税务稽查内部管理文书样式

税务稽查内部管理

文书式样

税务稽查内部管理文书目录

1．检举税收违法行为登记表 ........................ 1 2．交办/督办/转办/情报交换案件登记表 ............. 5 3．税收违法检举案件督办函 ........................ 9 4．税收违法检举案件情况报告表 ................... 11 5．税收违法检举案件催办函 ....................... 14 6．税收违法检举事项交办函 ....................... 16 7．税收违法检举案件延期查处申请 ................. 18 8．税收违法检举案件延期查处批复 ................. 20 9．税收违法案件交办函 ........................... 22 10．转办函 ...................................... 24 11．税务稽查立案审批表 .......................... 26 12．税务稽查任务通知书 .......................... 28 13．税务稽查项目书 .............................. 30 14．税务稽查案件稽查所属期间变更审批表........... 33 15．税务稽查案件稽查人员变更审批表 .............. 35 16．检查纳税人电子信息系统审批表 ................ 37 17．税务稽查报告 ................................ 39 18．税收违法案件中止检查审批表 .................. 46 19．税收违法案件解除中止检查审批表 .............. 49 20．税收违法案件终结检查审批表 .................. 51

1

21．延长税收违法案件检查时限审批表 .............. 54 22．税收违法案件证据及其他资料交接清单........... 56 23．补正或者补充调查通知书 ...................... 59 24．税务稽查审理报告 ............................ 62 25．税务稽查审理审批表 .......................... 66 26．税收违法案件集体审理纪要 .................... 69 27．延长税收违法案件审理时限审批表 .............. 73 28．税务稽查执行报告 ............................ 75 29．延期或者分期缴纳罚款申请审批表 .............. 77 30．检举纳税人税收违法行为奖励审批表............. 79 31．检举纳税人税收违法行为奖金领款财务凭证 ....... 82 32．涉嫌犯罪案件移送建议 ........................ 84 33．税收违法案件中止执行审批表 .................. 86 34．税收违法案件解除中止执行审批表 .............. 89 35．税收违法案件终结执行审批表 .................. 91 36．税务稽查案卷（正卷、副卷）封皮 .............. 94 37．税务稽查案卷卷内资料目录 .................... 98 38．税务稽查案卷卷内资料备考表 ................. 101 39．查阅税务稽查案卷审批表 ..................... 103 40．借阅税务稽查案卷审批表 ..................... 106 41．税务稽查案卷内容摘抄复制审批表 ............. 109 42．税务稽查案件复查通知书 ..................... 112

2

43．税务稽查案件复查报告 ....................... 114 44．税务稽查案件复查结论 ....................... 118 45．税务稽查案件复查鉴定 ....................... 121

3

检举税收违法行为登记表

编号：×××

检 举 人 证件名称 联系电话 检举人地址 被检举人 纳税人识别号 被检举人地址 1. 检举 2. 材料 …… 检 举 主 要 内 容 拟 处 理 意 见 领 导 批 示 记录人（签名）： 年 月 日 转办/承办单位 承办人（签名）： 部门负责人（签名）： 年 月 日 （签名） 年 月 日 转办/承办日期 应回复日期 检举人单位 证件号码 检举形式 检举次数 被检举人登记注册类型 法定代表人 （负责人） 电 话 检举时间 1

使用说明

1．?检举税收违法行为登记表?依据?税务稽查工作规程?（国税发?2009?157号）第十七条、?税收违法行为检举管理办法?（国家税务总局令第24号）有关规定设臵。

2．适用范围：各级税务局稽查局税收违法案件举报中心受理检举税收违法行为时使用。

3.“检举人”栏为必须填写项目，实名检举的，填写检举人的名称或者姓名；匿名检举的，填写“匿名”。检举人使用与其工商营业执照、居民身份证等符合法律、行政法规有关规定的身份证件上一致的名称、姓名检举的，为实名检举；否则为匿名检举。

