企业内部控制实施细则手册115页 - 图文

经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 企业内部控制实施细则手册 精品汇编资料 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 1 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 目 录 第1章 资金内部控制实施细则 1．3 资金管理业务流程 1．3．1 现金管理业务流程 1．3．2 银行存款管理业务流程 1．4 资金管理业务相关办法、规范、制度 1．4．1 现金管理办法 1．4．2 银行存款制度 第2章 采购内部控制实施细则 2．3 采购管理业务流程 2．3．1 请购与审批控制流程 2．3．2 采购与验收控制流程 2．4 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度 2．4．1 采购授权与审批制度 2．4．2 采购与验收控制细则 第3章 存货内部控制实施细则 3．1 存货管理目标 3．3 存货管理业务流程 3．3．1 请购与采购控制流程 3．3．2 验收与保管控制流程 3．4 存货业务流程相关细则、办法、制度 3．4．1 验收与保管制度 3．4．2 领用与发放办法 第4章 销售内部控制实施细则 4．3 销售管理业务流程 4．3．1 销售业务流程 4．3．2 发货业务流程 4．4 销售业务流程相关细则、办法、规范、制度 4．4．1 客户管理细则 4．4．2 发货管理制度 第5章 工程项目内部控制实施细则 5．1 工程项目管理目标 5．3 工程项目业务流程 5．3．1 项目决策控制流程 5．3．2 工程概预算控制流程 5．4 工程项目业务流程相关细则、办法、规范、制度 5．4．1 工程项目授权审批制度 5．4．2 工程项目决策实施办法 第6章 固定资产内部控制实施细则 6．3 固定资产业务流程 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 2 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 6．3．1 取得与验收控制流程 6．3．2 使用与维护控制流程 6．4 固定资产业务流程相关细则、办法、规范、制度 6．4．1 固定资产预算细则 6．4．2 固定资产请购办法 第7章 无形资产内部控制实施细则 7．3 无形资产管理业务流程 7．3．1 无形资产取得与验收控制流程 7．3．2 无形资产使用控制流程 7．4 无形资产业务流程相关细则、办法、制度 7．4．1 无形资产预算管理细则 7．4．2 无形资产请购审批制度 第8章 长期股权投资内部控制实施细则 8．3 长期股权投资业务流程 8．3．1 长期股权投资决策流程 8．3．2 长期股权投资执行流程 8．4 长期股权投资业务流程相关细则、规范、制度 8．4．1 投资执行管理细则 8．4．2 投资处置管理规范 第9章 筹资内部控制实施细则 9．3 筹资业务流程 9．3．1 筹资决策控制流程 9．3．2 筹资执行控制流程 9．4 筹资业务流程相关办法、规定、制度 9．4．1 筹资决策控制制度 9．4．2 筹资风险评估规定 第10章 预算内部控制实施细则 10．3 预算业务流程 10．3．1 预算编制控制流程 10．3．2 预算执行控制流程 10．4 预算业务流程相关细则、制度 10．4．1 预算编制管理细则 10．4．2 预算执行责任制度 第11章 成本费用内部控制实施细则 11．3 成本费用业务流程 11．3．1 成本费用预算流程 11．3．2 成本费用执行流程 11．4 成本费用业务流程相关办法、规范、制度 11．4．1 成本费用预算制度 11．4．2 成本费用执行规范 第12章 担保内部控制实施细则 12．3 担保业务流程 12．3．1 担保评估审批流程 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 3 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 12．3．2 担保执行控制流程 12．4 担保业务流程相关办法、制度 12．4．1 担保授权审核管理办法 12．4．1 担保评估审批管理制度 第13章 合同协议内部控制实施细则 13．3 合同协议业务流程 13．3．1 合同协议编制审核流程 13．3．2 合同协议订立控制流程 13．4 合同协议业务流程相关办法、制度 13．4．1 合同协议订立审批制度 13．4．2 合同协议编制会审制度 第14章 业务外包内部控制实施细则 14．3 业务外包流程 14．3．1 承包方选择流程 14．3．2 外包协议管理流程 14．4 业务外包流程相关细则、办法、规定、制度 14．4．1 承包方资质审核遴选制度 14．4．2 企业外包合同协议管理规定 第15章 子公司管理内部控制实施细则 15．3 子公司管理业务流程 15．3．1 子公司业务管控流程 15．3．2 子公司内部审计流程 15．4 子公司管理业务流程相关细则、办法、制度 15．4．1 委派董事管理办法 15．4．2 子公司业务授权审批办法 第16章 财务报告编制与披露内部控制实施细则 16．3 财务报告编制与披露流程 16．3．1 财务报告编制准备流程 16．3．2 财务报告编制实施流程 16．4 财务报告编制与披露流程相关规范、办法、制度 16．4．1 财务报告编制准备规范 16．4．2 财务报告报送披露办法 第17章 人力资源管理内部控制实施细则 17．3 人力资源业务流程 17．3．1 招聘流程 17．3．2 考核流程 17．4 人力资源业务流程相关细则、办法、制度 17．4．1 招聘制度 17．4．2 考核细则 第18章 信息系统内部控制实施细则 18．3 信息系统业务流程 18．3．1 信息系统开发维护流程 18．3．2 系统访问安全管理流程 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 4 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 18．4 信息系统业务流程相关细则、办法、规范、制度 18．4．1 信息系统管理细则 18．4．2 账号审批管理办法 第19章 衍生工具内部控制实施细则 19．3 衍生工具业务流程 19．3．1 衍生工具交易流程 19．3．2 衍生工具风险评估流程 19．4 衍生工具流程相关细则、办法、制度 19．4．1 衍生工具风险控制制度 19．4．2 衍生工具监督检查办法 第20章 并购内部控制实施细则 20．3 并购业务流程 20．3．1 并购交易授权审批流程 20．3．2 审慎性调查控制流程 20．4 并购交易业务流程相关制度 20．4．1 并购交易授权与审批制度 20．4．2 并购交易审慎性调查制度 第21章 关联交易内部控制实施细则 21．3 关联交易业务流程 21．3．1 关联方界定流程 21．3．2 关联交易询价流程 21．4 关联交易流程相关制度 21．4．1 关联交易询价制度 21．4．2 关联交易回避审议制度 第22章 内部审计内部控制实施细则 22．3 内部审计业务流程 22．3．1 内部审计控制流程 22．3．2 舞弊预防检查汇报流程 22．4 内部审计业务流程相关制度 22．4．1 内部审计管理制度 22．4．2 舞弊预防检查汇报制度 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 5

经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 第1章 资金内部控制实施细则 1．1．1 现金管理业务流程 现金管理业务流程 序业务流程 号 1．制定《现金管理制度》 审核 1 财务部 审批 2．拟订 《现金需求计划》 2 3．汇总 《现金需求计划》 理、合规 理暂行条例》 各部门 财务部 确、合理 检查《现金需求计划》是否准确、合理暂行条例》 《现金管理办法》、《现金管度》是否全面、准法》、《现金管部门/人 部门 职责 方法 检查《现金管理制制度 《现金管理办责任 配合/支持 不相容 监督检查 相关 4．传达 《现金需求计划》 3 财务部 各部门 检查《现金需求计《现金管理办划》汇总是否合理、法》、《现金管及时 理暂行条例》 5．提出用款申请 检查《现金需求计6．提交 用款申请 4 财务部 划》的下达是否及时、准确 检查用款申请的填审核 5 各部门 审批 无遗漏 8．出纳付款 理暂行条例》 写是否项目齐全、法》、《现金管《现金管理办法》、《现金管理暂行条例》 《现金管理办7．核实 用款申请 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 9．按要求 合理使用现金 6 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 检查用款申请的提《现金管理办交是否及时，是否6 各部门 财务部 审核 已经过必要的部门理暂行条例》 内部审核 法》、《现金管检查用款申请是否7 财务部 得到及时、准确的核实 《现金管理办法》、《现金管理暂行条例》 《现金管理办检查付款方式是否8 财务部 审核 合规 理暂行条例》 《现金管理办检查是否按要求使9 各部门 用现金 理暂行条例》 《现金管理办检查是否及时、完10 财务部 整地进行归档 理暂行条例》 法》、《现金管法》、《现金管法》、《现金管 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 7 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 1．1．2 银行存款管理业务流程 银行存款管理业务流程 序业务流程 号 1．申请开设新账户 1 财务部 审批 新账户 2．开设银行账户 2 3．商讨《结算协议》 财务部 检查开设的银行账《银行存款 号是否合法；检查制度》 开设手续是否完整 检查商讨的人员和4．签订《结算协议》 《银行存款 3 财务部 财务总监 审批 流程是否符合公司制度》 相关规定 5．填制原始凭证并提交审签 4 6．办理结算业务 财务部 检查《结算协议》《银行存款 的签订代表是否得制度》 到合理授权 《银行存款 检查原始凭证是否5 各部门 审核 真实、完整 管理规范》 8．