2016年注会专业阶段考试大纲——税法

附件1：

注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试（概述）

（2016年）

一、总体目标

注册会计师全国统一考试专业阶段考试（以下简称专业阶段考试）主要测试考生是否具备注册会计师执业所需要的专业知识、是否掌握基本的职业技能和职业道德规范。

二、能力等级

能力等级是对考生专业知识掌握程度的最低要求，分为三个级别：

（一）能力等级1——知识理解能力

是指考生应当理解注册会计师执业所需专业学科的基本理论、基本原理和相关概念。

（二）能力等级2——基本应用能力

是指考生应当在理解基本理论、基本原理和相关概念的基础上，在比较简单的职业环境中，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，运用相关专业学科知识解决实务问题。

（三）能力等级3——综合运用能力

是指考生应当在理解基本理论、基本原理和相关概念的基础上，在比较复杂的职业环境中，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，综合运用专业学科知识和职业技能解决实务问题。

三、考试科目

专业阶段考试设会计、审计、财务成本管理、公司战略与风险管理、经济法、税法6个科目。

各科考试均设置5分的英文作答附加分题，鼓励考生使用英文作答。

1

会计科目考试时间为3小时，审计、财务成本管理科目考试时间为2.5小时，公司战略与风险管理、经济法、税法科目考试时间为2小时。

四、考试题型

专业阶段考试的题型主要分为三类：

（一）选择题，重点考察考生的知识理解能力。

（二）简答（分析）题、计算（分析）题，重点考察考生的基本应用能力。

（三）综合（分析）题，重点考察考生的综合运用能力。

2

注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试（税法）

（2016年）

考试目标

考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。

1.税法与税制相关的基本原理；

2.现行各实体税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、

纳税地点和税收优惠等相关规定；

3.不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算；

4.个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规

定；

5.同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法；

6.企业或个人各主要税种纳税申报表的准确填列；

7.税务筹划与避税、逃税等的区别，企业或个人涉税风险的判断，税收政策

变动对纳税人的潜在影响及相关的税收筹划建议；

8.非复杂的国际交易相关税务问题的分析与处理；

9.纳税人税收遵从、税务主管部门税收服务意识、企业纳税事项和征税机关

征税事项等与税法执行相关的结论性判断；

10．注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。

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考试内容与能力等级

考试内容能力等级一、税法总论

（一）税法的概念 1

1 （二）税法与其他法律的关系

（三）税收法定原则

1.税收法定原则是税法的基本原则

2.税法的其它原则

3.税法的适用原则

（四）税法要素

1.纳税人1 1 1

1 1 1 1 1 1 1

2.征税对象和税目

3.税率

4.纳税环节

5.纳税期限

6.纳税地点

7.减税免税

（五）税收立法与我国现行税法体系

1.税收管理体制

2.税收立法原则

3.税收立法权及其划分

4.税收立法机关

5.税收立法程序

6.我国现行税法体系（六）税收执法

1.税务机构设置

2.税款征收管理权

3.税收征收管理范围

4.税收收入划分

5.税务检查权1 1 1 1 1 1

1 1 1 1 1 1 1 1

6.税务稽查权

7.税务行政复议裁决权

8.税务诉讼

（七）依法纳税与税法遵从

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1.税务行政主体、税务行政管理相对人的义务和权利

2.税务代理等税务服务是提高税法遵从的重要途径

3.税务筹划基本概念 1 1 1 （八）国际税收关系

1.国际重复课税与国际税收协定

2.国际避税反避税与国际税收合作 二、增值税法

1 1

（一）征税范围及纳税义务人 1.征税范围的一般规定 1 1 1 2.征税范围的具体规定 3.纳税义务人和扣缴义务人

（二）一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 1.一般纳税人的认定及管理 2.小规模纳税人的认定及管理 （三）税率与征收率 1 1 1.基本税率 2 2 2 2 2.低税率 3.零税率 4.征收率 （四）计税方法

