姜锋同志在全省货物和劳务税工作会议上的讲话（定稿）

完善措施 加强管理 推动全省货物劳务税工作再上新台阶

——姜锋同志在全省货物劳务税工作会议上的讲话

（2012年3月1日）

全省货物劳务税工作会议今天召开。这次会议的主要任务是贯彻全省国税工作会议精神，总结去年工作，交流工作经验，布臵今年工作任务。会前省局开展了大量调研工作，并组织部分市州和县（市、区）局的同志进行座谈，为开好这次会议作了充分准备。刘勇局长十分重视货物劳务税工作，年前专题听取了2011年工作汇报和2012年的工作思路，充分肯定了取得的成绩，要求再接再厉做好2012年的工作。希望大家认真领会刘局长指示精神，结合本次会议精神，制定切实可行的办法和措施，全面做好今年货物劳务税各项工作。

下面，我讲三点意见，供大家讨论。

一、积极进取，2011年全省货物劳务税工作成绩显著

2011年，全省货物劳务税工作在省局党组的正确领导下，遵循税种管理的内在规律，深化对“两基”的认识，巩固税收管理员货物劳务税工作规范，提高行业管理、纳税评估质效，加强减免税管理，扩大增值税一般纳税人规模，管好消费税、车购税

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计税价格，落实以票控税和信息管税措施，各项工作取得了显著成效。

（一）货物劳务税收入稳步增长

过去的一年中，全省各级货物劳务税部门立足税源控管，加强基础税源的专业化管理，结合税收分析和纳税评估开展行业管理，不断巩固税源管理的关键环节和薄弱环节，以管促收、以评增收、堵漏补收，促进了货物劳务税收入的持续增长。去年全省完成货物劳务税收入997.1亿元，增收109.5亿元，增长12.3%。货物劳务税收入占全省国税收入的75.6%。为圆满完成全省国税收入任务作出了重要贡献，为国民经济和社会发展提供了较好的财力保障。

（二）增值税管理全面加强

一是加强了一般纳税人认定管理。在建材、家俱、五金、医药、品牌食品、品牌服装等行业全面推行“小转一”和“定改查”。截至去年底，全省增值税一般纳税人为91411户，同比增加了15047户，增长19.7%。省局制定了《注销一般纳税人资格操作工作规程》，综合货物劳务税、出口退税等工作事项，规范了一般纳税人注销资格管理。二是强化增值税减免税管理。开展了年度减免税清算，对5954户备案类纳税人进行了增值税清算，核实免税销售额867.1亿元，清算补税3211万元，较同期增加2763万，增长6.2倍。对938户增值税报批类减免税纳税人清算补税1029万元。完善了软件产品、饲料生产企业和增值税即征即退

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先退后评等减免税操作规程。对32户安臵残疾人就业单位和33户资源综合利用企业开展了税收优惠政策执行情况效应分析。2011年，全省共落实增值税减免税额96.8亿元，其中落实资源综合利用产品退税4.38亿元，安臵残疾人就业单位即征即退4亿元，软件产品即征即退0.87亿元，有力推动了相关产业可持续性发展。三是提高了全省个体工商户增值税起征点标准。全省个体工商户增值税起征点提高到月经营额2万元后，三个月全省个体工商户累计入库增值税1.65亿元，月平均入库增值税5500万元，比调整前月平均入库增值税8600万元少3100万元，全省起征点以下个体工商户比例达到90%。四是开展了固定资产进项税额抵扣的专项清理。对2009年至2010年全省发生新建、改建、扩建固定资产项目的工业企业一般纳税人的固定资产抵扣情况进行了专项清理，纳税人自查37251户次，自查调减进项税额9023万元，核查22322户次，核查调减进项税额27845万元，有效堵塞了税源管理漏洞。宜昌市局将此项工作作为全市“依法行政深化年”的精品项目来抓，取得了显著成效，该市核查调减的进项税额占全省的37%。五是进一步完善了总分支机构管理。制定了全省增值税汇总申报纳税企业管理办法，规范了汇总申报纳税企业的准入管理、发票管理、申报方式管理、清算管理和退出机制，使汇总申报纳税企业管理有章可循。