编制记账凭证 检查结算业务的办9．登记相关日记账、明细账及总账 10．编制《银行存款6 财务部 理是否合法、合规 制度》 《银行存款 制度》、《票据制度》 部门/人 部门 职责 方法 检查是否需要开设制度 《银行存款 责任 配合/支持 不相容 监督检查 相关 7．填制或取得结算凭证 经典资料，WORD余额调节表》 11．按照企业规定 及时核对账目 文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 8 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 检查填制或取得结《票据管理 7 财务部 审核 算凭证是否完整、规范》 合法 检查是否按规定编8 财务部 制记账凭证 制度》 《银行存款 9 财务部 审核 定期核对账单 制度》 检查《银行余额调盘点 10 财务部 清查 准确、及时 检查账目是否明11 财务部 审计 确、完整 制度》 《银行存款 节表》的编制是否制度》 《银行存款 《银行存款 1．2 资金管理业务相关办法、规范、制度 1．2．1 现金管理办法 办法编号 办法名称 现金管理办法 受控状态 执行部门 监督部门 第1章 总则 第1条 为规范公司的现金管理，防止在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保企业的现金安全，特制定本办法。 第2条 本办法适用于现金收付业务办理、库存现金管理等。 第3条 公司所有经济往来，除本办法规定的可以使用现金的范围外，其他均应通过开户银行进行转账结算。 第4条 公司的现金管理按照账款分开的原则，由专职出纳负责。出纳不能兼任会计。 第2章 现金收取、支付范围规定 生效日期 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 9 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 第5条 现金的收取范围 1．个人购买公司的物品或接受劳务。 2．个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。 3．无法办理转账的销售收入。 4．不足转账起点的小额收入。 5．其他必须收取现金的事宜。 第6条 在下列范围内可以使用现金，不属于现金开支范围的业务，应当根据规定通过银行办理转账结算。 1．员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。 2．各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。 3．支付给公司外部个人的劳务报酬。 4．出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销的出差补助费用。 5．结算起点以下的零星支出（结算起点为1 000元，超过结算起点应实行银行转账结算）。 6．向股东支付的红利。 7．根据规定允许使用现金的其他支出。 第7条 除第6条的第2点外，公司支付给个人的款项，超过现金使用限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经会计及财务部经理同意，报开户银行审核后，方可支付现金。 第3章 现金限额管理 第8条 公司按照国务院发布的《现金管理暂行条例》及中国人民银行发布的《现金管理暂行条例实施细则》的规定建立《现金库存限额管理制度》，超过库存限额的现金应及时存入银行。 第9条 财务部要结合本公司的现金结算量以及与开户行的距离合理核定现金的库存限额。 第10条 现金的库存限额以不超过2～3个工作日的开支额为限，具体数额由财务部代表公司向主办银行提出申请，由主办银行核定。 第11条 对于核定后的现金库存限额，出纳必须严格遵守，若发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳承担赔偿责任。 第12条 需要增加或减少现金的库存限额时，应申明理由，经会计、财务部经理、总经理审批后，向主办银行提出申请，由主办银行重新核定。 第13条 库存的现金不准超过银行规定的限额，超过限额时应将超限额部分当日送存银行。如因特殊经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 10

经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 原因需滞留超额现金过夜（如待发放的奖金等），必须经有关领导批准，并做好保管工作。 第4章 现金收取与支出管理 第14条 现金收支工作总体规定 1．现金收支必须坚持“收有凭、支有据”，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。 2．除出纳和财务部得到授权的人员外，任何单位或个人都不得代表公司接受现金或与其他企业办理结算业务。 3．出纳不准以白条充抵现金。现金收支要坚持做到日清月结，不得跨期、跨月处理现金账务。 4．出纳不得擅自将公司现金借给个人或其他企业，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其他企业或个人存入或支取现金，不得将公司收入的现金以个人名义存入银行，不得保留账外公款。 5．出纳因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部经理指定专人代其办理有关现金业务，出纳不得私自委托。 第15条 有关现金收取工作的规定 1．出纳在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，收款时坚持唱收唱付，当面点清；应认真鉴别钞票的真伪，防止误收假币。若发生误收假币或短款，出纳应承担一切损失。 2．因业务需要，在企业外部收取大量现金的，应及时向企业财务部和企业负责人汇报，并妥善处置，任何人不得随意带现金离开企业。否则，发生损失由相关责任人赔偿。 3．现金收讫无误后，出纳要在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳个人章，并及时编制会计凭证。 4．及时将企业每天的现金收入足额送存银行，不得坐支，不得将其用于直接支付本企业自身的支出；应及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。 5．非现金出纳代收现金时，要及时登记《现金收付款项交接簿》办理交接手续；应将《现金收付款项交接簿》同现金日记账一起保管归档。 第16条 有关现金支付工作的规定 1．公司支付现金可以从本公司现金的库存限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，必须经会计、财务部经理和总经理同时批准。 2．对于需支付现金的业务，会计必须审查现金支付的合法性与合理性，对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务，会计不得办理。 3．办理现金付款手续时，会计应认真审查原始凭证的真实性与正确性，审查其是否符合企业规定的签批手续，审核无误后填制现金付款凭证。 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 11 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 4．出纳必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签名。 5．支付现金后，出纳要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳个人章，并及时办理相关账务手续。 6．任何部门和个人都不得以任何理由私借或挪用公款。公司员工因公借款按《员工借款管理制度》的规定，需填写《借款单》（如下表所示）。《借款单》应注明借用现金的用途，经部门经理批准后，送财务部会计审核，经财务部经理审批后方可支取。各业务人员应及时清理借款，企业应视业务需要制定还款期限及措施。 借款单 借款部门/人 款 项 类 别 借款理由及用途 借 款 金 额 还 款 方 式 使用部门/人 借款日期 年 月 日 现金□ 支票□ 支票号码 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 部门经理审核 审 批 意 见 财务部经理审核 总经理审批 附件名称及张数 备 注 7．办理现金报销业务时，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况，填写《支出凭单》（如下表所示），注明用途及金额。出纳要严格审核应报销的原始凭证，应根据成本管理、费用管理规定的相关审批权限进行审核，审核无误后方可办理报销手续。 支出凭单 所属部门 支出用途 金 额 会 计 财务部经理审核 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 出 纳 财务总监审核 收 款 人 总经理审批 日期 年 月 日 第 号 8．支付个人的临时工资、顾问费等时，出纳应根据有关规定、企业领导的批示以及经过审核的《支出经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 12 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 凭单》，由经办人、收款人签章后付现金，同时办理代扣个人收入所得税手续。 9．因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便且生产经营急需或特殊情况必须使用大额现金时，由使用部门向财务部提出申请，经财务部经理、财务总监、总经理同意后，准予支付现金。 第5章 现金保管 第17条 现金保管的责任人为出纳。出纳应由诚实可靠、责任心强、业务熟练的会计担任，连续担任出纳岗位一般不得超过5年。 第18条 超过库存限额以外的现金应由出纳在下班前送存银行。公司的现金不得以个人名义存入银行。 第19条 为加强对现金的管理，除工作需要的少量备用金可放在出纳的抽屉内，其余均应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应配有铁栏杆和防盗门。 