（营改增简易征收征收办税指引）

营业税改征增值税试点纳税人

选择简易计税办法涉税事项办理指引(试行)

除销售不动产、不动产经营租赁、劳务派遣对应征收率为5%外，其他选择按简易征收备案的对应征收率均为3%。

&1. 一般纳税人提供公共交通运输服务【3%】 【业务描述】

营业税改征增值税一般纳税人提供公共交通运输服务（包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车），向税务机关申请采用简易办法计算缴纳增值税。

【报送资料】

（1）《增值税一般纳税人简易征收备案表》2份。 （2）一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明。

（3）一般纳税人从事轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车等公共交通运输服务的合同或资质证明（如营业执照、公路客运许可证、出租车运营许可证）等的原件及复印件。

一般纳税人简易办法征收备案报送资料清单

条件 报送资料必报 报送 归档 查验 代保核销 名称 管 《增值税一般纳税人选择简易√ 1 A04038√ 征收备案表》 √ 2 一般纳税人选择简易办法征收备案√ 事项说明 一般纳税人从事轮客渡、公交客运、 城市轻轨、出租车、长途客运、√ 3 地铁、√ 班车等公共交通运输服务的合同或资质证明（如营业执照、公路客运许可证、出租车运营许可证）等的原件及复印件。 &2. 动漫企业为开发动漫产品提供的服务【3%】 【业务描述】

营业税改征增值税一般纳税人中的动漫企业，为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)，向税务机关申请采用简易办法计算缴纳增值税。

【报送资料】

（1）《增值税一般纳税人简易征收备案表》2份。 （2）一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明,包括一般纳税人提供为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、 序号

1

压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)的书面声明材料。

（3）动漫企业认定管理机构颁发的动漫企业证书原件及复印件。

（4）一般纳税人开发、生产、创作、经营的动漫产品的有关证明材料（包括版权登记证书或专利证书等知识产权证书的原件及复印件）。

一般纳税人简易办法征收备案报送资料清单

条件 报送资料必报 报送 归档 查验 代保核销 名称 管 《增值税一般纳税人选择简易√ √ 1 A04038征收备案表》 2 一般纳税人选择简易办法征收备案√ √ 事项说明 动漫企业认定管理机构颁发的动漫 3 企业证书原件及复印件 √ √ &3. 电影放映服务【3%】 【业务描述】

营业税改征增值税一般纳税人提供电影放映服务，向税务机关申请采用简易办法计算缴纳增值税。

【报送资料】

（1）《增值税一般纳税人简易征收备案表》2份。 （2）一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明。

（3）一般纳税人从事电影放映服务的合同或资质证明（如营业执照）等原件及复印件。 序号 一般纳税人简易办法征收备案报送资料清单

条件 报送资料必报 报送 归档 查验 代保核销 名称 管 《增值税一般纳税人选择简易√ 1 A04038√ 征收备案表》 √ 2 一般纳税人选择简易办法征收备案√ 事项说明 一般纳税人从事电影放映服务的合 3 同或资质证明（如营业执照）等原件√ √ 及复印件 &4. 仓储服务【3%】 【业务描述】

营业税改征增值税一般纳税人提供仓储服务，向税务机关申请采用简易办法计算缴纳增值税。 序号

2

【报送资料】

（1）《增值税一般纳税人简易征收备案表》2份。 （2）一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明。

（3）一般纳税人从事仓储服务的合同或资质证明（如营业执照）等原件及复印件。

一般纳税人简易办法征收备案报送资料清单

条件 报送资料必报 报送 归档 查验 代保核销 名称 管 《增值税一般纳税人选择简易√ 1 A04038√ 征收备案表》 √ 2 一般纳税人选择简易办法征收备案√ 事项说明 一般纳税人从事仓储服务的合同或 3 资质证明（如营业执照）等原件及复√ √ 印件 &5. 装卸搬运服务【3%】 【业务描述】

营业税改征增值税一般纳税人提供装卸搬运服务，向税务机关申请采用简易办法计算缴纳增值税。

【报送资料】

（1）《增值税一般纳税人简易征收备案表》2份。 （2）一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明。

（3）一般纳税人从事装卸搬运服务的合同或资质证明（如营业执照）等原件及复印件。 序号 一般纳税人简易办法征收备案报送资料清单

条件 报送资料必报 报送 归档 查验 代保核销 名称 管 《增值税一般纳税人选择简易√ 1 A04038√ 征收备案表》 √ 2 一般纳税人选择简易办法征收备案√ 事项说明 一般纳税人从事装卸搬运服务的合 √ 3 同或资质证明（如营业执照）等原件√ 及复印件 序号 &6. 收派服务【3%】 【业务描述】

