、抗税 C、查补税额单位在1万元以上，个人在1千元以上的 D、私自印制、伪造、倒卖、非法代开虚开发票的 67、 税务检查的原则（）： A、以事实为依据，以法律为准绳的原则B、依法查处与优质服务相结合的原则；

C、处罚与教育相结合的原则 D、检查数量与检查质量并重的原则。 68、对举报人举报的不属于本机关管辖的问题，接到举报的税务机关不应当采取的作法是（）。

A 将举报材料存档B 告知举报者到有权处理的机关或者单位反映 C 告知举报者本机关不予受理的原因D 将举报材料转有关方面处理

69、选案资料两个方面，一是纳税人的资料，二是与征收管理有关的外部资料，其中与征收管理有关的外部资料包括（）等方面的信息资料。 A 工商登记B 房地产管理C 海关D 银行 70、税务检查立案程序主要的步骤包括（）。

A 通过各种渠道获取有关材料B 对有关材料受理C 对受理的材料进行检查 D 作出是否立案的决定

71、确定税务检查管辖应当遵循的原则主要有（）。

A 国、地税分别管辖原则B 属地管理原则C 按分税征管权责划分归属的原则 D 切实效能的原则

72、在国税、地税各自系统内，查处税务案件如果涉及两个或者两个以上税务机关管辖的，正确的处理方法是（）。 A 由最先查处的税务机关负责 B 管辖权发生争议的，有关税务机关应当本着有利于查处的原则协商确定查处权 C 管辖权发生争议，经协商不能取得一致意见的，由共同的上一级税务机关协调或者裁定执行

D 管辖权发生争议，经协商不能取得一致意见的，由级别高的税务机关协调或者裁定执行 73、实施稽查前应当向纳税人发出书面稽查通知，告知其稽查时间、准备的资料、情况等，但有下列（）种检查不必事先通知。

A 日常检查B 专项检查C 专案检查D 事先通知有碍检查的事项

74、稽查人员与被查对象有下列（）关系之一的，应当自行回避，被查对象也有权要求他们回避。

A 稽查人员与被查当事人有近亲属关系的B 稽查人员与被查对象有利害关系的 C 稽查人员与被查对象有其他关系可能影响公正执法的 D 被查对象认为应当回避的

75. 税务违法证据作为一个特定的事实，应当具有（）的基本特征。 A 客观性 B 关联性 C 合法性 D 完整性

76、税务机关在实施调帐稽查时，应当使用的法律文书，包括（）

A 《税务稽查通知书》 B 《调取帐簿资料通知书》C 《调取帐簿资料清单》 D 《税务检查人员下户检查批准书》

77、 关于询问税务检查当事人，以下说法正确的是（）。

A 应当有专人记录B 告知当事人不如实提供情况应当承担的法律责任 C 《询问笔录》应当交当事人核对核对无误后，由当事人签章或者押印 D 修改过的笔录，应当由当事人在改动处签章或者押印 78、税务稽查人员应当将（）一并提交审理部门审理。

A 《税务稽查报告》B 《税务稽查底稿》C 其他各项证据，D 《税务处理决定书》 79、税务稽查审理的内容包括（）。

A 违法事实是否清楚B 证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全 C 适用税收法律、法规和规章是否得当D 是否符合法定程序 80、审理中发现（）等情况，应当通知稽查人员予以增补。 A 事实不清B 证据不足C 手续不全D 处理不当 81、税务稽查的依据包括( )。

A.税收法律、法规、规章 B.财务会计制度C.刑事法律制度 D.经济法律 82、下列对税务稽查方法表述正确的是( )。 A.税务检查方法是检查人员与检查对象发生联系的媒介 B.税务检查方法只包括账务检查方法

C.税务检查方法不包括对实物/场所检查的方法 D.各种税务检查方法各成体系，可以同时使用

83、按税务稽查的方式不同，税务稽查的技术方法有( )。 A.审阅法 B.顺查法 C.核对法 D.逆查法

84、稽查选案必须( )。A.准确 B.明确 C.客观 D.公正 85、实施税务稽查前的准备工作包括( )。 A.调阅被查对象的纳税档案，了解其生产经营状况

B.了解被查对象的财务会计制度与方法，了解其内部控制情况 C.熟悉税收法律、法规与规章，做好税收法律知识的整理 D.根据实际情况和工作要求确定适用的税务检查方法 86、税务文书的送达方式包括( )。