第20条 应将限额内的现金一律放在保险柜内，不得将其放在办公桌内过夜。保险柜密码由出纳保管，并严格保密，不得向他人泄露，以防为他人利用。若出纳调动岗位，应更换使用新的保险柜密码。 第21条 保险柜钥匙、密码丢失或发生故障时，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。 第22条 对于纸币和硬币，应实行分类保管。出纳对库存票币分别按照纸币的票面金额和硬币的币面金额，以及整数（即大数）和零数（即小数）进行分类保管。 第23条 应将现金整齐存放，保持清洁，如因潮湿霉烂、虫蛀等问题而使现金发生损失的，由出纳负责。 第24条 出纳向银行提取现金时，应先填写《现金提取单》（如下表所示），填写时，应写明用途和金额，经财务部经理批准后提取。 现金提取单 提 取 人 现金提取用途 提 取 金 额 取款银行名称 取款银行地址 财务部经理审核意见 财务总监审核意见 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 提取日期 年 月 日 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 13 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 总经理审批意见 第6章 现金盘点与监督管理 第25条 出纳要每天清点库存的现金，登记现金日记账，做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符。 1．按日清理是指出纳应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金的账面余额，并与库存现金的实地盘点数进行核对，以检查账实是否相符。 2．按日清理的主要工作内容。 （1）清理各种现金收付款凭证，检查单证是否相符，检查每张单证是否已经盖齐“收讫”、“付讫”戳记。 （2）登记和清理现金日记账。 （3）现金盘点。 （4）检查现金是否超过规定的库存限额。 第26条 每月会计结账日后，出纳应及时与负责账务处理的会计就“现金日记账”和“现金明细账”进行核对，确保一致，并编制《现金核对记录表》，由财务部经理、出纳、会计三方签字，以确保账账相符。 第27条 出纳有义务配合财务部经理或其他稽查人员不定期地抽查现金盘点工作，并确保抽查现金没有差异。 第28条 财务部经理、资金主管应定期监盘现金，确保账账相符、账实相符。发现长款或短款时，应及时查明原因，按规定程序报批处理。因出纳自身原因造成的现金短缺，出纳负全额赔偿责任，造成重大损失的，应依法追究责任人的法律责任。 第29条 财务部经理、资金主管应高度重视现金管理，对现金收支进行严格审核，不定期地进行实地盘点，对现金管理中出现的情况和问题提出改进意见，报上级领导批准后实施。 第7章 处罚 第30条 对由于违反本办法给公司造成损失的，视情节轻重给予处罚并要求其作出经济赔偿。 第31条 凡超出规定范围或限额使用现金、使用不符合要求的凭证充抵库存现金、未经批准坐支现金、私设小金库、编造用途套取现金以及私存公款的，除给予有关财会人员行政处分外，还应给予违纪金额10%～30%的罚款。 第32条 所有罚款一律上缴公司财务部。 第8章 附则 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 14 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 第33条 本办法由财务部负责制定和解释。 第34条 本办法经董事会批准后实施。 编制日期 修改标记 审核日期 修改处数 批准日期 修改日期 1．4．2 银行存款制度 制度编号 制度名称 银行存款制度 受控状态 执行部门 监督部门 第1章 总则 第1条 为保证银行存款收付准确、使用合法，公司应严格按照国家金融法律、法规办理银行存款的各项业务。为保证本公司银行存款的安全、完整，确保有效使用银行存款，避免营私舞弊行为，特制定本制度。 第2条 本制度适用于涉及银行存款业务的相关事项。 第3条 本制度中的银行存款是指公司存放在银行或其他金融机构的货币资金。 第2章 银行账户管理规定 第4条 公司银行账户开户工作统一由财务部负责，日常管理也由财务部指定专人负责。 第5条 在银行开立的账户，只供本公司业务经营范围的资金收付，不准出租、出借或转让给其他单位或个人使用。 第6条 公司开设账户的审批程序，如下图所示。 生效日期 资金专员申请 资金主管核准 财务部经理审核 财务总监/总经理审批 公司开设账户审批程序图 第7条 公司银行账户应依据国家有关规定开立，并用于办理结算业务、资金信贷和现金收付，具体可设基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户与专用存款账户，各账户功能如下。 1．基本存款账户 基本存款账户是指办理公司日常转账结算与现金支付的账户，如日常经营活动的资金支付，工资、奖金等现金支取等。 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 15

经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 2．一般存款账户 一般存款账户是指办理公司的借款转存、借款归还和其他结算的账户，此账户只可办理现金缴存，不可办理现金支付。 3．临时存款账户 临时存款账户是指办理临时机构或存款人临时经营活动发生的资金收付的账户，此账户在国家现金管理的规定范围内可办理现金支取。 4．专用存款账户 此账户是公司为对特定用途资金进行管理和使用而开设的，如基本建设资金、更新改造资金、证券交易结算资金、期货交易保证金、信托资金、社保基金、住房基金等。 第8条 资金专员开设公司银行账户时要依据上述审批程序进行，需有各级管理人员的审批意见。不得私自以公司名义开设账户，特殊情况下需开立的，须经总经理批准。 第9条 开立银行账户时，开户银行要尽量选择全国性的、信誉和服务良好的大银行。 第10条 对于银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。财务部应定期检查银行账户开设及使用情况，对不再需要使用的账户，及时清理销户。检查中一旦发现问题，应及时清理、销户。 第11条 公司银行账户的开户、存储资金的分配、销户要立足于和银行发展长期的合作关系，不得随便因个人关系而转移。 第12条 由财务部经理牵头组织资金主管与审计人员组成审查小组，不定期地审查银行账户，发现私开账户或没按规定及时清理、撤销账户等问题时，须严肃处理，涉及犯罪的须移交司法机关，追究当事人的法律责任。 第13条 根据公司业务发展的需要，可以选用银行本票、支票、汇票、委托收款或托收承付等结算方式进行银行结算。 第14条 为了及时掌握公司货币资金动态，公司应指定专门的负责人与公司各开户银行保持联系，并及时收取银行结算凭证。 第15条 银行存款的收款、付款凭证都必须附有加盖银行公章的银行结算凭证。公司应设专人对收款凭证、付款凭证、银行凭证及原始凭证进行稽核，并严格审查，以防套用、挪用资金，杜绝贪污等违法犯罪行为发生。 第16条 银行支票（包括转账支票和现金支票）由出纳负责保管和签发，出纳必须遵守下列条款。 1．不能签发空头支票。 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 16 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 2．不能签发超出时间规定的支票，即远期或过期支票。 3．不能将支票交由收款公司或个人代为签发。 4．不能签发印鉴不全、不符合规定的支票。 5．不能出租、出借支票或将支票转让给别的公司或个人使用。 6．不能将支票用做抵押。 第17条 公司可对符合审批程序、手续完备、核实无误并有用款计划的付款业务签发支票。如有银行支票遗失或被盗等意外发生，出纳必须及时向财务部经理、保卫部门报告，同时向开户银行挂失，并登报声明作废。 第18条 撤销账户时，应将剩余的空白支票全部交回原开户银行注销。 第3章 银行存款结算业务管理流程 第19条 授权办理业务 业务部门经理根据公司的规定和需要授权业务经办人员办理涉及银行存款收支的经济业务或收付往来账款事项。 第20条 签订《结算合同》 业务经办人员办理业务时，应与对方商定收付款的结算方式和结算时间等，并以合同或其他契约的形式加以明确。 第21条 填制或取得原始凭证 业务经办人员按照财务会计制度规定填制或取得原始凭证，作为办理银行存款收支业务的书面凭证，如购货发票、销货发票等。 第22条 审签原始凭证 业务经办人员在原始凭证上填清业务内容并签字盖章；业务部门经理或公司指定审核人员审核签字，批准办理结算业务。 第23条 填制和取得结算凭证 会计根据已审签的原始凭证，按照会计规定手续和结算方式填制或取得银行存款结算凭证。 第24条 编制记账凭证 会计根据审签的计算凭证及原始凭证编制银行存款收付记账凭证。 第25条 登记日记账 出纳根据审签的记账凭证，逐笔登记银行存款日记账。 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 17 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 第26条 登记明细账及总账 分管会计根据审签的记账凭证，登记相应的明细账；总账会计按照规定的核算形式登记总账。 第27条 编制《银行存款余额调节表》 出纳应根据银行对账单，编制《银行存款余额调节表》（如下表所示）。出纳将《银行存款余额调节表》按时间顺序装订成册，并报财务总监审批，审批通过后据以调账核对。 银行存款余额调节表 企 业 名 称 开 户 银 行 银 行 账 号 银行对账单金额 （截至 年 月 日） 加：公司已收，银行尚未入账事项的金额 1． 其 中 2． 3． 金 额 金 额 金 额 编 制 日 期 币 别 减：公司已付，银行尚未入账事项的金额 1． 其 中 2． 3． 调整后银行对账单金额 公司银行存款日记账金额 （截至 年 月 日） 加：银行已收，公司尚未入账的事项及金额 1． 其 中 2． 3． 减：银行已付，公司尚未入账金额 1． 其 中 2． 3． 