营业税改征增值税一般纳税人提供收派服务，向税务机关申请采用简易办法

3

计算缴纳增值税。

【报送资料】

（1）《增值税一般纳税人简易征收备案表》2份。 （2）一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明。

（3）一般纳税人从事收派服务的合同或资质证明（如营业执照）等原件及复印件。

一般纳税人简易办法征收备案报送资料清单

条件 报送资料必报 报送 归档 查验 代保核销 名称 管 《增值税一般纳税人选择简易 √ 1 A04038 √ 征收备案表》 √ 2 一般纳税人选择简易办法征收备案√ 事项说明 一般纳税人从事收派服务的合同或 3 资质证明（如营业执照）等原件及复√ √ 印件 &7. 文化体育服务【3%】 【业务描述】

营业税改征增值税一般纳税人提供文化体育服务，向税务机关申请采用简易办法计算缴纳增值税。

【报送资料】

（1）《增值税一般纳税人简易征收备案表》2份。 （2）一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明。

（3）一般纳税人从事文化体育服务的合同或资质证明（如营业执照）等原件及复印件。 序号 一般纳税人简易办法征收备案报送资料清单

条件 报送资料必报 报送 归档 查验 代保核销 名称 管 《增值税一般纳税人选择简易√ 1 A04038√ 征收备案表》 √ 2 一般纳税人选择简易办法征收备案√ 事项说明 一般纳税人从事文化体育服务的合 √ 3 同或资质证明（如营业执照）等原件√ 及复印件 &8. 有形动产经营租赁服务【3%】 【业务描述】 序号

4

营业税改征增值税一般纳税人以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，向税务机关申请采用简易办法计算缴纳增值税。

【报送资料】

（1）《增值税一般纳税人简易征收备案表》2份。 （2）一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明。 （3）一般纳税人2016年4月30日前取得有形动产的材料 (如购买合同、发票等)。

（4）一般纳税人从事有形动产经营租赁的合同原件及复印件。

一般纳税人简易办法征收备案报送资料清单

条件 报送资料必报 报送 归档 查验 代保核销 名称 管 《增值税一般纳税人选择简易√ 1 A04038√ 征收备案表》 √ 2 一般纳税人选择简易办法征收备案√ 事项说明 一般纳税人2016年4月30日前取得 发票√ 3 有形动产的材料 (如购买合同、√ 等) 4 一般纳税人从事有形动产经营租赁√ √ 的合同原件及复印件 &9. 尚未执行完毕的有形动产租赁合同【3%】 【业务描述】

营业税改征增值税一般纳税人按照纳入营改增试点之日前签订且尚未执行完毕的有形动产租赁合同所提供的有形动产租赁服务，向税务机关申请采用简易办法计算缴纳增值税。

【报送资料】

（1）《增值税一般纳税人简易征收备案表》2份。 （2）一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明。

（3）一般纳税人2016年4月30日前签订的有形动产租赁合同原件及复印件。 序号 一般纳税人简易办法征收备案报送资料清单

条件 报送资料必报 报送 归档 查验 代保核销 名称 管 《增值税一般纳税人选择简易√ 1 A04038√ 征收备案表》 √ 2 一般纳税人选择简易办法征收备案√ 事项说明 一般纳税人2016年4月30日前签订 3 的有形动产租赁合同原件及复印件 √ √ 序号

5

&10. 以清包工方式提供的建筑服务【3%】 【业务描述】

营业税改征增值税一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，向税务机关申请采用简易办法计算缴纳增值税。

【报送资料】

（1）《增值税一般纳税人简易征收备案表》2份。 （2）一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明。 （3）建筑工程承包合同原件及复印件。 （4）一般纳税人从事建筑服务的资质证明（如营业执照）等原件及复印件。

一般纳税人简易办法征收备案报送资料清单

条件 报送资料必报 报送 归档 查验 代保核销 名称 管 《增值税一般纳税人选择简易√ 1 A04038√ 征收备案表》 √ 2 一般纳税人选择简易办法征收备案√ 事项说明 √ √ 3 建筑工程承包合同原件及复印件 序号 4 一般纳税人从事建筑服务的资质证√ 明（如营业执照）等原件及复印件 √ &11. 为甲供工程提供的建筑服务【3%】 【业务描述】

营业税改征增值税一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，向税务机关申请采用简易办法计算缴纳增值税。

