国际结算：一、概述

《国际结算》讲义 2015年

第一章 概述

一、 国际结算的概念

两个不同国家的当事人，不论是个人、单位、企业或政府间因为商品买卖、服务供应、资金调拨、国际借贷而需要通过银行办理的两国间的外汇收付业务，叫做国际结算。

需注意的两点：

（1） 国与国之间；（2）货币的收付

国际间由于政治、经济、文化、外交、军事等方面的交往或联系而发生的以货币表示的债权债务的清偿行为或资金转移行为。它是一项国际间的综合经济活动。

Notes: 范围：国际间

原因：最主要的是贸易；其次是因提供劳务而产生的结算；再次是对外投资和借贷资金的转移；再其次是政府间的资金收付；其他如国际旅游所支付的款项、国外亲友赠款、继承遗产、出国留学所支付的学费、以及股票红利的汇回等。

角度：银行

国际间债权债务关系的清偿方式：

国际结算（最主要的、最通行的）(2) 物物交易（3）以黄金支付

国际贸易中由于地处两国（地区），或多或少存在信息不对称问题，因而存在安全隐患，因此国际结算方式的选择其实是为了规避信用风险。

国际结算涉及到试用哪种货币来结算，结算货币越稳定越好，这是由于签订合同时确定的货值，在结算时可能由于汇率变动对交易一方产生不利影响。在目前国际贸易，绝大多数国际贸易采用美元结算。对于汇率风险，交易商可以通过对冲交易加以规避。

二、 国际结算的分类 （一） 现金结算和非现金结算

现金结算---通过收付货币金属或货币现金来结清国际间的债权债务关系 非现金结算---使用各种支付工具，通过银行间的划账冲抵来结算国际间的债权

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债务关系

（二） 国际贸易结算和非贸易国际结算

（1）经常项目中的服务贸易、收益和经常转移项下涉及的结算业务称为非贸易结算。无形贸易引起的国际结算。

（2）由于国际贸易产生结算业务就是贸易结算。

国际贸易结算：是国际结算的基础，在国际结算中具有主导地位，其结算范围有：

1．有形贸易结算。指有形贸易(Visible Trade)引起的货币收付活动。有形贸易即商品的进出口贸易。

2．记账贸易结算。也称为协定贸易结算。它是在两国政府所签订的贸易协定项下的商品进出口贸易结算。

3．因国际资本流动所引起的商品贸易或资本性货物贸易的结算。

4．综合类经济交易中的商品贸易结算。在国际经济交易中，一些交易既包含了商品贸易，又包含了非商品贸易。

非贸易国际结算：主体是服务贸易。结算范围有：

1．无形贸易结算。指由无形贸易(Invisible Trade)引起的货币收付活动。它包括：(1)保险、运输、通讯、港口、旅游等劳务活动的收入与支出；(2)资本借贷或国际直接投资与间接投资产生的利息、股息、利润等的收入与支出；(3)广告费、专利费、银行手续费等其他劳务收支。

2．金融交易类结算。主要指国际间各种金融资产买卖的结算。

3．国际间资金单方面转移结算。指发生在政府及民间的各种援助、捐助、赠款以及各种资金调拨行为。

4．银行提供的以信用担保为代表的一系列服务与结算。 （三） 现汇结算和记帐结算

现汇结算——通过两国银行对贸易和非贸易往来，用可兑换货币进行的逐笔结算。

记账结算——是指两国银行使用记账外汇进行的定期结算。在协定贸易结算中使用。

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三、 国际结算的特征 1. 国际结算与国内结算的差异

a) 地理范围不同 b) 复杂程度不同 c) 风险不同 i. ii. iii.

政治风险 汇率风险

信用风险，技术风险，运输风险

d) 法律障碍不同

2. 按照国际惯例进行国际结算 3. 使用可兑换货币进行结算 4. 实行“推定交货”的原理 5. 商业银行成为结算和融资的中心

现代国际结算是以票据为基础、单据为条件、银行为中枢、结算与融资相结合的非现金结算体系。

1. 国际金融是国际结算的前提和基础 2. 国际结算是一项银行中介业务 3. 国际贸易是国际结算开展的业务基础 4. 国际结算不同于国内结算 四、 国际结算的重要性

1．国际结算可以促进国际贸易发展，服务国际经济文化交流，促进国际金融一体化。

2．国际结算可以为本国创收和积累外汇，引进外资，合理使用外汇，输出资金向外投资，起到巩固本国货币汇率，提高本国对外支付能力的作用。

3．国际结算与其本国的国际收支有密切关系。 五、 国际结算业务概述 （一）国际结算业务的分类

按照使用结算支付手段的不同，国际结算业务大体可以分为以下四类：

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1.现金/货币结算 2.票据结算 3.凭单结算 4.电讯结算 1.现金/货币结算

原始的结算为卖方一手交货，买方一手交钱，钱货两清，通常称为现金交货（Cash on Delivery）方式，现在极少采用。

如果国际结算业务使用现金或货币结算，则其必须是可自由兑换的货币（Freely Convertible Currency）。

什么是自由可兑换的货币？目前有哪些？ 2.票据结算

（1）支付票据化意指受票人/制票人（Drawee/Maker）凭提示票据支付票款给收款人。

（2）贸易结算中使用的汇票是逆汇形式，即债权人或其代理人作为出票人，命令受票行/付款行将票款付给出票人自己或其代理人。

（3）汇票和本票均为可流通票据，可以背书转让。远期汇票经受票人承兑后可以贴现，远期银行本票同样可以贴现，发挥它们的融资作用。

3.凭单结算

海上运输继续扩大后，国际贸易运输就变为以海运为主，简单的货物收据发展成为完善的海运提单。1924年《海牙规则》（Hague Rules）签订，使海运提单具有货物收据、运输合约和物权单据三种作用。

