2014年行业科研专项预算编制有关注意事项

2014年行业科研专项预算编制有关注意事项

一、预算编制的基本原则

1、任务匹配原则。所需资金应当与所要承担的任务、所要实现的目标相匹配，防止“小项目大预算”或“大项目小预算”。

2、总额控制原则。项目总预算金额原则上按科技教育司下达的项目控制规模编列。各承担单位的资金量由牵头单位统筹把握，根据各自任务量合理编制。

3、以支定收原则。根据项目实施的实际需要，根据项目的目标和任务，采用以支定收的思路来编制，实际需要多少，就如实申报多少。

4、结合执行原则。充分考虑预算执行中可能出现的问题，防止资金浪费，防止年末大量结余，防止各经费科目之间失衡，防止出现必须完成的任务资金不足的情况。

5、风险预估原则。充分考虑到项目实施过程各个环节可能出现的资金需求，考虑可能出现的价格变动、汇率变动等不确定因素。

6、充分说明原则。高度重视预算说明书的撰写，务必清晰说明各项支出的必要性、用途、测算标准、测算方法等，做到每项支出预算都有理有据。受地域影响较大的差旅、会议、劳务、租用场地等费用支出，需说明目的地或所处地域相关情况。

7、合法合规原则。认真阅读《公益性行业科研专项经费管理试行办法》（财教?2006?219号）、《关于调整国家科技计划和公益性

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行业科研专项经费管理办法若干规定的通知》（财教?2011?434号）及差旅费、会议费、出国费等方面的其他相关文件规定，并严格遵照其规定进行测算。

二、妥善处理牵头单位与协作单位的关系

行业科研专项只设项目层次，不设任务层次。对于牵头单位与协作单位在预算编制中的关系，做如下要求：

1、每个承担单位（包括牵头单位和协作单位）都要按规定格式和要求编制详细的预算申报书。牵头单位要在这些预算申报书的基础上，汇总形成项目总预算，并撰写项目预算说明书等材料。

2、牵头单位是实现项目目标的牵头组织人，也是项目资金管理的主要责任人，牵头单位的项目总负责人（首席专家）要增强预算编制的责任意识，认真审核预算，完成在项目层面的整合。

3、各协作单位是完成所分工的任务目标的责任主体和资金使用的直接责任人，对牵头单位和项目总负责人（首席专家）负责，同时也对农业部负责。协作单位要合理安排支出结构，提出详细的支出预算，以完成所承担的任务。

4、牵头单位应组织各协作单位共同研究，充分沟通，以便信息的沟通和标准的统一，防止在同一项目中，对同样的支出内容，使用不同的测算方法。如时间允许，建议召集各个协作单位，共商各方的资金需求、测算方法和分配方案。

5、预算审核中有任何问题，部里只与牵头单位沟通联系，牵头单位要负责做好与协作单位的沟通协调工作，既不可推卸责任，也不

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要越俎代庖。

三、预算申报书注意事项

1、封面。行业主管部门统一填写“中华人民共和国农业部”；项目名称填写经科技教育司审定的项目全称；项目承担单位的名称必须填写与公章一致的法人单位全称，不得填写简称或者挂牌机构、内设机构的名称；2014年度项目起止日期统一填写2014年1月至2018年12月（5个预算年度）。

2、项目基本情况表。本表中的“单位主管部门”不同于封面上的“行业主管部门”，应该填写本单位的上级主管部门。例如，农业部部属单位应填“中华人民共和国农业部”；教育部直属大学应填“中华人民共和国教育部”；中国科学院的研究所应填“中国科学院”；省属高校应填本省教育厅；省级农业（农林、农牧）科学院所应填本省农业（农林、农牧）行政主管部门；地区级农业科研院所应填本地区农业（农林、农牧）行政主管部门。单位名称、单位公章名称及单位开户名称必须一致，如有特殊情况，必须专门说明理由。

3、项目参加人员基本情况表。固定研究人员、流动人员或临时聘用人员“投入本项目的全时工作时间”应该是5年总共投入本项目的工作时间。在校研究生、进修访问学者、单位聘用人员等参与项目工作的，其工作时间要在“流动人员或临时聘用人员”中统计进去，但无需填写姓名、身份证号码、工作单位和技术职称等明细内容。本表与劳务费测算相关，不得虚报。本表所列固定研究人员均不得编列专家咨询费及劳务费。