4.“被检举人登记注册类型” 栏区分不同情况分别填写： （1）被检举人已办理税务登记的，填写其税务登记的纳税人登记注册类型；

（2）被检举人未办理税务登记，但已办理工商营业执照的，填写其工商营业执照的登记注册类型；

（3）被检举人未办理税务登记，也未办理工商营业执照，或者受理检举过程中无法获知其登记注册类型的，可以暂不填写。

5．“纳税人识别号”栏区分不同情况分别填写：

2

（1）被检举人已办理税务登记的，填写其税务登记的纳税人识别号；

（2）被检举人为自然人且未办理税务登记的，填写由公安部为其编制的居民身份证号码；

（3）被检举人只有上述之外的其他身份证件的，填写证件类型、名称、号码及发证单位；

（4）被检举人为法人或者其他组织，且未办理税务登记的，或者受理检举过程中无法获知被检举自然人居民身份证号码或者其他身份证件的，可以暂不填写。

6．“检举材料”栏填写检举受理时接到或者记录的相关检举材料的名称。

7.“检举形式”栏填写来访、电话、信件、传真、计算机网络及其他。

8.“拟处理意见”栏填写转办、承办单位、转办、承办日期、应回复日期和本级处理意见。其中，上级批示督办并指定查办单位的检举事项，未经上级批准不得再下转处理。

9.“领导批示”栏区分以下情况，分别由稽查局局长或者其所属税务局领导批准：

（1）检举内容详细、税收违法行为线索清楚、案情重大、涉及范围广，拟作为重大检举案件由本级税务局稽查局直接查处、转下级税务局稽查局查处并督办或者向上级税务局稽查局申请督办的，由稽查局局长或者其所属税务局领导批准。

3

（2）检举内容提供了一定线索，有可能存在税收违法行为，拟作为一般案件由本级税务局稽查局直接查处或者转下级税务局稽查局查处的，由稽查局领导批准。

（3）检举事项不完整或者内容不清、线索不明，拟暂存待查，待检举人将情况补充完整以后再进行处理的，由稽查局领导批准。

（4）不属于稽查局职责范围的检举事项，拟移交有处理权的部门或者单位的，由稽查局领导批准。

10．本登记表为A4竖式，一式一份，由制作的税务局稽查局税收违法案件举报中心留存。

4

交办/督办/转办/情报交换案件登记表

编号：×××

交办/督办/转办/情报交换/单位 限办时间 纳税人名称 法定代表人 1. 2. 相关材料 …… 联系电话 纳税人识别号 涉嫌税收违法性质 交办/督办/转办/情报 交换案件 主要内容 记录人（签名）： 年 月 日 承办单位 拟处理 意见 经办人（签名）： 年 月 日 部门负责人（签名）： 年 月 日 领导 批示 （签名） 年 月 日 承办日期 应回复日期 5