（三）消费税管理不断规范

一是加强了卷烟消费税管理。对湖北中烟工业公司2010年

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度“两税”情况进行了清算，按照分税种同增同减的原则以及湖北中烟公司“两税”增长比例，核定了全省卷烟“两税”划转基数。积极贯彻落实新的卷烟最低计税价格采集办法，利用信息化手段，提高了采集工作质效。二是加强了白酒消费税管理。强化了白酒消费税计税价格管理，省局核定了10个企业169种白酒的消费税最低计税价格。对全省8户重点白酒生产企业的消费税计税价格申报情况进行了检查。加强了白酒消费税基础管理工作，建立了白酒新产品备案制度和白酒价格管理台账，对所有白酒销售价格变动情况实行台账管理。争取总局明确了配制酒消费税政策，促进了我省保健酒行业在全国的领先地位。三是开展了啤酒生产企业消费税纳税评估。对全省21户啤酒重点生产企业两税进行了专项评估，在自查阶段企业评估补税301万元，在专班评估阶段评估补税1623万元，有效巩固了啤酒行业消费税税基。四是完成了成品油价格和税费改革、石脑油、燃料油、酒类产品消费税政策调研工作，为全国调整消费税政策提出了合理化建议。

（四）车购税管理力度加大

一是加强了县区局车购税征收管理。省局下发了《关于加强县（市）区车购税征管工作有关问题的通知》，明确了县区局车购税业务范围、部门职责、窗口设臵、岗位职责、工作流程、税款征缴等问题，为车购税业务全部下放到县区局打牢了基础。二是落实了车购税减免税政策。对全省防汛指挥车、防汛专用车以

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及“母亲健康快车”项目流动医疗车辆办理了免征车购税手续。

（五）以票控税深入开展

一是确保了金税工程管理系统平稳高效运行。2011年，全省防伪税控系统共采集存根联1342万份，抵扣联1412万份，存根联采集率为100%，位居全国先进行列。二是继续推行了网上办税系统。全省累计推行了网上认证企业21232户，占防伪税控企业的比例为28.9%，较年初14862户增加了6370户，增长42.9%。累计推行远程抄报税企业27758户，占防伪税控企业的比例为37.8%，较年初的16503户增加11255户，增长68.2%，极大的提高了税企双方的工作效率。三是强化了数据分析应用。省局完善了货物劳务税工作考核体系，将日常考核程序化，改变考核无量化标准的问题，通过运行相关脚本，从综合征管软件和防伪税控系统提取相关数据，用数据说话，对市州工作进行考核。同时将金税工程分析延伸分析到企业，通过异常数据确定异常企业名单，通过核查补税1711万元。

（六）基础管理工作不断巩固

一是税收管理员货物劳务税工作规范深入推行。省局将推行工作规范作为重要抓手，狠抓工作规范应用质量的提升，各地货物劳务税部门通过督导和检查等方式，对税收管理员应用工作规范情况进行指导，发现和解决问题，促进了税收管理员在资格认定、日常管理、实地核查、发票管理等环节工作质量不断提高。二是行业管理亮点纷呈。省局组织编写了全省增值税行业管理规

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突出核心业务，不是对其它业务工作的削弱，而是要发挥统筹、整合效应，使纳税服务和税收征管更完整、更深入地贯穿于货物劳务税等税收业务工作各环节，在税收管理全过程得以体现，更好地统筹推进各项税收业务工作开展。二是要加强联动。一方面要在货物劳务税管理中加强纳税服务和税收征管，省局去年对纳税人涉税事项货物劳务税部分进行完善，精简了办税资料、优化了办税流程、明确了办税时限。另一方面要根据在纳税服务和税收征管中反馈存在的问题，完善和改进货物劳务税管理。三是要注重结合。各级货物劳务税部门要以开展“核心业务强化年”活动为契机，着力规范货物劳务税基础管理，特别是大力加强县区局和税收管理员的资格认定、减免税审批、发票管理、日常管理、政策宣传，在为纳税人提供优质高效的服务、维护纳税人合法权益的同时，将货物劳务税基础管理工作进一步做强做实。

