国家税务局2016年4月份业务考试试卷讲解

国家税务局2016年4月份业务考试试卷

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题号 得分 一 二 三 四 总分 一、单项选择题（请将正确答案的字母填在括号内，每小题0.5分，共30分）： 1.营改增试点纳税人提供有形动产租赁服务，税率为（ ）。 A. 17% B. 11% C. 6% D. 13%

2.非正常损失是指（ ）和被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物。 A.自然灾害造成的损失 B.运输途中发生的损耗

C.天气变化造成的损失 D.因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失 3.小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以（ ）。 A.由别的一般纳税人代开 B.自行开具专用发票 C.向主管税务机关申请代开 D.不得向接收方开具

4.（ ）是指利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱、互联网等各种形式为客户的商品、经营服务项目、文体节目或者通告、声明等委托事项进行宣传和提供相关服务的业务活动。 A.创意策划服务 B.会议展览服务 C.广告服务 D.鉴证咨询服务 5.《营改增试点实施办法》规定的一般纳税人应税服务年销售额标准为（ ）。 A. 500万元（含本数） B. 500万元（不含本数） C. 80万元（不含本数） D. 80万元（含本数）

6.纳税人兼有适用一般计税方法计税的应税服务和销售货物或者应税劳务的，按照（ ）的比例划分应纳税额，分别作为改征增值税和现行增值税收入入库。 A.销售收入 B.进项税额 C.销项税额 D.营业收入 7.以下适用增值税适用6%税率的有（ ）。

A.交通运输业 B.研发和技术服务 C.有形动产租赁 D.卷帘机 8.下列情形可以开具增值税专用发票的有（ ）。 A.向消费者个人销售货物或者应税劳务的 B.销售货物或者应税劳务适用免税规定的

C.小规模纳税人销售货物或者应税劳务的 D.销售机器设备给企业作为固定资产的

9.纳税人销售价格明显偏低并无正当理由，税务机关可以核定其销售额，核定的方法不包括（ ）。

A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定 B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定 C.按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定 D.按评估机构的评估价格确定

10.增值税中所称的固定资产是指（ ）。 A.使用期限超过一年的机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、工具、器具

B.单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的不属于生产、经营主要设备的物品

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C.单位价值在2000元以上，属于生产、经营主要设备的物品 D.使用年限超过两年的不属于生产、经营主要设备的物品

11.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本是10万元，利润率为10%，但当月同类产品的平均售价为18万元，计征增值税的销售额为（ ）。

A.10万元 B.10.9万元 C.11万元 D.18万元

12.某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（ ）。

A.制造成本 ×（1 + 成本利润率）

B.制造成本 ×（1 + 成本利润率）+ 消费税

C.制造成本 ×（1 + 成本利润率）／（1 + 消费税税率） D.制造成本 ×（1 + 成本利润率）／（1 + 增值税税率）

13.安置残疾人就业单位享受增值税优惠对安置残疾人人数的比例应高于（ ）。

A.15%（含15%） B.20%（含20%） C.25%（含25%） D.30%（含30%） 14.纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（ ）。

A.应税消费品的平均税率计征 B.应税消费品的最高税率计征 C.应税消费品的不同税率，分别计征 D.应税消费品的最低税率计征

15.开票系统在打印发票的同时将发票上的（ ）经过加密形成84或108位密文打印在发票上。

A.发票代码、发票号码、金额、税额、税率、购方税号、销方税号 B.发票代码、金额、税额、税率、开票日期、购方税号、销方税号

C.发票代码、发票号码、金额、税额、开票日期、购方税号、销方税号 D.发票代码、发票号码、金额、税额、开票日期、购方名称、销方名称 16.下列企业应纳税所得额的计算公式，正确的是( )。

A．应纳税所得额＝收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损

B．应纳税所得额＝收入总额一免税收入一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损

C．应纳税所得额＝收入总额一不征税收入一各项扣除项目一允许弥补的以前年度亏损

D．应纳税所得额＝收入总额一不征税收入一免税收入一允许弥补的以前年度亏损

17.企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的( )加计扣除。

A．50％ B．100％ C．60％ D．90％

18.除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以企业( )为纳税地点。 A．登记注册地 B．实际经营地 C．管理机构所在地 D. 法人住所地 19.小型微利企业条件中，从业人数按( )计算。

