2014年一级建造师工程经济（学习资料）

工程经济

一、 工程经济

1、利息计算： I=F-P=还本付息总额-本金

注:I-----利息； F-----目前债务，还本付息总额； P----原借贷金额，本金

2、利率计算： i=

La×100% P注;i---利率；La---单位时间内所得的利息额

3、单利计算： It=P×i单

注：It----表示第t周期的利息额 i单----计算周期单利利率

4、现金流量图的绘制：首先注意现金流量的三要素即现金流量大小、方向和作用点；?

以轴线为时间轴，向右为时间的延续，轴上刻度表示一个时间单位，时间轴上的点称为时点；?相对时间坐标的垂直箭线代表不同时点的现金流量情况；?箭线的长短与现金的流量数值本应成比例，但因现金流量差额悬殊，故在绘制时箭线长短只要适当体现时点现金流量数值差异就行；?箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时点；

5、影响现金等值的三因素：资金数额的多少、资金发生的时间长短、利率的大小（或折现率），利率是关键因素。

6、名义利率的计算： r=i×m

注：r---名义利率 i----计息周期利率 m---一年内计息周期数

7、计息周期有效利率计算：i= 8、年有效利率计算： ieff=

r mIr=（1+）-1

mP 9、采用科学的分析方法，对技术方案的财务可行性和经济合理性进行分析论证，为选择技术方案提供科学的抉择依据。

10、经济效果评价的基本内容：技术方案的盈利能力，计算方案的偿债能力，技术方案

的财务生存能力，对于经营性方案，分析拟定技术方案的盈利能力、偿债能力和财务生存能力，对于非经营性方案，主要分析拟定技术方案的生存能力。

11、经济效果评价方案包括：?独立型方案，这种技术方案自身的经济性的检验叫做“绝对经济效果检验”，?互斥方案，互斥方案经济评价包含两部分内容，一是考察各个技术方案的经济效果，即进行“绝对经济效果检验”，二是哪个技术方案相对经济效果最优，即“相对经济效果检验”。

总投资收益投资收益率 静态分析 静态投资收益盈利能力分析 动态分析 财务内部收益财务净现值 利息备付率 偿债备付率 偿债能力分析 资本金净利经济效果评价确定性分析 借款偿还率 资产负债率 析不确定性分敏感性分析 盈亏平衡分析 敏感性分析 流动比率 流动比率

经济效果评价指标体系

12、投资回收期分析：技术方案的净收益回收其总投资（包括建设投资和流动资金），一般以年为时间单位，静态投资回收期宜从技术方案建设开始算起。

13、财务净现值（PNPV）是反映技术方案在计算期内盈利能力的动态评价指标。

PNPV=?(CI-CO)t(1+ic)?t

t?0n注：PNPV---财务净现值 (CI-CO)t---技术方案第t年的现金流量（注意“+”“—”） ic---

基准收益率 n---技术方案计算期

14、财务内部收益率：其财务净现值的大小与折现率的高低有直接的关系，随着折现率的逐渐增大，财务净现值由大变小，由正变负。

财务净现值折现率的函数： PNPV（i）=?(CI-CO)t(1+i)?t

t?0nn财务内部收益率（FIRR）： PNPV（FIRR）=?(CI-CO)t(1+FIRR)?t=0

t?015、基准收益率也称基准折现率，以动态的观点确定、可接受的技术方案最低标准的收益水平。

16、基准收益率的测定：?在政府投资项目以及按政府要求进行财务评价的建设项目中采用的行业财务基准收益率，应根据政府的政策导向进行确定；?在企业各类技术方案的经济效果评价中参考选用的行业财务基准收益率，应在分析一定时期内国家和行业发展战略、规划、产业政策、资源供给、市场需求、资金时间价值、技术方案目标等情况的基础上，结合行业特点、行业资本构成情况等因素综合测定；?在中国境外投资的技术方案财务基准收益率的测定，应先考虑国家风险因素；?根据自身的发展战略和经营策略、技术方案的特点与风险、资金成本等因素综合测定。资金成本是为取得资金使用权所支付的费用，包括筹资费和资金的使用费。因此基准收益率的最低限度不应低于单位资金成本单位投资的机会成本，这样才能使资金得到最有效的利用。