1.一般纳税人适用的一般计税方法

2.小规模纳税人适用的简易计税方法

3.扣缴义务人适用的计税方法 （五）一般计税方法应纳税额的计算 1.销项税额的计算 2 2 2 3 3 3 2.进项税额的计算 3.应纳税额的计算

（六）简易征税方法应纳税额的计算 1.应纳税额的计算 3 3 2.含税销售额的换算

（七）特殊经营行为的税务处理 1.混业经营 3 3 3

2.混合销售行为

3.兼营非增值税应税劳务

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（八）进口货物征税

1.进口货物的征税范围及纳税人

2.进口货物的适用税率 2 2 3 2

3.进口货物应纳税额的计算

4.进口货物的税收管理

（九）出口货物和服务的退（免）税 1.出口货物退（免）税基本政策

2.出口货物和劳务及应税服务增值税退（免）税政策

3.出口货物和劳务及应税服务增值税免税政策

4.出口货物和劳务增值税征税政策

5.出口货物退（免）税管理 2 2 2 2 1 （十）税收优惠

1.《增值税暂行条例》规定的免税项目

2.财政部、国家税务总局规定的其他征免税项目

3.增值税起征点的规定 2 2 2 2 2

4.其它有关减免税规定

（十一）营业税改增值税试点过渡政策的规定 （十二）征收管理

1.纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点

2.营业税改增值税后的征收机关

3.增值税一般纳税人纳税申报办法

4.增值税小规模纳税人纳税申报办法 （十三）增值税专用发票的使用及管理 1.专用发票的联次和专用发票的开票限额 2.专用发票领购和使用范围 1 1 1 1 1 2 2 1 2

3.专用发票开具范围和开具要求

4.开具专用发票后发生退货或开票有误的处理

5.专用发票与不得抵扣进项税额的规定 三、消费税法

（一）纳税义务人与征税范围 1.生产应税消费品 1 1 1 1

2.委托加工应税消费品

3.进口应税消费品

4.零售应税消费品

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（二）税目与税率 1.税目 2 2 2.税率

（三）计税依据 1.从价计征 3 3 3 3 2.从量计征

3.从价从量复合计征

4.计税依据的特殊规定 （四）应纳税额的计算

1.生产销售环节应纳消费税的计算

2.委托加工环节应税消费品应纳消费税的计算

3.进口环节应纳消费税的计算

4.已纳消费税扣除的计算 （五）征收管理 3 3 3 3 1.纳税义务发生时间 2.纳税期限 1 1 1 1

3.纳税地点

4.纳税申报 四、营业税法

（一）纳税义务人与扣缴义务人 1.纳税义务人 2 2 2.扣缴义务人 （二）税目与税率 1.税目 2 2 2.税率

（三）计税依据 1.计税依据的一般规定 2.计税依据的具体规定

（四）应纳税额的计算与特殊经营行为的税务处理 1.应纳税额的计算 2.特殊经营行为的税务处理 （五）税收优惠 2 2 3 2 1.起征点 2 2

2.税收优惠规定

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（六）征收管理

2 五、城市维护建设税法和烟叶税法

（一）城市维护建设税纳税义务人与征税范围

（二）城市维护建设税税率、计税依据与应纳税额的计算 （三）城市维护建设税税收优惠和征收管理 1.税收优惠 1 2 2 1 2.征收管理 （四）烟叶税 1.纳税人和征收范围 2.税率和计税依据 1 1 1 2

3.征收管理

（五）教育费附加和地方教育附加的有关规定 六、关税法

（一）征税对象与纳税义务人 1.征税对象 1 1 2.纳税义务人 （二）进出口税则 1.进出口税则概况 1 1 2 2.税则归类 3.税率

（三）关税完税价格与应纳税额的计算 1.原产地规定 1 3 3 2.关税的完税价格 3.应纳税额的计算 （四）关税减免规定 1.法定减免税 2 2 2 2.特定减免税 3.临时减免税 （五）征收管理 1.关税缴纳 2 1 1 1 1

