关于成立资金结算中心的建议2.0

关于成立资金结算中心的建议

关于成立资金结算中心的建议

企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，为加强股份公司内部各单位的资金管理与核算，充分发挥股份公司现有资金的最大效益，新华信建议在哈药集团股份有限公司计划财务部下设立资金结算中心。该中心主要从事股份公司内部各公司的资金结算业务和内部资金管理工作。

一、 成立资金结算中心的意义和作用

（一） 资金结算中心成立的意义

资金结算中心作为企业内部资金的管理机构，以集中管理的方式负责整个企业的资金结算、收付和调度，保证资金安全，提高资金效益。通过资金结算中心，企业不仅能够有效控制资金流向，而且利用资金的整体优势，通过合理调剂资金、优化资金投向和结构等手段，减少资金的沉淀和浪费，进一步提高资金的使用效益，力图使资金结算中心成为企业为自己理财的“内部银行”。

（二） 资金结算中心的作用

? 提高资金运作的安全性和稳健性，防范金融风险

企业通过结算中心，对成员单位分散的资金实行集中管理，统一筹措、协调、规划、调控资金，有利于加强内部管理，及时掌握资金流向，有效地监督和控制所属单位的业务运作，这对确保资金安全稳健运作，防范金融风险起到了积极的作用。

? 提高资金运作的规范性，防范经营风险

结算中心通过制定严密的内部控制制度、资金管理规定和业务操作规定，加强资金规范有序地运作，能够避免因分散管理在资金投向控制、筹措管理、对外担保等内部控制的无序性和盲目性，而给企业带来内部经营风险。

? 盘活了存量资金，提高资金的使用效益

结算中心集中分散的资金，充分发挥资金的规模效益，不仅确保企业各成员单位正常的生产经营，而且通过利用资金的整体规模，降低财务费用，从而提高了经济效益，增加了企业的利润。

? 加强了企业的现代化管理

资金结算中心的成立，促使企业通过资金管理加强企业管理，促进企业规

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范有效运作，提高企业现代化管理的程度。

因此成立资金结算中心有其现实意义和必要性。

二、 资金结算中心的两种基本运作模式

目前企业资金结算中心的基本运作模式主要有以下两种： （一） 资金集中管理模式

即各成员单位分别在资金结算中心开立内部账户，结算中心集中各成员单位的资金后，以企业总机构作为法人单位在银行开立总账户；结算中心对总账户下各成员单位的资金进行区分并作为分账户进行管理；结算中心负责资金支付的具体操作，并按规定对财务费用（包含银行利息和手续费）进行分配。

（二） 账户集中管理模式

即结算中心规定各成员单位在指定银行开立账户，并和银行签订协议，由结算中心对上述账户进行统一管理；结算中心通过建立各种内控制度和管理规定，按照“谁的钱，谁使用”的原则，对成员单位资金的支付进行审核批准，由各成员单位具体操作业务流程。

三、 资金结算中心运作所面临的问题

（一） 资金集中管理模式面临的问题

资金集中管理模式在我国现行经济管理体制下适用于内部只有一级法人的企业，内部存在多级法人的企业采用资金集中管理模式存在政策和法规风险。然而，内部存在多级法人的企业事实上对资金集中管理的需求更为迫切。

做为内部存在多级法人的企业，哈药股份公司采用资金集中管理模式存在政策和法规风险主要有以下方面：

? 不符合中国人民银行的有关规定

按《银行账户管理办法》（中国人民银行〔１９９４〕２５５号）第３４条规定：存款人的账户只能办理存款人本身的业务活动，不得出租和转让账户。而结算中心虽然只以一个法人的名义在银行开立账户，但此账户却是集中了几个法人单位的资金，存在一户多头的问题。

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? 存在法律纠纷的或有风险

如果结算中心某个成员单位因法律纠纷而被法院实行封账户等强制制裁时，因结算中心在银行开立的只是总账户，并没有对该成员单位开立分账户，这样有可能存在总账户上所有资金被冻结的风险。

? 存在增值税发票无法抵扣的风险

如果成员单位进行增值税核算，其收到或者开具的增值税发票所列单位与其付款或者收款时的单位名称不一致，这样导致增值税发票不能抵扣而造成企业的损失。

? 内部分账户发生透支而被外部总账户资金余额充足掩盖的风险 如果某成员单位无意或恶意透支，结算中心不能及时发现其分账户资金余额不足，而银行根据总账户充足的余额将款项支付，这样会对其他分账户造成损失。