金 额 金 额 金 额 金 额 金 额 金 额 金 额 金 额 金 额 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 18 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 调整后公司银行存款日记账金额 出 纳 财务部经理审核意见 财务总监审批意见 第28条 核对账目 由非记账人员核对银行存款日记账和有关明细账、总分类账，如发现误差应上报，经批准后予以处理。 第4章 网上银行存款的管理 第29条 开办网上银行账户时，应严格按照开设银行账户的审批流程办理。 第30条 网上银行的银行存款业务审批与管理应严格按照普通银行存款的相关管理规定执行。 第31条 至少应设操作员、复核员与转账员三级对网上银行的银行存款业务进行管理。 第32条 电子银行卡与密码的保管人员不得将卡交予其他人员，需定期更换密码电子银行卡丢失时需及时挂失、上报，否则一切后果由保管人员自负。 第5章 附则 第33条 本制度由财务部负责制定、修订及解释。 第34条 本制度自董事会通过之日起实施。 编制日期 修改标记 审核日期 修改处数 批准日期 修改日期 会 计 第2章 采购内部控制实施细则 2．1．1 请购与审批控制流程 请购与审批控制流程 序业务流程 号 部门/人 部门 职责 方法 制度 责任 配合/支持 不相容 监督检查 相关 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 19 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 需求 1 部门 1．根据需求提出 采购需求申请 2 采购部 审批 审核 总表单是否填写审批制度》 正确、规范 监督需求分析、《采购授权与3．库存分析、物资需求分析 3 采购部 仓储部 库存分析方法是审批制度》 否科学、合理 检查申请单是否4．编制采购申请单，提出申请 4 采购部 审批 是否齐全 5．权限范围内审批 财务部、主管 5 6．制定并完善采购实施方案 副总、 总经理 申请 批，有无越权现象 检查采购方案是7．实施采购 6 采购部 审批 过审批程序 监督采购过程是仓储部、 7 采购部 质检部 业相关规定 否符合国家与企控制细则》 《采购与验收审核 否科学，是否经审批制度》 《采购授权与审批制度》 采购 检查是否按规定权限范围进行审《采购授权与审核 填写规范、资料审批制度》 《采购授权与采购部 审批 料是否完备 检查采购需求汇《采购授权与审核 否填写规范、资审批制度》 检查需求单等是《采购授权与2．汇总各部门的 采购需求 2．1．2 采购与验收控制流程 采购与验收控制流程 序业务流程 号 部门/人 部门 职责 方法 制度 责任 配合/支持 不相容 监督检查 相关 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 20

经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 1．制定并执行采购计划与方案 《采购与验收技术部、 审核 2．供应商筛选、谈判，确定价格 2 采购部 生产部、 审批 质检部 否合理 管理办法》 3．签订采购合同或协议 采购部 3 总经理 4．到货核对 检查是否执行到货核《采购与验收4 5．物资验收 采购部、 5 6．出具验收报告 质检部 仓储部 采购 验收程序进行验收 检查质检报告内容的采购部、 6 7．相关问题处理 质检部 仓储部 审批 性 检查解决方案的可行8．物资入库与台账登记 仓储部、 7 采购部 供应商 利益 检查入库台账编制是《采购与验收8 仓储部 采购部 否规范，账实是否相控制细则》 符 审批 性以及是否符合企业控制细则》 《采购与验收审核 真实性和数据的准确控制细则》 《采购与验收控制细则》 仓储部 采购部 对、物资与采购单是控制细则》 否相符 检查是否按照规定的《采购与验收行政部 审批 是否经审批程序 《合同法》 法务部、 审核 合国家与企业规定，控制细则》、 检查采购合同是否符《采购与验收供应商、采购价格是《供应商评价检查是否按规定筛选控制细则》、1 采购部 相关部门 审核 照计划与方案进行 控制细则》 检查采购活动是否按《采购与验收经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 21 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 2．2 采购管理业务流程相关细则、办法、规定、制度 2．2．1 采购授权与审批制度 制度编号 制度名称 采购授权与审批制度 受控状态 执行部门 监督部门 第1章 总则 第1条 目的 为加强物资采购管理，明确采购授权范围与审批权限，规范公司的采购审批工作，提高采购效率，特制定本制度。 第2条 适用范围 本制度适用于公司正常运营发展所需所有物资的采购作业，包括原材料、设备、办公用品等。 第3条 公司执行采购各相关部门及岗位责任制 1．采购部是公司物资采购的归口管理部门，负责物资需求信息的汇总、提出采购申请、制订采购计划、供应商选择与管理、价格谈判、参与采购验收及结算付款申请等工作。 2．物资需求部门填制物资需求单，经部门主管审批签字后报采购部汇总审核。 3．质检部负责采购物资的质量检验，出具验收报告等工作。 4．仓储部协助开展物资验收工作，办理物资入库手续及进行物资登记与保管。 5．财务部负责按采购合同进行采购付款审核、办理付款作业并做相关账务处理。 第4条 采购作业需明确各不相容岗位职责分离的原则，以达成有效的采购制约与监督。 1．请购与审批岗位分离。 2．供应商选择与审批岗位分离。 3．采购合同或协议的拟定与审核、审批岗位分离。 4．采购、验收与记录岗位分离。 5．付款申请、审批与执行岗位分离。 第2章 采购申请审批 第5条 年度采购计划的制订与审批 生效日期 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 22 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 1．各部门必须在每年12月底之前做好采购部下发的第二年度物资计划申请表填报工作。 2．在填报第二年度物资计划申请表时，各部门应根据公司下达的年度工作任务情况制订出全年运营发展所需的物资用量计划，确保本部门计划符合运营和发展的需要。 3．各部门物资需求计划经部门经理审核签字后提交采购部。 4．采购部汇总和审定各部门的年度需求，编制年度采购计划，提交主管副总进行审核。 5．年度采购计划经主管副总审批通过后，采购部将其作为最终采购计划反馈至相关部门。 第6条 月度采购计划的制订与审批 1．各物资使用部门于每月25日前根据次月工作计划填写《物资需求单》，由部门经理签字后交采购部。 2．仓储部相关人员根据库存情况向采购部提供相关存货数据，并提供相关物资的采购预警。 3．采购部汇总各部门的《物资需求单》并根据库存对其进行修正后，编制《月度采购申请计划》（如下表所示）报相关权限范围内的领导审批。 月度采购申请计划 编号： 年 月 日 备名称 规格 请购数量 库存数量 采购数量 一次交货 分批交货 交货日期 注 4．审批工作在每月28日前完成。 5．采购人员根据审批结果实施采购。 6．采购部及时将各部门未列入公司采购计划的项目反馈到各部门。 第7条 采购相关人员需严格执行采购申请审批权限规定（如下表所示）。 采购申请审批权限规定 采购项目 属统购项目的原料、物料及其他物资 / 非属统购项目的原料、物料及其他物资 部门经理、总经理 采购金额（元） 审批人 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 23 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 3 000元以下 生产性设备 3 000～10 000元 10 000元以上 300元以下 非生产性设备 300～2 000元 2 000元以上 300元以下 办公用品 300～5 000元 5 000元以上 第8条 审批工作原则 1．采购申请按权限规定，逐级审批，总经理行使最后审批权。 2．审批内容主要是确定是否应采购、按什么标准采购以及采购的数量、质量。 3．审批的经济性原则是指在满足公司生产经营需求的前提下最大限度地减少开支。 第9条 对预算外请购单的审批，除执行以上审批手续外，一律报总经理审批。 第10条 采购计划增补审批程序 1．相关部门经理审批《增补需求计划申请表》，将《增补需求计划申请表》递送采购部。 2．采购部接到相关部门报送的《增补需求计划申请表》后一个工作日内编制月度增补采购计划。 3．采购部经理半个工作日内审批月度增补采购计划。 4．主管副总一个工作日内审批采购部经理审批同意的非生产类和5万元以上的生产类月度增补采购计划。 5．采购部将采购部经理或主管副总审批同意的月度增补采购计划报财务部。 6．财务部经理根据资金状况，针对月度增补采购计划签署部门意见，半个工作日内将5万元以内的生产类增补计划直接反馈给采购部门，非生产类的和采购金额超5万元的生产类增补计划由主管财务的副总在半个工作日内审批。 7．将主管财务副总同意后的月度增补采购计划反馈给采购部，采购部去除价格因素抄送需求部门。 第11条 撤销请购的审批流程 1．原请购部门通知采购部门停止采购，同时于《物资需求单》的第一、二联加盖红色“撤销”戳记并注明撤销原因。 采购部经理 部门经理、采购部经理 部门经理、总经理 采购部经理 部门经理、采购部经理 部门经理、总经理 采购部经理 部门经理、采购部经理 部门经理、总经理 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 24 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 2．若未执行采购，则采购部于原请购单上加盖“撤销”章后，转原请购部。 3．若已签订采购合同且请购单已送仓储部待办收料，采购部应通知撤销部门，并由仓储部据此将请购单退回原请购部门。 第12条 紧急采购的审批程序 1．请购部门填写《紧急采购申请审批单》（如下表所示），注明需采购物资的基本信息，如名称、规格、型号、底价、建议价格等，同时详细说明紧急采购的原因，经部门经理签字后，交公司领导审批。 紧急采购申请审批单 物资名称 型号/规格 用途 底价 参考价格 请购数量 请购原因 请购部门经理确认 主管副总/总经理审批 申请部门： 申请人： 申请日期： 2．紧急采购的物资价值在5 000（含）元以下的，请购部门需报采购总监审批，审批同意后，转交采购部实施紧急采购作业。 3．紧急采购的物资价值在5 000元以上的，请购部门需报公司总经理审批，审批同意后，转交采购部实施紧急采购作业。 4．特殊情况下，请购部门可直接请示公司总经理，在紧急采购后补办相关审批手续。 5．对于一些低值易耗生产物资的紧急采购，允许由采购部经理直接审批先行采购，再补充相关手续与文件。 第3章 采购合同审批 第13条 合同签署前，有关责任人应当对合同初稿会审稿所涉内容进行全面审查。合同审查的具体分工和流程如下。 1．公司财务部主要负责对合同价款的形成依据、款项收取或支付条件等条款进行审查并提出意见。 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 25

