中国税制题目

题目

第一部分

一、单选

1. 根据我国税法规定，下列税种中属于采用超率累进税率的税种是（ ）。

A．资源税

B．土地增值税 C．个人所得税 D．车船税

2. 下列税种中，采用超额累进税率的税种是（ ）。 A.企业所得税 B.个人所得税 C. 土地增值税 D.资源税 二、多选

3. 下列项目中，属于属于税法基本原则的有（ ）。 A.从实际出发原则 B.税收法定原则 C.税法公平原则 D.税收效率原则

4. 下列项目中，对我国税收立法体制表述正确的有（ ）。 A.全国人大行使立法权，制定法律

B.全国人大常委会行使立法权，制定法规

C.国务院有权根据宪法和法律制定行政法规和规章

D.国务院所属各部委有权根据宪法和法律制定行政法规和规章 5. 下列各个税种中，全部属于中央政府固定收入的有（ A.消费税 B.增值税

C.车辆购置税 D.资源税

6. 下列税种中，完全属于国税局征收管理的税种有（ ）。A.资源税

B.车辆购置税 C.企业所得税 D.消费税

）。 第二部分

一、单选

1. 德国某公司，在中国境内没有设立机构场所。2014年1月其将1台精密仪器出租给中国境内的甲企业使用。甲企业支付其租赁费20万元.作为扣缴义务人的甲企业应该扣缴增值税为（ ）。 A.1.98万元 B.1.13万元 C.2.91万元 D.0.58万元

2. 甲直销企业（一般纳税人），2014年1月5日将一批货物销售给直销员，取得不含税价款12万元；该直销员以17.55万元（含增值税）的价格销售给消费者。2014年1月10日，该直销企业通过直销员向消费者销售货物，取得含增值税的价款23.4万元。假设上述货物适用的增值税税率为17%，则甲直销企业2014年1月应纳增值税（销项税额）为（ ）。 A.5.95万元 B.7.99万元 C.5.44万元 D.3.91万元

3. 经商务部批准的甲融资租赁公司，2014年3月承揽了一项融资租赁业务，即A企业通过甲公司承租了1辆小汽车，租期1年，支付的租赁费为25万元。已知甲公司通过银行贷款购置了A企业需要的小汽车，该车的购置价款为20万元（不含增值税），支付保险费0.5万元，支付车辆购置税款2万元。甲公司应该支付的银行贷款利息为0.8万元。则甲公司该项融资租赁业务的销售额为（ ）。 A.1.7万元 B.22.5万元 C.21.4万元 D.23.7万元

4. 甲企业（一般纳税人）2014年3月发生了混业经营行为，其销售货物（增值税税率13%）取得销售额20万元；提供加工劳务取得加工费2.5万元；销售2008年购置的设备1台，取得销售收入1.04万元；销售2014年1月购置的小汽车1辆，取得销售额10万元。上述货物和劳务销售除了设备以外，均为不含增值税价格，且上述收入均未分别核算.属于混业经营，则上述业务计算增值税的适用税率（或征收率）为（ ）。 A.13% B.4% C.17% D.2%

5. 增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。其认证最长期限是自开具增值税专用发票之日起的（ ）。 A.180日内 B.90日内

C.60日内 D.30日内 二、多选

1. 下列项目中，属于在中国境内提供应税服务的有（ ）。 A. 境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务 B. 境内单位向境外单位提供完全在境内消费的应税服务 C. 境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产 D. 境内单位向境外单位出租完全在境内使用的有形动产 2. 下列项目中，适用6%增值税税率的有（ ）。 A.有形动产租赁 B.文化创意服务 C,装卸搬运服务 D,国际运输服务

3. 下列项目中，属于允许抵扣进项税额的有（ ）。

A.一般纳税人接受的交通运输服务取得的增值税专用发票上注明的进项税额 B.一般纳税人购置小汽车取得的增值税专用发票上注明的进项税额

C.一般纳税人接受境外单位的应税服务取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额

D. 一般纳税人购进货物或者接受应税劳务用于应税服务项目发生的进项税额 4. 下列项目中，属于不得开具增值税专用发票的有（ ）。 A. 向消费者个人提供的应税服务 B. 适用免征增值税规定的应税服务

C. 商业企业一般纳税人零售的烟、酒等消费品 D. 小规模纳税人提供的应税服务

5. 在计算增值税销项税额时，下列项目可以不计入销售额的有（ ）。 A.销售折扣部分 B.折扣销售部分

C.代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的 D.销售折让部分

6. 甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的有（ ）。 A．甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