针对当前货物劳务税工作面临的形势，今年全省货物劳务税工作的整体思路是：以组织收入为中心，遵循货物劳务税工作规律，

以完善税制、强化管理、优化服务为主线，推行税收管理员货物劳务税工作规范，扩大增值税一般纳税人规模，巩固消费税税基，规范车购税管理，提高政策管理、行业管理、分析评估的质效，推进以票控税和信息管税，不断提升全省货物劳务税工作质效。根据整体思路，

今年全省货物劳务税工作任务是：

（一）加强增值税管理

加强增值税一般纳税人认定。一是要继续深入推行“小转一”

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和“定改查”。各地在推行过程中，必须做到积极稳妥、有序推行，要加强政策宣传、力戒方式粗暴，要杜绝强制将未达到认定标准的小规模纳税人认定为一般纳税人的现象发生。今年要通过“小转一”和“定改查”，力争全省一般纳税人规模达到11万户，使全省一般纳税人规模与经济税收规模逐步相匹配。二是要严格执行政策。各地不得擅自扩大辅导期管理的范围。严格遵循认定各环节办结时限。除政策规定纳税人需报送的资料外，一律不得增加纳税人报送资料。三是要强化注销资格管理。落实全省一般纳税人资格注销管理操作流程，认真细致做好注销清算工作，防止税款流失。

加强增值税减免税管理。一是要规范备案类减免税管理。省局将对备案类减免税的项目和备案资料进行清理和明确。主管国税部门要严格对备案资料的审核，企业提供的备案资料不符合规定要求的，不得享受减免税优惠。要落实日常检查制度，主管国税部门和税收管理员对企业减免税产品经营范围、应税产品是否分开核算、销售应税产品是否按规定申报纳税等情况应做到心中有数。二是要确保年度减免税清算成效。今年的年度减免税清算工作已经布臵，各市州局要按省局要求抽调业务骨干组织专班，实行交叉清算，要加强对清算工作的督导和指导，确保清算工作取得成效。三是要加强资源综合利用产品减免税管理。各地要认真落实省局制定的资源综合利用产品增值税即征即退操作规程，审核企业提供的资源综合利用企业证书、质检报告和环境保护证

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明材料，税收管理员应采取调阅投料台帐、会计资料等方法，审核资源综合利用原材料使用情况、掺兑比例是否符合规定。省局、市州局可不定期对资源综合利用企业进行抽查，对产品可以封样送检，对资源综合利用原材料有疑问的，可送有关检测部门鉴定。

加强增值税行业管理。今年省局确定的重点管理行业为大中型商业零售企业和两头在外商业企业。一是对大中型商业零售企业要根据企业的销售经营情况，倒查上游供货企业，核实供货企业纳税申报的真实性，供货企业销售额达到标准的要认定为一般纳税人。要对零售企业的蔬菜批发零售业务进行清理，是否进行减免税备案，是否实行单独核算，是否抵扣增值税进项税额。二是对两头在外商业企业，各地要从商务、工商等部门收集信息，掌握两头在外商业企业及其相对应的源头企业基本情况。加强两头在外商业企业的运输发票进项税额抵扣管理，分析进项税额中运输发票所占比重，是否异常。对于两头在外企业取得的起运地和到达地均不是代开税务机关所在地的运输发票，不得抵扣进项税额。省局将制定两头在外商业企业管理办法，发布各地企业名单，各地要组织分析评估，纳税评估中发现涉嫌偷税的，要及时移交稽查部门查处。

（二）巩固消费税管理

巩固消费税税基。加强卷烟、成品油、乘用车等重点行业的税源控管。一是落实驻厂管理制度。要充分发挥驻厂管理制度贴近企业经营、统筹各项税收、细化纳税服务的优势，做到税源管

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理和纳税服务相统一、企业经营和税收政策相统一。二是深入开展税收分析。通过税负分析、税收弹性分析、税收关联分析，适时评估消费税政策实施效果。通过分析发现的问题，有针对性的提出加强税收管理的建议。三是加强欠税管理。要做到应收尽收，杜绝新欠，逐步消化历史欠税。特别是要纠正增值税与消费税入库不匹配的问题。

落实卷烟消费税管理。一是为重点服务湖北中烟工业有限公司发展，省局成立了支持和服务湖北中烟工业有限公司发展领导小组，领导小组办公室设在货物劳务税处，各地要落实省局关于支持和服务湖北中烟公司发展的各项措施，促进卷烟税收增长。二是要落实好卷烟消费税计税价格采集核定管理办法。各地要指定专人负责采集工作，辅导纳税人正确填报卷烟消费税计税价格信息，严格按照要求加强审核、按时上报信息。

