《审计学》综合测验考试复习资料 doc 2

《审计学》综合测验考试复习资料

一、单项选择题

1.隶属于（ ）政府审计的独立性最强。 A.行政机构 B.议会 C.财政部 D.外交部 正确答案：B

2.下列属于不会计报表审计阶段的特点是（ ）。

A.审计对象为以资产负债表和利润表为中心的全部财务报表及其相关财务资料 B.审计报告的使用人扩大到股东、债权人、证券交易机构等 C.审计准则开始拟定 D.又称为美国式审计 正确答案：D

3.下列属于独立性最强的是（ ）。 A.政府审计 B.内部审计 C.注册会计师审计 D.事前审计 正确答案：C

4.下列审查方法中，（ ）主要适用于规模小，业务量少或内部控制制度较差的单位，并且属于按审查书面资料的顺序划分的审计方法。 A.顺查法 B.逆查法 C.调节法 D.观察法 正确答案：A

5.（ ）时期是我国审计定名之始。 A.西周 B.秦汉

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C.宋代 D.中华民国 正确答案：C

6.（ ）时期我国就有了审计萌芽的思想。 A.西周 B.秦汉 C.隋唐 D.新中国 正确答案：A

7.不定期审计一般适用于（ ）。 A.财务报表的初次审计 B.财务报表的继续审计 C.财经法纪审计 D.年度决算审计 正确答案：C

答案解析：按是否规定所审时间可以分为定期审计和不定期审计。定期审计是指按照事先规定的时间进行的审计。财务报表的审计就属于定期审计。不定期审计是指审计机构根据具体情况而随时安排的审计，比如经济犯罪案件等财经法纪审计就属于不定期审计。

8.我国第一家社会审计组织的创办人是（ ）。 A.潘序论 B.谢霖 C.徐永祚 D.奚玉书 正确答案：B

答案解析：1918年9月7日，北洋政府农商部颁布了《会计师暂行章程》。同年谢霖领取了第一号会计师证书，并在北京创办了我国第一家会计师事务所——正则会计师事务所，这标志我国注册会计师制度正式诞生。

9.报送审计一般适用于（ ）。 A.情节严重的财经法纪审计 B.经济效益审计 C.专题（案）审计

D.行政事业单位的经费收支审计 正确答案：D

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答案解析：报送审计又称送达审计，是指被审计单位按照审计机关的要求，将需要审查的全部资料送到审计机关所在地进行的审计。它是政府审计机关进行审计的重要方式。选项D就属于政府审计机关进行的审计，其他选项审计都适用于就地审计，就地审计是国家审计机关、民间审计组织和内部审计部门进行审计的主要类型。

10.注册会计师审计的产生主要是由于（ ）。 A.财产所有权与管理权分离 B.财产所有权与经营权分离 C.提高企业管理水平的需要 D.遵守《公司法》的需要 正确答案：B

答案解析：注册会计师审计是商品经济发展到一定阶段的产物，其产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离。尤其是公司成为商品社会的重要经济组织后，由于所有者主要根据经营者提交的财务报表了解企业的经营情况，因此需要来自企业外部的第三方对企业财务报表的公正性与合法性作出判断。

11.丙有限责任公司2006年度财务报表经A会计师事务所审阅，2007年、2008年度财务报表由B会计师事务所的注册会计师甲审计，2009年年初改聘规模较大的C会计师事务所进行审计，但C在未完成审计工作时又提出解除该审计业务。2009年3月该公司只能继续聘请B会计师事务所的注册会计师乙进行审计。以下关于前任注册会计师的表述正确的是（ ）。

A.对于2007年度接受委托的B会计师事务所的注册会计师甲而言，前任注册会计师是A会计师事务所的注册会计师

B.对于2009年度接受委托的B会计师事务所的注册会计师乙而言，前任注册会计师是B会计师事务所的注册会计师甲

C.对于2009年度接受委托的B会计师事务所的注册会计师乙而言，前任注册会计师是C会计师事务所的注册会计师

D.对于2009年度接受委托的B会计师事务所的注册会计师乙而言，前任注册会计师是A会计师事务所的注册会计师

正确答案：C

答案解析：前任注册会计师是指代表会计师事务所对最近期间财务报表出具了审计报告或接受委托但未完成审计工作，已经或可能与委托人解除业务约定的会计师事务所，所以对于2009年度接受委托的B会计师事务所的注册会计师乙而言，前任注册会计师是C会计师事务所的注册会计师，因为2006年度A会计师事务所注册会计师对该公司财务报表进行的是审阅业务，而不是审计业务，所以A会计师事务所的注册会计师不是2007年度接受委托的B会计师事务所的注册会计师的前任注册会计师。

12.前后任注册会计师的关系，仅限于（ ）。

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A.盈利预测审核 B.财务报表审阅业务 C.审计业务 D.代编财务信息 正确答案：C

答案解析：前后任注册会计师的关系，仅限于审计业务。

13.审计工作底稿的所有权属于（ ）。 A.被审计单位 B.会计师事务所 C.中国注册会计师协会 D.实施审计的注册会计师 正确答案：B

答案解析：根据《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定，审计工作底稿的所有权属于会计师事务所。

14.以下说法中不正确的是（ ）。

A.任何情况下，会计师事务所不得以或有收费方式提供鉴证服务

B.会计师事务所和注册会计师不得为招揽客户而向推荐方支付佣金，也不得因向第三方推荐客户而收取佣金 C.我国会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务

D.为帮助员工和客户，会计师事务所和注册会计师可以应他们的要求，将含有技术信息并标有会计师事务所名称的手册和其他文件发放给员工和客户 正确答案：A

答案解析：选项A，如果是经法院或其他公共管理机构确定的收费，则不应视为或有收费。

15.会计师事务所和注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是（ ）。 A.承接了自己代理记账客户（上市公司）的财务报表审计业务 B.按审计业务工作量的大小进行收费

C.以注册会计师个人名义承接财务报表的审计业务 D.对自己的能力进行广告宣传 正确答案：B

答案解析：选项A，注册会计师对自己代理记账的客户进行财务报表审计业务，违反了独立性原则；选项C和D违反了业务承接的职业道德。

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16.ABC会计师事务所接受甲公司委托审计其2009年度财务报表，审计报告日为2010年3月10日，则业务工作底稿的归档期限为（ ）。 A.2010年5月7日之前 B.2010年5月9日之前 C.2010年6月7日之前 D.2010年6月9日之前 正确答案：B

答案解析：对历史财务信息审计，业务工作底稿的归档期限为业务报告日后60天内。

17.下列有关业务执行过程中遇到的问题，说法不正确的是（ ）。

A.当项目组内部、项目组与被咨询者之间及项目负责人与项目质量控制复核人员之间存在意见分歧时，由于时间的限制，可以先出具审计报告，然后再解决问题

B.确定复核人员的原则是：由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作

C.项目质量控制复核是在出具报告前，对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程 D.对所有上市公司财务报表审计实施项目质量控制复核 正确答案：A

答案解析：选项A，只有意见分歧问题得到解决，项目负责人才能出具报告。

18.（ ）对质量控制制度承担最终责任。 A.项目负责人 B.主任会计师 C.部门经理 D.项目组的所有成员 正确答案：B

19.财务报表审计业务属于（ ），提供（ ）。 A.直接报告业务，有限保证 B.直接报告业务，合理保证 C.基于责任方认定的业务，有限保证 D.基于责任方认定的业务，合理保证 正确答案：D

20.下列有关审计业务特点的说法中不正确的是（ ）。 A.得出的结论是有限保证

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