使用说明

1．?交办/督办/转办/情报交换案件登记表?依据?税务稽查工作规程?（国家税务总局国税发?2009?157号）第十六条设臵。

2．适用范围：税务局稽查局对接到的上级税务机关交办或者督办、相关部门转办或者情报交换的案件进行登记，并就处理方式进行审批时使用。

3．“纳税人”栏填写上级税务机关交办或者督办、相关部门转办或者情报交换的案件涉及需要查处的纳税人、扣缴义务人或者其他涉税当事人名称。

4．“纳税人识别号”栏区分不同情况分别填写： （1）被检举人已办理税务登记的，填写其税务登记中的纳税人识别号；

（2）被检举人为自然人且未办理税务登记的，填写由公安部门为其编制的居民身份证号码；

（3）被检举人只有上述之外的其他身份证件的，填写证件类型、名称、号码及发证单位；

（4）被检举人为法人或者其他组织，且未办理税务登记的，或者受理检举过程中无法获知被检举自然人居民身份证号码或者其他身份证件的，可以暂不填写。

5．“涉嫌违法性质”栏根据接到的上级税务机关交办或者

6

督办、相关部门转办或者情报交换的案件涉嫌违法性质，分别填写以下项目：

（1）偷税（逃避缴纳税款）； （2）逃避追缴欠税； （3）骗税； （4）抗税； （5）发票违法；

（6）违反税收管理性规定； （7）其他税收违法。

6.“相关材料”栏填写接到的与交办或者督办、转办或者情报交换的案件相关资料目录名称。

7.“拟处理意见”栏由经办部门有关人员填写拟定的具体承办单位、承办日期、应回复日期和本级的处理意见；不需回复的，“应回复日期”项可以不填写。

8.“承办单位”项区分不同情况分别拟定：

（1）所受理的交办或者督办、相关部门转办或者情报交换事项为税务局稽查局工作职责范围的，“承办单位”为本级税务局稽查局或者下级税务局稽查局；

（2）所受理的交办或者督办、相关部门转办或者情报交换事项为税务局其他部门工作职责范围，“承办单位”为相关税务部门；

（3）所受理的交办或者督办、相关部门转办或者情报交换

7

事项不属于税务机关受理范围的，“承办单位”为有权处理单位。

9．“承办单位”为本级税务局稽查局或者下级税务局稽查局的，“承办日期”项填写具体承办单位受理相关事项的日期；“承办单位”为税务局其他部门或者其他有权处理单位的，“承办日期”项可以不填写。

10．本登记表为A4竖式，一式一份，由制作的税务局稽查局留存。

8

×××税务局稽查局

税收违法检举案件督办函

×税举督? ? 号

关于督办×××检举案件的函

：

现决定将 列为督办案件，请你局迅速组织查处，并于 年 月 日前将查处情况报告我局。请注意按规定为检举人保密。

案件编号： 督办单位： 督办人员： 督办电话： 附送材料：

×××税务局稽查局税收违法案件举报处理专用章

年 月 日

9

使用说明

1．?税收违法检举案件督办函?依据?税收违法行为检举管理办法?（国家税务总局国家税务总局令第24号）第十四条、第十七条设臵。

2．适用范围：上级税务局稽查局督办税收违法检举案件并要求承办税务局稽查局上报查处情况时使用。

3．本督办函中的“查处”，是指承办税务局稽查局依法对税收违法检举案件调查取证并作出?税务处理决定书?、?税务行政处罚决定书?、?税务稽查结论?等。无法在要求时限内作出上述决定，或者依照相关规定终结检查、终结执行的，应当向督办税务机关报告查处进展情况并说明原因及能够完成的时间。

4．“案件编号”依照?国家税务总局关于印发?税收业务分类代码?的通知?（国税发?1999?54号）相关规则编号；若尚未形成案件编号可暂不填写。

5．本督办函为A4竖式，一式二份，一份交下级税务局稽查局，一份由制作的税务局稽查局税收违法案件举报中心留存。

10

税收违法检举案件情况报告表

报告单位： 报告日期： 年 月 日 案件名称 纳税人名称 纳税人识别号 受理日期 涉案地区 涉案税额 首次报告时间 案件主办单位 案件编号 法定代表人 案件来源 稽查所属期间 涉案人员 涉案发票份数 已报告次数 简要案情 查处情况 上次报告后 进展情况 主报告标题 联系人员 报告单位公章 年 月 日 联系电话 11

使用说明

1．?税收违法检举案件情况报告表?依据?税收违法行为检举管理办法?（国家税务总局令第24号）第十八条设臵。

2．适用范围：承办税务局稽查局向督办税务局稽查局报告督办的税收违法检举案件查处情况时使用。

3．“受理日期”栏填写承办税务局稽查局收到督办税务局稽查局?税收违法检举案件督办函?的日期。

4.“简要案情”栏简要填写承办的税收违法检举督办案件基本情况。若承办税务局稽查局在接到督办税务局稽查局?税收违法检举案件督办函?前已受理该函所督办的税收违法检举，应当予以说明。

