财务分析考试范围

一、 名词： 1、 财务分析主体：与企业有着现实或潜在的经济利益关系的单位组织或个人。 2、 全面分析：是指对企业一定时期内的生产经营情况进行系统、综合、全面的分析与

评价。

3、 动态分析：是指根据几个时期的会计报表或相关信息，分析财务变动状况。 4、 垂直分析法：是通过计算报表中各项目占总体的比重或结构，反映报表中的项目与

总体关系情况及其变动情况。

5、 水平分析法：是将反映企业报告期财务状况的信息与反映企业前期或历史某一时期

财务状况的信息进行对比，研究企业各项经营业绩或财务状况的发展变动情况的一种财务分析方法。

6、 因素分析法：是依据分析指标与其影响因素之间的关系，按照一定的程序和方法，

确定各因素对分析指标差异影响程度的一种技术方法。

7、 预算标准：是指企业根据自身经营条件或经营状况所制定的目标标准。 8、 息税前利润：指利润总额与利息支出之和。 9、 派现：派现即现金股利，是指公司以现金向股东支付股利的形式，是公司最常见的、

最易被投资者接受的股利支付方式。

10、 股票分割：是在保持原有股本总额的前提下，将每股股份分割为若干股，使股票面

值降低而增加股票数量的行为。

11、 资本经营：是指企业以资本为基础，通过优化配置来提高资本经营效益的经营活动，

从而使企业以一定的资本投入，取得尽可能多的资本收益。

12、 资产经营：合理配置与使用资产，以一定的资产投入，取得尽可能多的收益。

13、 净资产收益率：是反映盈利能力的核心指标，即企业本期净利润与净资产的比率。 14、 营运能力：主要指企业营运资产的效率与效益。营运资产的效率通常指资产的周转

速度。营运资产的效益则指营运资产的利用效果，即通过资产的投入与其产出相比较来体现。

15、 存货周转率：产品销售成本与存货平均余额的比值。 16、 偿债能力：是指企业偿还各种债务的能力。

17、 速动比率：是指企业的速动资产与流动负债的比率，用来衡量企业流动资产中可以

立即变现偿付流动负债的能力。

18、 发展能力：通常是指企业未来生产经营活动的发展趋势和发展潜能，也可以称为企

业增长能力。

19、 现金比率：是指现金类资产对流动负债的比率。

20、 专题分析：是指根据分析主体或分析目的的不同，对企业生产经营过程中某一方面

的问题所进行的较深入的分析。

二、 简答题： 1、 简述财务分析的基本内涵？ 答：（1）财务分析是一门综合性、边缘性学科； （2）财务分析有完整的理论体系； （3）财务分析有健全的方法论体系； （4）财务分析有系统、客观的资料依据； （5）财务分析有明确的目的和作用。 2、 简述财务分析与经济活动分析的关系？

答：联系（1）财务分析是在企业经济活动分析的基础上形成的； （2）二者有着相同的或相近的分析程序或分析方法。

区别（1）二者的研究对象与内容不同； （2）二者分析的依据不同； （3）二者分析主体不同。 3、 简述图解分析法的种类与作用？

答：对比分析图解法、结构分析图解法、趋势分析图解法、因素分解图解法、量本利图解分析法、综合分析雷达图法。

作用：能形象、直观地反映财务活动过程和结果，将复杂的经济活动及其结果以通俗、易懂的形式表现出来。 4、 企业外部财务分析信息有哪些？ 答：（1）国家经济政策与法规信息（2）综合部门发布的信息（3）政府监管部门的信息 （4）中介机构的信息 （5）报纸杂志的信息 （6）企业间交换的信息 （7）国外有关信息。 5、 不同对称结构的主要标志和结果？ 答：（1）保守结构。主要标志：是企业全部资产的资金依靠长期资金来源满足。 结果：①企业风险极低②导致较高的资金成本③筹资结构弹性弱