经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 2．法律顾问主要对合同内容条款的合法性进行审查并提出审查意见。 3．主管副总负责对合同所涉内容进行全面审查并提出审查意见。 4．总经理根据相关部门所提意见、办理程序的规范性以及其他认为需要审查的内容对合同进行审阅并签署意见。 5．采购部经理在审查后签字认可合同文本。 6．采购部根据总经理的审查意见修改合同文本，并将总经理审查意见、合同签署相关附件等文件再次报送审查后，由公司总经理或受总经理授权的相关人员正式签署合同。 第14条 公司根据对初稿会审稿修订签审后的合同定稿签订合同，零星物资根据财务部、设备部、使用部门签署的零星物资采购合同主要条款会签表签订合同。 第15条 采购签约权限规定 1．公司采购部经理有权签署采购标的额在5 000元以下的采购合同。 2．公司主管副总有权签署合同标的额在5 000～10 000元的采购合同。 3．合同标的额在20 000元以上的采购合同需由公司总经理签署。 4．公司直属分支机构和分公司采购合同在公司总经理的授权范围内签署。 第4章 采购验收审批 第16条 质检人员根据公司的检验程序执行抽检、判定，根据检验结果填写检验报告，经采购部、仓储部、质检部会签后报相关领导审批，其审批权限与采购签约的权限规定相同。 第17条 若采购物资规格、数量或质量与采购订单或合同有差异，采购部需及时与供应商联系，协商解决办法，并报主管副总或公司总经理审批。 第18条 特采申请与审批程序规定 1．经质检部负责人确认为不合格物资后，采购部根据生产经营需求决定是否申请特采，使用部门也可根据生产经营情况提出特采申请。 2．申请特采时，必须详细填写《特采作业申请书》，写明不合格原因及特采原因。 3．由采购部召集技术部、质检部、使用部门相关负责人召开会审会议，针对不合格原因、采购合同、技术工艺进行分析并得出结论，与会人员签署是否同意特采申请的处理意见。 4．会审意见呈交采购总监、公司总经理进行审核并签署最后意见。 第5章 附则 第19条 本制度由总经理批准后执行、修改或废止。 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 26 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 第20条 本制度实施后，凡既有的类似规定自行终止，与本制度相抵触的，以本制度为准，与国家有关规定相抵触的，以国家有关规定为准。 编制日期 修改标记 审核日期 修改处数 批准日期 修改日期 2．4．2 采购与验收控制细则 细则编号 细则名称 采购与验收控制细则 受控状态 执行部门 监督部门 第1章 总则 第1条 目的 为规范公司采购与验收作业，明确采购及验收人员的工作职责，加强采购过程控制与采购质量控制，特制定本细则。 第2条 适用范围 公司的采购活动以及采购物资验收活动均应遵照本细则办理。 第3条 职责 1．采购部负责采购的计划、组织与实施工作。 2．仓储部收货人员负责物资的清点、登记以及按照实际数量填报验收单等工作。 3．质检部人员根据标准严格执行质量检查验收，不合格品验收不予通过。 第4条 控制原则 1．结合生产经营需要开展物资采购工作，保障原材料和各项物资的连续供应。 2．在保障供应的前提下，选择优质物资，确保采购物资质量合格。 3．开拓货源基地，优化供应渠道，降低采购成本。 4．验收工作严格执行公司验收标准，杜绝违规、违法及暗箱操作。 第2章 采购申请与审批 第5条 物资需求部门填写《物资需求单》，详细注明需求物资的品名、型号、技术标准、数量、预计价格、需求原因、要求到位时间等，并提交部门经理审批。 第6条 物资需求部门将经部门经理审批通过后的《物资需求单》提交采购部，采购部汇总并结合年 生效日期 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 27 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 度采购计划和库存情况编制公司的《采购申请单》，按权限规定报相关领导审批。 第7章 采购部将经审批通过的《采购申请单》交财务部，财务部根据本期预算及财务总监的意见审核批准并盖章。 第8条 若无法于需用日期办妥采购申请单，必须及时通知请购部门。 第9条 物资需求部门若需要变更申请采购物资的规格或数量，必须立即通知采购部，及时根据实际情况更改采购计划。 第10条 紧急采购应填写《紧急采购申请表》，经部门经理审批后，由公司采购总监核准后才能列入采购范围。 第11条 紧急采购时，由请购部门于“备注”栏注明原因并加盖“紧急采购”章，以急件卷宗递送。 第12条 材料检验须试车方能实施者，物资需求部门应于“备注”栏注明“试车检验”及“预定试车期限”。 第13条 免开请购单事项规定如下。 公司规定零星采购及小额零星采购物资项目、招待用品采购项目免开请购单，请购部门填写《行政总务品申请单》委托行政部办理。 第3章 采购过程管理 第14条 公司采购部根据采购物资的性质选择采购方式，一般采用招标采购、询价议价采购、定价采购、公开市场采购等方式（如下表所示）。 采购方式说明表 采购方式 采用说明 1．对物资采购的所有条件，包括物资名称、规格、数量、交货日期、付款条件、罚则以及投标押金等信息予以详细列表，登报公告 招标采购 2．在规定时限内收齐投标供应商的标书并准备开标工作 3．根据供应商报价、服务等进行评标，确定中标单位 4．招标过程出现舞弊行为或结果高于底价时，采购人员有权废标，以议价处理 询价、议价采购 1．选择3家以上符合采购条件的供应商作为询价对象 2．供应商提供报价的物资规格与请购规格不同时，采购人对于市场供应充足的材料、用品或项目物资，可采用询对于大宗、贵重和批量性物资的采购可采取招标采购的方式 适用范围 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 28 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 员应送需求部门确认 3．对于已核定的材料，采购部必须经常分析或收集资料，作为降低成本的依据 4．针对品质、交期、服务等方面进行谈判 采购物资数量巨大、无法由一两家供应商全部提供，或定价采购 通过定价以现款收购 是市面上该物资匮乏时，可采用定价采购的方式 公开市场采购 公开市场采购是指采购人员在公开交易或拍卖场所进行的随时动机式的采购，价格的变动较为频繁 一般适合用于大宗物料的采购 价议价方式获得最优价格 第15条 供应商选择程序 1．采购人员应不定期收集供应商信息，收集内容包括供应商的资质、经营范围、服务质量等。 2．采购人员应从生产需求、价格、质量、服务、数量、供货周期、合作历史记录等角度考察供应商，根据考察结果编写《供应商情况分析表》，详细登记供应商各方面的情况。 3．采购部经理根据《供应商情况分析表》初步筛选符合条件的供应商，分析各供应商优劣，确定两家以上备选合作供应商。 4．采购部相关人员与备选供应商谈判，主要以产品规格、交货期确认、价格和后期服务为重点谈判项目，其中，采购价格要符合公司底价制定要求。 5．采购部相关人员根据谈判结果拟定供应商选定方案，报主管副总与总经理审核。 6．采购部根据审批结果选定供应商，并拟定采购合同。 第16条 采购部协同生产部经理、质检部经理、财务部经理、法务人员等召开采购合同评审会，根据《供应商情况分析表》等对采购合同进行评审，提出评审意见，并确定供应商的采购份额。 第17条 若采购合同金额在总经理审批权限内，采购合同由公司总经理批准执行；若采购合同金额超出总经理审批权限，采购合同需上报董事会审批，同时递交评审会意见。 第18条 采购部代表公司签署采购合同，采购部人员执行采购，并将《采购申请表》和采购合同转交财务部进行结算付款。 第19条 采购部人员负责跟进供应商履约情况，填写《采购工作日报》并上报相关部门，确保按进度完成采购作业。 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 29 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 第4章 采购价格管理 第20条 公司各有关单位和部门均有义务协助提供价格讯息，以便采购部进行比价参考。 第21条 采购部根据调查价格信息对采购物资成本进行分析，目的在于确定物资成本的合理性和适当性。进行成本分析的项目包括以下7项。 1．物资的制作方法和生产工艺。 2．物资制作所需的特殊设备和工具。 3．物资生产所耗费的直接或间接的人工成本。 4．物资生产所耗费的直接或间接的材料成本。 5．物资生产制造所需费用或者外包费用。 6．物资营销费用。 7．物资管理费用以及税收。 第22条 公司通过对物资价格的计算（如下表所示）确定供应商的价格底线，协助进行采购谈判。 物资价格计算说明表 计算公式 P?X?a?Y?(b?c)?d?Z P——物资的价格 X——物资生产制造所需材料的用量 a——物资所需材料的单价 Y——物资生产制造所需要的标准时间（主要作业时间+作业准备时间） 说明 b——单位时间的工资率 c——单位时间的费用 d——修正系数，主要指非正常状态下的特殊情况，包括赶货、试用样品的生产等 Z——物资生产商的预期利润 第23条 采购价格审核审批。 1．采购人员询价、议价完成后，于《请购单》上填写询价或议价结果，必要时附上书面说明。 2．采购部经理进行审核，认为需要再进一步议价时，退回采购人员重新议价，或由采购部经理亲自与供应商议价，并将议价结果报公司主管副总与总经理审核。 3．主管副总、总经理均可视需要再行议价或要求采购部进一步议价。 第24条 已核定的采购单价如需上涨或降低，应以《单价审核单》形式重新报批，且附上书面的原经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 30

