国家税收练习题1

国家税收练习题（一）

一、名词解释（每小题4分，共20分） 1、税收 2、起征点

3、税收保全措施 4、企业所得税 5、税务登记

二、填空题（每空1分，共20分）

1、税收是国家凭借（ ）取得财政收入的一种工具。 2、税收三性是指（ ）、（ ）、（ ）。 10、（ ）是税务管理的核心。

3、在分税制下，我国税收分为（ ）、地方税和（ ）。 5、营业税的纳税人是在我国境内销售（ ）、转让（ ）或者销售 （ ）的单位和个人。

9、税收管理权限包括（ ）和（ ）。

6、纳税人发生年度亏损，可以用下一年度的所得弥补，不足弥补的，可 以（ ），但最长不得超过（ ）年。

三、判断题（正确的打“√”，错误的打“×”，每小题1分，共10 分） 1、扣缴义务人与纳税人在实质上是等同的。（ ）

6、企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入纳税所得额。（ ）

8、对委托方加工的应税消费品直接出售的税法规定不再征收消费税。（ ） 9、纳税人在规定的纳税期内如无应税收入、所得及其他项目，可不办理纳税申报。（ ）

10、税收管理权限是划分中央与地方税收管理权限的制度。（ ） 5、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人与税务机关在纳税上发生争议时，可

以暂缓缴纳税款，然后依法申请行政复议。（ ）

8、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间，可以不办理纳税申 报。（ ）

9、企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。（ ）

四、单项选择题（将正确答案的题号填在括号内，每小题2分，共10分） 2、在分税制下，下列各项中，属于中央税的是（ ）。 A、契税 B、消费税 C、农业税 D、个人所得税 3、负有代扣代缴义务的单位、个人是（ ） A、实际负税人 B、扣缴义务人 C、纳税人 D、税务机关

3、下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收：（ ） A、稿酬所得 B、劳务报酬所得 C、红利所得 D、偶然所得

五、多项选择题（将正确答案的题号填入括号内，多选漏选均不得分。每小题3分，共15分）

1、根据税收征税管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的税收强制执行措施的有（ ）。

A、书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人存款 B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 C、拍卖所扣押的纳税人价值相当于应纳税款的财产，以拍卖所得抵缴税款 D、扣押纳税人价值相当于应纳税款的财产 3、我国增值税税率有（ ）

A、17% B、15% C、13% D、10% E、0

4、下列物品中属于消费税征范围的有（ ） A、家用电器 B、烟酒 C、汽车 D、汽油和柴油 E、鞭炮、焰火

5、下列个人所得，适用20%比例税率的有：（ ） A、劳务报酬所得 B、偶然所得 C、个体工商户的生产、经营所得 D、特许权使用费所得 E、工资收入

六、计算题（第1、2题每小题5分，第三题15分，共25分）

1 、李某拥有两套住房，一套价值100万元，自己居住，另一套价值50万元，租给他人居住，租金5万元，计算李某应纳房产税。

2、 某人10月份营业额为8000元，规定的起征点为260元，营业税税率为5%，城建税税率为7%。计算此人当月应纳营业税税额及城建税税额。 3、 外商投资企业在A、B两国设有分支机构。上年度在中国境内取得的应税所得为177 万元所得税税率33%；在A国的分支机构取得应税所得80万元，在A国已按40%的税率纳税32万元；在B国的分支机构取得应税

所得204万元，在B国已按25%的税率纳税。根据抵免限额的规定计算该 企业上年度汇总纳税情况。

1、建筑企业上月取得总承包工程价款420万元，根据合同分给安装公司 100万元，分给装饰公司120万元。计算该项业务中各纳税人应纳的营业税，并指出扣缴义务人。建筑业营业税税率3%。

2、某日化工厂1995年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂200000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入）。计算该日化工厂1月份应缴纳的消费税金（假设

消费税税率为30%）。

3、某饮料厂当月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金

额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为 职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的价税款是4800元；为 职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明的税额是 1360元。请计算该厂当月应纳增值税额。

一、 名词解释（每小题4分，共20分）

1、税收：税收是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法定标准，向单位和个人无偿地征收实物或货币，以取得财政收入的一种工具。

2、起征点：是税法规定征税对象开始征税的数额。征税对象未达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税。

3、税收保全措施：税收保全措施是税务机关为防止纳税人逃避纳税义务，转移、隐匿财产、收入，在纳税期满前依法采取的防范税收流失的措施。 4、企业所得税：是对我国境内企业（外商企业除外）的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

5、税务登记：是税务机关对纳税人的生产经营活动及其他应税行为实行依法登记的一项管理制度，也是纳税人履行纳税义务向税务机关办理的一项法律手续。

二、填空题（每空1分，共20分） 1、政治权力

2、无偿性、强制性、固定性

3、比例税率、累进税率、定额税率 4、全额累进税率、超额累进税率 5、财政

6、销售额、销项税额 7、从价定率、从量定率 8、凭证所载金额、应税凭据 9、增值税、消费税、营业税 10、征收管理

三、 判断题（每小题1分，共10分） 1、× 2、× 3、× 4、× 5、√ 6、√ 7、× 8、√ 9、× 10、√

四、 单项选择题（每小题2分，共10分） 1、 C 2、B 3、B 4、A 5、B

五、 多项选择题（每小题3分，共15分）

1、ABD 2、ABCD 3、ACE 4、BDE 5、ABD

六、计算题（共25分） 1、自己居住的一套住房免税

租给他人使用的一套应纳税额=5*12%=0.6

2、 应纳营业税=8000*5%=400（元） 应纳城建税=400*5%=28（元）

3、 A国所得可抵免限额=80*33%=26.4万元 B国所得可抵免限额=204*33%=67.32万元 B国所得的实际抵免限额=204*25%=51万元

总机构汇总纳税总额=(177+80+204)*33%-26.4-51=74.73万元

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