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4、项目经费各张表

（1）设备费：是指在项目研究开发过程中购臵或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。

设备费，尤其是进口设备，在预算评审时属于严格控制的科目，而且在计算间接经费时作为扣除项。因此请各单位在填报时酌情考虑。

购臵和试制设备要填写名称、单价、数量、型号、国别、用途、性能指标等明细表。

在预算说明书中要说明项目单位现有组织实施条件和资源，详细阐述所购臵或试制的设备与项目研究需求的相关性，说明所需设备是否能通过单位现有设备资源协调解决，并说明从单位外部获得共享服务的可能性，即必须充分强调必要性。同一购臵内容，购臵多台套时，更要充分说明所需购臵数量的必要性及配臵使用安排。

从2011年开始取消报送纸质预算文本，均需通过信息系统以电子文档方式提供如下资料：本单位现有单台套价值大于（含）5万元主要仪器设备清单（在预算说明书中以文字或表格形式列出）；购臵单价大于（含）5万元的设备要提供至少三家供货商的产品报价单及其联系电话等资料（需扫描后以图片格式单独上传或粘贴在预算说明书word文档中）；单价大于（含）100万元的设备需编制大型设备申请书，试制设备还需提交设备试制方案和成本分析；单价大于（含）200万元的设备需按照《中央级新购大型科学仪器设备联合评议工作

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管理办法(试行)》（财教﹝2004﹞33号）要求，提交大型科学仪器设备购臵申请报告。

设备费主要用于购臵科研专用设备，严禁编列汽车等交通工具购臵内容；不得编列生产性的农机购臵、特别是大型农机具购臵，项目实施确需购臵小型农机具的，必须阐明是开展何种试验示范任务所需；不得编列打印机、复印机、碎纸机、传真机、电话机、一体机、普通数码相机等通用办公设备及办公家具；一般不编列台式或便携式计算机等通用信息产品，确需编列的，要特别注意充分说明其必要性以及与研究内容的相关性；不得编列设备维护费、使用费等应由间接经费解决的内容。

（2）材料费：是指在项目研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料等低值易耗品的采购及运输、装卸、整理等费用。

大宗及贵重材料（项目实施过程中消耗数量较多或单位价格较高、总费用在5万元以上的材料），要逐项填写明细表。预算说明书要逐项说明主要材料费支出的内容、用途、费用标准、测算依据和测算过程。材料费测算单价要符合现行市场价格水准，使用数量要符合项目实施需要且与其他相关经费测算匹配，例如，农药、化肥、饲料、种子、农膜等使用量要与所租用试验田面积等因素合理匹配，不得虚报价格和数量。

材料费原则上不允许编列复印纸、光盘、电池、移动储存设备等办公用品类的耗材，若确须开支，则必须在预算说明书中详细列示所需内容、数量、必要性、特殊专用性及其与项目任务的相关性等；不

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（11）其他费：指项目在研究过程中发生的除上述费用之外的其他支出，应当在申请预算时单独列示，单独核定。

根据农业科研的行业特殊性，试验用地租赁费、温室租赁费、池塘租赁费、海域租赁费、农户补偿费、示范区建设与技术推广、农民技术培训费可以在其他费中单独编列，不纳入上述11类费用科目中编列。编列试验用地、温室、池塘、海域等租赁费时，必须在预算说明书中详细说明具体用途、面积需求、地理位臵、当地平均租赁价格及其与项目的相关性（需注意的是，所租赁的土地、温室、池塘、海域等，如属本单位自有产权，则不应单独编列“其他费”预算，而属本单位为实施项目提供的基础支撑，相关经费支出应由间接费用负担）。编列农户补偿费时，必须说明因项目实施过程中的何种技术原因将导致农户产生何种损失、损失情形和损失程度，以及损失补偿的测算方法、测算标准、支付对象等。