经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 因说明。 第25条 对于单价涨跌的审核，应参照价格的审核审批流程执行。 第26条 采购数量或频率有明显增加时，应要求供应商适当降低单价。 第5章 采购物资验收 第27条 采购验收时必须有采购人员、质检员、收货员三方同时在场，指定的第一验收人员不在时可让替补验收员验收，但必须有指定的三方人员验收。 第28条 验收结束后，采购人员、质检员、收货员三方应当在《验收单》（如下表所示）上签字，方可报送财务部做账务处理。 验收单 类别 □材料 □半成品 □成品 申请号码 厂商名称 约交日期 实收 序号 订单 号码 品名 规格 材料 编号 申请 数量 单数位 量 备注 检验结果 检验人 第29条 内购物资核单点收 1．物资运达后，收货人员应检查供应商所提供的发票、送货单、出厂检验报告等资料是否齐全，并核查送货单上的物资名称、编码、规格、订单编号等内容是否填写完备。 2．收货员点收时，应先核对其送货单内容与订购单有无错误或是否存在超交现象，并核对实物。 3．收货员如发现数量、品种、规格有异时，应通知采购部处理，对于数量短缺的，应由供应商在送货单上注明，并由供方送货人员签名确认。 第30条 外购物资核单点收 1．物资送达后，收货人员依照装箱单以及订购单开箱核查物资的名称、规格、数量等。 2．开箱后，收货人员若发现所装物资与装箱货物订购单内容不一致时，应通知采购部经办人进行处 数 件价 单金额 数量 累计 收货日期 统一发票号码 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 31 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 理。 第31条 物资质量检验。 1．质检员应按照供应商提供的各项技术指标或按照招标文件中承诺的技术指标、功能和检测方法进行验收。 2．若验收过程中发现货物有倾覆、破损、变质、受潮等异常情况且达到一定程度时，质检员应及时告知采购人员通知供应商前来处理或联络公证处前来公证，并尽可能维持其状态以利于公证作业的进行。 3．供应商或公证单位确认后，采购部开立《索赔单》（如下表所示）呈部门负责人核实。 索赔单 索赔单编号： 开单日期： 供应商编号 供应商名称 索赔原因 索赔事项 物资编号 金额合计 索赔结果 采购员 规格 型号 单位 采购经理 数量 单价 小计 4．质检部应详细记录验收情况并出具验收报告，严格按照合同的品名、规格、型号等逐项验收，对所有不合格项进行记录，以便及时与供应商或公证单位索赔、交涉。 5．验收完毕后，质检部应当对验收合格的物资编制一式多联、预先编号的验收报告，内容包括供应商名称、收货日期、货物名称、数量、质量以及运货人名称、原购货订单编号等，作为验收商品或劳务的依据，并及时报告采购部和财务部。 第32条 验收结果处理 1．交货数量超过订购量的部分应退回供应商；属于自然溢余的，在验收单“备注”栏注明自然溢余的数量或重量，经采购部经理同意后进行收货，并告知采购人员。 2．交货数量未达到订购数量时，以要求补足为原则，由采购人员联络供应商进行处理。 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 32 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 3．对于验收合格的物资，检验人员于外包装上贴上合格标签，再由仓库人员入库定位。 4．对于验收不合标准的物资，检验人员应贴上不合格标签，并于验收报告上注明不合格原因，经负责人核实后通知采购部门送回货物，办理退货。 第33条 退换货作业 1．对检验不合格的物资办理退换货时，采购人员应开立《退换货处理单》并附有关货物《检验报告单》呈采购经理签字确认后办理。 2．对于已付款但物资在保修期或保质期内出现质量问题的，公司需负责联系维修或索赔，并将赔偿收入、赔偿物资清单及赔偿原因说明等全部上报财务部门。 第6章 附则 第34条 本细则的拟定和修改由公司采购部负责，经公司总经理审核后批准执行。 第35条 本细则自公布之日起实施。 编制日期 修改标记 审核日期 修改处数 批准日期 修改日期 第3章 存货内部控制实施细则 3．3 存货管理业务流程 3．3．1 请购与采购控制流程 请购与采购控制流程 序业务流程 号 审核 1 1．编制存货采购预算，确定存货比例 仓储部 相关部门 审批 管理要求 否符合企业预算请制度》 部门/人 部门 职责 方法 检查预算方案是《存货采购申制度 责任 配合/支持 不相容 监督检查 相关 2．确定安全库存和经济订货批量 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 3．汇总各部门采购申请资料 33 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 检查安全库存和审核 2 仓储部 采购部 审批 否科学合理 检查申请汇总是3 采购部 相关部门 否属实 检查物资库存是4 仓储部 否账实相符 检查补仓采购计审核 5 仓储部 采购部 审批 析一致 检查供应商的选质检部、 6 采购部 技术部 审批 企业要求 检查合同审批流审核 7 采购部 审批 工作 检查物资入库验采购部、 8 仓储部 质检部 务处理的真实性 收的规范性和账制度》 《验收与保管《合同法》 程以及物资跟踪管理制度》、 《采购与验收审核 择谈判是否符合管理制度》 《采购与验收划是否和库存分请制度》 《存货采购申请制度》 请制度》 《存货采购申《存货采购申订货批量制定是请制度》 《存货采购申3．3．2 验收与保管控制流程 验收与保管控制流程 序业务流程 号 1 仓储部 质检部 部门/人 部门 采购部、 织是否到位 管制度》 职责 方法 检查收货人员组制度 《验收与保责任 配合/支持 不相容 监督检查 相关 1．安排人员接收 采购物资 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 2．核对采购单据与待检物资 34 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 检查物资与采购2 仓储部 采购部 单据是否一致 检查是否按照检采购部、 3 质检部 仓储部 验收 检查与供应商的《验收与保4 采购部 仓储部 沟通情况，问题管制度》 解决办法 检查入库验收流《验收与保5 仓储部 采购部 程是否依照企业管制度》 规程操作 检查存货是否合《验收与保6 仓储部 理、是否符合企管制度》 业库位管理规定 检查是否执行企业日常仓储管理7 仓储部 相关部门 规定，是否存在安全隐患 检查存货信息更新的及时性和完8 仓储部 备性，是否账实相符 管制度》 《验收与保管制度》 《验收与保审核 验规范进行物资管制度》 《验收与保管制度》 《验收与保3．4 存货业务流程相关细则、办法、制度 3．4．1 验收与保管制度 制度编号 制度名称 验收与保管制度 受控状态 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 35

经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 执行部门 监督部门 第1章 总则 第1条 目的 为加强对存货验收与保管的控制与管理，维护存货的安全与完整，根据国家相关法律法规，结合公司的实际情况，特制定本制度。 第2条 范围 本制度适用于公司存货验收与保管的相关控制与管理工作。 第3条 职责分工 1．仓储部是存货归口管理部门，负责协助存货验收工作，办理入库手续，进行仓库管理和存货储存管理等工作。 2．采购部、质检部负责存货数量、质量等的验收工作。 3．财务部负责存货结算、付款工作。 第2章 存货验收控制 第4条 公司对于外部购买的原材料等存货，入库前必须办理验收入库手续。 1．仓储部人员、采购部人员根据采购订单、入库通知单上的物资信息，与供应商提供的存货核对是否一致，名称、价格、数量、规格等如不一致，应通知采购部相关人员处理。 2．仓储部人员检查供应商提供的材质证明、合格证、运单、提货通知单等原始单据。 3．仓储部人员检查包装完好程度，清点实物数量，质检人员对实物进行质量检查。 4．物资经过清点与检查后，相关人员进行签字验收并填制《验收单》，仓库管理人员填制《外购存货入库单》，在物资外包装处注明存货编号、名称、规格、数量、入库日期等，并准备入库。 5．采购人员应将《验收单》、《外购物资入库单》、合法的商业发票等相关资料送交财务部门办理付款手续。 6．如有破损、受潮、变质等情况，质检人员应进行初步的损失预估，在物资包装上贴不合格标签，并在《验收单》（如下表所示）上注明。 验收单 编号： 日期： 年 月 日 物资名称 批号 规格 数量 生效日期 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 36 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 采购日期 供应商编号 到货日期 供应商名称 检验记录 检验项目 采购 经办人 检验员 仓储部 验收数量 □短缺 检验标准 检验结果 合格 不合格 备注 □合格 □不合格 □足额 总评 7．仓储部人员根据采购合同所规定的细则登记损失情况并办理入库手续或者拒绝入库，由采购相关人员与供应商协商处理。 第5条 公司自制的产成品、材料等入库时需经质检人员检验，通过后才可以作为存货办理入库手续，仓储部人员进行入库登记并填制自制存货台账。 第6条 对于采购后不直接入库而发至使用现场的外购存货，按公司规定采用适当的方法进行检验并办理出入库手续。 第7条 对于已售商品的退货入库，仓储部应根据销售部填写的产品退货凭证办理入库手续，经批准后，对拟入库的商品进行验收。 第3章 存货结算与付款 第8条 财务部按照公司付款、外购物资审批手续要求采购人员办理好相关的审批，对采购人员提交的付款资料（订货单、采购合同、验收报告、入库单、合法的商业发票等）进行财务审核。 