【报送资料】

（1）《增值税一般纳税人简易征收备案表》2份。 （2）一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明。 （3）建筑工程承包合同原件及复印件。 （4）一般纳税人从事建筑服务的资质证明（如营业执照）等原件及复印件。

一般纳税人简易办法征收备案报送资料清单

序号 条件 报送资料必报 报送 归档 查验 代保核销 名称 管 《增值税一般纳税人选择简易√ √ 1 A04038征收备案表》 √ 2 一般纳税人选择简易办法征收备案√ 事项说明 建筑工程承包合同原件及复印件 6

3 √ √ √ 4 一般纳税人从事建筑服务的资质证√ 明（如营业执照）等原件及复印件 &12. 为建筑工程老项目提供的建筑服务【3%】 【业务描述】

营业税改征增值税一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务，向税务机关申请采用简易办法计算缴纳增值税。

【报送资料】

（1）《增值税一般纳税人简易征收备案表》2份。 （2）一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明。 （3）建筑工程承包合同原件及复印件。 （4）一般纳税人从事建筑服务的资质证明（如营业执照）等原件及复印件。 （5）取得《建筑工程施工许可证》的，提供《建筑工程施工许可证》原件及复印件。

一般纳税人简易办法征收备案报送资料清单

序号 条件 报送资料必报 报送 归档 查验 代保核销 名称 管 《增值税一般纳税人选择简易√ √ 1 A04038征收备案表》 √ 2 一般纳税人选择简易办法征收备案√ 事项说明 √ √ 3 建筑工程承包合同原件及复印件 √ 4 一般纳税人从事建筑服务的资质证√ 明（如营业执照）等原件及复印件 √ √ 5 取得《建筑工程施工许可证》的，提 供《建筑工程施工许可证》原件及复印件 &13.销售试点实施前取得的不动产【5%】 【业务描述】

营业税改征增值税一般纳税人销售其2016年4月30日前取得的不动产，向税务机关申请采用简易办法计算缴纳增值税。

【报送资料】

（1）《增值税一般纳税人简易征收备案表》2份。 （2）一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明。 （3）不动产销售合同原件及复印件。

（4）不动产权属证明材料（如《不动产权证书》等）原件及复印件。(房产公司销售自己开发的房产项目不提供此项材料)

（5）销售非自建不动产的，提供非自建证明材料（如购房合同、捐赠声明、接受投资入股协议书、法院抵债判决书、裁定书、调解书，以及仲裁裁决书、公

7

证债权文书等）。

（6）销售自建不动产的，提供自建证明材料（如建筑安装合同等）。

一般纳税人简易办法征收备案报送资料清单

序号 1 2 3 4 5 条件 报送资料必报 报送 归档 查验 代保核销 名称 管 A04038《增值税一般纳税人选择简易√ √ 征收备案表》 一般纳税人选择简易办法征收备案√ √ 事项说明 不动产销售合同原件及复印件 √ √ 不动产权属证明材料（如《不动产权√ √ 证书》等）原件及复印件 非自建证明材料（如购房合同、捐赠 √ √ 声明、接受投资入股协议书、法院抵债判决书、裁定书、调解书，以及仲裁裁决书、公证债权文书等） 自建证明材料（如建筑安装合同等） √ √ 6 &14.出租试点实施前取得的不动产【5%】 【业务描述】

营业税改征增值税一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，向税务机关申请采用简易办法计算缴纳增值税。

【报送资料】

（1）《增值税一般纳税人简易征收备案表》2份。 （2）一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明。 （3）不动产出租合同原件及复印件。

（4）不动产权属证明材料（如《不动产权证书》、购房合同等）原件及复印件。

一般纳税人简易办法征收备案报送资料清单

序号 条件 报送资料必报 报送 归档 查验 代保核销 名称 管 《增值税一般纳税人选择简易√ √ 1 A04038征收备案表》 √ 2 一般纳税人选择简易办法征收备案√ 事项说明 √ √ 3 不动产出租合同原件及复印件 8

4 不动产权属证明材料（如《不动产权√ √ 证书》、购房合同等）原件及复印件 &15.公路经营企业收取试点前开工的高速公路的车辆通行费【3%】 【业务描述】

营业税改征增值税一般纳税人中的公路经营企业，收取试点前开工的高速公路的车辆通行费，向税务机关申请采用简易办法计算缴纳增值税。

【报送资料】

（1）《增值税一般纳税人简易征收备案表》2份。 （2）一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明。