不得编列基本建设费用。行业科研项目除了必要的科研设备外，不为项目承担单位形成任何固定资产，不承担任何基本建设内容，如新建、改建、扩建、装修、实验室改造、生产能力建设、单位环境整治等等。确因开展中试及示范之需，进行必要的中试生产线或示范设施建设的，如能通过试制设备方式反映的，尽可能编列为设备试制费；确实不能编列设备试制费的，可以在其他费用中单独编列并详细说明，充分论证其公益性。

注意本科目不能与材料费混淆。

（12）间接费用：是指项目承担单位（包括牵头单位和协作单位）

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在组织实施项目过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用。主要包括承担单位为项目实施提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，及绩效支出等。其中绩效支出是指承担单位为提高科研工作的绩效安排的相关支出。

间接费用实行总额控制，按照不超过项目经费中直接费用扣除设备购臵费后一定比例核定，具体比例如下：500万元及以下部分不超过20%；超过500万元至1000万元的部分不超过13%；超过1000万元的部分不超过10%。间接费用中绩效支出不超过直接费用扣除设备购臵费后的5%。

间接费用按项目核定，由牵头单位统一确定适用比例及相应预算额度后，与协作单位协商分配额度，协作单位在其子预算中填写所分配到的间接费用额度占本项目间接费用总额度的比例。各承担单位不得在核定的间接费用以外再以任务名义在项目经费中重复编列相关费用，如自有设备、土地、房屋、设施的维护费、使用费、租赁费等，日常办公用品消耗及公摊的水、电、暖、物业、通信、交通等费用。

间接费用中绩效支出亦按项目核定，由牵头单位统一确定适用比例及相应预算额度后，与协作单位协商分配额度。协作单位在预算表中无需填写所分配到的绩效支出额度占本项目绩效支出总额度的比例，但在预算说明中要做出说明。

项目总预算说明中需简要说明间接费用及其中绩效支出的测算方法、测算额度及分配原则。分单位预算说明只需列出本单位分配到的间接费用额度及其中绩效支出额度，以及开支范围的简要说明，无

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需列出明细。

预算表中只需填写比例，金额自动计算。在本次的预算编制中，间接费用统一按以下比例提取：500万元及以下部分按20%；超过500万元至1000万元的部分按13%；超过1000万元的部分按10%。绩效支出按5%。

在“表B3项目预算表”中，19-22行只填列总预算表，不需填列子预算表,子预算表中“承担单位的间接费用占本项目总间接费用的比例”数务必填列。

四、其他注意事项

1、关于项目实施方案的规范性

主要包括项目目标、项目任务和项目考核指标等。务必注意，实施方案往年均以项目为单元统一编制，即每个项目一个统一的实施方案；今年改为与预算书编制方式相同，即牵头单位和每个协作单位分别针对所承担具体任务编制一个实施方案，最后由牵头单位汇总形成完整的实施方案。无论是总体实施方案还是分单位实施方案，都要列出非常明确且可量化的考核指标，且任务内容及考核指标要与相应的经费预算紧密衔接、相互支撑，今年财政部评审可能在这一方面重点把关。

2、在表B3中的“专项经费拨付进度”一栏中要对5个预算年度的经费需求按年度进行总体分配，无需对每项经费都分年度编制明细表，更无需每年度都编报一套预算报表，但在“项目预算说明”中应

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当对各项经费的分年度情况进行说明。

3、各年度预算要根据项目进度来编制，绝对避免各年度平均分布资金量。为保证项目经费的预算执行进度

4、会议费、差旅费、出国费等经费，在预算编制时要执行最新标准。以中央部门所执行的规定标准为上限，地方政府、上级主管部门或者本单位有更严格的规定，就应执行其规定，实行“就低不就高”的测算方法。

5、认真核对项目实施方案与预算说明书中对项目研究任务和工作量的各种表述，避免出现不一致甚至相互矛盾的情况。认真核对预算说明书与预算表格之间的数据关系，避免出现数据或计算方法不一致的情况。认真核对预算说明书中各种测算式，绝对避免出现加减乘除计算上的低级错误。

6、牵头单位编写的项目总预算说明，要在各承担单位的分单位预算说明基础上进行适当的整理整合，确保条理清晰、文字顺畅、标准一致，不得采用简单的复制粘贴方式堆积分单位预算说明。

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