第9条 财务部重点审查存货采购的审批手续是否齐全、单证是否完整、发票是否合法、金额是否正确、数量是否一致等，审核无误后再办理付款手续。 第10条 财务部及时、准确地编制记账凭证并将支持性凭证（订购单、验收单、外购物资入库单、专用发票等）附在记账凭证的后面，每月应根据记账凭证准确、及时地记入“存货”、“货币资金”、“应付账款”等分类明细账中。 第11条 财务部定期与仓储部进行账账核对，确保账目正确。 第12条 财务部每月月底与供应商进行货款结算核对，考虑到买卖双方在收发货物上可能存在时间差等因素，公司与供应商的月末余额应保持一致。 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 37 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 第4章 存货验收过程中的问题处理 第13条 对于实物已到但结算发票未到的外购存货，每月月底仓储部人员与财务部应根据采购人员提供的资料（如采购合同等），及时办理暂估入库手续并在下月初及时冲回。 第14条 交货数量超过“采购量”部分应予退回，超过量较小的，仓储部人员需询问采购部经办人和部门负责人意见，同意入库的办理验收入库手续，并备注超交数量。 第15条 交货数量未达订购数量时，以补足为原则，仓储部应通知采购部联络供应商处，经总经理或主管副总同意的，可免予补交，但需附相关记录说明。 第16条 紧急存货交货时，若仓储部尚未收到入库通知，仓储部经办人员应先洽询采购部，确认无误后，方可办理验收入库手续。 第5章 存货入库与储存 第17条 存货进出库需进行登记，仓储部建立库存台账，每日根据出入库凭单及时登记核算，编报库存日报和库存月报。 第18条 装卸、搬运存货过程中要轻拿轻放，不可倒置，保证完好无损。 第19条 公司进行仓储定位管理，将不同的存货分类、分区管理。 第20条 仓储部建立码放位置图、标记、存货卡片，并置于明显位置以便出入库存取。存货卡片上载明存货名称、编号、规格、型号、产地或厂商、有效期限、储备定额等。 第21条 仓储部注意仓库的温度与湿度，保持良好的通风，保持干燥、不潮湿。 第22条 仓库内需设有防水、防火、防盗等设施，仓库管理人员需定期检查与保养，发现故障及时维修排除，保证库内存货的安全。 第23条 仓库管理人员每日清扫并保持仓库环境卫生，做好防潮、防锈、防腐、防霉、防鼠、防虫、防尘等各项工作，每次作业完毕要及时清理现场，保证库容整洁。 第24条 考虑到效率与安全，公司制定仓库作业时间，并保证各相关人员严格执行。 第25条 仓库管理人员需做好安全保卫工作，严禁无关人员进入库区。 第26条 公司建立健全出入库登记制度，对因工作需要出入库的人员、车辆按规定进行盘查和登记，签收“出门证”或填写“出入门证”。 第27条 夜间定时巡逻，提高警惕。 第28条 仓储部会同财务部、采购部等部门协商制定合理的采购批量和库存安全量，经公司总经理审批通过后执行。 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 38 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 第6章 附则 第29条 本制度由仓储部制定、解释、修改。 第30条 本制度经总经理批准通后执行。 编制日期 修改标记 审核日期 修改处数 批准日期 修改日期 3．4．2 领用与发放办法 办法编号 办法名称 领用与发放办法 受控状态 执行部门 监督部门 第1章 总则 第1条 目的 为加强对公司存货领用与发放的控制和管理，保证物资提供及时、准确，避免因此造成不必要的损失，特制定本办法。 第2条 范围 本办法适用于公司存货领用与发出的相关控制与管理工作。 第3条 仓储部负责存货领用与发放的管理与执行，其他相关部门提出领用申请及配合领用与发放工作的实施。 第2章 存货领用 第4条 公司内部各部门需要领用存货时，需经审批通过后方可领用，具体的存货申请审批流程如下所示。 1．各领用部门填写《领用单》，将需要领用的存货名称、规格、数量等信息填写齐备后，送交部门经理审批签字。 2．部门经理审批同意并签名后，相关人员凭《领用单》到仓库办理领用手续。 3．仓储部人员对所有《领用单》进行汇总，做好领料登记，填制《出库单》（如下表所示）并交仓储主管审核后执行。 出库单 日期： 年 月 日 生效日期 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 39 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 编号 品名 规格 数量 领用部门 备注 经办人： 主管： 第5条 注意事项 1．凡未办理出库单手续的，一律不得出库。 2．超出领料限额的或重要的存货需经过公司总经理审批后才能领用。 3．各种存货的出售和转让，必须经总经理批准。 4．如果库存物资不足，仓储部经理应及时向采购部提出采购申请。 第3章 存货发放 第6条 发放原则 对于在公司年度预算内且需按照生产经营计划按时发放的存货，应及时准确进行发放。存货发放应遵循以下7点原则。 1．未经检验合格的存货不得发放。 2．已过有效期的存货不得发放。 3．存货发放按照“先进先出”的原则进行。 4．同批物资中贴有“取样验证”的最后发放。 5．复验合格的存货先发。 6．接近有效期限的存货先发。 7．采购、检验手续不全的物资不得发放。 第7条 公司库存物资的发放应按照以下程序执行。 1．仓储部根据生产部的生产计划和年度预算拟订年度存货发放计划，并报部门经理审核。 2．经仓储部经理审核后呈送总经理审批。 3．经总经理批准后，仓储部按计划执行发放工作。 4．物资发放日前一周，仓储部人员进行物资准备，按照计划核对存货名称、规格、数量，检查物资是否检验合格，是否在有效期内，并详细记录在《物资发放记录表》（如下表所示）上。 物资发放记录表 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 40

经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 年 月 日 序号 物资品种 规格 数量 质检证书号 有效期限 使用部门 接收人 经理： 主管： 备货人： 5．备货并检查完毕后，由仓储部经理进行检查，确认无误后在《物资发放记录表》上签字。 6．仓储部按规定存货发放时间进行存货发放工作，由物资使用部门人员接收物资。 7．接收物资前接收人应进行物资复核，确认无误后在《物资发放记录表》上签字认可接收。 8．存货发放完成后，仓储部人员应及时清理发放现场，整理核销货位卡。 9．仓储部应指派专人专门负责管理库存台账，按实际发放情况及时调整登记台账。 第4章 附则 第8条 本办法由仓储部负责编制，解释权归仓储部所有。 第9条 本办法经总经理批准后自颁布之日起执行。 编制日期 修改标记 审核日期 修改处数 批准日期 修改日期 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 41 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 第4章 销售内部控制实施细则 4．3 销售管理业务流程 4．3．1 销售业务流程 销售业务流程 序 业务流程 号 1 销售部 生产部 审批 部门/人 部门 职责 方法 检查年、月度销售计《客户管理 划是否按规定进行细则》 权限审批 1．编制销售计划 检查客户资料是否《客户管理 2 2．客户数据维护和 信用管理 检查客户需求分析3．客户开发与需求 分析 3 销售部 市场部 是否准确、科学 细则》 《客户管理 销售部 市场部 完整，客户信用调查细则》 是否准确 制度 责任 配合/支持 不相容 监督检查 相关 4．客户沟通与谈判 检查是否按规范进4 销售部 行客户谈判 《客户管理 细则》 5．签订销售合同 审核 5 6．账款管理、按合同进行收款 6 7．编制销售报表 销售部 财务部 销售部 法务部 审批 检查合同签订人是否经授权，合同是否符合国家法律法规 检查是否根据信用政策和销售订单收取货款 《客户管理细则》、《销售合同管理办法》 《应收账款管理制度》、《销售合同管理办法》 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 42 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 检查报表数据与实财务部、 7 销售部 仓储部 是否一致 际发货量、销售发票 4．3．2 发货业务流程 发货业务流程 序 业务流程 号 1 销售部 相关部门 审批 过审核 理办法》 部门/人 部门 职责 审核 方法 检查订单是否经制度 《销售合同管责任 配合/支持 不相容 监督检查 相关 1．开展销售活动，签订销售合同 2 销售部 检查销售合同是《销售合同管否符合国家法律理办法》 及企业规定 2．接收订单并审核 检查发货通知是接收 3 销售部 仓储部 通知 实 检查备货是否与《发货管理制4．备货、车辆安排 4 仓储部 物流部门 订单、发货通知单度》 一致 5．装箱、包装、准备发货 5 仓储部 检查待发货物是《发货管理制否经核实，包装是度》 否合理 6．办理出库手续、进行发货 6 仓储部 物流部门 库台账登记是否正确 8．填制销售报表、登记相关台账 度》 检查是否按规定办理出库手续，出7．提醒客户收货、确认到货情况 《发货管理制否正确且经过核制度》 《发货管理 3．发出发货通知 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 43 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 检查是否按时提《发货管理 7 销售部 醒客户收货，是否制度》 及时确认到货 8 销售部 检查销售报表填制是否符合企业要求 《发货管理 制度》 4．4 销售业务流程相关细则、办法、规范、制度 4．4．1 客户管理细则 细则编号 细则名称 客户管理细则 受控状态 执行部门 监督部门 第1章 总则 第1条 目的 为了使本公司客户管理工作规范化，顺利开展客户开发、维护与服务，特制定本细则。 第2条 适合范围 本细则适用于公司所有客户管理相关工作的开展。 第3条 销售部是客户管理的归口管理部门，主要负责以下相关工作。 