A．企业全年月平均从业人数 B．企业开业以来平均从业人数 C．企业预计从业人数 D．企业预计平均从业人数

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20.下列支出中，准予在企业所得税税前扣除的是( )。

A．企业所得税税款 B．诉讼费 C．行政机关罚款 D．赞助支出

21.依据企业所得税法实施条例规定，下列各项中按分配所得企业所在地确定所得来源地的是( )。

A．销售货物所得 B．权益性投资所得 C．动产转让所得 D．特许权使用费所得

22.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起( )日内缴人国库，并向所在地税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A．5 B．10 C．3 D．7

23.企业确需对固定资产采取缩短折旧年限或者加速折旧方法的，应在取得该固定资产后( )，向其企业所得税主管税务机关备案。

A．一年内 B．一个月内 C．60 月内 D．次年5月末前

24.房地产企业销售未完工开发产品，开发项目位于地级市城区及郊区的，计税毛利率不得低于( )。

A．5％ B．10％ C．15％ D．20％ 25.企业从事下列( )项目的所得，免征企业所得税。 A．中药材的种植 B．海水养殖 C．小型微利企业所得 D．财政拨款 26.党章指出，党执政后的最大危险是（ ）。

A.官僚主义 B.脱离群众 C.形式主义 D.享乐主义

27.负责召集中央政治局会议和中央政治局常务委员会会议，并主持中央书记处的工作是（ ）。

A．中央委员会总书记 B．书记处书记

C．中央政治局 D．中央中央政治局常务委员会

28.中国共产党是中国革命和建设事业的领导核心，党的这种领导地位是由（ ）。

A﹒党的宗旨决定的 B﹒党的性质决定的 C﹒党的路线决定的 D﹒党的章程决定的 29.“创先争优”活动中“创先”是指（ ）。

A﹒创建先进党支部 B﹒创建先进基层党组织 C﹒创建先进党小组 D﹒创建先进共产党员

30.各级国税机关纪检监察部门受理的信访举报和案件线索，进行（ ），认为线索具体可靠，有必要进行初核的，经有关领导批阅后,进行初步核实。 A．初步了解 B．综合分析 C． 充分论证 D．集体研究 31.持之以恒深入落实中央八项规定精神，进一步改进（ ）。 A．服务意识 B．工作效率 C．工作态度 D．工作作风 32.树立党员干部（ ）形象，密切党同人民群众的血肉联系。 A．为民务实清廉 B．纪律严明 C．公正公平公开 D．人民公仆 33.内容重要并紧急需要打破常规先传递处理的文件，叫作（ ）。 A. 平行 B. 加急件 C. 特急件 D. 急件 34.主送机关对公文负有（ ）和答复的责任。

A. 转发 B. 抄送 C. 通报 D. 主办 35.公文的标题一般由哪些要项组成（ ）。

A.版头、发文字号 B.抄送机关、版头、主题词

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C.份号、密级标志、主题词 D.发文机关名称、内容、文种

36.“青年文明号”是以青年为主体，在生产、经营、管理和服务中创建的体现（ ），创造一流工作成绩的青年集体、青年岗位和青年工程。 A.高度职业文明 B. 高度行业文明 C. 高度政治文明 D. 高度精神文明

37.为人民服务不仅是对共产党员和领导干部的要求，也是对（ ）的要求。 A.广大群众 B.社会各界 C.共青团员和青少年

38.在新形势下，公民道德建设要贴近实际、贴近生活、贴近（ ），努力增强针对性实效性和吸引力感染力。

A.生产 B.基层 C.群众 39.windows自带的多媒体播放器是( )。 A.windows media player B.暴风影音 C.real player D.迅雷看看 40.计算机网络最突出的优势是( )。