强化白酒消费税管理。一是搭建信息化平台。省局开发了白酒消费税计税价格管理软件，全面监控白酒生产企业和关联销售单位的销售信息， 8户重点税源企业今年要全部上线运行。二是严格计税价格管理。去年年度考核工作反映，部分单位新产品和价格变动产品未按规定申请核价、纳税申报审核不严、附报资料不齐全等问题仍然存在。各地要严格执行计税价格管理规定，加强申报管理，对2011年度考核工作中存在的问题要进行跟踪督办和认真整改，省局将对履行职责不到位的单位予以通报。三是积极研究新政策。今年总局将对白酒消费税计税价格管理办法

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进行完善，将最后一级关联销售公司销售价格作为核价依据，新政策实施后部分白酒企业的税负将明显增加。各地要及时分析政策效应，调整管理方式。

完善金银首饰行业消费税管理。近年来，省局按照“评估一个行业、规范一个行业、巩固一个行业”的管理思路，金银首饰行业消费税管理不断规范，去年全省金银首饰行业实现的消费税同比增长52%。今年各地要进一步完善金银首饰行业消费税管理。一是要认真对近两年金银首饰行业税收管理工作进行总结，归集总结工作经验。二是各市州要选取2户金银首饰纳税人作为重点监控对象，掌握金银首饰行业生产经营规律，有针对性的提出管理措施。三是省局将召开现场会，总结各地的管理经验，推广有效的管理措施，制定全省金银首饰行业税收管理办法。

（三）规范车购税管理

贯彻落实新的车购税征管办法。一是要认真学习政策。各地要组织对新车购税征管办法进行专题学习，特别是车购税各岗位工作人员要吃透政策、掌握政策。二是要坚决落实政策。要坚决取消车购税转籍、过户、变更业务，调整实地验车范围，切实减轻纳税人办税负担。三是要修订管理办法。根据新的车购税征管办法，省局将组织对《湖北省车购税征管实施办法》、《湖北省车购税纳税申报“一窗多能”管理操作规程》等相关管理办法进行修订，便于各地操作。四是要加强政策宣传。各地要在办税服务厅醒目位臵张贴公告，介绍政策变化内容，对纳税人应注意的办

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理念。完善税制、强化管理、优化服务是当前货物劳务税工作的总体要求，税制是加强管理的基础，管理是税制实施的根本，服务是税制和管理实施的保证，三者紧密联系，缺一不可。在省局及省局以下层面，要将强化管理和优化服务摆在货物劳务税工作突出位臵，在目前税制不十分完善，部分政策一时难以做出调整的条件下，从管理和服务角度研究对策，改进管理手段，创新服务方法，通过强化管理和优化服务最大限度地防止税收流失。二是要努力提升货物劳务税管理质量和效率。要坚持科学化、专业化管理思想，进一步优化业务流程，完善管理办法，明确工作职责，搞好协调配合，积极探索和掌握货物劳务税工作规律，善于运用现代化管理方式和信息化管理手段，不断提高管理效能，在保证质量的基础上最大限度地提高工作效率。三是要不断改进货物劳务税管理方法和手段。要坚持“以票控税、信息管税、征退衔接、综合监控”的货物劳务税内在机制要求，加快货物劳务税信息化建设，建立与现代信息技术相匹配的业务流程和职责体系，强化基础管理，做到人机结合，实现技术与管理的良性互动，实现货物劳务税管理由粗放型管理向科学化、专业化管理的转变。四是要准确把握货物劳务税工作的重点。针对货物劳务税管理的关键环节和薄弱环节，在纳税人资格认定、发票领购使用、纳税申报审核、纳税评估等关键环节和农产品收购加工企业、资源综合利用企业、残疾人安臵企业、商贸企业等重点行业，加强监控，进一步夯实管理基础，堵塞征管漏洞。