1．对潜在客户进行初步分析并提交新客户认定资料。 2．执行新客户开发。 3．负责收集、维护客户资料，建立客户档案库。 4．分析客户资料，评估客户信用，划分客户等级。 5．负责进行客户回访工作并记录客户建议，受理客户投诉。 6．处理客户提出的其他问题。 第4条 财务部负责提供客户财务资料与协助销售部进行客户信用度管理。 第2章 新客户开发 第5条 选择新客户的原则 生效日期 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 44 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 1．新客户必须具有较强的财务能力和较好的信用。 2．新客户必须具有积极的合作态度。 3．新客户必须遵守双方在商业上和技术上的保密原则。 4．新客户的成本管理和成本水平必须符合本公司要求。 第6条 新客户开发流程 1．销售人员搜集潜在客户资料，制作《潜在客户名录》，并初步分析潜在客户的相关情况。 2．销售人员与潜在客户进行初步沟通，调查客户信用、经营、财务等方面的信息，填写《新客户认定表》（如下表所示）并交财务部进行审核。 新客户认定表 成立时间 企业名称 企企业法人 业概况 所在地 总部 工厂 门市 员工人数 职位 邮编 销售额 近期业绩 （元／年） 经营规客户和产品 模 的销售额 占地面积 工厂 建筑面积 供供货商品目录 平方米 □自有 □借用 年供货额（元／年） 平方米 □自有 □借用 年度 年度 （元／年） （元／年） 主要生产品种与销售额（元／年） 地址 企业性质 营业利润 总资本 电话 传真 姓名 主要股东 年 月 交易时间 平均年龄 岁 本期利润 主要客户名称与销售额（元／年） 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 45

经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 货与支付条支付方法 件 % % 天 交易理由与今后方针 支付条件 现金 支票 交易理由 支付期限 开户银行 备注 今后交易方针 3．财务部衡量潜在客户财务状况，将审核结果备份并通知销售部将符合条件的潜在客户确定为重点开发对象。 4．销售人员进行样品发送和进一步商谈，力争与其建立业务联系。 5．对于开发成功的业务往来客户，销售人员及时填写《客户信息卡》，并交付客服部审核保管，以便维护与管理。 6．客服部根据客户信息建立客户资料数据库，对客户资源进行数据管理，以便更好地监控和了解客户行为，进行客户等级管理。 第7条 新客户开发工作要求 销售部门在进行新客户开发工作过程中应按照以下3点要求进行。 1．销售人员在进行客户信息调查的过程中应定期向销售主管报告调查情况。 2．发现信用有问题的客户时，销售人员应立即向上级说明情况并请求终止对其调查和业务洽谈。 3．销售主管应根据实际开发进展情况对销售人员及时加以指导。 第3章 客户维护管理 第8条 本公司对客户实行等级管理，具体划分如下。 客户等级划分说明表 客户等级 A类客户 B类客户 C类客户 划分标准 与本公司交易额在 万元以上 对于不同等级的客户，一旦其与本公司交易额在 万~ 万元 合同履约率低于 %，则自与本公司交易额在 万~ 万元 动降级为普通客户 D类客户（即普通客户） 与本公司交易额在 万元以下 第9条 公司对于不同级别的客户实施不同的维护标准，具体维护内容包括以下5个方面。 1．对已售产品跟踪服务，适时提出更换新产品建议。 备注 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 46 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 2．适时回访，接受并调查处理客户的建议和投诉，A类客户由销售主管负责回访工作。 3．根据不同的客户级别配置相应数量的技术人员驻点进行技术服务。 4．节日临近时，对A、B类客户馈赠礼品。 5．对A类客户提供技术培训服务。 第10条 客户寻访 1．客服部应指派专人负责拜访客户，调查客户的建议、投诉和市场信息。 2．客户管理人员应每日向上级主管提交《客户回访日报表》，由主管进行汇总整理并填写《月巡访情况报告书》提交部门经理。 3．巡访过程中遇到紧急问题，应及时填写《巡访紧急报告》报上级领导处理。 第4章 客户信用管理 第11条 客户信用度评估 客户信用度评估根据客户的基本信息、履约能力、资本情况和经营环境相关内容（参照下表）进行评估。 客户信用评估内容 评估类别 具体评估内容 客户的基本情况、历史、经营者情况、经营方针、内部管理组织形式、银行往来基本信息 状况 客户长期履约能力 经营者能力、基础设施和设备条件、员工能力、生产能力、销售能力 1．偿债能力，包括资本构成、资本关系、增资能力、财务状况 资本情况 2．担保物状态和接受担保的方式 经营环境 政策因素、经济因素以及对方所处行业的总体状况 第12条 信用评估方法 销售人员负责收集客户的营业执照、法定代表人身份证复印件、财务报表（上年末及上季度末）等相关资料，填写《客户信用等级评分表》并由销售部经理组织，由高层领导、财务部和其他相关人员进行评分。 第13条 信用评估结果运用 根据客户的评估得分提出授予客户的信用额度以及时间方案，通过总经理审核后实施。具体实施过程中应注意以下3点。 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 47 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 1．销售人员在进行销售活动时必须审核客户的信用额度和授信时间，对超过额度或授信时间的业务予以裁减或暂停。 2．财务人员在审核发货单时必须复核客户的信用额度和授信时间，对超过额度或授信时间的业务不准予发货。 3．对评估内容情况发生变化的客户，销售人员应根据变化程度及时提请变动信用度。 第5章 附则 第14条 本细则由销售部制定，解释权、修改权归销售部所有。 第15条 本细则自颁布之日起生效。 编制日期 修改标记 审核日期 修改处数 批准日期 修改日期 4．4．2 发货管理制度 制度编号 制度名称 发货管理制度 受控状态 执行部门 监督部门 第1章 总则 第1条 目的 为规范销售发货管理，保证公司发货的及时性、准确性，确保公司发货顺畅，提高发货效率，提高公司和客户的经济效益，特制定本制度。 第2条 使用范围 公司所有涉及销售发货的工作。 第3条 职责划分 1．销售部负责组织实施产品发货工作，确保严格按客户要求及时发货。 2．仓储部负责根据《发货单》配货装箱，确保严格按客户要求按质按量地配货。 3．财务部负责汇总发货单据，监督和控制客户欠款额度并备案。 第2章 发货流程 第4条 对于销售产品的发货工作，应按照以下流程进行控制。 1．销售人员填写一式四联《发货单》，列明客户名称、地址、产品名称、数量、单价、金额和经办人， 生效日期 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 48 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 经销售部经理审批后加盖销售专用章，送交财务部进行核准。 2．财务部对订货额、付款情况、客户信用度等进行审核，审核无误后在《发货单》上签字批准、盖财务专用章，并根据客户的付款方式确定执行相应的开具发票流程（如下表所示）。 开具发票规则一览表 结款方式 现结 由财务部人员直接开具销售发票 财务部人员每月按时填写客户对账单并签字确认，由销售人员与客户进行核对确认，无误月结 后由财务人员开具相应发票，并向客户收取货款 3．销售人员持《发货单》到仓储部提出发货申请。 4．仓储部在接到《发货单》后，核对其是否经过规定审核，是否盖有财务专用章，同时核对订货数量并签字确认实施发货。 5．由仓储部经理组织进行包装备货并安排货物发送。 6．仓储部专人负责库存台账的调整。 7．货物备好后，应由仓储部经理做好出库货物的复核工作，主要复核的内容包括单据、实物以及账、货结存情况（如下表所示）。 出库复核内容一览表 项目 操作说明 凭证有无涂改、过期 凭证中各栏项目填写是否正确、完整 主要审查货物出库凭证是否齐全出库单据 并合乎规定 印鉴及签字是否正确、真实、齐全 出库货物应附的技术证件和各种凭证是否齐全 核对货物的名称、规格、牌号、单位、数量是否与凭证相根据货物出库凭证上所列项目对实物 配备待发货物进行核对 核对货物的包装是否完好，外观质量是否合格 检查货物的数量、规格等与出库凭证上标明的账面结存数账、货结存情况 对货物存放地点的货垛和货架上是否相符 货物的结存数进行核对 核对货物的货位、货卡有无问题，以便做到账、货、卡相符 凭证中的字迹是否清楚 具体检查项目 开票办法 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 49 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 符 8．货物发送后，按照货物运输单位的《交运单》在《发货单》上详细填写交运时间和运单号，然后交给销售人员。 9．销售人员在货物发出后，应及时与客户沟通，提醒客户收货，确认到货情况，并协助处理运送过程中出现的意外情况。 10．《发货单》四联分别由财务部、销售部、仓储部、客户各自保存，以备查验。 第5条 所有货物在进行包装、搬运、出货过程中都应避免撞击和掉落，摆放应按照货物轻重进行叠放，以免被压损或变形。 第6条 搬运大件货物时，需注意人身安全。 第7条 若客户不来验货，全权委托我方办理托运时，应在订货合同上注明我方不承担任何责任。 第8条 如货物不慎碰撞或掉落，可能会导致质量损坏时，销售人员须及时检验，并向上级领导汇报，以确保其质量状况。 第9条 若客户因特殊原因进行“先开单，后提货”，则提货有效期为7个工作日，但提货不得跨月进行。 第10条 客户要求自取的，应由销售部人员负责陪同客户进行检查及接收。 第3章 附则 第11条 本制度自颁布之日起执行。 第12条 本制度的修改、废止需经总经理审批。 编制日期 修改标记 审核日期 修改处数 批准日期 修改日期 经典资料，WORD文档，可编辑修改，欢迎下载交流。 50

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