A.直接送达 B.留臵送达 C.委托送达 D.邮寄送达 87、在( )情形下，税务行政强制措施方可终止

A.纳税人递交了纳税保证书B.纳税人履行了纳税义务C.担保人提供了担保 D.担保人义务人补缴了税款

88、税务稽查文书按稽查环节分类( )。

A.稽查选案环节文书 B.稽查实施环节文书C.稽查审理环节文书 D.稽查执行环节文书

89、税务稽查报告要求做到( )。

A.文字简练 B.行文简洁 C.条理清楚D.用语准确、规范 90、税务稽查案卷的保管期限为( )。

A.偷税、逃税、骗税、抗税等且给予行政处罚的案件其案卷保管期限为永久 B.伪造、倒卖、非法代开、虚开发票、私自制作、为找发票监制章、发票防伪专用品给予行政处罚的案件，其案卷保管期限为二十年 C.一般税务行政处罚案件，其案卷保管期限为十五年

D.只补税未进行税务行政处罚的或经查实给予退税的，其案卷保管期限为十年 91、下面属于税务稽查职权范围的有( )。 A．检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

B．到纳税人的生产经营场所和货物存放地检查纳税人的应纳税商品、货物和其他财产

C．要求纳税人使用不与税收法规相冲突的会计核算方法

D．责成纳税人和扣缴义务人提供与纳税或代扣代缴税款有关的文件

E．在调查税务违法案件时，对与税务案件有关的情况和资料进行记录、录音、录象、照相和复制

92、税务稽查审理的内容包括( )。

A．违法事实是否清楚 B．证据是否确凿、数据是否准确、资料是否齐全 C．适用税收法律、法规和规章是否得当 D．是否符合法定程序 E．是否满足纳税人要求

93、有关税务稽查案卷的管理叙述正确的是( )。

A．在稽查各环节形成的各种资料应当统一送交审理部门，经审理部门整理，于结案后的30日内立案归档

B．税务稽查案卷应当按照稽查对象分别装订立卷，一案一卷，统一编号 C．凡定性为骗取出口退税、抗税的案件，其案卷保管期为永久 D．一般税务行政案件，其案卷保管期为15年

E．只补税未进行税务行政处罚的案件，或者经查实给予退税的案件，其案卷保管期为10年

94、税务检查方法有：（ ）

A、全查法 B、逆查法 C、核对法 D、盘存法 95、税务稽查包括（ ）

Ａ、日常稽查 Ｂ、专案稽查 Ｃ、专项稽查 Ｄ、外部调查

96、税务人员实施税务稽查应当两人以上，并向被检查人出示（ ） Ａ、税务检查证件 Ｂ、身份证 Ｃ、税务检查通知书 Ｄ行政执法证 97、税务稽查方式是税务人员在实施税务稽查时根据需要和法定程序采取的形式，主要包括（ ）。

Ａ、调账检查 Ｂ、实地检查 Ｃ、委托协查 D、外部调查

98、《税收征管法》赋予税务机关在稽查过程中可行使以下（ ）等职权。 Ａ、查账权 Ｂ、场地检查权 Ｃ、查证权 Ｄ、保密权 99、安易会计软件的各种窗口分为：（ ）

A、显示窗口 B、编辑窗口 C、选择窗口 D、文本区 100、在税务稽查中，应该进行立案查处的情形包括( )。

A．偷税、逃避追缴欠税，导致税收流失的B．骗取出口退税、抗税导致税收流失的；

C．为纳税人、扣缴义务人非法提供银行帐户、发票、证明或者其他方便，导致税收流失的

D．查处补税额在10000元以上的 E．私自印制、伪造、倒卖、非法代开、虚开发票的

五、简 答 题（60题）

1、何谓税务行政处罚的简易程序，它适用于哪些案件？ 2、税务行政处罚为什么要履行告知程序，应告知哪些内容？ 3、税务行政复议有哪些特点？

4、税务行政复议机关审查行政复议案件主要审查哪些内容？ 5、行政相对人提起税务行政诉讼，必须同时具备哪些条件？ 6、税务行政复议和税务行政诉讼的主要区别是什么？ 7、税务行政赔偿的构成要件有哪些？