2.关税的强制执行

3.关税退还

4.关税补征和追征

5.关税纳税争议

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（六）船舶吨税 1.征收范围和税率 1 2 1

2.应纳税额计算

3.税收优惠

七、资源税法和土地增值税法

（一）资源税纳税义务人、税目与税率 1.纳税义务人 2 2 2 2.税目、税率 3.扣缴义务人

（二）资源税计税依据与应纳税额的计算 1.计税依据 3 3 2.应纳税额的计算

（三）资源税税收优惠和征收管理 1.减税、免税项目

2 2 1 2.出口应税产品不退（免）资源税的规定 3.征收管理

（四）土地增值税纳税义务人与征税范围 1.纳税义务人 1 1 2 2.征税范围

（五）土地增值税税率

（六）土地增值税应税收入与扣除项目 1.应税收入的确定 3 3 2.扣除项目的确定

（七）土地增值税应纳税额的计算 1.增值额的确定 3 3 3 3 2.应纳税额的计算方法

3.房地产开发企业土地增值税清算 （八）土地增值税税收优惠 （九）土地增值税征收管理 1.纳税地点 1 1

2.纳税申报

八、房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法 （一）房产税法 1.纳税义务人与征税范围

2

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2.税率、计税依据和应纳税额的计算

3.税收优惠 3 2 2

4.征收管理

（二）城镇土地使用税法 1.纳税义务人与征税范围

2.税率、计税依据和应纳税额的计算

3.税收优惠 2 3 2 2

4.征收管理 （三）契税法

1.纳税义务人和征税范围

2.税率、计税依据和应纳税额的计算

3.税收优惠 2 3 2 1

4.征收管理

（四）耕地占用税法 1.纳税义务人与征税范围

2.税率、计税依据和应纳税额的计算

3.税收优惠和征收管理

九、车辆购置税法、车船税法和印花税法 （一）车辆购置税法 1.纳税义务人与征税范围

2.税率、计税依据和应纳税额的计算

3.税收优惠 1 3 2

2 2

3 2 4.征收管理 （二）车船税法 1.纳税义务人与征税范围 2.税目与税率

1 2 3 2 2 3.应纳税额的计算与代收代缴 4.税收优惠 5.征收管理 （三）印花税法 1.纳税义务人 1 2 2 2

2.税目与税率

3.应纳税额的计算

4.税收优惠

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5.征收管理 2

十、企业所得税法

（一）纳税义务人、征税对象与税率 1.纳税义务人 1 2 2 2.征税对象 3.税率

（二）应纳税所得额的计算 1.收入总额

3 3 3 3 3 2.不征税收入和免税收入 3.扣除原则和范围 4.不得扣除的项目 5.亏损弥补

（三）资产的税务处理 1.固定资产的税务处理 2.生物资产的税务处理 3.无形资产的税务处理 4.长期待摊费用的税务处理 5.存货的税务处理 2 2 2 2 2 2 2 6.投资资产的税务处理

7.税法规定与会计规定差异的处理 （四）资产损失税前扣除的所得税处理 1.资产损失的定义 2 2 2 2.资产损失扣除政策 3.资产损失税前扣除管理 （五）企业重组的所得税处理 1.企业重组的定义

2 3 3 2.企业重组的一般性税务处理方法 3.企业重组的特殊性税务处理方法 （六）税收优惠 1.免征与减征优惠 2 2 2 2 2

2.高新技术企业优惠

3.小型微利企业优惠

4.加计扣除优惠

5.创投企业优惠

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6.加速折旧优惠 2 2 2 2 2 2 2

7.减计收入优惠

8.税额抵免优惠

9.民族自治地方优惠 10.非居民企业优惠 11.特殊行业优惠 12.其他优惠

（七）应纳税额的计算 1.居民企业应纳税额的计算

2.居民企业核定征收应纳税额的计算

3.房地产开发企业所得税预缴税款的处理

4.企业政策性搬迁所得税的计算管理办法 （八）源泉扣缴 3 3 3 3 1.扣缴义务 2 2 2.扣缴方法 （九）征收管理 1.纳税地点 2 2 2 3 3 2 2

2.纳税期限

3.纳税申报

4.跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理

5.合伙企业所得税的征收管理

6.新增企业所得税征管范围调整

7.纳税申报填写方法 十一、个人所得税法 （一）纳税义务人与征税范围 1.纳税义务人 2 2 2.征税范围

（二）税率与应纳税所得额的规定 1.税率

3 3 2.应纳税所得额的确定 （三）应纳税额的计算

1.工资、薪金所得应纳税额的计算

2.个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算

3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算

3 3 3

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4.劳务报酬所得应纳税额的计算

5.稿酬所得应纳税额的计算

6.特许权使用费所得应纳税额的计算

7.利息、股息、红利所得应纳税额的计算

8.财产租赁所得应纳税额的计算

9.财产转让所得应纳税额的计算 10.偶然所得应纳税额的计算 11.其他所得应纳税额的计算 12.应纳税额计算中的特殊问题 （四）税收优惠 3 3 3 3 3 3 3 3 3 1.免征个人所得税的优惠 2.减征个人所得税的优惠 （五）境外所得的税额扣除 （六）征收管理 2 2 3 1.自行申报纳税 2 2 2

