冠华再生科技集团公司全面预算管理办法

冠华再生科技集团公司文件

冠科集团?2014? 号

关于印发《冠华再生科技集团公司全面预算管

理办法》的通知

冠华再生科技集团各子公司、总部各部门：

为了规范集团公司全面预算管理，特制定《冠华再生科技集团公司全面预算管理办法》，现予以下发，请遵照执行。

二O一四年十月二十四日

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冠华再生科技公司全面预算管理办法

目录

第一章 总则 ............................................................................ 3 第二章 全面预算管理的内容 ................................................ 3 第三章 全面预算的组织 ........................................................ 4 第四章 全面预算的编制 ........................................................ 6 第五章 全面预算的执行与控制 ............................................ 8 第六章 全面预算的调整 ........................................................ 8 第七章 全面预算的分析与考核 ............................................ 9 第八章 附则 .......................................................................... 10

附件1 财务预算编制流程 ........................................... 11 附件2 预算调整工作流程 ........................................... 12 附件3 预算超支管理流程 ........................................... 13

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第一章 总则

第一条 为执行冠华再生科技集团发展战略，落实、保证集团及各子公司经营目标的实现，特制定本办法以指导和规范集团、各子公司全面预算管理工作。

第二条 集团总部及下属各子公司均纳入全面预算管理范畴。

第二章 全面预算管理的内容

第三条 全面预算管理的目的和基本原则： 1.效益优先，保证公司经营目标的实现。 2.积极稳健，有效规避经营风险。

3.权责对等，激励与约束相结合，弹性与滚动预算相结合，有效调动各层面的积极性。

第四条 全面预算主要内容包括经营预算、资本性支出预算和财务预算。

1.经营预算是在预测和决策的基础上，围绕公司战略目标，对预算期内公司生产经营活动的计划安排。公司的经营预算由销售预算、生产预算、采购预算、薪酬预算、科技费用预算、成本预算、费用预算等组成。

2.资本性支出预算是公司在预算期内进行资本性投资活动的预算，包括固定资产投资预算和权益性资本投资预算。

3.财务预算是经营预算、资本性支出预算的综合体现，对一定时期内公司资金取得和投放、各项收入和支出、经营成果及其分配等资金运作的具体安排。包括预计资产负债表、预计利润表和预计现金流量表。

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第五条 公司实行以利润为核心、1-3年滚动为基础的全面预算管理。

第六条 公司以全面预算管理取代年度经营计划管理，质量、安全、环保等年度经营目标可根据管理层要求纳入全面预算管理。

第七条 子公司预算管理，是在总部下达的责任预算总指标内，围绕子公司经营目标，对预算期内子公司生产经营活动的计划安排，包括子公司内部的生产预算、自采物资的采购预算、费用预算、成本预算、质量、安全等经营目标。

第三章 全面预算的组织

第八条 公司全面预算管理的主要职责如下： （一）总经理办公会 审批集团预算方案。 （二）总经理

领导公司全面预算管理工作，负责提出公司年度经营目标，审核并批准公司全面预算方案和分析报告。 （三）财务部

归口管理公司的全面预算工作，具体职责如下： 1.负责制定全面预算管理的有关制度，并组织实施。 2.制定集团的年度经营目标、预算编制总体要求。

3.组织集团各专项预算编制；负责权益性的资本性支出项目预算的提报。

4.对各专项预算草案汇总、协调平衡，拟定集团年度全面预算草案。

5.将公司年度全面预算草案提交公司总经理审核，并办理上报手续。

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6.组织全面预算执行情况分析和报告，对预算执行偏差提出改进措施和意见。

7.提出调整方案，将各专项预算归口管理单位的预算调整申请，报总经理办公会审批。

（四）专项预算编制责任单位

专项预算编制责任单位是负责专项预算的编制、执行控制、分析、考评数据输出和管理的单位。各编制责任单位如下：

1.商务部负责销售预算和采购预算的编制。

2.矿山事业管理部、冶金事业管理部分别负责各行业板块子公司生产预算和相关工序定额的测算。

3. 行政部负责集团薪酬预算（含子公司的薪酬预算）。 4.矿山事业部、冶金事业部负责科技费用预算、资本性支出预算（固定资产投资部分）。

5.财务部负责产品成本预算、费用预算、融资预算、税费预算，负责财务预算的编制。

（五）预算执行责任单位

各子公司及总部各部门是预算执行的责任单位，应根据要求负责提报、执行、分析本单位预算。

第九条 子公司预算管理：

子公司财务部是子公司预算的牵头管理部门。主要职责如下： 1.负责根据公司总部下达的子公司预算，制定子公司内部各部门和基本生产组织（车间、矿井）的预算指标。

2.负责子公司内部各部门和车间预算指标执行情况的监控、评价和考核。

3.负责子公司预算指标的汇总和提报。

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第四章 全面预算的编制

第十条 公司全面预算的编制以利润为起点，按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”，以1-3年滚动为基础进行。