5．“查处情况”栏根据税收违法检举案件查处进度分别填写：

（1）首次报告时，简要填写税收违法检举案件的立案情况、具体查处方案及组织实施检查情况；

（2）税收违法检举案件已经查处的，简要填写税收违法检举案件总体查处情况；

（3）税收违法检举案件已经结案的，简要填写税收违法检举案件总体查处及执行情况。

6．“上次报告后进展情况”栏从第二次报告起，简要填写自上次报告后的税收违法检举案件查处进展情况；没有进展或

12

者进展缓慢的，应当说明原因，并明确提出下一步查处工作安排。

7．“查处情况”、“上次报告后进展情况”栏填写时应当简明扼要，在保证准确表述有关情况的前提下，尽可能精炼文字。

8．“主报告标题” 栏填写承办税务局稽查局向督办税务局稽查局报送税收违法检举案件详细情况的报告标题，主报告应随本表一并报送。

9．“报告单位公章”栏，加盖税务局稽查局公章或者税务局稽查局税收违法案件举报处理专用章。

10．本报告表为A4竖式，一式二份，一份送督办税务局稽查局，一份由承办税务局稽查局税收违法案件举报中心留存。

13

×××税务局稽查局

税收违法检举案件催办函

×税举催? ? 号

关于催办×××检举案件的函

：

我局 年 月 日转你局的?关于督办×××检举案件的函?（×税举督? ? 号），你局未按照要求上报相关查处情况，请务必抓紧查处，迅速书面报告查处情况，并说明未按时查处或者未按时上报查处情况的原因。

×××税务局稽查局税收违法案件举报处理专用章

年 月 日

14

使用说明

1．?税收违法检举案件催办函?依据?税收违法行为检举管理办法?（国家税务总局令第24号）第十八条设臵。

2．适用范围：上级税务局稽查局对下级税务局稽查局未按要求上报督办的税收违法检举案件查处情况而予以催办、催报时使用。

3．本催办函中的“查处”，是指承办税务局稽查局依法对税收违法检举案件调查取证并作出?税务处理决定书?、?税务行政处罚决定书?、?税务稽查结论?等。无法在要求时限内作出上述决定，或者依照相关规定终结检查、终结执行的，应当向督办税务机关报告查处进展情况并说明原因及能够完成的时间。