B．乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

C．甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额

D．甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

7. 某林业系统的木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。委托加工收回后将其中一部分用于本企业在建工程,增值税的正确处理有( )。 A. 委托加工支付增值税不得抵扣 B. 委托加工支付增值税可以抵扣 C. 用于在建工程不必缴纳增值税 D. 用于在建工程需要计算销项税

三、计算题

1. 某自行车厂是增值税的一般纳税人。2014年1月该企业的购销情况如下：

（1）向当地的商场销售自行车800辆，每辆的单价280元（不含增值税价格，下同），商场在当月付清货款后，自行车厂给予其8%的销售折扣，并开具了红字发票入账。

（2）向外地的特约经销点销售500辆自行车，并支付给承运部门运费7000元，装卸费1000元。（对方分别开具了货物运输业务增值税专用发票并已比对认证） （3）销售本厂已经自用2年的小轿车1辆，取得收入100000元，该小轿车的原值为120000元。

（4）逾期未收回的包装物押金60000元。

（5）购进生产自行车的各种零部件、原材料，在取得的增值税专用发票上注明的销售金额为140000元，注明的税金23800元。（已比对认证）

（6）从小规模纳税人手中购进生产自行车的零件，普通发票上注明的价款为90000元。

请根据上述资料计算：

（1）当期允许抵扣的进项税额。 （2）当期的销项税额。 （3）当期应纳的增值税。

2. 某公路运输企业除了进行客货运输业务以外，还兼营部分物流辅助服务业务和旅游业务。2014年1月，其经营情况如下：

（1）从事客运服务取得收入500万元（不含增值税），取得货运服务收入800万元（不含增值税）。

（2）该企业的货运客运场站向客户提供货物配载服务取得不含税收入 12万元；提供换乘服务取得不含税收入3万元；提供货物运输代理服务取得不含税收入0.8万元。 （3）本月购置大巴车2辆，对方开具的增值税专用发票上注明的价款为40万元；购置小汽车1辆，对方开具的增值税专用发票上注明的价款20万元，税金3.4万元。

（4）本月支付乙公司的仓储费用6万元，取得对方开具的增值税专用发票。 （5）本月提供邮局寄送包裹，支付给邮局的款项为0.5万元；订阅报纸支付的款项为0.2万元。对方按运输企业的要求开具了增值税专用发票。 要求：（1）计算该企业当月允许抵扣的进项税额。 （2）计算该企业当月的销项税额。 （3）计算当月应纳的增值税。

第三部分

一、单选

1．下列项目中，需缴纳消费税的产品是( )。 A. B. C. D.

2．下列各项中，符合消费税法有关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是（ ） A．外购已税白酒生产的药酒

B．外购已税石脑油为原料生产的应税消费品 C．外购已税白酒生产的巧克力

D．外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰

3．下列项目中，属于纳税人外购应税消费品时，符合允许扣除已纳消费税的情况是（ ）。

A．从工业环节购进，在商业环节扣税 B．从商业环节购进，在商业环节扣税

C．从工业环节购进，在工业环节扣税 D．从商业环节购进，在工业环节扣税

4. 某工业企业为自己不能生产应税消费品的企业，2014年1月从国外购进一批化妆品（消费税率30%），支付不含税价款24万元。经进一步生产加工而将其销售给某商场，取得含增值税收入35.1万元。该工业企业应该缴纳消费税（ ）。 A.1.8万元 B.9万元 C.3.33万元 D.0万元

5. 下列项目中，符合消费税法规定的是（ ）。 A.零售环节销售珠宝玉石应该缴纳消费税

B.零售环节金银首饰连同包装物销售，如果包装物单独计价则不征收消费税 C.零售环节纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰，应该按实际收取的不含增值税的全部价款计征消费税

D.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售，只按金银首饰的销售额征收消费税 6. 下列项目中，符合消费税法中出口免税但不退税规定的是（ ）。 A.有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口 B.外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品 C.有出口经营权的企业

D.生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品 二、多选

1. 下列项目中，属于消费税不同应税产品纳税环节有( )。 A. B. C. D.