第十一条 预算编制程序

1.提出经营目标。公司总经理提出年度公司经营目标，财务部组织预算编制，下达预算编制通知和要求。

2.专项预算草案编制。各专项预算编制责任单位根据编制通知和要求，依据财务管理部提供的历年滚动数据，采用“上下结合”，与预算执行单位进行充分的沟通，编制专项预算指标草案。

3.财务预算草案编制。财务部汇总各专项预算指标草案，编制财务预算草案。

4.质量、安全、环保、节能减排等经营指标由相关归口管理单位编制。

5.全面预算草案编制。财务部汇总、平衡各专项预算草案，编制全面预算草案、连同各专业预算，上报总经理审核。

6.全面预算批准。财务部将审核后的全面预算方案提交董事长审议、批准。

7.预算指标下达。各项专业预算指标由财务部下达。 第十二条 预算编制的内容及方法

1.销售预算：依据公司的战略发展目标，结合市场信息、产品市场占有率等资料，由商务部编制销售预算。销售预算分解到业务板块以及产品品种，内容包括预计数量、价格、交货期等及相应的分析资料。

2.生产预算：依据销售预算的产品品种，结合各分公司（分部）的生产能力、生产资质、工艺水平状况由各事业部编制生产预算。

3.采购预算：依据生产预算，历史材料消耗水平和材料（含配件）价格水平的预测，按预计采购材料大类、数量、时间、金额，

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由商务部编制主要消耗材料的采购预算。并根据预算年度材料价格水平，对主要产品物耗成本的影响进行定量分析。

4.消耗定额测算：依据生产预算，由各事业部负责组织定额的测算。

5.薪酬预算：依据生产预算，结合历史工资水平、各地工资指导线等因素，由行政部编制薪酬预算。薪酬预算的内容包括工资预算、福利费用预算、教育经费预算等。工资预算编制按员工工作岗位类别，分直接人工、制造费用、管理人员、营销人员工资及附加费等进行编制。

6.科技费用预算：根据公司预算年度科技开发项目，由各事业部编制科技费用预算。科技费用预算要分科研明细项目，区分费用化与资本化用途。

7.资本性支出预算：包括固定资产投资预算和权益性资本投资预算。固定资产投资预算根据公司战略目标确定的重大投资项目，由各事业部编制。权益性资本投资预算，根据集团战略目标确定的对外投资，由财务部编制。

8.费用预算：包括管理费用、营销费用、财务费用、制造费用以及营业外支出预算,由财务管理部编制。对固定资产折旧费、无形资产摊销费、土地摊销费等不可控费用预算，依据公司会计政策采用零基预算的方法编制；对差旅费、业务招待费等可控费用预算，采用三年平均值的滚动预算方法编制；对会议费、租赁费等可控费用预算，总部、分公司费用均采用三年平均值的滚动预算方法编制。

9.成本预算（目标成本）：以工艺定额成本为基础，参考历史实际成本和行业水平，由财务部编制，并根据期后工艺定额、材料价格等条件的变化，适时进行修订。

10.财务预算：根据公司资金需求使用状况及税赋情况，编制与融资、资金使用、税费等相关的业务预算；根据各业务预算、资本性支出预算，由财务部编制财务预算。

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11.质量、安全、环保、节能减排等经营指标：依据公司发展规划和年度目标，由各归口管理单位编制。

12.子公司预算：依据总部下达的子公司预算指标及编制的基本原则，在子公司各管理机构和生产基本单位进行分解。

第五章 全面预算的执行与控制

第十三条 各专项预算编制责任单位及各预算执行责任单位应当采取“自我监控与归口监控，定期监控与异常监控，总量控制与重点监控”相结合的方式，健全和完善内部管理制度，严格执行各项预算指标，对预算执行中出现的异常情况应及时查找原因，加强预算执行控制。

第十四条 与资金支出相关的专项预算编制责任单位，应建立资金支出台帐，对各预算执行责任单位的预算执行情况实行资金支出监控，在实际资金支出达到预算额度一定比例时，给予预算执行单位预警。

第六章 全面预算的调整

第十五条 已经下达的公司全面预算总体指标，原则上不予调整。但公司由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算的编制基础不成立，可以调整预算。

全面预算总体指标调整由专项预算编制责任单位提报，规划发展部报总经理或董事会审批。

第十六条 公司预算总体指标调整的主要条件：

1．集团公司调整发展战略，需要重新制定公司目标计划； 2．集团总经理办公会决定追加（或缩减）任务；

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3．市场形势发生重大变化，需要调整相应预算； 4．国家相关政策发生重大变化；