8、税务机关不承担赔偿责任有哪几种情形？

9、什么是危害税收征管罪，危害税收征管罪包括哪些犯罪？ 10、《刑法》中税务人员职务犯罪有哪两项罪名，应如何处罚？

11．某市税务机关税务干部王某、李某在对M公司1999年的纳税情况依法进行检查时发现，该公司以大头小尾虚开发票的手段进行偷税，偷税数额为7,000元。税务机关责令其限期补缴所偷税款，征收滞纳金，并准备依法对其偷税行为按所偷税额处以4倍的罚款。在履行了告知程序后，该公司第二天即要求举行听证会。税务机关接受了这一请求，并在规定期限内由王某主持举行了听证会。听证会上，双方激烈争辩，听证主持人认为M公司法定代表人态度不好，不能积极配合税务机关工作，当场决定对其偷税行为按其所偷税额罚款5倍。税务机关当场开出《税务行政处罚决定书》，经宣告后交给企业法定代表人，并当场收缴罚款5,000元，其余罚款限期缴纳。就此案情，请回答下列问题： （1）该税务机关的行为违背了《行政处罚法》的什么原则？ （2）该税务机关举行的听证会存在哪些问题？ 12．某税务所在税收检查中发现一木器加工厂有逃避纳税义务行为，于是向该厂下达《限期缴纳税款通知书》，要求其在下一个纳税期（5月1日至5日）到来之前的10天内缴纳税款5,000元。该企业原计划迁至异地生产，于是在4月25日、4月26日两天夜晚秘密转移产成品（家俱）和生产工具，企图一走了之。发现这一情况以后，税务所长当机立断，以税务所的名义签发扣押文书，于4月27日带领4名税务人员直奔该企业生产场所，扣押其家俱成品价值30,000元，运至税务所存放。直到4月29日，该企业仍无任何表示，税务所即自行将扣押的家俱卖掉，共得款26,000元。税务所将其中5,000元抵缴税款，余款返还给该企业。

根据以上案情，请指出该税务所在执法过程中存在的问题。

13．A县地税局查出B企业在1999年上半年隐瞒产品销售收入5笔，偷税数额

8,000元，因此作出《税务处理决定书》和《税务行政处罚决定书》，决定追缴税款8,000元，处以偷税数额3倍的罚款。B企业不服，在缴纳了8,000元税款后，向C市地税局(为A县地税局的上一级地税局)申请复议。在复议期间，A县地税局通知B企业的开户银行，扣缴了罚款24,000元，B企业不服，再次向C市地税局申请复议。

C市地税局对于B企业不服强制执行措施的复议申请很快作出复议决定，撤销A县地税局的具体行政行为。B企业随即向A县地税局要求退还已扣缴的罚款，但A县地税局认为复议决定并没有要求退款，且有关税务行政处罚的决定并未被撤销，表示暂不退款，待有关处罚决定的复议结果出来后再处理。

C市地税局受理B企业不服税务处理决定和税务行政处罚决定而提起的复议申请后，复议期已满仍未作出复议决定，B企业决定通过行政诉讼来解决这方面的问题。法院审理本案期间，A县地税局进一步查明，原来所认定为偷税的5笔销售收入，实际上只有2笔有确凿的证据，另外3笔难以认定，且按3倍罚款也确实过重，因此决定撤销原处理决定和处罚决定，重新作出决定，改为补交税款3,000元，罚款1倍。B企业以税务机关已重新作出具体行政行为，愿意接受新的决定为由，向法院申请撤诉。

根据以上案情，请回答下列问题： （1）C市地税局逾期不作出复议决定，B企业在多长时间内可对A县地税局提起行政诉讼？ （2）C市地税局逾期不作出复议决定，B企业是否可以对C市地税局的不作为提起行政诉讼？