2.代扣代缴纳税

3.核定征收 十二、国际税收

（一）国际税收协定范本介绍 1.经合组织范本 1 1 2.联合国范本

（二）国际税收协定的典型条款介绍 1.税收协定的适用范围 2.税收居民 1 1 2 2 1 2 2 2 1 1 1 1

3.“常设机构”

4.营业利润

5.国际运输

6.财产所得

7.投资所得

8.劳务所得 9．“其他所得” 10.消除双重征税方法 11.特别规定 （三）税收协定管理

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（四）非居民企业税收管理 1.外国企业常驻代表机构 2.承包工程作业和提供劳务

3.股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得

4.中国境内机构和个人对外付汇的税收管理 （五）境外所得税收管理 1.适用范围

2 2 2 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 1 1 2 2.境外所得税额抵免计算的基本项目 3.境外应纳税所得额的计算 4.可予抵免境外所得税额的确认 5.境外所得间接负担税额的计算

6.适用间接抵免的外国企业持股比例的计算

7.税收饶让抵免的应纳税额的确定

8.关于抵免限额的计算

9.实际抵免境外税额的计算 10.简易办法计算抵免

11.境外分支机构与我国对应纳税年度的确定 12.境外所得税抵免时应纳所得税额的计算 （六）国际避税与反避税 1.税基侵蚀和利润转移项目 2.一般反避税 2 3 3 3.特别纳税调整 （七）转让定价 1.关联申报 1 2 2 2 2 2.同期资料管理 3.转让定价方法 4.转让定价调查及调整 5.预约定价安排

（八）国际税收征管协作 1.情报交换

1 1 2.海外账户税收遵从法案 十三、税收征收管理法

（一）税收征收管理法权利和义务的设定 （二）税务管理

1

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1.税务登记管理 2 2 2

2.账簿、凭证管理

3.纳税申报管理 （三）税款征收 1.税款征收的方式 2 2 2.税款征收制度 （四）税务检查 1.税务检查的形式和方法 2.税务检查的职责 2 2 2 （五）法律责任 （六）纳税担保试行办法 1.纳税保证 2 2 2 2

2.纳税抵押

3.纳税质押

4.法律责任

十四、税务行政法制 （一）税务行政处罚 1.税务行政处罚的原则 2.税务行政处罚的设定和种类 3.税务行政处罚的主体与管辖 4.税务行政处罚的简易程序 5.税务行政处罚的一般程序 6.税务行政处罚的执行 （二）税务行政复议 1.税务行政复议机构和人员 2.税务行政复议的受案范围 3.税务行政复议管辖

4.税务行政复议申请人和被申请人

5.税务行政复议申请

6.税务行政复议受理

7.税务行政复议证据

8.税务行政复议审查和决定

9.税务行政复议和解与调解 （三）税务行政诉讼

1 2 2 2 2 2 1 2 2 2 2 2 2 2 2

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1.税务行政诉讼的原则

2.税务行政诉讼的管辖

3.税务行政诉讼的受案范围

4.税务行政诉讼的起诉和受理

5.税务行政诉讼的审理和判决 十五、税务代理和税务筹划 （一）企业涉税基础工作的代理 1.企业税务登记代理 2 2 2 2 2

2 2 2 2.发票领购代理 3.建账、记账代理

（二）主要税种申报的代理 1.增值税代理申报 2 2 2 2 2 2.消费税代理申报 3.营业税代理申报 4.企业所得税代理申报 5.个人所得税代理申报 （三）税务筹划基本理论

1.税务筹划与逃税、避税、骗税等的区别

2.税务筹划的切入点 1 2 2

3.税务筹划的基本方法

（四）主要税种的税务筹划要点 1.增值税的税务筹划 3 3 3 3 3

2.消费税的税务筹划

3.营业税的税务筹划

4.企业所得税的税务筹划

5.个人所得税的税务筹划 参考法规 （一）税法概论

1.关于转发《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围 意见》的通知（国办发[1996]4号，1996年1月24日）

2.关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知（国税发 [2002]8 号，2002年1月24日）