4．本催办函为A4竖式，一式二份，一份交下级税务局稽查局，一份由制作的税务局稽查局税收违法案件举报中心留存。

15

×××税务局稽查局

税收违法检举事项交办函

×税举交? ? 号

关于交办×××检举事项的函

：

现将 检举事项转给你局，请尽快调查处理，并注意按规定为检举人保密。

附件：1. 2. ……

×××税务局稽查局税收违法案件举报处理专用章 年 月 日

16

使用说明

1．?税收违法检举事项交办函?依据?税收违法行为检举管理办法?（国家税务总局令第24号）第十四条、第十七条设臵。

2．适用范围：上级税务局稽查局将不要求上报查处情况的检举事项交给下级税务局稽查局办理时使用。

3．本交办函为A4竖式,一式二份，一份交下级税务局稽查局，一份由制作的税务局稽查局税收违法案件举报中心留存。

17

×××税务局稽查局

税收违法检举案件延期查处申请

×税稽延请? ? 号

关于延期查处×××检举案件的申请

：

现申请将你局?关于督办×××检举案件的函?（×税举督? ? 号）督办的 案件查处期限由原定 年 月 日延至 年 月 日。申请延期的理由： 。

×××税务局稽查局税收违法案件举报处理专用章

年 月 日

18

使用说明

1．?税收违法检举案件延期查处申请?依据?税收违法行为检举管理办法?（国家税务总局令第24号）第十八条设臵。

2．适用范围：下级税务局稽查局需要向上级税务局稽查局申请延期查处税收违法检举案件时使用。

3．本申请中的“查处”，是指承办税务局稽查局依法对税收违法检举案件调查取证并作出?税务处理决定书?、?税务行政处罚决定书?、?税务稽查结论?等。

4．本申请为A4竖式，一式二份，一份送上级税务局稽查局，一份由制作的税务局稽查局税收违法案件举报中心留存。

19

×××税务局稽查局

税收违法检举案件延期查处批复

×税举延批? ? 号

关于延期查处×××检举案件的批复

：

你局?关于延期查处×××检举案件的申请?（×税稽延请? ? 号）收悉。经研究，同意将此案查处期限延至 年 月 日（不同意延期查处），请抓紧查处，并上报查处情况。

（其他事项）

×××税务局稽查局税收违法案件举报处理专用章

年 月 日

20

使用说明

1．?税收违法检举案件延期查处批复?依据?税收违法行为检举管理办法?（国家税务总局令第24号）第十八条设臵。

2．适用范围：上级税务局稽查局对下级税务局稽查局提交的税收违法检举案件延期查处申请作出批复时使用。

3．本批复中的“查处”，是指承办税务局稽查局依法对税收违法检举案件调查取证并作出?税务处理决定书?、?税务行政处罚决定书?、?税务稽查结论?等。

4．“经研究”后内容，区分不同情况分别填写： （1）同意延长查处期限的，填写“同意将此案查处期限延至 年 月 日”；

（2）不同意延长查处期限的，填写“不同意延期查处”。 5．“其他事项”填写对案件相关事项的具体要求或者新的安排。

6．本批复为A4竖式，一式二份，一份交下级税务局稽查局，一份由制作的税务局稽查局税收违法案件举报中心留存。

21

×××税务局稽查局

税收违法案件交办函

×税稽交? ? 号

关于交办×××案件的函

：

现将 案件交给你局，请尽快查处，（并将查处情况于 年 月 日前报告我局）。

附件：1. 2. ……

×××税务局稽查局（印章）

年 月 日

22

使用说明

1．?税收违法案件交办函?依据?税务稽查工作规程?（国家税务总局国税发?2009?157号）第十六条设臵。

2．适用范围：上级税务局稽查局将税收违法案件交给下级税务局稽查局查处时使用。

3．本交办函中的“查处”，是指承办税务局依法对税收违法案件调查取证并作出?税务处理决定书?、?税务行政处罚决定书?、?税务稽查结论?等。

4．上级税务局稽查局认为有必要了解查处情况的，可确定期限要求下级税务局稽查局上报查处情况。

5．本交办函为A4竖式，一式二份，一份交下级税务局稽查局，一份由制作的税务局稽查局留存。

23

×××税务局稽查局

转 办 函

×税稽转? ? 号

关于转办×××的函

：

现将 转给你们，请你单位处理。

附件：1. 2. ……

×××税务局稽查局（印章）

年 月 日

24

使用说明

1．?转办函?依据?税务稽查工作规程?（国家税务总局国税发?2009?157号）第十八条、?税收违法行为检举管理办法?（国家税务总局令第24号）第十四条设臵。

2．适用范围：税务局稽查局将不属于稽查局管辖范围的事项转请税务局其他部门或者同级其他有处理权的单位办理时使用。

3．本转办函抬头填写转办事项的接收部门或者单位名称。 4．“现将 转给你们”横线处填写转办事项的名称。 5．本转办函附件是指与转办事项有关的资料或者说明。 6．本转办函为A4竖式,一式二份，一份交转办事项的接收部门或者单位，一份由制作的税务局稽查局留存。

25

税务稽查立案审批表

编号：××× 案件编号 待查对象名称 地 址 法定代表人 （负责人） 检查所属期间 纳税人识别号 案件来源 涉嫌税收违法性质 选案 分析 及 立案 依据 经办人（签名）： 年 月 日 选案 部门 审核 意见 部门负责人（签名）： 年 月 日 稽查局 分管 领导 意见 （签名） 年 月 日 稽查局 局长 审批 （签名） 年 月 日 26

使用说明

1．?税务稽查立案审批表?依据?税务稽查工作规程?（国家税务总局国税发?2009?157号）第十九条设臵。 2．适用范围：待查对象确定后，选案部门报请稽查局领导批准立案检查时使用。