2.下列各项中，应当征收消费税的有( )。 A.用于本企业连续生产的应税消费品 B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品 C.用于本企业生产性基建工程的应税消费品 D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品

3. 委托加工收回的应税消费品，下列处理方式正确的有（ ）。 A.直接出售，不交消费税

B.连续生产应税消费品并销售，不交消费税 C.连续生产非应税消费品并销售，不交消费税 D.受托方未代扣代缴消费税，委托方应补交消费税 三、计算题

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2014年1月有关生产经营情况如下：

（1）从某烟丝厂购进已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票（已认证），注明货款400万元、增值税68万元，烟丝已验收入库。

（2）向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购货款42万元，；另支付运输费用3万元，取得运输公司开具的货物运输业增值税专用发票（已比对）；农业生产者按规定缴纳了烟叶税。烟叶验收入库后，又将其运往烟丝厂加工成烟丝，取得烟丝厂开具的增值税专用发票（已认证），注明支付加工费8万元、增值税1.36万元，卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税。 （3）卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨，生产卷烟20000标准箱（每箱50000支，每条200支，每条调拨价在70元以上），当月销售给卷烟专卖商18000箱，取得不含税销售额36000万元。

（提示：烟叶税税率为20%；烟丝消费税率30％；卷烟消费税比例税率56％，定额税率150元/箱） 要求：

（1）计算卷烟厂当期应补缴的消费税。 （2）计算卷烟厂当期销售卷烟的消费税。 （3）计算卷烟厂当期可抵扣的消费税。 （4）计算卷烟厂当期实际缴纳的消费税。

第四部分

一、单选题

1. 下列项目中，属于营业税征税范围的是（ ）。 A.加工业务 B.修理业务

C.饮食业销售非现场消费的食品

D.社保基金投资管理人从事社保基金管理活动取得的收入 二、多选题

1. 按照现行营业税制度规定，下列收入可以直接作为营业税计税依据的有（）。A．金融经纪业的手续费 B．贷款业务利息收入

C．拍卖行受托拍卖物品的成交额

D．旅游业向旅客收取的全部价款和价外费用

2. 下列经营收入中，不属于营业税计税依据的有( )。 A.某单位取得的技术咨询收入

B.受托代理报关服务取得的手续费

C.广告代理取得的全部收入减去广告发布费后的余额 D.娱乐业向顾客收取的全部费用

3. 下列项目中，属于免征营业税的项目有（ ）。

A．对合格境外机构投资者委托境内公司在我国从事证券买卖业务取得的差价收入

B．残疾人员本人提供的应税劳务 C．养老院收取的老人入院费 D．自建住房销售给本单位职工

4. 下列项目中，不符合营业税法规定的有（ ）。

A.纳税人转让土地使用权的同时一并销售附着于土地上的固定资产中的货物或者不动产均应该缴纳营业税

B.个人将购买不足5年的住房对外销售，全额计征营业税

C.个人将购买超过5年（含）的非普通住房对外销售，全额计征营业税

D.个人将购买超过5年（含）的普通住房对外销售，按其销售收入减去购买房屋的价款的差额计征营业税 三、计算题

1.甲建筑工程公司（有资质）2013年发生以下业务，在当年完工，并收取了价款：

自建两幢5层楼高建筑物，每幢建造成本均为400万元，建成后，其中一幢本单位装修成写字楼出租，装修费用共150万元，当年取得租金90万元；另一幢出售，售价600万元。（当地规定成本利润率为10%）

请计算甲建筑公司应纳营业税。

2．地处市区的某健身俱乐部，2013年发生如下业务： （1）取得门票收入540万元（含桑那按摩300万元）； （2）健身房收入240万元（含饮料收入2万元）；歌厅收入56万元； （3）内设不独立核算的餐厅取得餐饮收入124万元（含销售自制的啤酒56吨）； （4）内设独立核算的商店（小规模纳税人），当年的销售收入为120万元（含税

价）。

当地政府规定，歌厅的营业税税率为 20%。 要求：

（1）计算该俱乐部当年应纳的营业税； （2）计算该俱乐部当年应纳的消费税；

（3）计算该俱乐部的商店当年应纳的增值税；

第五部分

一、单选题

1.下列项目中，不符合公益性捐赠税前扣除规定的是（ ）。 A.纳税人公益性捐赠应该提供公益性社团或者县级（含）以上人民政府及其部门 B.企业发生的公益性捐赠支出，允许扣除的部分不得超过年度利润总额12% C.纳税人对受赠单位的直接捐赠