5．突发自然灾害、意外事故等其它重大事件。 6．其它经集团公司总经理办公会认可需要调整的。 第十七条 专项预算指标调整。专项预算指标内的预算调整，由预算执行责任单位提出，专项预算编制责任单位审核、调整并报集团财务部备案；对超出专项预算指标的预算调整，由专项预算编制责任单位提出，集团财务部审核、调整。

第十八条 对于预算执行责任单位提出的预算调整事项，一般应当重点放在预算执行中出现的重要的、对公司经营活动影响较大的关键性差异方面。

第七章 全面预算的分析与考核

第十九条 每月结束后9日之前，各专项预算编制责任单位编制专项预算执行分析，财务部汇总提出公司全面预算执行情况季度分析报告，报公司总经理。

第二十条 全面预算季度分析报告的主要内容要求： 1.商务部：每季度对销售预算进行更新，并对合同签约情况与总体预算指标的销售数量进行比较；合同履约情况、最新市场动态，未来一段时间产品价格趋势等分析。

2.事业部：对公司实际生产完成情况与生产计划进行对比分析，实际生产进度与年度生产预算对比分析。分析资本性支出投资进度、更新改造费用发生情况、并提供资本性支出建设进度等相关说明。

3.行政部：每季度分析员工结构和薪酬变化及福利费用、教育经费发生情况、各分公司劳动生产率等相关数据。

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4. 各归口管理单位每季度对质量、安全、环保、节能减排等相关经营指标执行情况进行分析。

5. 财务部：每季度分析成本、费用预算执行情况，提供财务报表、财务情况说明书。

在以上各部门提供数据的基础上对公司整体经营状况进行分析，并与年度经营目标相结合，测算各种指标发生的均衡性与合理性。针对预算的执行偏差，提出相应解决措施或建议。

第二十一条 公司定期组织预算审计，纠正预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护预算管理的严肃性。

第二十二条 全面预算年度结束后，财务部向公司董事长或总经理报告预算执行情况。

第二十三条 全面预算是公司绩效考核指标制订的重要依据。

第八章 附则

第二十四条 本办法由财务部负责解释和修订。 第二十五条 本办法自颁布之日起实施。

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附件1 财务预算编制流程

财务预算编制流程总经理财务总监财务部各部门关键步骤说明①财务部根据国家财务法律确定企业经营和预算目标①制定财务预算编制办法和原则召开部门预算会议法规和行业要求，结合企业实际，在每年年初编制预算编制原则和方法，以指导各部门进行部门预算编制汇总各部门预算②编制部门预算草案②各部门根据本部门上年度业绩和下一年度的发展目标制作本部门预算草案③财务部在汇总各部门部门审阅审核③制定企业总体预算方案预算的基础上，从财务管理的角度根据企业年度工作目标和计划，制定企业年度预算④召开企业预算平衡会议修正预算④总经理主持召开企业预算平衡会议，根据企业发展战略和目标，平衡各个部门间的预算，并取得各部门的认同审阅审核修正企业总体预算⑤财务部根据企业财务文件管理办法，对在财务预算编制过程中形成的文件进行整理、分类保存，以备参考年度预算下达预算执行⑤预算编制资料保存

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附件2 预算调整工作流程

预算调整工作流程总经理财务总监财务部各部门关键步骤说明年度预算下达预算执行①各部门根据变化的预算执行环境的要求，提出预算调整要求②财务部根据相关部门提出的预算调整要求，结合企业的度经营目标的要求，分析导致预算出现异常的原因③财务部根据年度预算执行情况和企业发展要求，在分析部门预算调整意见的基础上编制预算调整方案④财务部召开由相关部门参加的预算调整会议，组织讨论调整方案⑤财务部根据企业财务文件管理办法，对在财务预算调整过程中形成的文件进行整理、分类保存，以备参考预算执行环境发生变化②分析预算异常原因①提出预算调整要求③制定预算调整方案审批审核④组织讨论调整方案下达调整方案执行调整方案⑤预算调整资料保存

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附件3 预算超支管理流程

预算超支管理流程总经理财务总监财务部各部门关键步骤说明①出现预算超支情况①各部门在预算执行过程中出现预算超支的情况②财务部预算主管汇总相关部门上报的预算超支②汇总预算超支数据预算超支信息数据上报数据③财务部组织财务部、超支部门以及相关部门召分析预算超支原因①提出预算调整要求开会议讨论导致预算超支的原因④财务部根据会议讨论的③组织召开预算讨论会结果，制定预算超支对策，对策包括进行预算调整、要求超支部门进行超支控制以及进行预审批审核④制定预算超支对策算超支调整等⑤各部门及时将预算超支对策执行过程中的情况进行汇总，并上报给财对策执行务部接收反馈信息执行调整方案

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