A.信息流通 B.数据传送 C.资源共享 D.降低费用 41.税务稽查由（ ）依法实施。

A.税务机关 B.税务局 C.税务局稽查局 D.税务人员

42.未经（ ）批准，查阅或者借阅税务稽查案卷的单位和个人，不得摘抄、复制案卷内容和材料。

A.所属税务局局长 B.档案管理部门

C.稽查局局长 D.稽查局局长或者所属税务局领导 43关于防伪税控系统增值税专用发票数据采集的陈述，正确的是（ ）。 A.认证子系统对企业报送的专用发票抵扣联或专用发票抵扣联软盘数据进行识伪认证时，对认证不符或密文有误的专用发票，必须当即扣留

B.对网上认证结果为“认证未通过的专用发票抵扣联，不再对其认证 C.发票抵扣联，如果报送征收机关时已褶皱，不再对其认证

D.征收机关应对扣留的专用发票抵扣联原件及电子数据立即进行查处 44.下列项目中，不计入增值税的销售额的有（ ）。 A.销售货物价处向购买方收取的返还利润 B.销售货物价处向购买方收取的包装物租金

C.受托加工应征消费税的货物所代收代缴的消费税 D.销售酒类产品价外向购买方收取的品牌使用费

45.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（ ）。

A.化妆品 B.珠宝玉石 C.金银首饰 D.镀金（银）首饰

46.根据修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起（ ）日内申报纳税。 A．3 B．5 C．10 D．15 47.下列应税消费品应纳消费税的有（ ）。 A.委托加工的应税消费品（受托方已代收缴消费税），委托方收回后用于直接销售的

B.自产自用的应税费品，用于连续生产应税消费品的

C.委托非个体经营者加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续加工生产应税消费品 D.自产自用消费品，用于在建工程的

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48.税收征管法规定 对违反税收法律、行政法规的行为，在（ ）内未被发现的，将不再给予行政处罚。

A．一年 B．二年 C．三年 D．五年

49.当事人对税务机关的行政处罚决定逾期不申请复议也不向人民法院起诉、又不履行的,作出处罚决定的税务机关（ ）。 A.只能申请人民法院强制执行

B.可依法采取强制执行措施，也可申请人民法院强制执行 C.可依法采取税收保全措施 D.应移送公安机关处理

50.除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于（ ）。 A.无担保债权 B.抵押权 C.质权 D.留置权

51.银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（ ）。 A.征管编码 B.经营地址 C.税务登记证件号码 D.帐户帐号 52.税务机关在采取税收保全措施时，（ ）不在保全措施的范围之内。 A.高档消费品 B.易腐烂的商品 C.个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品 D.金银首饰 53.税务机关征收税款时，必须给纳税人开具( )。

A.发票 B.收据 C.收税款凭证 D.完税凭证 54.纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权( )。 A.核定其应纳税额 B.规定其财务核算方式

C.确定其会计制度 D.指定某会计师事务所为其建帐 55.法律、行政法规规定负有( )的单位和个人为纳税人。 A.代扣代缴税款 B.代收代缴税款 C.纳税义务 D.代征税款 56.扣缴义务人应收而不收税款的，税务机关对扣缴义务人处以( )的罚款。 A.2000元以下 B.10000元以下 C.未收税款百分之五十以上三倍以下 D.未收税款三倍以下

57.下列检查中，超越《征管法》所赋予税务机关权限的是（ ）。 A.到车站检查纳税人托运应纳税货物的有关单据 B.到机场检查纳税人托运应纳税商品的有关单据

C.到邮政企业检查纳税人邮寄应纳税货物的有关凭证 D.上路检查纳税人所运输的应纳税商品、货物 58.企业计提坏账准备的方法由( )。

A.国家会计制度统一规定 B.主管税务机关规定 C.上级主管部门规定 D.企业自行确定 59.纳税信用等级评定的部门是（ ）。

A.人事部门 B.劳动部门 C.税务机关 D.财政部门 60.下列违法行为中、属于偷税的是（ ）。 A.未按规定办理税务登记、造成未纳税的事实 B.未按规定期限申报纳税的

C.未按规定申报纳税、经通知申报而拒不申报、少缴税款的 D.因计算错误、造成税款少缴的

二、多项选择题（请将正确答案的字母填在括号内，多选和少选都不得分，每

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