D.企事业单位、社会团体以及其他组织捐赠住房作为廉租住房

2.甲企业2013年应税收入总额为2000万元，允许扣除的成本、费用、税金、其他支出等共计1400万元。当年该企业实际支付的工资总额为200万元，其中支付所安置的残疾人的工资5000元。则当年该企业的应纳税所得额为（ ）。 A.400万元 B.600万元 C.599.5万元 D.599万元

3.乙企业2009年1月购进符合规定的节能节水设备1台，其增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税为17万元。假设自2009年至2014年各年应纳所得税税额分别为2万元、3万元、1万元、1万元、1.5万元、1.5万元。则2014年实际缴纳的企业所得税为（ ）。 A.8万元 B.3万元 C.0万元 D.1.5万元 二、多选题

1.下列扣除项目中，属于可以递延扣除的项目有（ ）。 A.工资薪金

B.职工教育经费支出 C.业务招待费 D.广告费

2.下列项目中，应当计入企业当年收入总额的有（ ）。 A.企业收取的属于不征税收入的基金、收费

B.国家以投资者身份对企业直接增加企业实收资本的直接投资 C.纳入预算管理的事业单位收到由财政部门拨入的财政补助收入 D.国债利息收入 三、计算题

1. 某企业主要生产粮食白酒，2013年度生产经营情况为：

（1）取得产品销售收入总额860万元（已扣除了给购货方的回扣20万元）； 应扣除产品销售成本540万元；

（2）发生产品销售费用80万元（其中含白酒的广告费用10万元）、管理费用120万元、财务费用40万元（其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元）； （3） 应缴纳的增值税30万元、其他销售税金及附加70万元；

（4）营业外支出14万元（其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款10万元、缴纳税收滞纳金4万元）；

（5）实发工资总额130万元，已按实发工资总额和规定的比例计提了职工工会

经费、职工福利费、职工教育经费。该企业年平均在册职工125人。 请计算该企业2013年度应纳的企业所得税。

2.某企业2013年度自行核算实现利润总额840万元，后经聘请的会计师事务所审计，发现有关情况如下：

（1）在成本费用中实际列支了工资薪金400万元，实际列支了相应的职工工会经费10万元、职工福利费60万元、职工教育经费25万元，取得了《工会经费拨缴款专用收据》。

（2）4月1日以经营租赁方式租入设备一台，租赁期为2年，一次性支付租金40万元，计入了当期的管理费用；

（3）该企业5月10日将符合条件的技术进行转让，转让所得为650万元。（该所得企业未按税法规定进行处理）

（4）该企业当年综合利用资源，生产符合国家规定的产品并进行销售，取得销售收入120万元。（该收入企业未按税法规定进行处理）

（5）从境外子公司分回税后利润35万元（尚未计入利润总额）；子公司所在国适用的企业所得税税率为30%。 要求：

（1） 计算三项经费应调整的所得额；

（2） 计算租赁设备的租金应调整的所得额； （3） 计算技术转让所得应调整的所得额； （4） 计算综合利用资源应调整的所得额；

（5） 计算该企业当年汇算清缴的企业所得税额。

3.某高新技术企业，以软件产品的开发、生产、销售为主要业务。2013年其有关的生产经营情况如下：

（1）将自行开发的软件产品销售，取得收入3000万元（不含税价格）。 （2）买卖国债取得收益5万元，还取得国债利息收入1.2万元。

（3）将购买甲公司的股票出售，取得收入240万元（股票的购买价款为180万元）；将一项技术进行转让，取得所得600万元。 （4）当年软件产品的销售成本为1800万元。

（5）软件产品的销售费用为350万元，其中含业务宣传费25万元。 （6）当年企业发生的管理费用250万元，其中含新产品的研究费用100万元（其中新产品开发费用50万元形成了企业的无形资产，摊销期限为10年）；业务招待费50万元；其他费用性税费100万元。 （7）境外投资的分公司分回税后利润70万元（境外分公司所在国适用的所得税税率为30%。 （8）该企业当年已预缴所得税120元，上年度尚有亏损10万元（未过弥补期限）。 要求：

（1）计算当年境内的技术转让所得应纳的企业所得税。 （2）计算允许税前扣除的业务宣传费。

（3）计算允许税前扣除的研究费用和开发费用。 （4）计算允许税前扣除的业务招待费。 （5）计算境外所得的应纳税额。 （6）计算当年的应纳所得税税额。

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