17、合理确定基准收益率，对于投资抉择极为重要，确定基准收益率的基础是资金成本和机会成本，而投资的风险和通货膨胀则是必须考虑的因素。 18、不确定性分析方法有盈亏平衡分析和敏感性分析两种。

19根据成本费用与产量（或工程量）的关系可以将技术方案总成本费用分解为可变成本、固定成本和半可变成本（或半固定成本）。

20、量本利模型：在一定期间把成本总额分解简化成固定成本和变动成本两部分后，再同时考虑收入和利润，使成本、产销量和利润的关系统一于一个数学模型：

B=S-C B—利润 S—销售收入 C—总成本

21、基本的量本利图：

金额 销售收入S=P×Q-Tu×Q 利润B 盈利区 总成本C=Cu×O＋Cf 可变总成本=Cn×O 亏损区 固定总成本Cf 盈亏平衡点产量O 设计生产能力Od 产销量O

基本的量本利图

横坐标为产销量，纵坐标为金额（成本和销售收入），一定时期内，产品价格不变，销售收入S随产销量增加而增加，呈线性函数关系，产品成本C是固定成本和变动总成本之和，当单位产品变动成本不变时，总成本也呈线性变化。销售收入线与总成本线的交点是盈亏平衡点，也叫保本点。

22、单因素敏感性分析的步骤：?确定分析指标；?选择需要分析的不确定性因素；?分析每个不确定因素的波动程度极其对分析指标可能带来的增减变化情况；?确定敏感性因素，敏感度系数表示技术方案经济效果评价指标对不确定因素的敏感程度。

23、技术方案现金流量表由现金流入、现金流出和净现金流量构成，其具体内容随技术方案经济效果评价的角度、范围和方法不同而不同，主要有投资现金流量表、资本金现金流量表、投资各方现金流量表和财务计划现金流量表。

24、投资现金流量表是以技术方案为一独立系统进行设置的，它以技术方案建设所需的投资作为计算基础，反映技术方案的整个计算期内现金的流入流出（包括建设期和生产运营期）

25、财务计划现金流量表反映技术方案计算期各年的投资、融资及经营活动的现金流入

和流出，用于计算累计盈余资金，分析技术方案的财务生存能力。

26、经营成本的计算： ?经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出；

?经营成本=外购原材料、燃料及动力费＋工资及福利＋修理费＋其他费用。

27技术方案经济效果评价涉及的税费包括：关税、增值税、营业税、消费税、所得税、资源税、城市维护建设税、和教育附加，有些行业还有土地增值税，税金一般属于财务现金流出。

28、设备有型磨损（又物资磨损）：在外力作用下实体产生的磨损、变形和损坏为第一种有形磨损；在闲置过程中受自然力的作用而产生的实体磨损，如生锈、腐蚀橡胶老化等为第二种有形磨损，这种与闲置的时间长度和所处的环境条件有关。

30、设备的无形磨损（又称精神磨损和经济磨损）：由于社会经济环境变化造成的设备价值贬值，是技术进步的结果。一种是设备制造工艺不断改进、社会劳动力生存率水平提高，同类设备的再生产价值降低，致使设备相对贬值；二种是科学技术进步，原设备相对陈旧落后，价值降低，由于技术上更先进的新设备和应用会使原有设备的使用价值局部或全部丧失，就产生了是否用新设备代替陈旧落后的设备。

设备的磨损形式 可消除性的有形磨损 不可消除性的有形磨损 第二种无形磨损 大修理 更新 现代化改装 设备磨损的补偿形式

31、沉没成本是既有企业过去投资发生的、非现在抉择能改变（或不受现在抉择的影响），已计入过去投资费用回收计划的费用。

?沉没成本=设备账面价值-当前市场价值 ? 沉没成本=（设备原值-历史折旧费）-当前市场价值

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