3.关于纳税人权利与义务的公告（公告[2009]年第1号，2009年11月6日） （二）增值税法

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1.中华人民共和国增值税暂行条例（中华人民共和国国务院令第538号颁布实施，2008年11月10日）

2.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（财政部国家税务总局第 50 号令，2008年12月15日）

3.关于固定资产进项税额抵扣问题的通知（财税[2009]113号，2009年 9 月9日）

4.增值税一般纳税人资格认定管理办法（国家税务总局令第22号，2010年

2月10号）

5.关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收问题的公告（国家税务总局公告[2010]13号，2010年9月8日）

6.关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告（国家税务总局公告 2011年

第13号，2011年2月18日）

7.关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定（中华人民共和国财政部令第 65号，2011 年10月28日）

8.关于调整增值税即征即退优惠政策管理措施有关问题的公告（国家税务总局公告2011年第60号，2011年11月14日）

9.关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告（国家税务总局公告2012年第33号，2012年7月9日）

10.关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告（国家税务总

局公告2012年第55号，2012年12月13日）

11.关于《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》有关问题的公告（国家

税务总局公告2013年第12号，2013年3月13日）

12.关于享受资源综合利用增值税优惠政策的纳税人执行污染物排放标准有

关问题的通知（财税[2013]23号，2013年4月1日）

13.关于旅店业和饮食业纳税人销售非现场消费食品增值税有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第17号，2013年4月22日）

14.关于营业税改征增值税总分机构试点纳税人增值税纳税申报有关事项的

公告（国家税务总局公告2013年第22号，2013年5月7日）

15.关于实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法有关问

题的公告（国家税务总局海关总署公告2013年第31号，2013年6月14日）

16.关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知（财税[2013]57号，2013年8月28日）

17.关于调整出口退（免）税申报办法的公告（国家税务总局公告2013年第

85

61号，2013年10月15日）

18.关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告（国家税务总局公告2013年第65，2013年11月13日）

19.关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知（财税[2013]106号，2013年12月12日）

20.关于发布《邮政企业增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局

公告2014年第5号，2014年1月20日）

21.关于发布《铁路运输企业增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务

总局公告2014年第6号，2014年1月20日）

22.关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税后纳税申报有关事项的公告

（国家税务总局公告2014年第7号，2014年1月21日）

23.关于发布《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》的公告（国家税务总局公告2014年第11号，2014年2月8日）

24.关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知（财税 [2014]43号，2014年4月29日）

25.关于发布《电信企业增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局

公告2014年第26号，2014年5月14日）

26.关于简并增值税征收率政策的通知（财税[2014]57号，2014年 6月 13 日）

27.关于调整增值税纳税申报有关事项的公告（国家税务总局公告2014年第45号，2014年7月25日）

28.关于进一步支持小微企业增值税和营业税政策的通知（2014年 9月 25 日，财税[2014]71号）

29.关于发布《融资租赁货物出口退税管理办法》的公告（国家税务总局公

告2014年第56号，2014年10月8日）

30.关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告（国家税务总局

公告2015年第90号，2015年12月22日）

（三）消费税法

1.中华人民共和国消费税暂行条例（中华人民共和国国务院令第 539号，2008年11月10日）

2.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则（财政部、国家税务总局令第

51号，2008年12月15日）

3. 财政部国家税务总局关于消费税纳税人总分支机构汇总缴纳消费税有关

政策的通知（财税[2012]42号，2012年4月13日）

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4.10.财政部国家税务总局关于继续提高成品油消费税的通知（财税[2015]11号，2015年1月12日）