（2）稳健结构。主要标志：是企业流动资产的一部分资金需要使用流动负债来满足，另一部分资金需要则由非流动负债来满足。

结果：①企业风险较小②负债成本相对较低，具有可调性③无论是资产结构还是资本结构，都具有一定的弹性。 （3）平衡结构。主要标志：是流动资产的资金需要全部依靠流动负债来满足。 结果：①企业风险均衡②负债政策要依据资产结构变化进行调整③存在潜在的风险

（4）风险结构。主要标志：是以短期资金来满足部分长期资产的资金需要。结果：①财务风险较大，②负债成本最低③造成企业因不能偿还到期债务而“黑字破产” 6、 公司派现的动机及其对所有者权益的影响？ 答：动机：（1）消除不确定性动机（2）传递优势信息动机（3）减少代理成本动机（4）返还现金动机。

对所有者权益的影响：派现会导致公司现金流出，减少公司的资产和所有者权益规模，降低公司内部筹资的总量，既影响所有者权益内部结构，也影响整体资本结构。 7、 如何评价企业现金及现金等价物净增加额？ 答：净增加额为正数时：

（1）如果主要是由于经营活动产生的现金流量净额引起，反映企业收现能力强、坏账风险小，营销能力也不错；

（2）如果主要是投资活动产生的，反映出企业生产经营能力衰退，但也可能是企业为了走出不良境地而调整资产结构；

（3）如果主要是筹资活动引起的，意味着企业将支付更多的利息和股利，未来只有创造更大的现金流量净增加额，才能满足偿付的需要，否则，企业就可能承受更大的财务风险。 净增加额为负数时：

（1）一般是一个不良信息，因为至少企业的短期偿债能力会受到影响；

（2）如果企业经营活动产生的现金流量净额是正数，而且数额较大，而企业整体上现金流量净减少主要是投资活动引起的，这一般由于企业进行设备更新或扩大再生产能力或投资开拓更广阔的市场；

（3）如果企业现金流量净减少主要是偿付债务利息引起的，只有企业营销状况正常，企业才不会走向衰退。

8、 业务分部报告水平分析的基本思路？ 答： 9、 反映企业总资产营运能力的分析指标有哪些？如何计算？ 答：指标：总资产产值率、总资产收入率、总资产周转率 总资产产值率=总产值/平均总资产*100%

总资产收入率=总收入/平均总资产*100%=总资产产值率*产品销售率 总资产周转率=总周转额（销售净额）/平均总资产*100% =流动资产周转率*流动资产占总资产的比重 10、 影响长期偿债能力的因素有哪些？ 答：（1）企业的盈利能力（2）投资效果（3）权益资金的增长和稳定程度（4）权益资金的实际价值（5）企业经营现金流量。

11、 什么是差额分析法？它与连环替代法有什么区别联系？ 答：差额分析法就是直接利用各因素的预算与实际的差异来按顺序计算，确定其变动对分析对象的影响程度。

差额计算法与连环替代法的联系与区别

联系：1）差额分析法是连环替代法的的一种简化形式 2）其因素分析的原理与连环替代法是相同的。

区别：只在于分析程序上，差额计算法比连环替代法简单，即它可直接利用各影响因素的实际数与基期数的差额，在其他的因素不变的假定条件下，计算各因素对分析指标的影响程度。 三、 计算题： 1、 资产负债表水平分析、垂直分析 2、 利润表水平分析、垂直分析 3、 现金流量表水平分析、垂直分析 4、 产品销售利润影响因素分析 5、 全部产品销售成本完成情况分析 6、 盈利能力分析指标计算

净资产收益率、总资产报酬率、收入利润率、成本费用利润率、基本每股收益 7、 营运能力分析指标计算 8、 偿债能力分析指标计算

流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率、利息偿还倍数、债务本息保证倍数 9、 差额分析法 10、 因素分析法

11、 流动资产周转加速效果分析

净资产收益率=【总资产报酬率+（总资产报酬率-负债利息率）*负债/净资产】*（1-所得税率）

总资产报酬率=总资产周转率*销售息税前利润率

净资产收益率=销售净利润率*总资产周转率*权益乘数

可持续增长比率=销售净利润率*总资产周转率*权益乘数*（1-股利支付率）

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