（3）在复议期间，A县地税局所采取的强制执行措施是否正确？为什么？ （4）C市地税局对强制执行措施所作出的复议决定是否正确？为什么？

（5）B企业要求A县地税局退款被拒绝后，为此向人民法院起诉C市地税局，B企业的这种作法是否有依据？

（6）B企业向法院申请撤诉，法院是否可以裁定准许撤诉？

14、某市F百货公司，主营日用百货的零售业务。2000年1月，该市某区地税局在对其1999年的纳税情况进行检查中发现，其法人代表徐某指使有关人员采取发票大头小尾手段进行偷税，偷税数额共计3196元。检查人员立即作出处罚决定，追缴该公司所偷税款，并处以该公司偷税数额4倍的罚款。当事人不服，于次日向该市地税局申请复议。复议机关经审理，作出维持原处罚的复议决定。当事人对该复议不服，以该市地税局为被告向管辖法院提起行政诉讼。

根据案情，依据有关法律规定，对以下问题作出肯定或否定的回答，并简要说明理由：

（1） 检查人员对本案违法事实认定清楚，理由充分并有法定依 据，可以当场作出处罚决定。

（2） 检查人员无须告知当事人有要求听证权利。

（3） 该案检查人员能否受领导指派主持处罚听证会。

（4） 该市地税局作为行政复议机关，是该行政诉讼案的被告。

15、S县地税局于1998年10月10日开展专项检查时发现曾某自1997年以来承包县漆包线厂工程取得营业收入1255500元，应补缴税款39193.6元，并下达限期纳税通知书，限曾某于1998年10月20日前缴清应补缴的税款。曾某未能如期履行纳税义务。S县地税局于1998年10月26日依据《税收征管法》有关规定对曾某又作出了除补缴税款及加收滞纳金外，处以10000元罚款的处理决

定。曾某不服，以县地税局未履行行政处罚告知程序和听证程序为由，向S县法院提起诉讼。S县法院经过审理，作出判决如下：（1）对S县地税局依法追缴原告欠税及滞纳金的行为予以支持；（2）撤销S县地税局对曾某处以10000元罚款的具体行政行为，并要求其重新作出具体行政行为。

请问：（1）S县地税局在行政处罚执法程序上有什么欠缺之处？ （2）S县法院作出判决的第2条的法律依据是什么？

16、2004年4月16日，某县地税局进行税务大检查，发现甲镇某村有3家私营企业已经5个月未缴纳税款，决定派甲镇税务所张某和李某两位税务执法人员前往追缴。李某和张某到其中两家追缴税款时，另外一家私营企业业主为逃避追缴，将企业大门紧锁，拒绝缴纳税款。税务执法人员见该企业机器轰鸣，就假装离开。过了一会，再次来到该企业门前时，大门开了，税务执法人员到厂区没有找到业主王某，便将正在运行的机器关闭，并扣押一个重要机器配件后离开。王某不服，欲申请行政复议。结合案情，根据《行政复议法》和《税收行政复议规则》，回答下列问题：

(1).王某申请行政复议，应以（ ）作为行政复议的被申请人。 A.甲镇税务所B.县地税局C.市地税局D.张某和李某 (2).如果王某申请行政复议，应向（ ）提出申请。 A.甲镇税务所B.县地税局C.市地税局D.县人民政府

(3).王某申请行政复议，最迟应在（ ）提出复议申请。

A.2004年6月14日B.2004年6月15日C.2004年5月15日D.2004年5月16日

(4).行政复议机关收到行政复议申请后，应当在（ ）进行审查。 A.3日B.5日C.7日D.10日

(5).行政复议机关依法审查具体行政行为的（ ）。 A.合法性B.及时性C.准确性D.适当性

17、某县工商局根据巨龙公司的申请，依法向其颁发了营业执照。在一次工商、税务联合执法大检查中，该县工商局和地方税务局发现巨龙公司在生产经营中有违法经营行为，同时违反了工商和税收有关法规，于是县工商局对巨龙公司决定予以暂扣营业执照。县地方税务局对巨龙公司的偷税行为处以罚款并加收滞纳金。巨龙公司对上述决定不服，向法院提起行政诉讼，并请求行政赔偿。 ⑴在本案中，县工商局向巨龙公司颁发营业执照的行为，从行政行为分类看，属于（ ）。 A、双方行政行为 B、要式行政行为 C、行政执法行为 D、外部行政行为