? 结算中心进行财务费用分配不符合《会计法》和税法的规定

结算中心并非金融机构，不具备金融机构的职能，因此其自制的财务费用分配凭证难以获得税务机关的承认。

（二） 账户集中管理模式面临的问题

账户集中管理模式面临的问题是内部的管理问题。主要有以下方面： ? 对成员单位的账户进行管理，没有集中成员单位的资金，不能发挥资金的规模管理效益，无法在真正意义上实现结算中心管理资金的目标。

? 这是一种松散型管理模式，成员单位有可能在结算中心之外开立其他账户而进行大量资金运作，因而无法有效地监督成员单位的资金运作。

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四、 问题解决的思路

（一） 解决总账户与分账户的合法设立

资金集中管理和账户集中管理两种模式存在问题的解决，关键是解决总账户与分账户的合法设立，因此要与银行积极协商，争取能在总账户下再按成员单位分设分账户或以代码区别，这样不仅可以避免上述弊端，而且能实现资金集中管理的目标。

（二） 改变观念，树立以集团利益为中心的思想

成员单位应以集团利益为第一，舍弃本位主义，实现集团整体的利益最大化。

（三） 要完善资金管理的内部控制制度

应建立包含资金审批权限、资金审批程序、资金收付程序、付款制度、资金收付跟踪反馈制度、资金存放原则和保密原则、银行票据管理制度、银行票据背书管理制度、银行账户开户原则、银行账户管理制度、印鉴管理制度、现金管理制度以及对外投资、担保和反担保制度在内的各种内部控制管理制度。对内部控制制度的执行情况要定期检查落实，不能使制度流于形式。

（四） 要建立资金的预算管理体系

资金的预算管理和现金流量的分析对企业的经营管理十分重要。准确程度较高的资金预算，能使各单位主动掌握和控制未来的现金流量，做到“心中有数”，采取有效措施及时调剂存量资金，充分发挥资金的管理作用。要建立先进的资金预算管理和现金流量分析，将目前资金事后分析的现状转变为资金的事先控制、事中监督和事后分析的全过程控制。

（五） 要加强资金结算中心的理财服务观念

结算中心是为适应现代化企业管理而产生的，作为单位内部资金的管理机构，通过确保资金安全、充分发挥资金集中管理的规模效益，获取更大的资金收益，来加强企业管理，促进企业正常有效运作，最大限度地提高企业的利润。因此，结算中心应端正工作态度，立足于为成员单位服务的思想，为企业管好财、理好财。

（六） 要正确认识资金结算中心的职能

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资金结算中心并非财务公司，仅作为单位内部资金的管理机构，对本单位的资金进行管理。结算中心不具备金融机构的职能，因此不能从事放贷等金融性业务。

（七） 要提高资金管理的现代化管理手段和人员素质

资金管理是现代化管理手段、银行结算手段、信息技术的综合应用，需要懂财务、金融、信息等复合型人才。因此，要配置一些有专业知识的人员，不断学习先进的管理方法，培养超前的管理意识，完善资金管理。

五、 建议

鉴于哈药集团股份有限公司的现状：

? 成立资金结算中心的一系列基础工作需要一段时间完成

? 尚未建立完善的资金结算中心管理制度以及资金管理的内部控制制度 ? 缺乏资金结算中心管理的经验 ? 缺乏信息技术的强大支持

我们建议分两步走：

资金结算中心首先采取账户集中管理模式，等条件成熟后，再逐渐过渡到资金集中管理模式。

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资金结算中心并非财务公司，仅作为单位内部资金的管理机构，对本单位的资金进行管理。结算中心不具备金融机构的职能，因此不能从事放贷等金融性业务。

（七） 要提高资金管理的现代化管理手段和人员素质

资金管理是现代化管理手段、银行结算手段、信息技术的综合应用，需要懂财务、金融、信息等复合型人才。因此，要配置一些有专业知识的人员，不断学习先进的管理方法，培养超前的管理意识，完善资金管理。

五、 建议

鉴于哈药集团股份有限公司的现状：

? 成立资金结算中心的一系列基础工作需要一段时间完成

? 尚未建立完善的资金结算中心管理制度以及资金管理的内部控制制度 ? 缺乏资金结算中心管理的经验 ? 缺乏信息技术的强大支持

我们建议分两步走：

资金结算中心首先采取账户集中管理模式，等条件成熟后，再逐渐过渡到资金集中管理模式。

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本文来源：https://www.bwwdw.com/article/txlf.html