3．“案件编号”在稽查局局长审批同意后依照?国家税务总局关于印发?税收业务分类代码?的通知?（国税发?1999?54号）相关规则顺序编号。

4．“选案分析及立案依据”栏填写选案部门对案源信息进行分析筛选的方法（包括：计算机分析、人工分析、人机结合分析等）、经分析筛选认为存在税收违法嫌疑的项目或者情形，以及据以进行立案的法律、行政法规、规章及其他规范性文件依据。

5．“选案部门审核意见” 栏填写选案部门的审核意见，并提出由稽查局某一检查部门实施检查的建议

6．本表为A4竖式，一式一份，装入卷宗。

27

税务稽查任务通知书

编号：×××

关于检查×××的任务通知

：

经稽查局局长批准，决定对 立案检查并由你处（科、股）负责实施，请于 年 月 日前完成检查工作，并向审理部门提交?税务稽查报告?及相关证据材料。

附件：1．税务稽查项目书 份

2． ……

选案人员（签名）： 年 月 日 选案部门负责人（签名）： 年 月 日

28

使用说明

1．?税务稽查任务通知书?依据?税务稽查工作规程?（国家税务总局国税发?2009?157号）第二十条设臵。

2．适用范围：选案部门通知检查部门对经稽查局局长批准立案检查的稽查对象实施检查，并连同相关资料一并向检查部门移交时使用。

3．本通知书抬头填写检查部门名称。

4．“决定对 立案检查”横线处填写稽查对象名称。 5. 本通知书为A4竖式，一式二份，一份转给检查部门，一份由选案部门留存。

29

税 务 稽 查 项 目 书

稽查对象名称： 电话：

纳税人识别号： 地址： 分 析 项 目 分 析 依 据 分 析 意 见 备 注 制表人（签名）： 选案部门负责人（签名）： 制表日期： 年 月 日

30

使用说明

1．?税务稽查项目书?依据?税务稽查工作规程?（国家税务总局国税发?2009?157号）第二十条设臵。

2．适用范围：选案部门记录选案分析意见及向检查部门传递该意见时使用。

3．本项目书为?税务稽查任务通知书?附件，由选案部门填写。

4．本项目书在选案结束后，根据所分析的选案项目、依据、意见进行编制。

5．“分析项目”栏填写实际分析的项目。如：申报类分析中的“零申报”或者“低申报”；增值税类分析中的进项、销项税额增减变化；所得税税前扣除项目、扣除金额、涉嫌多列支出、虚报亏损；以及其他申报、核算项目异常等情形。

6．“分析依据”栏填写对各具体分析项目进行分析的资料来源及其所属期间。如：某年某月（次）纳税申报、某年某月资产负债表（损益标）、企业所得税月（季）预缴纳税申报表、某年度企业所得税纳税申报表等。

7．本项目书“分析意见”是指对该项目实际分析得出的意见。如：资产利润率异常、总资产周转率异常、存货变动率异常、主营业务收入（利润、成本、费用）变动率异常、增值税税收负担率与行业负担率异常等。

31

8．本项目书为A4横式，一式二份，一份转给检查部门，一份由选案部门留存。

32

税务稽查案件稽查所属期间变更审批表

编号：××× 案件编号 稽查对象名称 原定稽查 所属期间 变更后稽查 所属期间 经办人：（签名） 年 月 日 检查部门 审核意见 部门负责人：（签名） 年 月 日 （签名） 年 月 日 （签名） 年 月 日 纳税人识别号 年 月 日至 年 月 日 年 月 日至 年 月 日 申请理由 及建议 稽查局分管 领导意见 稽查局局长 审批 33

使用说明

1．?税务稽查案件稽查所属期间变更审批表?依据?税务稽查工作规程?（国家税务总局国税发?2009?157号）第二十条、第二十一条、第二十二条等规定，以及税务稽查案件查处实际需要设臵。

2．适用范围：检查部门在检查过程中，发现需要变更选案部门原先拟定的稽查所属期间而报请审批时使用。

3．本审批表为A4竖式，一式二份，一份转给选案部门留存，一份装入卷宗。

34

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/tva.html