（3）一般纳税人从事高速公路运营的合同或资质证明（如营业执照）等原件及复印件。

（4）高速公路项目施工许可证明原件及复印件。

一般纳税人简易办法征收备案报送资料清单

条件 报送资料必报 报送 归档 查验 代保核销 名称 管 《增值税一般纳税人选择简易√ √ 1 A04038征收备案表》 √ 2 一般纳税人选择简易办法征收备案√ 事项说明 3 一般纳税人从事高速公路运营的合√ √ 同或资质证明（如营业执照）等原件及复印件 4 高速公路项目施工许可证明原件及√ √ 复印件 &16. 中国农业发展银行总行及其各分支机构提供涉农贷款取得的利息收入【3%】

【业务描述】

中国农业发展银行总行及其各分支机构提供涉农贷款取得的利息收入，向税务机关申请采用简易办法计算缴纳增值税。

【报送资料】

（1）《增值税一般纳税人简易征收备案表》2份。 （2）一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明。 （3）一般纳税人提供符合《财政部 国家税务总局关于营业税改征增值税试点若干政策的通知》附件2所列涉农贷款业务的贷款合同原件及复印件。 序号 一般纳税人简易办法征收备案报送资料清单

序号 报送资料名称 条件 必报 报送 归档 查验 代保核销 管 9

A04038《增值税一般纳税人选择简易√ √ 征收备案表》 √ 2 一般纳税人选择简易办法征收备案√ 事项说明 3 一般纳税人提供符合《财政部 国家√ √ 税务总局关于营业税改征增值税试点若干政策的通知》附件2所列涉农贷款业务的贷款合同原件及复印件 &1-&16 【操作规范】 1．资料受理

（1）办税服务厅接收资料，核对资料是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合受理条件的，办税服务厅签收纳税人的《增值税一般纳税人简易征收备案表》，1份返还纳税人。

（2）纳税人提交资料不齐全或者不符合法定形式的，当场一次性告知应补正资料或不予受理原因，制作《税务事项通知书》（补正内容通知）。

（3）依法不属于本机关职权或本业务受理范围的，制作《税务事项通知书》（不予受理通知），告知纳税人不予受理的原因。

2．审批

办税服务厅录入相关信息，转下一环节按规定程序审批。 3.资料归档

归档资料为报送资料清单中标注为归档的各项资料。

&17. 一般纳税人提供劳务派遣服务选择按建议办法征收【5%】 【业务描述】

营业税改征增值税一般纳税人提供劳务派遣服务，向税务机关申请采用简易办法计算缴纳增值税。

【报送资料】

（1）《增值税一般纳税人简易征收备案表》2份。 （2）一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明。 （3）劳务派遣合同原件及复印件。。

（4）《营业执照》、《劳务派遣经营许可证》原件及复印件。

1 一般纳税人简易办法征收备案报送资料清单 条件 序号 报送资料必报 报送 归档 查验 代保名称 管 《增值税一般纳税人选择简易√ 1 A04038√ 征收备案表》 √ 2 一般纳税人选择简易办法征收备案√ 事项说明 √ √ 3 劳务派遣合同原件及复印件 4 《营业执照》、《劳务派遣经营许可 证》原件及复印件 √ √ 核销 10

增值税一般纳税人选择简易办法征收备案表

纳税人识别号 纳税人名称 □小型水力发电单位简易征收备案 □砂、土、石料、砖、瓦、石灰等建筑材料生产企业简易征收备案 □商品混凝土生产企业简易征收备案 □生物制品生产企业简易征收备案 □药品经营企业销售生物制品简易征收备案 □自来水生产和销售企业简易征收备案 □旧货经营单位简易征收备案 □单采血浆站销售非临床用人体血液简易征收备案 □寄售商店代销寄售商品简易征收备案 □典当业销售死当物品简易征收备案 □拍卖行简易征收备案 □提供公共交通运输服务简易征收备案 □有形动产租赁简易征收备案 □动漫企业简易征收备案 □电影放映服务简易征收备案 □仓储服务简易征收备案 □装卸搬运服务简易征收备案 □收派服务简易征收备案 □通过卫星提供语音通话等服务简易征收备案 □中外开采原油、天然气简易征收备案 □其他：_________________________ 备 案 事 项 附报资料： 财务负责人： 经办人： （公章） 年 月 日 受理人（签章）： 受理税务机关（章） 年 月 日 1. 本表一式二份；

2. 一般纳税人销售特定货物或提供特定服务，可以选择适用简易计税方法计税的，一经选择，36个月内不得变更。

11

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/u36h.html