5.11.国家税务总局关于调整消费税纳税申报有关事项的公告（国家税务总

局公告〔2015〕32号，2015年5月4号）

6.财政部国家税务总局关于调整卷烟消费税的通知（财税〔2015〕60号，2015年5月7号）

（四）营业税法

1.中华人民共和国营业税暂行条例（国务院令第 540号，2008年 11月 10 日）

2.中华人民共和国营业税暂行条例实施细则（财政部国家税务总局令第52 号，2008年12月15日）

3.国家税务总局关于融资性售后回租业务中承租方出售资产行为有关税收

问题的公告（国家税务总局公告2010年第13号，2010年9月8日））

4. 财政部国家税务总局关于支持和促进就业有关税收政策的通知（财税[2010]84号，2010年10月22日）

5.国家税务总局关于纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务有关税收

问题的公告（国家税务总局公告2011年第23号，2011年3月25日）

6.国家税务总局关于纳税人转让土地使用权或者销售不动产同时一并销售

附着于土地或者不动产上的固定资产有关税收问题的公告（国家税务总局公告2011年第47号，2011年8月17日）

7.国家税务总局关于纳税人资产重组有关营业税问题的公告（国家税务总局公告2011年第51号，2011年9月26日）

8.关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定（财政部国家税务总局第 65号，2011年

11月28日）

9.财政部国家税务总局证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点

有关税收政策的通知（财税[2014]81号，2014年10月31日）

10. 财政部国家税务总局关于支持文化服务出口等营业税政策的通知（财税[2014]118号，2014年12月30日）

（五）城市维护建设税和烟叶税法

1.中华人民共和国城市维护建设税暂行条例（国发[1985]19号，1985年 2 月8日）

2.国家税务总局关于城市维护建设税征收问题的通知（国税发 [1994]051 号，1994年3月12日）

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3.国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的

通知（国发[2010]35号，2010年10月18日）

4.关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加有关问题的通知（财税[2010]103号，2010年11月4日）

5.关于统一地方教育附加政策有关问题的通知（财综[2010]98号，2010年11月7日）

6.《中华人民共和国烟叶税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第464号，2006年4月28日）

7.关于烟叶税若干具体问题规定（财税[2006]64号，2006年5月18日）

（六）关税法

1.中华人民共和国海关法（第九届全国人民代表大会常务委员会第十六次会议《关于修改〈中华人民共和国海关法〉的决定，2000年7月8日》）

2.中华人民共和国进出口关税条例（国务院令第 392号，2003年 11月 23 日）

3.《中华人民共和国船舶吨税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第 610 号，2011年11月23日）

4.关于2015年关税实施方案的公告（海关总署公告2014年第95号，2014 年12月29日）

（七）资源税和土地增值税法

1.国务院关于修改《中华人民共和国资源税暂行条例》的决定（中华人民共和国国务院令第605号，2011年9月30日）

2.中华人民共和国资源税暂行条例实施细则（中华人民共和国财政部、国家税务总局令第66号，2011年10月28日）

3.国家税务总局关于发布修订后的《资源税若干问题的规定》的公告（国家税务总局公告2011年第63号，2011年11月28日）

4.关于实施煤炭资源税改革的通知（财税[2014]72号，2014年10月9日）

5.关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知（财税[2014]73号，2014 年10月9日）

6.国家税务总局关于发布《煤炭资源税征收管理办法（试行）》的公告（国家税务总局公告2015年第51号，2015年7月1日）

7.中华人民共和国土地增值税暂行条例（国务院令第138号，1993年12月13日）

8.中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则（财法字 [1995]006号，1995年1月27日）

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9.财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知（财税 [2006]21 号，2006年3月2日）

10.关于土地增值税清算有关问题的通知（国税函[2010]220号，2010年 5 月19日）

（八）房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用税法

1.中华人民共和国房产税暂行条例（国发[1986]90号，1986年9月15日）

2. 财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定（财税地字(1986)第008号，1986年9月25日）

3.国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策规定的通知（国税发[2003]89号，2003年7月15日）

4. 财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关政策的通知（财

税[2006]186号，2006年12月25日）

5.中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例（国务院令第 483号，2006年

12月31日）

6. 财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知（财

税[2008]152号，2008年12月18日）

7. 财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知（财税[2009]128号，2009年11月22日）

8.中华人民共和国契税暂行条例（国务院令第224号，1997年7月7日）

9.中华人民共和国契税暂行条例细则（财法字[1997]52号，1997年 10月28日）

10.国家税务总局国家土地管理局关于契税征收管理有关问题的通知（国税

发[1998]031号，1998年3月9日）

11.财政部国家税务总局关于契税征收中几个问题的批复（财税字

[1998]096号，1998年5月29日）

12. 财政部国家税务总局关于房屋附属设施有关契税政策的批复（财税[2004]126号，2004年7月23日）

13.国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复（国税函[2004]1036号，2004年9月2日）

14.国家税务总局关于征收机关直接征收契税的通知（国税发[2004]137号，2004年10月18日）

15.关于企业事业单位改制重组契税政策的通知（财税 [2012]84号，2012 年1月20日）

16.中华人民共和国耕地占用税暂行条例（中华人民共和国国务院令第 511

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