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（二）完善体制抓落实。要注重建立完善“着力基础、强化督

导、信息共享、上下联动”的货物劳务税层级管理体制。明确各级货物劳务税部门管理职责，省局主要职责是利用信息平台查找管理中的薄弱环节，确定管理目标，制定管理办法；市州局主要做好督导落实，安排组织具体工作事项；县区局主要职责是执行落实、优化服务，三级货物劳务税部门各司其职、协作互动、高效运转。实际工作中，要以县区局作为货物劳务税层级管理的重点，牢牢抓住县区局这一货物劳务税管理的主阵地，夯实货物劳务税管理的基础，查找县区局在货物劳务税管理中的薄弱环节，完善县区局货物劳务税的各项管理内容，规范县区局货物劳务税工作流程。要建立县区局货物劳务税管理考评机制，按货物劳务税工作内容确定考评范围，按货物劳务税管理要求确定考评标准，按工作岗位确定考评对象。省、市州两级货物劳务税部门要加强对县区局税政部门的业务指导，增强其货物劳务税政策管理能力、税源监控分析能力、信息化应用能力。

（三）强化机制抓落实。一是健全税收分析、纳税评估、行业

管理三位一体的业务传导机制。以税收分析为基础，以纳税评估为手段，以行业管理为载体，形成业务有机链接、流程协作互通、数据充分共享的传导运作模式。税收分析指导纳税评估，纳税评估促进行业管理，三者之间整体联动，实现货物劳务税优质高效的管理目标。二是健全长效管理机制。要按照规范、巩固、提高的思路，加强各项管理制度的跟踪问效，及时发现问题、总结经

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验、完善制度，确保各项管理制度与税收政策和经济税源相适应，形成货物劳务税工作的长效管理机制。三是健全政策落实反馈机制。在政策落实过程中，要深入一线、深入企业，通过深入开展调研和检查，及时发现、研究政策落实中存在的问题，提出解决问题的意见，促进税收政策的有效落实。四是健全执法风险控制机制。实施风险管理，切实分析、查找基层国税部门和税收管理员在减免税审核、一般纳税人管理、发票管理、税源管理等方面存的风险点，研究管理措施、完善管理制度，降低和规避基层国税部门和税收管理员货物劳务税工作中的执法管理风险。

（四）项目推动抓落实。今年要围绕全省货物劳务税工作任

务，实行项目工作法，在抓基础工作的同时，要通过抓好特色工作、重点工作，推进工作落实。各市州要分别确定一个重点工作项目，年初制定项目实施方案，精心布臵、有序推进；年中要对项目实施情况开展检查督导，进行跟踪问效；年底要进行评选通报。省局也将在年底对各地重点项目的实施情况开展绩效评估，挖掘和总结经验，选择若干个具有鲜明特色和先进性、典范性较强的项目在全省推广，充分发挥重点项目对货物劳务税工作的带动效应。今年省局将结合宜昌市局的固定资产进项税额抵扣管理措施，制定管理办法在全省推广。荆州市局的农产品初加工行业管理经验今年在全市推广，明年在全省范围内推广。

（五）提升能力抓落实。要以提升能力为抓手，着力打造一支

业务熟、能力强的货物劳务税干部队伍，为完成各项工作提供人

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力保证和智力支持。一是要充实货物劳务税部门人员。各级领导要重视和关心货物劳务税队伍的建设，着力解决货物劳务税工作量与人员配臵不匹配的突出问题。县区局要结合增值税起征点调整，从税源管理部门选调部分业务素质较高的税收管理员充实税政部门。要确保市州级货物劳务税部门配臵6-8人。二是要提高培训的针对性。要结合货物劳务税工作实际，针对不同类别、不同层次、不同岗位的税政干部，开展专题培训，不断提高政策管理、实务操作的能力和水平。今年省局按照“核心业务强化年”10个重点项目中提出培训100名税政管理人员的要求，高层次地举办一期业务培训班，同时举办一期县区局车购税征管人员业务培训。三是完善全省货物劳务税人才库建设。进一步完善20名分管局长、50名税政科长、100名税收管理员的全省货物劳务税业务骨干人才库建设，健全人才使用机制，充分为其提供干事创业和展现才能的舞台。

同志们，新形势下货物劳务税工作任务艰巨、责任重大、使命光荣，希望大家务实进取、扎实工作、奋发有为，为推动全省货物劳务税工作再上新台阶作出新的贡献！

谢谢大家！

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