[PS]《海牙规则》（Hague Rules）是《统一提单的若干法律规定的国际公约》（internationalConventionfor the Unification of Certain Rules of Law Relating toBillsofLading）的简称。它是1924年8月25日在比利时布鲁塞尔由26个国家代表出席的外交会议签署的，于1931年6月2日起生效。

只有货物单据化才能使银行参与贸易结算，凭着卖方履行交货的单据向买方索取货款，买方付款获得单据，交出提单，取得货物；银行将货款交给卖方，完成贸易结算。

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4.电讯结算

在电汇汇款业务中，汇出行发出电讯汇款指示给汇入行，委托汇入行解付汇款给收款人。

在纸单据信用证业务基础上用SWIFT开证已经是电子化开证，进一步可以实现电子交单，按照跟单信用证电子交单统一惯例（eUCP）附则办理电子记录的制作、传递、审核及结算。

保理业务已经采用电子数据交换（EDI）传递发票、索款、偿付、结算。今后的趋势是在电子化、网络化银行业务中，电讯结算将继续扩大。

（二）国际结算方式的具体内容 1.国际结算方式的内容。

（1）按照买卖双方议定的具体的交单与付款方式办理单据和货款的对流。 （2）结算过程中，银行充当中介人和保证人，正确结清买卖双方的债权和债务。 （3）买卖双方可以向银行提出给予资金融通的申请。

（4）结算方式必须订明具体类别、付款时间、使用货币、所需单据和凭证。 2.国际结算方式的类别

国际结算方式大体上分成汇款、托收、信用证三大类别，每一大类还可再分为若干小的类别。通常结合交易情况、市场销售情况、对方资信情况，由买卖双方协商确定结算方式。

3. 国际结算方式的付款时间 国际结算方式的付款时间可分为： （1）预先付款（Payment in Advance）

（2）装运时付款（Payment at Time of Shipment）； （3）装运后付款（Payment after Shipment）。

银行依据的装运时间以海运提单日期为准，所以银行的付款时间是： （1）交单前预付；

（2）交单时付款，又称即期付款； （3）交单后付款，又称远期付款。 （三）结算方式的发展

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1、简单的贸易方式是售定，结算支付方式逐渐增多。

售定是指按照交易双方签订的合同，出口企业先发货，国外进口商收到货物后再将货款通过银行汇交出口企业。对于出口企业来说，售定的风险很大，除非是对对方信用状况十分了解，或者是销售鲜活商品，一般不宜采用售定方式。

2、预先付款是买方给予卖方融资。

3、对港澳和近洋地区出口售定交易采用跟单托收方式，用交单控制买方付款比汇款方式对卖方略有保障。

4、远洋贸易把旅行信用证项下支付票据化结合交货履约单据化发展成为跟单信用证，向卖方/出口商保证凭相符单据开证行承诺一定付款。

5、转口贸易方式采用背对背信用证方式。

中间商分别同实际用户和实际供应商签订有供应和采购合同，实际用户向中间商开出一个不可转让的信用证时，中间商不能直接转让这个信用证，但可以要求与其有往来的银行以该信用证为保证，以其为申请人，以实际供应商为受益人的信用证。这个信用证就是背对背信用证。

6、“三来一补” 贸易方式可选择互用电汇方式，或互用托收方式，或对开信用证方式，或互开保函方式，比单纯对开信用证复杂一些。

三来一补指来料加工、来样加工、来件装配和补偿贸易（以产品偿付进口设备、技术等费用的贸易方式）

7、 出口信贷扶持的资本货物交易采用开立信用证与进口买方信贷相结合的方式，比互用汇款、托收等方式复杂一些。

8、大型成套设备交易采用预付定金和延期付款信用证，或与分期付款信用证相结合的方式，比信用证与买方信贷相结合的方式复杂一些。

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1、简单的贸易方式是售定，结算支付方式逐渐增多。

售定是指按照交易双方签订的合同，出口企业先发货，国外进口商收到货物后再将货款通过银行汇交出口企业。对于出口企业来说，售定的风险很大，除非是对对方信用状况十分了解，或者是销售鲜活商品，一般不宜采用售定方式。

2、预先付款是买方给予卖方融资。

3、对港澳和近洋地区出口售定交易采用跟单托收方式，用交单控制买方付款比汇款方式对卖方略有保障。

4、远洋贸易把旅行信用证项下支付票据化结合交货履约单据化发展成为跟单信用证，向卖方/出口商保证凭相符单据开证行承诺一定付款。

5、转口贸易方式采用背对背信用证方式。

中间商分别同实际用户和实际供应商签订有供应和采购合同，实际用户向中间商开出一个不可转让的信用证时，中间商不能直接转让这个信用证，但可以要求与其有往来的银行以该信用证为保证，以其为申请人，以实际供应商为受益人的信用证。这个信用证就是背对背信用证。

6、“三来一补” 贸易方式可选择互用电汇方式，或互用托收方式，或对开信用证方式，或互开保函方式，比单纯对开信用证复杂一些。

三来一补指来料加工、来样加工、来件装配和补偿贸易（以产品偿付进口设备、技术等费用的贸易方式）

7、 出口信贷扶持的资本货物交易采用开立信用证与进口买方信贷相结合的方式，比互用汇款、托收等方式复杂一些。

8、大型成套设备交易采用预付定金和延期付款信用证，或与分期付款信用证相结合的方式，比信用证与买方信贷相结合的方式复杂一些。

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