⑵在本案中，县工商局对巨龙公司实施的处罚，属于（ ）。 A、财产罚 B、执行罚 C、行为罚 D、训诫罚

⑶在本案中，县工商局对巨龙公司实施暂扣营业执照的行为，依照《行政处罚法》规定，应适用（ &n bsp; ）。

A、简易程序 B、听证程序 C、一般程序 D、行政给付 ⑷在本案中，县地方税务局对巨龙公司实施的加收滞纳金的行为，从行政法角度看，属于（ ）。 A、财产罚 B、行政征收 C、执行罚 D、当场处罚程序 ⑸本案中，对于巨龙公司提起的行政赔偿诉讼（ ）。 A、法院审理过程中应当要求巨龙公司承担相应的举证责任 B、法院可以以调解方式结案

C、法院应要求巨龙公司先向行政机关申请解决

D、法院应要求巨龙公司先向行政机关申请复议

18、甲2000年因盗窃罪被判处有期徒刑3年，2003年刑满释放。2004年甲承包了一项工程，应纳税款16万元，税务机关多次通知甲申报纳税，均遭甲拒绝，并长达1年不缴税。

（1）．甲的行为构成（ ）。

A．漏税罪 B．偷税罪C．抗税罪 D．逃避追缴欠税罪

（2）．如果司法机关采取强制措施，逮捕犯罪嫌疑人甲的执行机关是（ ）。 A．公安机关B．人民检察院C．法院D．公安机关委托的有关单位的保卫部门 （3）．如果本案进行侦查阶段后，甲依法聘请了律师，该律师有权（ ）。 A．查阅、摘抄、复制与案件有关的材料B．向证人收集证据

C．了解犯罪嫌疑人涉嫌的罪名D．向犯罪嫌疑人了解有关案件情况

（4）．如果甲被采取了强制措施以后，又如实供述了司法机关还未掌握的本人其他罪行，则处罚原则应是（ ）。

A．按一般自首处理，可以从轻或减轻处罚 B．按特别自首处理，可以从轻或减轻处罚

C．不按自首处理，但可以酌情从轻处罚或减轻处罚 D．不按自首处理，但可以酌情减轻或者免除处罚 （5）．根据本案，对甲的量刑情节还有（ ）。 A．累犯可以加重处罚 B．累犯可以从重处罚 C．累犯应当加重处罚 D．累犯应当从重处罚

19、2000年9月，在税收大检查中，某市地方税务局查出未来贸易公司自1999年3月至2000年8月未缴纳税款。市地税局根据公司经营情况，确定应纳税款为5336.73元。此后，公司负责人李某派人缴纳了部分税款2700元，余下的一直未缴。市地税局以《催缴税款通知书》令未来贸易公司应缴税款2636.73元，滞纳金130元，并于10月6日向未来贸易公司依法送达了罚款1200元的处罚决定书。该公司对处罚决定不服要求复议。

（1）未来贸易公司申请行政复议的最后期限为（ ）。

A、2000年11月5日 B、2000年12月5日 C、2001年1月5日 D、2001年2月5日

（2）未来贸易公司应当向（ ）申请行政复议。 A、该市人民政府 B、该市所在的省地方税务局 C、该市人民政府法制局 D、该省人民政府

（3）该省地税局收到未来贸易公司的复议申请后，应当在（ ）内审查决定是否受理复议。 A、5日 B、7日 C、10日 D、15日 （4）如果该省地税局认为该市地税局的处罚决定明显不当，则有权（ ）。 A、维持该市地税局的处罚决定 B、维持该市地税局在一定期限内履行 C、撤销该市地税局的处罚决定，责令其在一定期限内重新作出处罚决定 D、变更该市地税局的处罚决定

（5）如果未来贸易公司确定应纳税款和缴纳税款通知书不服，则（ ）。 A、必须先缴清税款滞纳金，然后可以直接向人民法院起诉 B、必须先缴清税款、滞纳金，然后可以申请复议，对复议决定不服不可以起诉 C、可以直接向人民法院起诉 D、在依法提供相应的担保后可以依法申请复议 20、湖北省A市B区税务局对某企业的逃税行为作出罚款2万元的行政处罚，并查封了该企业的厂房、设备。该企业不服，以该处罚决定显失公正、查封措施违法为由，向位于该市C区的市税务局提起行政争议，该市税务局改变了B区税

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